Soustractions

Si vous ou votre conjoint êtes nés le ou avant le 1, 1960, vous pouvez prétendre à une déduction en raison de l'âge pouvant aller jusqu'à12,000 chacun. La déduction en fonction de l'âge à laquelle vous pouvez prétendre dépend de votre date de naissance, de votre statut fiscal et de vos revenus. Si vous êtes né(e) :

• Au plus tard le 1, 1939: Vous pouvez demander une déduction en raison de l'âge de $12,000. Si vous êtes marié, chaque conjoint né le ou avant le 1, 1939 peut demander une déduction pour âge de12,000 $. Pour les personnes nées après le 1, 1939, la déduction pour âge est basée sur les critères ci-dessous.
• Le ou entre le 2, 1939, et le 1, 1960: Votre déduction en fonction de l'âge est basée sur votre revenu. Le revenu d'un contribuable, aux fins de la détermination d'une déduction en fonction de l'âge, est le revenu brut fédéral ajusté (AFAGI) du contribuable. L'AFAGI d'un contribuable est son revenu brut fédéral ajusté, modifié pour tenir compte des ajustements de conformité à date fixe, et réduit de toute prestation imposable de la sécurité sociale et des chemins de fer ( 1 ).

Cette déduction est réduite de1 $ pour chaque tranche de1 $ que le revenu brut fédéral ajusté du contribuable dépasse50,000 pour les contribuables célibataires ou75,000 pour les contribuables mariés. Pour les contribuables mariés déclarant séparément, la déduction sera réduite de $1 pour chaque $1 que le revenu brut fédéral ajusté total des deux conjoints dépasse $75,000. Vous ne pouvez pas demander la déduction en raison de l'âge si vous demandez la soustraction pour revenu d'invalidité. 

Pour plus de détails sur le calcul, consultez le calculateur de déduction en fonction de l'âge.

La loi de Virginie exonère de l'impôt les prestations de sécurité sociale et les prestations de retraite des chemins de fer ( 1 ). Si vous étiez tenu d'inclure une partie de vos prestations dans le revenu brut ajusté fédéral, soustrayez ce montant dans votre déclaration de Virginie. N'incluez pas les prestations de retraite des chemins de fer de niveau 2, les autres prestations de retraite des chemins de fer et les prestations de chômage des chemins de fer. Pour la soustraction d'autres prestations, voir le niveau 2 et les autres prestations de retraite et de chômage des chemins de fer. 

La loi de Virginie autorise une soustraction du montant de tout remboursement de l'impôt sur le revenu de l'État ou de tout crédit pour paiement excédentaire inclus dans le revenu brut ajusté fédéral. La soustraction est le montant du remboursement ou du crédit que vous avez indiqué dans votre déclaration fédérale.

La loi de Virginie autorise une soustraction pour les revenus (intérêts) provenant d'obligations ou les revenus (dividendes et gains) provenant de la vente ou de l'échange d'obligations des États-Unis et d'obligations ou de titres de toute autorité, commission ou instrument des États-Unis, dans la mesure où les revenus sont inclus dans le revenu brut ajusté fédéral. Le montant à soustraire est le revenu moins les dépenses connexes déjà déduites dans la déclaration fédérale. La soustraction ne s'applique qu'aux revenus provenant d'obligations directes. Pour plus d'informations sur les obligations qui donnent droit à la soustraction, voir les DP 94-.281 

Jusqu'à20,000 de revenu d'invalidité tel que défini par l'Internal Revenue Code Section 22 (C ) (2) (B) (iii) peut être soustrait lors du calcul du revenu imposable en Virginie. Selon la définition de la loi fédérale, la soustraction s'applique aux revenus perçus au titre d'une invalidité permanente et totale. La soustraction est égale au montant des revenus perçus au titre de l'invalidité totale ou permanente, sans pouvoir excéder20,000. Vous ne pouvez pas demander cette soustraction si vous demandez la déduction en raison de l'âge pour les contribuables âgés de 65 et plus.

Si les intérêts d'une obligation d'État ou municipale de Virginie ou les gains provenant de la vente de ces obligations doivent être inclus dans le revenu brut ajusté fédéral, le revenu peut être soustrait dans le calcul du revenu imposable de Virginie. Le montant à soustraire est le montant des revenus inclus dans le revenu brut ajusté fédéral, moins les dépenses connexes déduites dans la déclaration fédérale. Pour plus d'informations sur les obligations qui donnent droit à la soustraction, voir les DP 94-.281 

La loi fédérale prévoit un crédit pour les salaires versés à certains employés. Si le crédit est demandé, ces salaires ne peuvent pas être déduits en tant que dépenses dans la déclaration fédérale d'impôt sur le revenu. La loi de Virginia ne prévoit pas de crédit correspondant, mais autorise une soustraction pour les salaires qui n'étaient pas déductibles dans la déclaration fédérale. Le montant à soustraire est le montant des salaires éligibles au crédit d'impôt fédéral pour l'accès à l'emploi qui n'ont pas été déduits aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Ne saisissez pas le montant du crédit fédéral.

Les lois fédérales et de Virginie exonèrent de l'impôt sur le revenu les prestations duales acquises de niveau 2, ainsi que certaines autres prestations de la loi sur la retraite des chemins de fer (Railroad Retirement Act) et les prestations de l'assurance chômage des chemins de fer (Railroad Unemployment Insurance). Le montant à soustraire est le montant de la prestation qui a été inclus dans le revenu brut ajusté fédéral en tant que pension ou rente imposable, et qui n'a pas déjà été déduit dans votre déclaration fédérale. 

Tout prix de la loterie de Virginie inférieur à600 qui a été inclus dans le revenu brut ajusté fédéral peut être soustrait de la déclaration de Virginie. Si plusieurs prix ont été reçus, chaque prix d'une valeur inférieure à600 peut être soustrait.

Indiquez le montant des salaires pour le service actif et inactif dans la Garde nationale du Commonwealth de Virginie pour les personnes de rang O6 et inférieur, inclus dans le revenu brut ajusté fédéral. Ce montant ne peut excéder le montant des revenus perçus pour 39 jours ou5,500, le montant le moins élevé étant retenu. Rappel : Cette soustraction ne s'applique pas aux membres des unités d'active ou de réserve de l'armée de terre, de la marine, de l'armée de l'air ou des marines, ni à la garde nationale d'autres États ou du district de Columbia. Si vous demandez cette soustraction, vous ne pouvez pas demander de crédit pour les personnes à faibles revenus ou de crédit pour les revenus gagnés en Virginia.​

Une soustraction peut être demandée pour l'ensemble de la solde et des allocations militaires attribuables au service dans une zone de combat ou une zone de service dangereuse qualifiée désignée par décret du président des États-Unis avec le consentement du Congrès. La conformité de la Virginie avec la législation fédérale permet d'exclure certaines rémunérations militaires liées à l'exercice de fonctions dans des zones de combat et des zones dangereuses, comme le prévoit l'Internal Revenue Code (code des impôts). Le montant de la soustraction de Virginie est la partie de la rémunération d'un officier qui n'est pas actuellement exclue du revenu brut ajusté fédéral en vertu des dispositions de l'Internal Revenue Code. 

Vous pouvez demander une soustraction pour certaines prestations militaires. Il s'agit notamment de

• les revenus de la retraite militaire perçus au titre du service dans les forces armées des États-Unis,
• les prestations versées au conjoint survivant d'un ancien combattant des forces armées des États-Unis dans le cadre du programme Survivor Benefit Plan mis en place par le ministère de la défense des États-Unis, et
• les prestations militaires versées au conjoint survivant d'un ancien combattant des forces armées des États-Unis.

Si vous demandez cette soustraction, vous ne pouvez pas demander une autre soustraction, déduction, crédit ou exemption pour le même revenu. Pour plus d'informations, veuillez consulter notre FAQ sur la soustraction des prestations militaires. 

Une soustraction de Virginie est autorisée pour les personnes qui reçoivent des distributions de plans de retraite. La soustraction ne peut être effectuée que si la personne a été imposée sur les cotisations initialement versées au régime de retraite dans un autre État et qui étaient déductibles du revenu brut ajusté fédéral au cours de la même période. La soustraction s'applique aux distributions admissibles d'un régime de retraite, de primes en actions ou de participation aux bénéfices qualifié tel que décrit par l'IRC Section 401, d'un compte de retraite individuel ou d'une rente établi en vertu de l'IRC Section 408, d'un régime de rémunération différée tel que défini par l'IRC Section 457, ou d'un programme de retraite de l'administration fédérale. Conditions de qualification :

• Les cotisations doivent avoir été versées à un régime qualifié par l'IRS ;
• Les contributions doivent avoir été déductibles de l'impôt fédéral sur le revenu ; et
• Les cotisations doivent avoir été soumises à l'impôt sur le revenu dans un autre État.

Les revenus inclus dans le revenu brut ajusté fédéral qui sont attribuables à une distribution de prestations ou à un remboursement du Virginia College Savings Plan (anciennement appelé Virginia Higher Education Tuition Trust Fund) ou d'ABLENow peuvent être comptabilisés comme une soustraction de Virginie. La soustraction de tout revenu attribuable à un remboursement est limitée au montant du revenu attribuable à un remboursement en cas de décès, d'invalidité ou de perception d'une bourse d'études par le bénéficiaire. 

Les allocations de chômage perçues au cours de l'année d'imposition et incluses dans le revenu brut ajusté fédéral peuvent être déduites dans la déclaration de Virginie. Le montant de la soustraction est le montant des allocations de chômage qui ont été incluses dans votre déclaration fédérale. 

Jusqu'à15,000 de la solde militaire de base perçue au cours de l'année d'imposition peut être exonérée de l'impôt sur le revenu de Virginie. La soustraction est réduite lorsque la solde militaire dépasse15,000 et est entièrement supprimée lorsque la solde atteint30,000 (c'est-à-dire que pour chaque dollar que la solde militaire de base dépasse15,000, la soustraction est réduite d'un dollar). Le personnel militaire doit être en service actif pendant 90 jours ou plus, et peut être stationné à l'intérieur ou à l'extérieur de la Virginie.

Les fonctionnaires fédéraux et d'État dont le salaire total provenant de tous les emplois au cours de l'année d'imposition est inférieur ou égal à15,000 peuvent déduire jusqu'à15,000 du salaire reçu d'un emploi au sein du gouvernement fédéral ou d'État. Les employés de Virginie travaillant dans les universités, les collèges et les community colleges qui sont éligibles à la soustraction comprennent, mais ne sont pas limités à : Les employés de Virginie des établissements d'enseignement supérieur soutenus par l'État dans le Commonwealth, et les employés des collèges communautaires complets soutenus par l'État. Les employés fédéraux qui n'ont pas droit à la soustraction sont notamment les suivants : Les membres des composantes actives ou de réserve de l'armée de terre, de la marine, de l'armée de l'air ou des marines, de la garde nationale de Virginie, de tout autre État ou du district de Columbia. En outre, les employés des administrations locales et des services postaux des États-Unis ne peuvent pas bénéficier de cette soustraction. Si le total des salaires déclarés dépasse15,000, vous ne pouvez pas demander la soustraction. Par exemple, une personne qui a gagné10,000 dans un emploi au sein du gouvernement fédéral ou de l'État et15,000 dans un emploi dans le secteur privé au cours de l'année d'imposition 2005 n'aurait pas droit à la soustraction. Les revenus non gagnés, tels que les pensions et les rentes, ne sont pas pris en compte pour déterminer l'éligibilité à la soustraction. Par exemple, une personne qui a reçu un salaire du gouvernement fédéral ou de l'État de $14,000 et un revenu de pension de $35,000 au cours de l'année d'imposition aurait le droit de demander la soustraction.

Les particuliers peuvent demander une soustraction pour les revenus résultant de la restitution ou du remplacement des biens volés pendant l'Holocauste et tout au long de la période précédant, pendant et directement après la Seconde Guerre mondiale, si ces revenus ont été inclus dans le revenu brut ajusté fédéral. La soustraction est le montant du revenu provenant du retour ou du remplacement des actifs qui n'a pas été déduit ou exclu du revenu dans votre déclaration fédérale.

Les revenus de retraite militaire perçus par les personnes ayant reçu la Medal of Honor peuvent être déduits du revenu brut fédéral. Le montant de la soustraction est le montant des prestations de retraite militaire déclaré dans le revenu brut ajusté fédéral. La soustraction ne s'applique pas aux prestations reçues par le conjoint survivant. 

Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2007, les particuliers peuvent soustraire les prestations de décès reçues d'un contrat de rente dans la mesure où ces prestations sont soumises à l'impôt fédéral sur le revenu.

Dans la mesure où le gain fédéral d'un particulier comprend un gain ou une perte reconnu sur la vente ou le transfert d'un crédit d'impôt pour la préservation des terres, le particulier est tenu de soustraire le gain ou d'ajouter la perte dans sa déclaration de Virginie.

Le revenu imposé comme un gain en capital à long terme ou tout revenu imposé comme un revenu de partenariat de services d'investissement aux fins de l'impôt fédéral est autorisé comme soustraction à condition que le revenu soit attribuable à un investissement dans une entreprise qualifiée "" telle que définie dans la loi Va. Code § 58.1-339.4 ou dans toute autre entreprise technologique approuvée par le secrétaire à la technologie. Les entreprises qualifiées sont celles liées à l'informatique avancée, aux matériaux avancés, à la fabrication avancée, aux technologies agricoles, à la biotechnologie, à la technologie des appareils électroniques, à l'énergie, à la technologie environnementale, à la technologie des appareils médicaux, à la nanotechnologie ou à tout autre domaine similaire lié à la technologie. L'entreprise doit avoir son principal établissement en Virginie et son chiffre d'affaires annuel doit être inférieur à3 millions de dollars pour l'année fiscale précédant l'investissement. L'investissement doit être réalisé entre les dates d'avril 1, 2010, et de juin 30, 2020. Les contribuables qui demandent le Qualified Equity and Subordinated Debt Credit ne peuvent pas demander cette soustraction pour des investissements dans la même entreprise. En outre, aucun investissement n'est "qualifié" pour cette déduction si l'entreprise effectue des recherches en Virginie sur les cellules souches embryonnaires humaines. 

Dans la mesure où il est inclus dans le revenu brut ajusté fédéral, tout montant de gain ou de revenu reconnu par un contribuable en rapport avec le crédit d'impôt pour la réhabilitation historique est autorisé comme soustraction dans la déclaration de Virginie. 

Vous pouvez soustraire tout revenu attribuable à un compte d'épargne pour l'achat d'un premier logement si vous répondez à certains critères. Pour en savoir plus, consultez notre page sur la soustraction du compte d'épargne pour l'achat d'un premier logement. 

Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2015, une soustraction est autorisée pour les revenus attribuables à l'acquittement d'un prêt étudiant en raison du décès de l'étudiant. Aux fins de cette soustraction, le terme "prêt étudiant" correspond à la définition qu'en donne l'IRC § 108(f). 

Il s'agit d'un prêt accordé à une personne pour l'aider à participer à un organisme de formation, qui a été consenti par :

• Les États-Unis, ou l'un de leurs instruments ou agences ;
• Un État, un territoire ou une possession des États-Unis, ou le district de Columbia, ou toute subdivision politique de ceux-ci ;
• Certaines sociétés d'utilité publique exonérées d'impôt qui ont pris le contrôle d'un hôpital d'État, de comté ou municipal et dont les employés sont considérés comme des employés publics en vertu de la législation de l'État ;
• Les organisations éducatives caritatives, si le prêt a été consenti : en vertu d'un accord avec l'une des entités énumérées ci-dessus ; ou en vertu d'un programme conçu pour encourager ses étudiants à travailler dans des professions ou des domaines où les besoins ne sont pas satisfaits, et dans le cadre duquel les services fournis par les étudiants sont destinés à une unité gouvernementale ou à certaines organisations exonérées d'impôt, ou sont dirigés par ces dernières. 

Cette soustraction n'est pas applicable à l'apurement des prêts privés. Cette soustraction ne s'applique pas aux prêts qui sont déjà exclus de l'impôt fédéral sur le revenu. 

Si votre bien immobilier est pris par le gouvernement fédéral, étatique ou local, et que la compensation que vous recevez entraîne une plus-value qui est incluse dans votre revenu brut ajusté fédéral, vous pouvez soustraire cette plus-value dans votre déclaration de Virginie.

Les revenus liés à un audit fédéral des sociétés de personnes peuvent être déduits du revenu imposable en Virginie si les revenus ont été précédemment déclarés dans la déclaration de Virginie du propriétaire. Le montant de la soustraction est égal au revenu imposable fédéral qui a été inclus dans la déclaration de revenus initiale du propriétaire en Virginie mais qui n'aurait pas dû être déclaré. Lorsque vous demandez cette soustraction, joignez une copie du formulaire 502FED-1 de la société de personnes.

Cette soustraction a expiré en janvier. 1, 2025. Si vous déposez une déclaration modifiée ou tardive pour l'une des années où la soustraction des REIT était encore active, veuillez consulter les instructions du formulaire d'impôt approprié pour votre déclaration.

Cette soustraction a expiré en janvier. 1, 2024. Si vous produisez une déclaration modifiée ou tardive pour l'une des années où la soustraction des investissements en capital-risque était encore active, veuillez consulter les instructions du formulaire d'impôt approprié pour votre déclaration.