Membres de l'armée
Nous accordons des prolongations et d'autres avantages fiscaux aux membres des forces armées qui servent dans des zones désignées comme zones de combat. Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 055-.
Les membres des forces armées peuvent utiliser MilTax, un logiciel de préparation des déclarations de revenus approuvé, pour obtenir des services gratuits de préparation et de déclaration des déclarations de revenus.
Si vous décidez de remplir une déclaration sur papier, notre calculateur de tables d'imposition et notre calculateur de redressement d'impôt pour le conjoint peuvent vous aider.
Exigences en matière de dépôt
Les exigences de déclaration pour les membres des forces armées sont généralement basées sur le revenu et le statut de résidence. Pour plus d'informations, voir Qui doit déposer une demande et Résidence.
Statut de résident
En vertu du Servicemember Civil Relief Act (SCRA), les militaires servant en conformité avec les ordres militaires et leurs conjoints peuvent utiliser l'un des éléments suivants pour obtenir le statut de résident :
- la résidence ou le domicile du militaire
- la résidence ou le domicile du conjoint, ou
- le lieu d'affectation permanent du militaire.
Les militaires et leurs conjoints ne sont pas obligés de choisir la même résidence.
Personnel militaire non résident
Si vous choisissez un État autre que la Virginie dans le cadre du SCRA, vous êtes considéré comme un non-résident. Dans ce cas, votre solde de service actif est protégée par la SCRA de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginie et est considérée comme exonérée.
- Les revenus de Virginie qui ne sont pas des indemnités de service actif, tels que les revenus d'un emploi à temps partiel, les revenus d'un travail indépendant ou les revenus locatifs, ne sont pas protégés par la SCRA et sont généralement imposables.
- Si vous choisissez un État autre que la Virginie comme lieu de résidence, mais que vous avez des revenus en Virginie qui ne sont pas protégés par la SCRA, vous devez remplir le formulaire 763 pour payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Si votre État de résidence applique un impôt sur le revenu, veuillez vérifier auprès de cet État les éventuelles exigences en matière de déclaration.
Conjoints de militaires non-résidents
Si vous choisissez un État autre que la Virginie dans le cadre du SCRA, vous êtes considéré comme un non-résident. Dans ce cas, vos revenus provenant de Virginie pour des services rendus (tels que les salaires) sont protégés par la SCRA et sont considérés comme exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginie.
- Les revenus de Virginie qui ne proviennent pas de services rendus, tels que les revenus locatifs, sont généralement imposables.
- Les revenus provenant d'une activité indépendante peuvent ou non être protégés par la SCRA et dépendent du type d'entreprise et de la manière dont les revenus sont perçus.
- Si vous choisissez un État autre que la Virginie comme lieu de résidence, mais que vous avez des revenus en Virginie qui ne sont pas protégés par la SCRA, vous devez remplir le formulaire 763 pour payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Lorsque vous notifiez à votre employeur des exemptions personnelles sur le formulaire VA-4, les revenus protégés par la SCRA peuvent être indiqués en cochant la ligne relative à la Servicemember Civil Relief Act (loi sur l'aide aux membres des forces armées).
Les déclarants non-résidents dont le seul revenu provenant de Virginie est protégé par la SCRA ne sont pas tenus de remplir une déclaration en Virginie et de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginie. Si l'impôt de Virginie a été retenu, vous pouvez remplir le formulaire 763 -S pour demander un remboursement.
Si votre État de résidence applique un impôt sur le revenu, veuillez vérifier auprès de cet État les éventuelles exigences en matière de déclaration.
Personnel militaire et conjoints résidents
Si vous ne pouvez pas choisir un État autre que la Virginie en vertu de la SCRA, ou si vous choisissez la Virginie, utilisez le formulaire 760, Resident Income Tax Return (déclaration d'impôt sur le revenu des résidents). Vos revenus protégés par la SCRA ne sont pas exonérés.
Résident à temps partiel Personnel militaire
Si vous choisissez un État autre que la Virginie comme lieu de résidence et que vous interrompez votre service militaire, vous devrez peut-être remplir le formulaire 760PY, Part-Year Resident Income Tax Return (déclaration d'impôt sur le revenu des résidents d'une année partielle). Pour plus d'informations, veuillez consulter les instructions relatives au formulaire 760PY.
Déclarations séparées
Si vous êtes résident et que votre conjoint est non-résident (ou vice versa), vous et votre conjoint devez remplir des déclarations séparées. Les revenus, les exemptions pour personnes à charge et les déductions détaillées doivent être répartis selon les règles fédérales de déclaration séparée, comme si vous aviez déposé des déclarations fédérales séparées. En règle générale, le conjoint qui demande une exemption pour une personne à charge doit déclarer au moins la moitié du revenu brut fédéral total ajusté. En outre, le conjoint doit être en mesure d'étayer sa demande de déductions détaillées. S'il n'est pas possible de comptabiliser les déductions séparément, les déductions peuvent être réparties en fonction de la part de chaque conjoint dans le revenu brut fédéral ajusté. Lorsque vous remplissez une déclaration séparée, les revenus, les exemptions et les déductions de l'autre conjoint ne doivent pas être pris en compte.
Pour de plus amples informations sur la résidence, veuillez consulter notre site Internet Military Servicemembers and Spouses Residency : FAQ.
Retenue pour la solde de base des militaires
Le personnel militaire stationné à l'intérieur ou à l'extérieur de la Virginie peut être autorisé à déduire jusqu'à $15,000 de la solde de base militaire reçue au cours de l'année d'imposition, à condition qu'il soit en service actif prolongé pendant plus de 90 jours. Pour chaque tranche de revenu de1.00 supérieure à15,000, la soustraction maximale est réduite de1.00. Par exemple, si votre salaire de base est de16,000, vous n'avez le droit de déduire que14,000. Vous n'avez pas droit à la soustraction si votre solde de base militaire est égale ou supérieure à30,000.
Exemption pour les revenus de la Garde nationale de Virginie
Les salaires ou traitements perçus par toute personne pour un service actif ou inactif dans la Garde nationale des Commonwealth of Virginia, sans dépasser le montant des revenus tirés de trente-neuf jours civils de ce service ou5,500, le montant le moins élevé étant retenu. Toutefois, seules les personnes ayant le grade O6 ou un grade inférieur ont droit aux déductions spécifiées dans le présent document.
Si un membre de la Garde nationale a été en service actif pendant 90 jours consécutifs ou plus au cours de l'année d'imposition, il peut également bénéficier de l'exonération pour les premiers $15,000 de la solde militaire de base. Toutefois, si un membre de la Garde nationale a été en service actif pendant moins de 90 jours consécutifs au cours de l'année d'imposition, il n'aura pas droit à l'exonération pour la première tranche de15,000 de la solde militaire de base. Si le service actif prolongé se prolonge au cours de l'année fiscale suivante et dure plus de 90 jours consécutifs, il pourra bénéficier de l'exonération sur la déclaration de revenus de l'année suivante, mais uniquement pour la rémunération perçue au cours de cette période imposable.
Soustractions
Soustraction de l'indemnité de combat et de service dangereux
Le personnel militaire en service actif dans une zone de combat ou une zone de service dangereux qualifiée peut soustraire sa solde de combat ou de service dangereux, dans la mesure où la solde a été incluse dans le revenu brut ajusté fédéral et n'a pas été autrement soustraite, déduite ou exonérée. Toute indemnité militaire gagnée pendant le service sur ordre du président des États-Unis avec le consentement du Congrès dans une zone de combat ou une zone de service dangereuse qualifiée, traitée comme une zone de combat aux fins de l'impôt fédéral conformément à la section 112 de l'Internal Revenue Code, peut faire l'objet d'une soustraction. Remarque : les indemnités de combat déclarées comme "Code Q" salaires sur le formulaire W-2 sont exclues du revenu brut ajusté fédéral et ne peuvent pas être soustraites dans la déclaration de Virginie.
Soustraction de la retraite et des prestations militaires
Pour l'année fiscale 2024, vous pouvez demander une soustraction allant jusqu'à $30,000 pour les revenus de retraite militaire reçus pour le service et les avantages payés au conjoint survivant d'un vétéran, y compris dans le cadre du programme Survivor Benefit Plan établi par le ministère de la défense des États-Unis. Pour plus d'informations, veuillez consulter notre FAQ sur la soustraction des prestations militaires.
Réclamer plus d'une soustraction
Il est possible de remplir les conditions requises et de demander plus d'une soustraction militaire ; toutefois, une double exclusion des revenus militaires est interdite pour les soustractions militaires. Par exemple, le revenu utilisé pour calculer la soustraction militaire (15,000 ) ne peut pas être utilisé pour calculer la soustraction de la Garde nationale et vice versa. De même, si vous demandez une soustraction pour la retraite ou les prestations militaires, vous ne pouvez pas demander une autre soustraction, déduction, crédit ou exemption pour le même revenu.
Délais de dépôt et de paiement
Si vous êtes stationné en dehors des États-Unis ou de Porto Rico à la date d'échéance de votre déclaration (mai 1), la date d'échéance pour le dépôt et le paiement de votre impôt sur le revenu en Virginie est automatiquement reportée à juillet 1. Lorsque vous produisez une déclaration en vertu de cette disposition, veillez à inscrire "Overseas Rule" en haut de votre déclaration et à joindre une déclaration expliquant que vous étiez à l'étranger. Pour des informations générales sur les extensions, voir Quand déposer un dossier. Vous pouvez également consulter les informations relatives à l'extension pour le personnel servant dans les zones de combat.
Prolongations pour les affectations hors combat en dehors des États-Unis
En vertu de la loi actuelle de Virginie, les membres des forces armées servant dans une zone de combat bénéficient soit des mêmes délais de dépôt et de paiement de l'impôt sur le revenu que ceux qui leur sont accordés par l'IRS, plus quinze jours supplémentaires, soit d'un délai supplémentaire d'un an, la date la plus tardive étant retenue. Toutes les prolongations s'appliquent également aux conjoints de militaires. Les membres des forces armées qui demandent cette prolongation inscrivent "Combat Zone" en haut de leur déclaration de revenus et sur les enveloppes utilisées pour remplir la déclaration, ainsi que sur tout avis émis par le département des impôts de Virginie concernant le recouvrement ou l'examen de l'impôt.
Tout membre des forces armées déployé pour un service non combattant en dehors des États-Unis bénéficie également d'une prolongation de la date limite de dépôt et de paiement. La prolongation expirera 90 jours après l'achèvement du déploiement. Les militaires qui demandent cette prolongation doivent inscrire "Overseas Noncombat" en haut de leur déclaration de revenus et sur les enveloppes de déclaration.