Quelle est la taxe sur les produits du tabac en Virginie ?
Il s'agit d'une taxe sur la vente de produits du tabac autres que les cigarettes.
Taux d'imposition :
- Produits du tabac en feuilles :
- 42¢ pour chaque unité inférieure à 4 onces
- 80¢ pour chaque unité qui représente au moins 4 onces mais pas plus de 8 onces
- 1.40 pour chaque unité supérieure à 8 onces mais inférieure à 24 onces
- Les unités qui dépassent 24 onces sont taxées à 42¢ par unité plus 42¢ pour chaque tranche de 4onces qui dépasse 16 onces.
- Tabac humide - 36¢ l'once
- Nicotine liquide ("jus de vape") - 11¢ par millilitre
- Produits du tabac chauffés - 20% du prix de gros
- Tous les autres produits du tabac - 20% du prix de vente du fabricant
- Le tabac à rouler reste taxé à 10% du prix de vente du fabricant.
Une unité imposable de tabac en feuilles est l'unité fabriquée en vue de la vente au détail à un consommateur individuel.
Les cigarettes sont soumises à la taxe sur les cigarettes en vigueur en Virginie. Les petits cigares appelés "bidis" ou "beadies" sont légalement considérés comme des cigarettes en Virginie et sont également soumis à la taxe sur les cigarettes.
Le tabac à rouler est soumis à la taxe sur les cigarettes en vigueur en Virginie. Toutefois, la taxe sur ces produits est gérée comme s'il s'agissait d'une taxe sur les produits du tabac.
L'argent collecté grâce à la taxe sur les produits du tabac est affecté au Virginia Health Care Fund.
Qui est redevable de la taxe sur les produits du tabac ?
Les distributeurs de produits du tabac et certains vendeurs au détail à distance sont soumis à la taxe. Tous les distributeurs et les vendeurs au détail à distance doivent être agréés par Virginia Tax. Un distributeur est une entreprise qui
- crée, fabrique ou confectionne des produits du tabac en Virginie pour les vendre en Virginie
- expédie des produits du tabac à des détaillants en Virginie pour être vendus par ces détaillants en Virginie
Tout revendeur au détail en Virginie en possession de produits du tabac non taxés est également considéré comme un distributeur.
Un distributeur comprend également toute entreprise non virginienne qui expédie des produits du tabac à des clients en gros ou au détail en Virginie et qui atteint certains seuils de volume de vente pendant l'année en cours ou l'année précédente :
- 100,000 de revenus, ou
- 200 des transactions distinctes.
Pour la vente au détail de cigares et de tabac à pipe, consultez la rubrique Vendeurs au détail à distance ci-dessous.
La taxe est due lors de la vente des produits et doit être mentionnée séparément sur tout reçu ou facture remis au client.
Aucune taxe n'est due si les produits sont vendus à un autre distributeur agréé. Dans ce cas, le distributeur qui achète les produits est redevable de la taxe.
Il existe 2 types de vendeurs au détail à distance en Virginie. Il s'agit notamment de
- Les vendeurs de l'État qui prennent des commandes de cigares ou de tabac à pipe sur Internet, par téléphone, par courrier ou par des canaux similaires, ou qui expédient leurs produits directement au consommateur ;
- Les vendeurs hors de l'État qui prennent des commandes de cigares ou de tabac à pipe par Internet, par téléphone, par courrier ou par des canaux similaires, ou qui expédient leurs produits directement au consommateur, et qui atteignent certains seuils de volume de vente pendant l'année en cours ou l'année précédente :
- 100,000 de revenus, ou
- 200 transactions distinctes
Les vendeurs au détail à distance sont redevables de la taxe et doivent calculer le montant de la taxe due sur la base du coût réel des cigares ou du tabac à pipe. Si le coût réel n'est pas disponible, calculez sur la base du coût réel du produit au cours des 12mois précédant l'année de la vente.
Quels sont les produits du tabac soumis à cette taxe ?
- Cigares tels que définis à la section 5702 du code des impôts (Internal Revenue Code)
- Tabac à pipe tel que défini à la section 5702 du code des impôts (Internal Revenue Code)
- Le tabac à priser humide est défini comme tout tabac finement coupé, moulu ou en poudre qui n'est pas destiné à être fumé, à l'exclusion de tout tabac destiné à être placé dans la cavité nasale. Le tabac à priser humide comprend des articles tels que le snus et les produits du tabac dissolvables.
- La nicotine liquide est tout liquide ou autre substance contenant de la nicotine, quelle qu'en soit la concentration, qui est vendu, commercialisé ou destiné à être utilisé dans un produit de vapotage à base de nicotine.
- On entend par tabac en feuilles tout tabac en feuilles qui n'est pas destiné à être fumé, à l'exclusion du tabac à priser humide.
- Les produits du tabac chauffés sont tous les produits contenant du tabac qui produisent un aérosol inhalable en chauffant le tabac, plutôt qu'en le brûlant. La taxe s'applique quel que soit le type d'appareil ou de source de combustion utilisé pour chauffer le tabac. Les produits du tabac chauffés diffèrent des produits de vapotage parce que les produits du tabac chauffés utilisent réellement du tabac, et pas seulement de la nicotine. Ils diffèrent des produits à fumer traditionnels car le tabac est seulement chauffé, et non brûlé.
Tabac à rouler
Tabac à rouler : tout tabac qui, en raison de son apparence, de son type, de son emballage ou de son étiquetage, est adapté à l'utilisation et susceptible d'être proposé aux consommateurs ou acheté par eux en tant que tabac destiné à la fabrication de cigarettes. Bien que le tabac à rouler soit soumis à la taxe sur les cigarettes, la taxe sur le tabac à rouler est gérée de la même manière que la taxe sur les produits du tabac.
Machines à rouler les cigarettes
" Certains bureaux de tabac et détaillants de cigarettes peuvent avoir installé des machines à cigarettes "en libre-service qui permettent au client de fabriquer ses propres cigarettes. Ces établissements sont considérés comme des fabricants de cigarettes. Vous trouverez plus d'informations sur notre page fabricants de cigarettes.
Comment devenir un distributeur agréé ?
Complétez le formulaire suivant et envoyez-le nous :
- Formulaire TT-1 Demande de permis d'estampillage de cigarettes et de licence de distributeur de la taxe sur les produits du tabac (y compris l'annexe A - Fiche de données personnelles)
Des frais de dossier d'un montant de600 $ doivent être acquittés avec la demande.
Si vous vendez des produits de vapotage, il se peut que vous ayez besoin d'une licence distincte pour ces produits. Pour plus d'informations, voir la licence pour la nicotine liquide et les produits de vapotage à base de nicotine.
Le distributeur doit faire l'objet d'une vérification de ses antécédents criminels. Ils sont également nécessaires pour :
- Les "principaux opérateurs" du distributeur :
- tout agent
- tout directeur
- tout gestionnaire
- propriétaire unique
- partenaire
- membre
- actionnaire
- toute autre personne détenant une participation de 10% ou plus.
- Quiconque exerce un contrôle sur l'achat, le stockage, la vente ou la distribution de cigarettes et d'autres produits du tabac ; ou
- Toute personne qui exerce un contrôle sur le respect des lois fiscales relatives aux cigarettes ou aux produits du tabac.
Toute personne qui assume l'un de ces rôles après la demande initiale devra soumettre une annexe A dans les 10 jours suivant son entrée en fonction et demander une vérification de ses antécédents dans les 30 jours. Des frais de100 $ sont prélevés pour chaque vérification des antécédents effectuée après l'approbation de la demande initiale.
Détaillants
Les détaillants qui achètent des OTP à un distributeur ne figurant pas sur la liste actuelle des distributeurs agréés doivent demander leur propre autorisation.
Comment déposer et payer
Retour des autres produits du tabac
Tous les distributeurs doivent déposer mensuellement le formulaire TT-8. Les retours sont dus le 20e jour du mois suivant le mois au cours duquel les ventes et les achats ont été effectués. Par exemple, la déclaration du mois d'avril doit être envoyée au plus tard le mois de mai 20. Une déclaration doit être déposée pour chaque mois, même si aucune taxe n'est due.
Si vous n'êtes pas en mesure de déposer et de payer par voie électronique, vous pouvez demander une dérogation temporaire en soumettant un formulaire de demande de dérogation.
Rapports sur le tabac à rouler
Outre leur TT-8, les distributeurs qui vendent du tabac à rouler sont également tenus de déposer un rapport mensuel, Form AG-1 ou AG-2, auprès du bureau du procureur général. Les formulaires et les informations complémentaires sont disponibles sur le site web du Bureau du procureur général (Office of the Attorney General).
Rapport sur les expéditions de tabac manufacturé
Tout fabricant de tabac qui expédie des produits du tabac en Virginie doit déposer un rapport annuel auprès de Virginia Tax. Ce rapport doit comprendre
- le nom et l'adresse de chaque personne à qui les produits du tabac ont été expédiés
- le type, la marque et la quantité de produits expédiés à chaque participant
- le nombre total d'unités et le poids de chaque produit, pour les produits taxés en fonction du poids
Ce rapport devrait couvrir tous les produits du tabac , à l'exception des cigarettes. Il n'existe pas de formulaire spécifique ou de modèle obligatoire pour ce rapport. Vous êtes libre de créer votre propre modèle, à condition que toutes les informations requises soient fournies et que tous les points de données soient présentés dans un format raisonnable. Nous préférons que les rapports soient des feuilles de calcul Excel ou des bases de données Microsoft Access, mais nous acceptons les rapports sur papier.
Les rapports sont attendus pour le mois de février 20 et doivent être envoyés à l'adresse suivante :
Unité tabac
Département des impôts de Virginie
P.O. Boîte 715
Richmond, VA 23218-0715
Pour plus d'assistance, veuillez appeler 804.371.0730