Qu'est-ce que la classification erronée des travailleurs ?

La classification erronée des travailleurs consiste à identifier à tort des personnes comme des entrepreneurs indépendants alors qu'il s'agit en réalité de salariés.

Depuis janvier 1, 2021, les modifications adoptées par l'Assemblée générale de Virginie sont explicitement conformes à la définition de l'IRS concernant la classification erronée des travailleurs. Cette définition suppose qu'une personne qui fournit des services à un employeur moyennant une rémunération (paiement pour son travail ou ses services) est un employé, à moins que l'entreprise ne puisse prouver qu'il s'agit d'un entrepreneur indépendant conformément aux directives de l'IRS. Virginia Tax utilisera les directives applicables de l'IRS pour déterminer la classification des travailleurs.

Le bureau du procureur général de Virginie a lancé une unité de protection des travailleurs, une équipe multidisciplinaire de procureurs et d'avocats qui se concentrera sur l'éducation des travailleurs de Virginie à leurs droits, ainsi que sur l'enquête, l'arrêt et la poursuite de l'exploitation des travailleurs de Virginie, y compris le vol de salaire et la classification erronée des travailleurs. Virginia Tax collaborera avec l'unité de protection des travailleurs dans la mesure où la loi l'exige et l'autorise.

Pourquoi la classification erronée des travailleurs est-elle importante ?

Virginia Tax effectue régulièrement des audits sur la classification erronée des travailleurs. Les entreprises qui classent mal leurs travailleurs peuvent être condamnées à des sanctions civiles.

Comment classer votre personnel

En règle générale, toute personne qui fournit des services pour vous est votre employé si vous avez le droit de contrôler à la fois ce qui sera fait et la manière dont cela sera fait.

Les lignes directrices de l'IRS pour la classification des travailleurs se répartissent en 3 catégories (contrôle comportemental, contrôle financier et type de relation) avec des questions d'évaluation pour chacune d'entre elles.

  • Contrôle du comportement : L'employeur contrôle-t-il ou a-t-il le droit de contrôler ce que le travailleur fait et comment il fait son travail ?
  • Contrôle financier : Les aspects commerciaux de l'emploi du travailleur sont-ils contrôlés par le payeur ? Cela comprend des aspects tels que la manière dont le travailleur est payé, qui fournit les outils et les fournitures, etc.
  • Type de relation : Existe-t-il des contrats écrits ou des avantages sociaux tels que des régimes de retraite, des assurances, des congés payés, etc. La relation se poursuivra-t-elle et le travail effectué constitue-t-il un aspect essentiel de l'activité de l'entreprise ?

Que faire si vous êtes sélectionné pour un audit sur la classification erronée des travailleurs ?

Nous commencerons par les entreprises et les secteurs qui ont émis des 1099-NEC et 1099-MISC afin de déterminer si ces personnes ont été classées de manière appropriée en tant qu'entrepreneurs indépendants. 

Si vous êtes sélectionné, vous devez consulter la liste des documents requis (par ex. W-2s, 1099s, journal des décaissements, registres de chèques, petite caisse, etc.) que votre auditeur vous fournit au début de l'audit. Vous devez également confirmer avec votre auditeur la période faisant l'objet de l'audit - vous saurez ainsi pour quelle période la documentation est requise.

Si vous êtes en infraction

La législation impose une sanction civile pour les erreurs de classification dans les montants suivants :

  • Premier audit : jusqu'à1,000 par individu mal classé
  • Deuxième audit : jusqu'à2,500 par individu mal classé
  • Troisième audit ou audits ultérieurs : jusqu'à5,000 par individu mal classé

Outre les sanctions, si des erreurs de classification sont constatées lors d'un deuxième audit, l'employeur se verra interdire l'accès à certains marchés publics pendant une période pouvant aller jusqu'à un an, et jusqu'à 2 ans en cas de récidive. Les entreprises en infraction sont également tenues d'effectuer des retenues à la source pour toute personne mal classée pendant la période où elle a été employée, ainsi que de payer des pénalités et des intérêts sur ces retenues.

Pour des informations spécifiques sur vos droits à la suite d'un contrôle, veuillez consulter les pages 7-8 de la Charte des droits du contribuablede l'Agence.

Ressources supplémentaires