BULLETIN TAX 20-8
Département des impôts de Virginia
Août 10, 2020
NOUVELLE TAX RÉGIONALE SUR LES VENTES ET L'UTILISATION DANS LA RÉGION DE LA VIRGINIE CENTRALE
À partir d'octobre 1, 2020, un nouveau 0.7 La taxe régionale sur les ventes au détail et l'utilisation sera prélevée dans les localités situées dans le district de planification 15 (la "taxe régionale de Virginia centrale"). Les localités situées dans le district de planification 15 comprennent la ville de Richmond et les comtés de Charles City, Chesterfield, Goochland, Hanover (y compris la ville d'Ashland), Henrico, New Kent et Powhatan. La taxe sur les ventes et l'utilisation prélevée dans ces localités s'élèvera au total à 6.0 pour cent, comprenant la taxe d'État 4.3 pour cent, la taxe d'État 0.7 pour cent de la taxe régionale de l'État, et le 1.0 pour cent de taxe d'option locale.
Contexte
La taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation sont imposées à un taux combiné total de 5.3 pour cent dans l'ensemble de l'État. La taxe se compose de la taxe d'État de 4.3 pour cent et de la taxe d'option locale de 1.0 pour cent.
Dans les régions de Virginie du Nord et de Hampton Roads, une taxe régionale de 0.7 pour cent est également imposée pour financer les transports, ce qui donne un taux combiné de 6.0 pour cent dans ces régions. Pour plus d'informations, consultez les lignes directrices relatives aux modifications de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation promulguées lors de la session de l'assemblée générale de 2013 (document public 13-103).
Une taxe supplémentaire d'un pour cent sur les ventes et l'utilisation est prélevée dans la ville de Williamsburg et dans les comtés de James City et de York (le "Triangle historique"). Le taux de la taxe dans ces trois localités s'élève au total à 7.0 pour cent, comprenant la taxe de l'État 4.3 pour cent, la taxe régionale de Hampton Roads 0.7 pour cent, la taxe du Triangle historique 1.0 pour cent, et la taxe d'option locale 1.0 pour cent. Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 18-3.
Une taxe locale supplémentaire de 1 % sur les ventes et l'utilisation est prélevée dans le comté de Halifax, à compter du mois de juillet 1, 2020. Le taux de la taxe dans le comté de Halifax est de 6.3 pour cent, comprenant la taxe d'État 4.3 pour cent, la taxe d'option locale 1.0 pour cent, et la taxe locale supplémentaire 1.0 pour cent. Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 20-6.
Nouvelle taxe régionale dans le district de planification 15
Le chapitre 1235 des 2020 Acts of Assembly impose une nouvelle taxe régionale sur les ventes de l'État de 0.7 pour cent dans les localités situées dans le district de planification 15 afin de financer les transports dans le district de planification. Les localités situées dans le district de planification 15 comprennent la ville de Richmond et les comtés de Charles City, Chesterfield, Goochland, Hanover (y compris la ville d'Ashland), Henrico, New Kent et Powhatan.
Les ventes effectuées à partir du mois d'octobre 1, 2020 seront soumises au nouveau taux d'imposition. Les articles livrés à un acheteur et payés à partir du mois d'octobre 1, 2020 seront taxés au taux de 6.0, quelle que soit la date à laquelle le bien a été commandé. Le taux majoré ne s'appliquera pas aux biens livrés avant le mois d'octobre 1, 2020, mais payés à partir du mois d'octobre 1, 2020. En outre, le taux majoré ne s'appliquera pas lorsqu'une vente ou un paiement de location imposable est payé intégralement avant le mois d'octobre 1, 2020, même si la livraison peut avoir lieu à partir du mois d'octobre 1, 2020, ou lorsque le paiement intégral de la location couvre une période de location commençant à partir du mois d'octobre 1, 2020.
Lorsque des biens sont achetés auprès d'une entreprise qui ne perçoit pas la taxe sur les ventes ou que des biens sont achetés hors taxe en dehors de Virginia et introduits en Virginia, les biens sont généralement soumis à la taxe d'utilisation des consommateurs, y compris la taxe d'utilisation régionale de Virginia centrale.
Aliments achetés pour la consommation à domicile
Le taux de la taxe sur les aliments achetés pour la consommation domestique n'est pas affecté par la modification de la loi et restera au niveau actuel de 2.5 pour cent (1.5 ). pour l'État et 1 pour le niveau local) dans l'ensemble de l'État.
Produits d'hygiène personnelle essentiels
Depuis le mois de janvier 1, 2020, le taux de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation sur les produits d'hygiène personnelle essentiels admissibles a été réduit à 2.5% dans l'ensemble de l'État. Par "produits d'hygiène personnelle essentiels", on entend "les produits d'incontinence non durables tels que les couches, les sous-vêtements jetables, les serviettes hygiéniques et les draps de lit, ainsi que les coupes et serviettes menstruelles, les protège-slips, les serviettes hygiéniques, les tampons et autres produits utilisés pour absorber ou contenir le flux menstruel". Veuillez consulter les bulletins d'information fiscale 19-8 pour plus d'informations. La taxe régionale de Virginia centrale ne s'appliquera pas aux produits d'hygiène personnelle essentiels.
Règles d'approvisionnement
La taxe régionale de Virginie centrale est calculée de la même manière que la taxe de vente et d'utilisation locale, les taxes régionales de Virginie du Nord et de Hampton Roads, la taxe du Triangle historique et la taxe supplémentaire de Halifax.
Pour les ventes à l'intérieur de l'État, la taxe sur les options locales de vente est généralement versée à la ville ou au comté où se trouve le lieu d'activité du distributeur qui perçoit la taxe. Les concessionnaires de l'État doivent percevoir la taxe régionale de Virginie centrale sur les ventes effectuées dans les établissements situés dans le district d'aménagement 15, même si les marchandises sont livrées en dehors du district d'aménagement 15. De même, les revendeurs de l'État qui ne sont pas situés dans le district d'aménagement 15 ne doivent pas percevoir la taxe régionale de Virginia centrale, même si les marchandises sont livrées dans le district d'aménagement 15.
1. Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté sur le lieu d'établissement du vendeur, la vente est liée à ce lieu d'établissement, même si les biens sont finalement livrés à l'acheteur en un autre lieu.
Exemple 1:
Le concessionnaire A effectue une vente à un client le 1, 2020 à son établissement situé dans le comté de Powhatan. La vente concerne le comté de Powhatan. Le concessionnaire A devrait percevoir 6.0 pour cent (4.3 ). La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.0 % pour la région et 0.7 % pour la région de Virginia centrale.
Exemple 2:
Le concessionnaire B effectue une vente à un client le 1, 2020 à son établissement situé dans le comté de Hanover. Le concessionnaire B fait expédier les marchandises au domicile du client dans la ville de Roanoke. La vente concerne le comté de Hanover. Le concessionnaire B devrait percevoir 6.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.0 % pour la région et 0.7 % pour la région centrale de Virginia.
2. Lorsque des biens meubles corporels sont achetés à distance (par téléphone, Internet ou par correspondance) auprès d'un revendeur ayant son siège en Virginia, la vente se fait à l'endroit où la commande a été prise en premier, même si les biens sont finalement livrés au client à un autre endroit.
Exemple 3:
Le client C commande des marchandises auprès du concessionnaire D le 1 novembre, 2020 en appelant le magasin du concessionnaire D, situé dans le comté de New Kent. Les marchandises seront expédiées au domicile du client C dans la ville de Charlottesville. La vente concerne le comté de New Kent. Le concessionnaire D devrait collecter 6.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.0 % pour la région et 0.7 % pour la région centrale de Virginia.
Exemple 4:
Le client E commande des marchandises auprès du concessionnaire F le 1 novembre, 2020 en appelant le magasin du concessionnaire F, situé dans le comté de Rockingham. Les marchandises seront expédiées au domicile du client E dans le comté de New Kent. La vente concerne le comté de Rockingham. Le concessionnaire F devrait collecter 5.3 pour cent (4.3 pour cent et 1.0 pour cent de taxe locale) sur l'achat.
3. Conformément à 2019 Acts of Assembly, Chapters 815 and 816, les vendeurs à distance et les facilitateurs de places de marché qui effectuent ou facilitent des ventes d'un montant supérieur à100,000 ou comptant au moins 200 transactions par an à des clients de Virginia sont tenus de s'enregistrer pour percevoir la taxe sur les ventes et l'utilisation, y compris la taxe du centre de la Virginia. Les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché doivent consulter l'outil de recherche en ligne du ministère des impôts pour déterminer le taux d'imposition local correct. Pour plus d'informations, consultez le document intitulé Guidelines for Remote Sellers and Marketplace Facilitators (document public 20-43) ou la Page Economic Nexus du ministère des impôts.
Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté à distance auprès d'un revendeur ou d'un facilitateur de marché extérieur à l'État qui est enregistré pour collecter la taxe sur les ventes en Virginia et qu'il n'est pas reçu par l'acheteur sur le lieu d'activité du revendeur, la source de la vente est la ville ou le comté de destination. (Voir 23 Virginia Administrative Code § 10-210-2070). De même, les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché qui acceptent et traitent les commandes de clients de Virginia par le biais d'un site web ou d'une application électronique peuvent également utiliser le sourçage à destination s'ils ne sont pas en mesure d'associer la commande à un établissement physique en Virginia. Pour plus d'informations, consultez les lignes directrices pour les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché.
Exemple 5:
Le client G commande des marchandises sur le site web du vendeur à distance H le novembre 1, 2020, qui possède un établissement et un entrepôt en Caroline du Nord. Le concessionnaire H a un lien économique avec Virginia parce qu'il a réalisé plus de 100,000 ventes à des clients de Virginia l'année dernière et il est donc tenu de s'enregistrer pour percevoir la taxe sur les ventes en Virginia. La facture indique que la marchandise sera expédiée au domicile du client G dans le comté de Henrico. Étant donné que l'établissement et l'entrepôt du concessionnaire H sont situés en dehors de Virginia, la vente a pour origine le lieu où la marchandise est livrée, à savoir le comté de Henrico. Le concessionnaire H devrait percevoir 6.0 pour cent (4.3 pourcentage de l'État, 1.0 pourcentage local, et 0.7 pour cent de la taxe de vente régionale de Virginia centrale) sur l'achat.
Le résultat aurait été le même si le concessionnaire H avait un centre d'exécution ou un entrepôt en Virginia, mais avait accepté et traité la commande par l'intermédiaire de son site web et n'avait pas été en mesure d'associer la commande à un établissement physique en Virginia.
4. Lorsqu'un bien meuble corporel est loué auprès d'un bailleur établi dans l'État, la vente se fait à partir du lieu d'établissement du bailleur.
Exemple 6:
Le client I conclut un contrat de location avec un bailleur ayant un établissement dans le comté de Goochland. L'équipement sera utilisé pour un projet de construction d'autoroute dans le comté de Dinwiddie. La vente se fait à partir du lieu d'activité du bailleur dans le comté de Goochland. Le bailleur doit percevoir la taxe au taux de 6.0 pour cent (4.3 pour l'État, 1.0 pour l'échelon local et 0.7 pour l'échelon régional de Virginia).
Hébergement transitoire
La taxe régionale de Virginie centrale s'applique aux locations de logements à des personnes de passage à partir du mois d'octobre 1, 2020. Les logements i) fournis à des personnes de passage à partir du mois d'octobre 1, 2020, et ii) payés à partir du mois d'octobre 1, 2020, sont taxés au taux de 6.0 dans les localités de la région de Virginie centrale, quelle que soit la date à laquelle la location a été réservée. Le taux d'imposition majoré ne s'appliquera pas aux logements fournis aux personnes de passage avant le mois d'octobre 1, 2020, mais payés à partir du mois d'octobre 1, 2020; il ne s'appliquera pas non plus lorsque le logement est payé en totalité avant le mois d'octobre 1, 2020, même si le logement n'est fourni à la personne de passage qu'à partir du mois d'octobre 1, 2020.
Exemple 7:
Le client J réserve un séjour dans une maison de location d'été dans le comté de Goochland pour la première semaine de novembre 2020. Le client J effectue la réservation et le paiement intégral de l'hébergement le septembre 15, 2020. Même si le logement ne sera fourni au client J qu'après le mois d'octobre 1, 2020, étant donné que le logement est payé en totalité avant le mois d'octobre 1, 2020, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au taux de 5.3 pour cent (4.3 pourcentage de l'état et 1.0 pour cent local). Le logement ne serait pas soumis à la taxe régionale de Virginia centrale.
Exemple 8:
Le client K réserve un séjour dans un bed and breakfast dans le comté de Hanover pour la première semaine de novembre 2020. Le client K effectue une réservation et verse des arrhes le septembre 15, 2020. Le client K paie le montant restant à la fin du séjour en novembre. Comme le logement a été fourni au client K après le mois d'octobre 1, 2020, et payé en totalité après le mois d'octobre 1, 2020, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au taux majoré de 6.0 pour cent (4.3 pourcentage d'état, 1.0 pour cent local, et 0.7 pour la région de Virginia centrale).
Dépôt des déclarations
La taxe régionale de Virginia centrale sera déclarée sur les déclarations de taxe sur les ventes au détail et d'utilisation des concessionnaires et sur les déclarations de taxe sur l'utilisation des consommateurs des entreprises. Les déclarations pour les mois de juillet, août et septembre 2020 ne sont pas affectées par la législation. Les déclarants mensuels et trimestriels doivent utiliser les nouvelles déclarations pour les périodes commençant au mois d'octobre 2020.
Informations complémentaires
Ce bulletin fiscal et les documents publics du département sont disponibles en ligne dans la section Lois, règles & Décisions du site www.tax.virginia.gov. Si vous avez des questions concernant ce bulletin d'information fiscale, veuillez contacter le département à l'adresse suivante : (804) 367-8037.