Qui doit déposer une demande ?

Le fiduciaire d'une succession ou d'une fiducie résidente doit produire une déclaration si la succession ou la fiducie est tenue de produire une déclaration fédérale de revenus fiduciaires (formulaire 1041) ou si elle a eu des revenus imposables en Virginie. Le juillet 1, 2019, la définition de "resident estate or trust" a changé.

À partir du mois de juillet, 1, 2019, "le domaine ou la fiducie de résident" signifie :

  • La succession d'un défunt résidant en Virginie,
  • Un trust créé en vertu du testament d'un résident de Virginie, ou
  • Un trust créé par un résident de Virginie ou constitué de ses biens

Avant cette date, tous les trusts ou successions administrés ou gérés en Virginie étaient considérés comme des successions ou trusts résidents, même s'ils n'avaient pas de revenus provenant de sources de Virginie. Si vous êtes concerné par cette modification, veuillez consulter la rubrique " Comment déposer une demande" ci-dessous.

Le fiduciaire d'une succession ou d'une fiducie non résidente doit déposer une déclaration si la succession ou la fiducie avait des revenus ou des gains provenant de sources de Virginie et était tenue de déposer une déclaration fédérale d'impôt sur le revenu fiduciaire. 

Quand déposer un dossier 

Les déclarants de l'année civile doivent déposer le formulaire 770 au plus tard le mois de mai 1. Les déclarations relatives à l'exercice fiscal doivent être déposées au plus tard le 15e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice fiscal. 

Si la date d'échéance tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, vous avez jusqu'au jour ouvrable suivant pour déposer votre demande sans pénalité. 

Si vous choisissez de produire une déclaration sur papier, les changements récents apportés par le service postal américain peuvent avoir une incidence sur la date d'envoi de votre déclaration, le cachet de la poste faisant foi. Vous trouverez de plus amples informations et des stratégies pour y remédier à l'adresse suivante Remplir une déclaration d'impôt sur papier ? Ne soyez pas en retard.

Comment déposer un dossier 

Exigences spéciales de dépôt pour certaines déclarations fiduciaires 2019

Si la modification de la définition de "resident estate or trust" s'applique à vous et que vous n'avez pas eu de revenus provenant de Virginie après juillet 1, 2019, déposez votre 2019 Virginia fiduciary income tax return as a resident. Ne déclarez dans cette déclaration que vos revenus et crédits acquis avant le mois de juillet 1.

Si la modification de la définition de la succession ou de la fiducie résidente s'applique à vous et que vous avez eu des revenus provenant de Virginie après le mois de juillet 1, 2019, vous devrez produire une "déclaration d'année fractionnée". Remplir une déclaration d'impôt sur le revenu fiduciaire en Virginie. Joignez à cette déclaration 2 770s supplémentaires, chacun indiquant votre revenu pour une partie de l'année seulement: :

  • 1 indiquant tous les revenus gagnés et les impôts payés avant le mois de juillet 1; et
  • 1 n'indiquant que les revenus provenant de sources de Virginie après le mois de juillet 1.

Pour des instructions ligne par ligne, veuillez consulter la section "Split-Year Estate or Trust" des instructions du formulaire 2019 770 . Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 197-.

Options de dépôt

Obligation de déclaration électronique pour les prépar ateurs fiscaux - À compter des déclarations dues à partir de janvier 1, 2020, les préparateurs fiscaux sont tenus de déclarer leurs revenus fiduciaires par voie électronique, mais ils ne sont pas obligés d'effectuer les paiements par voie électronique. Il n'y a pas d'obligation de dépôt électronique ou de paiement pour les particuliers.

Paiements de retour

Si vous payez après avoir déposé votre déclaration, vous pouvez effectuer un paiement électronique en utilisant le formulaire électronique770 -PMT ou Web Upload. 

Si vous préférez payer par courrier, remplissez le bon770 -PMT et envoyez-le nous avec votre chèque ou votre mandat.

Si vous êtes un préparateur de déclarations fiscales et que la déclaration par voie électronique vous cause un préjudice injustifié, vous pouvez demander une dérogation à la déclaration par voie électronique afin de pouvoir déclarer vos revenus sur papier. Cette dispense couvre le dépôt de toutes les déclarations de revenus fiduciaires de vos clients. 

Extensions

La Virginie accorde une prolongation automatique de 6-mois pour les déclarations de revenus fiduciaires. 

Les dispositions relatives à la prorogation ne s'appliquent pas au paiement de l'impôt dû avec votre déclaration. Pour éviter les pénalités, vous devez payer au moins 90% de l'impôt final dû par le fiduciaire avant la date d'échéance initiale. Des intérêts seront appliqués à tout solde non payé à la date d'échéance initiale.

Si vous n'êtes pas en mesure de produire votre déclaration avant la date limite et que vous devez de l'impôt, versez une prorogation avant la date limite pour éviter les pénalités et les intérêts. 

Options de paiement de l'extension

Si vous déposez votre déclaration sur papier, utilisez le formulaire 770IP pour effectuer un paiement.

Paiements estimés de l'impôt sur le revenu

Une succession ou une fiducie doit effectuer des paiements échelonnés de l'impôt sur le revenu estimé si l'on peut raisonnablement s'attendre à ce que son impôt sur le revenu en Virginia s'élève à $1,000 ou plus pour l'année d'imposition. Les successions ne sont pas tenues d'effectuer des paiements d'impôts estimés, sauf si l'année fiscale 2020 se termine moins de 2 ans après la date du décès. 

Options de paiement de l'impôt estimé

Si vous déposez votre déclaration sur papier, utilisez le formulaire 770ES pour effectuer les paiements estimés.