Crédit d'impôt pour la production de films (remboursable)

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous êtes une société de production cinématographique qui réalise un film ou une autre production et vous dépensez au moins250,000 en frais de production en Virginie. Le Virginia Film Office (VFO) gère ce crédit. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à

  • 15% des dépenses admissibles ; ou
  • 20% des dépenses admissibles si vous filmez dans une région que le Virginia Economic Development Partnership a identifiée comme étant en difficulté économique.

Les entreprises peuvent également bénéficier de crédits de :

  • 10% de la masse salariale des résidents de Virginie employés dans la production, ( si les dépenses de la production sont supérieures à millions de dollars) ; et20%1
  • 10% de la masse salariale des résidents de Virginie employés comme premiers acteurs ou premiers membres d'une équipe de production. 

Veuillez consulter le site web de la VFO pour plus de détails sur les conditions à remplir pour bénéficier de ces crédits. 

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Le crédit est remboursable aux particuliers et aux sociétés. 

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Le VFO ne peut émettre plus de6.5 millions de dollars de crédits de production cinématographique par année fiscale. 

Pour demander le crédit :

Le VFO gère ce crédit. Visitez leur site web et suivez les procédures de candidature. Le VFO doit recevoir votre demande au moins 30 jours avant le début des prises de vue principales. 

Si votre demande est acceptée, vous conclurez un protocole d'accord avec le VFO. 

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour plus d'informations, voir Va Code §.58 1-.:4391203

Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'enseignement

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous avez donné de l'argent ou des titres négociables (actions, obligations, etc.) à une fondation de bourses d'études agréée. Le Virginia Department of Education (VDOE) doit approuver le don avant que vous ne le remettiez à la fondation.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit égal à 65% de la valeur du don. Réclamez le crédit contre :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés
  • taxe de franchise bancaire
  • primes d'assurance taxe sur les licences
  • impôt sur les sociétés de service public

Les particuliers doivent faire un don d'au moins500 $ (en espèces ou en titres) pour pouvoir bénéficier de ce crédit. Un don de500 $ équivaut à un crédit de325 $. Chaque année, un individu ne peut recevoir moins de $325, et pas plus de $81,250, en crédits. Ces limites ne s'appliquent pas aux entreprises, y compris les entreprises individuelles.

Les crédits non utilisés peuvent être reportés sur une période maximale de 5 ans.

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Le VDOE ne peut pas accorder plus de25 millions de dollars de crédits par an. Les crédits sont attribués selon le principe du premier arrivé, premier servi.

Qu'est-ce qu'une fondation de bourses d'études agréée ?

Les fondations de bourses d'études agréées doivent débourser au moins 90% de la valeur des dons (sous forme de bourses d'études) qu'elles reçoivent entre juillet 1 et juin 30 au plus tard au mois de juin suivant 30. Le VDOE est chargé d'approuver les fondations de bourses d'études pour ce crédit et tient à jour une liste des fondations approuvées sur son site web.

Pour demander le crédit

Commencez par consulter la page du programme du VDOE et suivez les procédures d'autorisation préalable. Recevez la certification de la VDOE, puis remplissez l'annexe CR.

Crédit d'impôt pour les dispositifs de sécurité des armes à feu

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si 
  • vous avez acheté un ou plusieurs dispositifs de sécurité pour armes à feu au cours de l'année. 
  • vous avez acheté ces appareils auprès d'un revendeur.  
Qu'est-ce que c'est ? 

Un crédit d'impôt sur le revenu égal au coût du dispositif de sécurité pour armes à feu. Le crédit maximal autorisé est de300 $ (600 $ si vous déposez une demande conjointe avec votre conjoint et que vous soumettez chacun une demande distincte), à concurrence de l'impôt à payer. Reportez tout crédit non utilisé sur une période pouvant aller jusqu'à 5 ans. 

Demandez le crédit pour les taxes suivantes gérées par Virginia Tax : 
  • impôt sur le revenu des personnes physiques 

Nous ne pouvons accorder que5 millions de dollars par an de crédits pour les dispositifs de sécurité des armes à feu. Les crédits seront attribués selon le principe du premier arrivé, premier servi.  

Quels sont les types de dispositifs de sécurité pour armes à feu qui donnent droit au crédit : 
  • coffres-forts 
  • coffres-forts pour armes à feu 
  • étuis pour armes à feu 
  • boîtes à serrure
  • dispositifs de verrouillage de la gâchette 
  • tout autre dispositif de verrouillage conçu pour ou pouvant être utilisé pour stocker une arme à feu.  
Y a-t-il un plafond ? 

Oui. Nous ne pouvons pas accorder plus de5 millions de dollars de crédits pour les dispositifs de sécurité des armes à feu par an.  

Pour demander le crédit 

Posez votre candidature par voie électronique ici.

  • Vous ne pouvez introduire qu'une seule demande par an.
  • L'achat doit avoir été effectué au cours de la même année fiscale. Par exemple, si vous demandez le crédit pour votre déclaration de l'année fiscale 2025, vous devez effectuer l'achat entre janvier 1, 2025, et décembre 31, 2025. 
  • Les crédits seront attribués selon le principe du premier arrivé, premier servi.
  • Conservez le reçu (électronique ou papier) que vous avez reçu lors de l'achat de votre dispositif de sécurité pour vous aider à compléter la demande.   

Vous avez également la possibilité de soumettre une demande sur papier à l'aide du formulaire FSD. Les demandes envoyées par la poste seront traitées dès leur réception. Pour que votre demande soit reçue le plus rapidement possible, nous vous encourageons à la soumettre en ligne.  

Crédit d'impôt pour les revenus de retraite de source étrangère

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous avez travaillé à l'étranger et vous recevez aujourd'hui une pension ou un revenu de retraite provenant de ce travail. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit pour l'impôt sur le revenu payé à un pays étranger sur toute pension ou revenu de retraite, à condition que :

  • les revenus ont été inclus dans votre revenu brut ajusté fédéral ; et
  • vous recevez le revenu de retraite parce que vous étiez employé dans le pays étranger ; et
  • les revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu en Virginie.

Aux fins de ce crédit, le terme "pays étranger" comprend toutes les possessions américaines. Les revenus provenant d'un pays qui ne donne pas droit au crédit fédéral pour impôts étrangers ne donnent pas non plus droit au crédit de Virginie. 

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
Utilisation du crédit :

Pour demander ce crédit, remplissez l'annexe CR et joignez-la à votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie. Vous devez également joindre une copie de la déclaration que vous avez déposée dans le pays étranger. 

Pour calculer le crédit, convertissez les devises étrangères en dollars américains en utilisant le taux de change qui reflète leur valeur au moment où vous avez payé les impôts au pays étranger. Joignez une annexe indiquant la conversion à votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie. 

Le crédit ne peut pas être supérieur à l'impôt que vous devez payer en Virginie Vous ne pouvez pas reporter les crédits non utilisés. 

Pour plus d'informations, voir Va. Code § 58.1 - 332.1

Crédit d'impôt pour distribution au bénéficiaire d'une fiducie

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous avez reçu une "distribution de capitalisation" d'un trust, et cette distribution fait partie de votre revenu imposable en Virginie pour l'année. Nous discutons d'un ajout de distribution d'accumulation connexe dans la section Autres ajouts de notre page Ajouts aux revenus de Virginie. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un trust génère des revenus tout au long de l'année. Si elle distribue ce revenu à ses membres, ou "bénéficiaires", à la fin de l'année, ces derniers paient l'impôt sur ce revenu. En revanche, si la fiducie conserve ces revenus, c'est elle qui paie l'impôt. 

Lorsque la fiducie distribue finalement ce revenu sur lequel elle a déjà payé l'impôt, il s'agit d'une "distribution de capitalisation". Comme le trust a déjà payé l'impôt sur ces revenus, les bénéficiaires n'ont pas à le faire. Ce crédit leur évite de payer à nouveau des impôts sur ces mêmes revenus.

Utilisation du crédit :

Calculez le crédit autorisé à l'aide de la formule suivante :

(D ÷ T) x P = C

D = Ajout de Virginie pour la distribution de l'accumulation
T = Total des revenus imposables en Virginie déclarés par le trust sur le formulaire 770 pour les années au cours desquelles les revenus ont été accumulés
P = Impôt sur le revenu de Virginie payé par le trust pour les années au cours desquelles le revenu a été accumulé
C = Crédit d'impôt de Virginie à demander par le bénéficiaire

2019 Une fois que vous avez le montant du crédit, s'il s'agit du seul crédit que vous demandez dans votre déclaration de revenus, inscrivez le montant à la ligne Crédits (ligne 25 du formulaire de Virginie 760) et écrivez " Crédit pour distribution au titre de l'accumulation par le bénéficiaire d'une fiducie " à gauche de la case. Si vous demandez d'autres crédits, ajoutez ce montant au montant total des crédits. 

Joignez à votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie une annexe indiquant le crédit de distribution de l'accumulation du bénéficiaire de la fiducie.

Pour plus d'informations, voir Va. 581Code §.370 -.

Crédit d'impôt pour les entités intermédiaires (Pass-Through Entity Elective Tax Payment Credit) 

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si 
Qu'est-ce que c'est ? 

Un crédit d'impôt sur le revenu égal au montant de l'impôt payé en Virginie par le PTE en votre nom, tel qu'il apparaît sur votre Schedule VK-1.  

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax : 

  • impôt sur le revenu des personnes physiques 
  • impôt sur le revenu fiduciaire 

Le crédit est remboursable.  

Utilisation du crédit : 

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration : 

  • Annexe CR, pour les déclarations individuelles et fiduciaires.