BULLETIN FISCAL 21-2
Département de la fiscalité de Virginie
22 février 2021
TAXE ADDITIONNELLE SUR LES VENTES ET L'UTILISATION DANS LE COMTE DE HENRY
À compter du mois d'avril 1, 2021, une nouvelle taxe supplémentaire d'un pour cent sur les ventes au détail et l'utilisation sera prélevée dans le comté de Henry (la "taxe supplémentaire du comté de Henry"). La taxe sur les ventes et l'utilisation prélevée dans le comté de Henry s'élèvera au total à 6.3 pour cent, comprenant la taxe d'État 4.3 pour cent, la taxe d'option locale 1.0 pour cent et la taxe supplémentaire du comté d'Henry 1.0 pour cent.
Contexte
La taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation sont imposées à un taux combiné total de 5.3 pour cent dans l'ensemble de l'État. La taxe se compose de la taxe d'État de 4.3 pour cent et de la taxe d'option locale de 1.0 pour cent.
Dans les régions de Virginie du Nord, de Hampton Roads et de Virginie centrale, une taxe régionale d'État de 0.7 pour cent est également imposée pour financer les transports, ce qui donne un taux combiné de 6.0 pour cent dans ces régions. Pour plus d'informations, consultez le bulletin fiscal 20-8 et le document public 13-103.
Une taxe supplémentaire d'un pour cent sur les ventes et l'utilisation est prélevée dans la ville de Williamsburg et dans les comtés de James City et de York (le "Triangle historique"). Le taux de la taxe dans ces trois localités s'élève au total à 7.0 pour cent, comprenant la taxe de l'État 4.3 pour cent, la taxe régionale de Hampton Roads 0.7 pour cent, la taxe d'option locale 1.0 pour cent, et la taxe supplémentaire du Triangle historique 1.0 pour cent. Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 18-3.
Une taxe supplémentaire de 1 % sur les ventes et l'utilisation a été imposée dans le comté de Halifax à partir de juillet 1, 2020, ce qui porte le taux total de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans le comté de Halifax à 6.3 pour cent. Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 20-6.
Taxe supplémentaire du comté de New Henry
Le chapitre 327 des 2020 Acts of Assembly a autorisé le comté d'Henry à prélever une taxe supplémentaire sur les ventes et l'utilisation pouvant aller jusqu'à un pour cent. Après un référendum, le comté de Henry a adopté une ordonnance le novembre 24, 2020 pour prélever une taxe supplémentaire de 1 % à compter du mois d'avril 1, 2021. La taxe sur les ventes et l'utilisation prélevée dans le comté de Henry s'élèvera au total à 6.3 pour cent, comprenant la taxe d'État 4.3 pour cent, la taxe d'État 1.0 pour cent, et la taxe d'option locale 1.0 pour cent de taxe supplémentaire.
Les ventes effectuées à partir du mois d'avril 1, 2021 seront soumises au nouveau taux d'imposition. Les articles livrés à un acheteur et payés à partir du mois d'avril 1, 2021 seront taxés au taux de 6.3, quelle que soit la date à laquelle le bien a été commandé. Le taux majoré ne s'appliquera pas aux biens livrés avant le mois d'avril 1, 2021, mais payés à partir du mois d'avril 1, 2021. En outre, le taux majoré ne s'appliquera pas lorsqu'une vente ou un paiement de location imposable est payé intégralement avant le mois d'avril 1, 2021, même si la livraison peut avoir lieu à partir du mois d'avril 1, 2021, ou lorsque le paiement de location intégral couvre une période de location commençant à partir du mois d'avril 1, 2021.
Lorsque des biens sont achetés auprès d'une entreprise qui ne perçoit pas la taxe sur les ventes ou que des biens sont achetés hors taxe en dehors de la Virginie et introduits en Virginie, les biens sont généralement soumis à la taxe d'utilisation des consommateurs, y compris la taxe d'utilisation supplémentaire du comté d'Henry.
Aliments achetés pour la consommation à domicile
Le taux de la taxe sur les aliments achetés pour la consommation domestique n'est pas affecté par la modification de la loi et restera au niveau actuel de 2.5 pour cent (1.5 ). pour l'État et 1 pour le niveau local) dans l'ensemble de l'État.
Produits d'hygiène personnelle essentiels
Depuis le mois de janvier 1, 2020, le taux de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation sur les produits d'hygiène personnelle essentiels admissibles a été réduit à 2.5% dans l'ensemble de l'État. Par "produits d'hygiène personnelle essentiels", on entend "les produits d'incontinence non durables tels que les couches, les sous-vêtements jetables, les serviettes hygiéniques et les draps de lit, ainsi que les coupes et serviettes menstruelles, les protège-slips, les serviettes hygiéniques, les tampons et autres produits utilisés pour absorber ou contenir le flux menstruel"." Veuillez consulter les bulletins d'information fiscale 19-8 pour plus d'informations. La taxe supplémentaire du comté de Henry ne s'appliquera pas aux produits d'hygiène personnelle essentiels.
Règles d'approvisionnement
La taxe supplémentaire du comté de Henry est calculée de la même manière que la taxe de vente et d'utilisation locale, les taxes régionales de Virginie du Nord et de Hampton Roads, et la taxe supplémentaire du Triangle historique.
Pour les ventes à l'intérieur de l'État, la taxe sur les options locales de vente est généralement versée à la ville ou au comté où se trouve le lieu d'activité du distributeur qui perçoit la taxe. Les revendeurs de l'État doivent percevoir la taxe supplémentaire du comté d'Henry sur les ventes effectuées dans des établissements situés dans le comté d'Henry, même si les marchandises sont livrées en dehors du comté d'Henry. De même, les revendeurs de l'État qui ne sont pas situés dans le comté d'Henry ne doivent pas percevoir la taxe supplémentaire, même si les marchandises sont livrées dans le comté d'Henry.
1. Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté sur le lieu d'établissement du vendeur, la vente est liée à ce lieu d'établissement, même si les biens sont finalement livrés à l'acheteur en un autre lieu.
Exemple 1:
Le concessionnaire A effectue une vente à un client le 1, 2021 à son établissement situé dans le comté de Henry. La vente concerne le comté d'Henry. Le concessionnaire A devrait percevoir 6.3 pour cent (4.3 ). pour cent, 1.0 pour cent, et 1.0 pour cent, Henry County additional tax) sur l'achat.
Exemple 2:
Le concessionnaire B effectue une vente à un client le 1, 2021 à son établissement situé dans le comté de Henry. Le concessionnaire B fait expédier les marchandises au domicile du client dans la ville de Roanoke. La vente concerne le comté d'Henry. Le concessionnaire B devrait percevoir 6.3 pour cent (4.3 pour cent, 1.0 pour cent, et 1.0 pour cent, Henry County additional tax) sur l'achat.
2. Lorsque des biens meubles corporels sont achetés à distance (par téléphone, Internet ou par correspondance) auprès d'un revendeur ayant son siège en Virginia, la vente se fait à l'endroit où la commande a été prise en premier, même si les biens sont finalement livrés au client à un autre endroit.
Exemple 3:
Le client C commande des marchandises auprès du concessionnaire D le 1 août, 2021 en appelant le magasin du concessionnaire D, situé dans le comté de Henry. Les marchandises seront expédiées au domicile du client C dans la ville de Charlottesville. La vente concerne le comté d'Henry. Le concessionnaire D devrait collecter 6.3 pour cent (4.3 pour cent, 1.0 pour cent, et 1.0 pour cent, Henry County additional tax) sur l'achat.
Exemple 4:
Le client E commande des marchandises auprès du concessionnaire F le 1 août, 2021 en appelant le magasin du concessionnaire F, situé dans le comté de Rockingham. Les marchandises seront expédiées au domicile du client E dans le comté de Henry. La vente concerne le comté de Rockingham. Le concessionnaire F devrait collecter 5.3 pour cent (4.3 pour cent et 1.0 pour cent de taxe locale) sur l'achat.
3. Conformément à 2019 Acts of Assembly, Chapters 815 and 816, les vendeurs à distance et les facilitateurs de places de marché qui effectuent ou facilitent des ventes d'un montant supérieur à100,000 ou comptant au moins 200 transactions par an à des clients de Virginia sont tenus de s'enregistrer pour collecter la taxe sur les ventes et l'utilisation, y compris la taxe supplémentaire du comté d'Henry. Les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché doivent consulter l'outil de recherche en ligne du ministère des impôts pour déterminer le taux d'imposition local correct. Pour plus d'informations, consultez les lignes directrices pour les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché ou la page du ministère des impôts sur le Nexus économique.
Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté à distance auprès d'un revendeur ou d'un facilitateur de marché extérieur à l'État qui est enregistré pour collecter la taxe sur les ventes en Virginia et qu'il n'est pas reçu par l'acheteur sur le lieu d'activité du revendeur, la source de la vente est la ville ou le comté de destination. (Voir 23 Virginia Administrative Code § 10-210-2070). De même, les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché qui acceptent et traitent les commandes de clients de Virginia par le biais d'un site web ou d'une application électronique peuvent également utiliser le sourçage à destination s'ils ne sont pas en mesure d'associer la commande à un établissement physique en Virginia. Pour plus d'informations, consultez les lignes directrices pour les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché.
Exemple 5:
Le client G commande des marchandises sur le site web du vendeur à distance Dealer H en août 1, 2021, qui possède un établissement et un entrepôt en Caroline du Nord. Le concessionnaire H a un lien économique avec Virginia parce qu'il a réalisé plus de 100,000 ventes à des clients de Virginia l'année dernière et il est donc tenu de s'enregistrer pour percevoir la taxe sur les ventes en Virginia. La facture indique que la marchandise sera expédiée au domicile du client G dans le comté de Henry. Étant donné que l'établissement et l'entrepôt du concessionnaire H sont situés en dehors de la Virginia, la vente a pour origine le lieu où la marchandise est livrée, à savoir le comté de Henry. Le concessionnaire H devrait percevoir 6.3 pour cent (4.3 pourcentage de l'État, 1.0 pourcentage local, et 1.0 pour cent de la taxe additionnelle du comté de Henry) sur l'achat.
Le résultat aurait été le même si le concessionnaire H avait un centre d'exécution ou un entrepôt en Virginia, mais avait accepté et traité la commande par l'intermédiaire de son site web et n'avait pas été en mesure d'associer la commande à un établissement physique en Virginia.
4. Lorsqu'un bien meuble corporel est loué auprès d'un bailleur établi dans l'État, la vente se fait à partir du lieu d'établissement du bailleur.
Exemple 6:
Le client I conclut un contrat de location avec un bailleur ayant un établissement dans le comté de Henry. L'équipement sera utilisé pour un projet de construction d'autoroute dans le comté de Fairfax. La vente se fait à partir du lieu d'établissement du bailleur dans le comté de Henry. Le bailleur doit percevoir la taxe au taux de 6.3 pour cent (4.3 pour cent pour l'État, 1.0 pour cent pour l'administration locale et 1.0 pour cent pour l'impôt supplémentaire du comté d'Henry).
Hébergement transitoire
La taxe supplémentaire du comté de Henry s'applique aux locations de logements à des personnes de passage à partir du mois d'avril 1, 2021. Les logements i) fournis à des personnes de passage à partir d'avril 1, 2021, et ii) payés à partir d'avril 1, 2021, sont imposés au taux de 6.3 dans le comté de Henry, quelle que soit la date à laquelle la location a été réservée. Le taux d'imposition majoré ne s'appliquera pas aux logements fournis aux personnes de passage avant le mois d'avril 1, 2021, mais payés à partir du mois d'avril 1, 2021; il ne s'appliquera pas non plus lorsque le logement est payé en totalité avant le mois d'avril 1, 2021, même si le logement n'est fourni à la personne de passage qu'à partir du mois d'avril 1, 2021.
Exemple 7:
Le client J réserve un séjour dans une maison de location d'été dans le comté de Henry pour la première semaine d'octobre 2021. Le client J effectue la réservation et paie la totalité de l'hébergement le mars 15, 2021. Même si le logement ne sera fourni au client A qu'après le mois d'avril 1, 2021, étant donné que le logement est payé en totalité avant le mois d'avril 1, 2021, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au taux de 5.3 pour cent (4.3 pourcentage de l'état et 1.0 pour cent local). L'hébergement ne serait pas soumis à la taxe supplémentaire du comté de Henry.
Exemple 8:
Le client K réserve un séjour dans une auberge avec petit déjeuner dans le comté de Henry pour la première semaine d'août 2021. Le client K effectue une réservation et verse des arrhes le mars 15, 2021. Le client P paie le montant restant à la fin du séjour en août. Étant donné que le logement a été fourni au client K après le mois d'avril 1, 2021, et qu'il a été payé intégralement après le mois d'avril 1, 2021, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au taux majoré de 6.3 pour cent (4.3 pourcentage d'état, 1.0 pour cent local, et 1.0 pour le comté d'Henry).
Dépôt des déclarations
La taxe supplémentaire du comté de Henry sera déclarée sur les déclarations de taxe sur les ventes au détail et d'utilisation des concessionnaires et sur les déclarations de taxe sur l'utilisation des consommateurs des entreprises. Les déclarations pour les mois de janvier, février et mars 2021 ne sont pas concernées par la législation. Les déclarants mensuels et trimestriels doivent utiliser les nouvelles déclarations pour les périodes commençant au mois d'avril 2021.
Informations complémentaires
Ce bulletin fiscal et les documents publics du département sont disponibles en ligne dans la section Lois, règles & Décisions du site www.tax.virginia.gov. Si vous avez des questions concernant ce bulletin d'information fiscale, veuillez contacter le département à l'adresse suivante : (804) 367-8037.