Si vous résidez en Virginie, tous vos revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, quel que soit le lieu où ils ont été gagnés ou leur source. Si vous avez perçu des revenus d'un autre État et avez dû payer des impôts sur le revenu en tant que non-résident dans cet État, vous pouvez bénéficier d'un crédit pour les impôts sur le revenu que vous avez payés à cet État, à condition que les revenus soient également imposés en Virginie. Si vous gagnez un revenu dans un État qui n'a pas d'impôt sur le revenu, vous n'avez pas droit à ce crédit pour ce revenu.  

Quels sont les revenus qui donnent droit au crédit ?

Vous ne pouvez demander le crédit que pour l'impôt sur le revenu que vous avez payé à un autre État sur des revenus admissibles, c'est-à-dire

• revenu du travail
• revenu des entreprises
• les gains provenant de la vente d'un bien d'équipement non utilisé dans le cadre d'une activité commerciale ou professionnelle

Demande de crédit

Pour calculer le crédit, reportez-vous à l'annexe OSC et aux instructions de la déclaration d'impôt sur le revenu 760 des personnes physiques résidentes, formulaire.

Documents requis

• Si vous demandez un crédit pour plus d'un État, calculez chaque crédit séparément à l'aide de l'annexe OSC. 
• Joignez une copie de la déclaration et des annexes de chaque État à votre déclaration de Virginie, ainsi que l'annexe OSC dûment remplie. 
• Formulaires requis pour chaque État ayant un impôt sur le revenu des personnes physiques.

Étant donné que votre retenue à la source peut différer de l'impôt que vous devez réellement à l'autre (aux autres) État(s), vous ne pouvez pas utiliser les formulaires W-2s, 1099s ou l'annexe K-1s pour justifier une demande de ce crédit.  

Circonstances particulières 

Exigences pour certains États

• Si vous avez des revenus provenant de l'Arizona, de la Californie ou de l'Oregon, vous ne pouvez pas demander un crédit pour les impôts payés à ces États dans votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie. Demandez un crédit sur la déclaration d'impôt sur le revenu des non-résidents pour l'État concerné. 
  • Si vous êtes propriétaire ou membre d'une entité intermédiaire ayant des revenus provenant de l'un de ces États et que vous participez au dépôt d'une déclaration combinée, veuillez consulter le document public 16-91. 
• Si vous avez des revenus provenant du District de Columbia et que vous remplissez les critères d'exemption de l'impôt sur le revenu du District de Columbia en vertu des dispositions de réciprocité, vous ne pouvez pas demander ce crédit. Si votre employeur a retenu l'impôt sur le revenu des DC sur votre salaire, remplissez le formulaire D-40B Nonresident Request for Refund pour demander le remboursement du montant retenu.
• Si vous gagnez un salaire dans le Kentucky et que vous vous rendez quotidiennement sur votre lieu de travail, ce revenu devrait être exonéré de l'impôt sur le revenu du Kentucky. Si votre employeur a retenu par erreur l'impôt sur le revenu du Kentucky, consultez les formulaires et instructions relatifs à l'impôt sur le revenu des non-résidents du Kentucky pour connaître les procédures de remboursement. Si vous n'étiez pas un navetteur quotidien, vous pouvez bénéficier d'un crédit sur votre déclaration de Virginie pour l'impôt sur le revenu du Kentucky payé sur les revenus éligibles. Examinez les formulaires et les instructions concernant les résidents de Virginie et les non-résidents du Kentucky afin de déterminer si vous êtes éligible.
• Si vous avez gagné un salaire dans le Maryland, la Pennsylvanie ou la Virginie occidentale et que vous avez été présent dans l'autre État pendant 183 jours ou moins au cours de l'année, le revenu devrait être exonéré d'impôt dans cet État. Si votre employeur a retenu par erreur l'impôt sur le revenu pour l'autre État, consultez les formulaires d'impôt sur le revenu des non-résidents de l'État et les instructions relatives aux procédures de remboursement.
• États frontaliers : Si vous êtes tenu de remplir une déclaration auprès de la Virginie et de l'un des États frontaliers(Kentucky, Maryland, Caroline du Nord ou Virginie-Occidentale), vous pouvez bénéficier d'un calcul spécial de l'impôt dû si :
  • Le revenu imposable provenant de l'autre État est uniquement constitué de salaires ou de revenus d'entreprise de l'annexe C fédérale qui sont imposés par l'État, et
  • Votre revenu imposable en Virginie est au moins égal au revenu imposable admissible dans la déclaration de l'autre État.

*Lorsque vous calculez le revenu provenant d'un État frontalier, n'incluez pas le revenu qui est exonéré de l'impôt sur le revenu dans l'État frontalier, même s'il s'agit d'un revenu gagné ou d'un revenu d'entreprise figurant sur l'annexe C fédérale. Si vous remplissez une déclaration conjointe et que chaque conjoint a rempli une déclaration séparément dans l'un des États frontaliers, chaque conjoint peut utiliser le calcul de l'État frontalier pour calculer le crédit.  

Contribuables mariés

Si vous êtes un contribuable marié et que vous ne remplissez pas une déclaration commune en Virginie et dans l'autre État, vous devrez peut-être ajuster votre revenu imposable pour calculer correctement le crédit. 

• Si vous avez déposé une déclaration séparée dans l'autre État, mais une déclaration conjointe en Virginie, n'incluez que le revenu imposable en Virginie gagné par le déclarant dont le revenu a été imposé dans l'autre État.
• Si vous avez déposé une déclaration conjointe dans l'autre État, mais une déclaration séparée en Virginie, n'incluez que le revenu imposable déclaré par le déclarant dans la déclaration de l'autre État.
• Si vous et votre conjoint êtes inclus dans la même déclaration combinée ou avez droit à un crédit pour l'impôt sur le revenu des sociétés payé par une société S dans laquelle vous êtes tous deux actionnaires, vous devez chacun calculer les revenus et les crédits séparément.

Sociétés S et entités intermédiaires

• Impôt sur le revenu des sociétés : Si vous demandez un crédit pour l'impôt sur le revenu des sociétés payé à un État qui ne reconnaît pas le choix fédéral de la S Corporation, joignez une déclaration de la société qui documente votre part du revenu, de l'obligation fiscale et de l'impôt payé. 
• Déclarations composites d'entités intermédiaires : Si vous êtes propriétaire ou actionnaire d'une entité intermédiaire et que vous êtes inclus dans une déclaration composite de non-résident déposée par l'entité intermédiaire dans un autre État, joignez une déclaration composite de l'entité intermédiaire indiquant votre inclusion dans les déclarations ainsi que votre part du revenu, de l'obligation fiscale et des impôts payés. Formatage préféré pour une déclaration de dépôt composite.
• Certains impôts de la PTE : Si vous êtes propriétaire ou actionnaire d'une PTE qui paie l'impôt sur le revenu au niveau de l'entité, vous pouvez prétendre à un crédit pour les impôts payés par la PTE à certains autres États. Pour bénéficier du crédit, le paiement doit avoir été effectué sur l'impôt d'un autre État qui est substantiellement similaire à l'impôt PTE de Virginia. Par conséquent, le crédit ne s'applique pas à d'autres taxes au niveau de l'entité, telles que les taxes de franchise, de privilège, d'entreprise, de licence ou d'occupation. Joignez une déclaration de la PTE détaillant votre part des revenus, de l'impôt à payer et de l'impôt payé à l'autre État ou aux autres États.

Double résidence

Il est possible d'être résident de plus d'un État à des fins fiscales. Par exemple, vous pouvez être un résident domiciliaire (permanent) d'un État, mais vivre dans un autre État suffisamment longtemps pour y être considéré comme un résident. C'est souvent le cas des étudiants qui sont domiciliés dans un État mais qui fréquentent un établissement scolaire dans un autre État pendant toute l'année scolaire, ou des personnes qui acceptent un emploi dans un autre État. Dans ce cas, la personne a une double résidence et produit une déclaration de résident dans deux États. En cas de double résidence, l'État du domicile accorde généralement le crédit, même si un crédit pour l'impôt payé à l'autre État serait normalement soumis à des dispositions de réciprocité.

Si vous résidez en Virginie une partie de l'année, vous ne pouvez généralement pas demander de crédit pour les impôts payés à un autre État, sauf si les revenus de l'autre État sont perçus pendant votre période de résidence en Virginie. Lorsque vous calculez votre revenu imposable en Virginie, vous devez soustraire tout revenu reçu d'un autre État en dehors de votre période de résidence.

Par exemple, si vous avez vécu en Virginie de juin 12 à décembre 31 et que vous avez perçu des revenus dans votre ancien État de résidence de janvier 1 à juin 11, vous devrez soustraire ces revenus dans votre déclaration de Virginie. Si vous avez perçu des revenus d'un autre État à partir du mois de juin 12, vous pouvez bénéficier d'un crédit sur votre déclaration de Virginie. Pour plus d'informations, consultez la rubrique Statut de résident. En général, vous ne payez l'impôt que sur les revenus gagnés pendant que vous étiez en Virginie. 

Demande de crédit

Pour plus d'informations, reportez-vous à l'annexe OSC et aux instructions relatives au formulaire 760PY, déclaration de revenus des résidents pour une partie de l'année.

Documents requis 

• Si vous demandez un crédit pour plus d'un État, calculez chaque crédit séparément à l'aide de l'annexe OSC.
• Joignez une copie de la déclaration et des annexes de chaque État à votre déclaration de Virginie, ainsi que l'annexe OSC dûment remplie.
• Formulaires requis  pour chaque État ayant un impôt sur le revenu des personnes physiques. 

Étant donné que votre retenue à la source peut différer de l'impôt que vous devez réellement à l'autre État, vous ne pouvez pas utiliser les formulaires W-2s, 1099s, ou l'annexe K-1s pour justifier votre demande de crédit. 

Vous avez besoin de plus d'informations ?

Pour plus de détails sur les revenus donnant droit à ce crédit et sur les circonstances particulières, consultez la page Résidents. 

Si vous êtes non-résident, vous ne pouvez généralement pas demander de crédit, sauf pour les impôts sur le revenu que vous avez payés en tant que résident :

• Arizona,
• Californie
• District de Columbia
• Oregon  

District de Columbia : Dans de nombreux cas, les résidents du district de Columbia sont exemptés de l'obligation de dépôt en Virginie. Pour plus d'informations, consultez la rubrique Réciprocité.  

Quels sont les revenus qui donnent droit au crédit ?

Vous ne pourrez bénéficier de ce crédit que si les revenus sur lesquels vous avez payé des impôts à l'un de ces États sont également imposés par la Virginie.

Vous ne pouvez demander le crédit que pour l'impôt sur le revenu que vous avez payé à un autre État sur des revenus admissibles, c'est-à-dire

• revenu du travail
• revenu des entreprises
• les plus-values

Les revenus admissibles ne comprennent pas les gains en capital provenant de la vente d'un bien utilisé dans le cadre d'un commerce ou d'une entreprise.

Demande de crédit

Pour calculer le crédit, reportez-vous à l'annexe OSC et aux instructions de la déclaration d'impôt sur le revenu 763  des personnes physiques non résidentes, formulaire.

Documents requis

• Si vous demandez un crédit pour plus d'un État, calculez chaque crédit séparément à l'aide de l'annexe OSC. 
• Joignez une copie de la déclaration et des annexes de chaque État à votre déclaration de Virginie, ainsi que l'annexe OSC dûment remplie. 
• Formulaires requis pour chaque État ayant un impôt sur le revenu des personnes physiques.

Étant donné que votre retenue à la source peut différer de l'impôt que vous devez réellement à l'autre (aux autres) État(s), vous ne pouvez pas utiliser les formulaires W-2s, 1099s ou l'annexe K-1s pour justifier une demande de ce crédit.  

Contribuables mariés

Si vous êtes un contribuable marié et que vous ne remplissez pas une déclaration commune en Virginie et dans l'autre État, vous devrez peut-être ajuster votre revenu imposable pour calculer correctement le crédit. 

• Si vous avez déposé une déclaration séparée dans l'autre État, mais une déclaration conjointe en Virginie, n'incluez que le revenu imposable en Virginie gagné par le déclarant dont le revenu a été imposé dans l'autre État.
• Si vous avez déposé une déclaration conjointe dans l'autre État, mais une déclaration séparée en Virginie, n'incluez que le revenu imposable déclaré par le déclarant dans la déclaration de l'autre État.
• Si vous et votre conjoint êtes inclus dans la même déclaration combinée ou avez droit à un crédit pour l'impôt sur le revenu des sociétés payé par une société S dans laquelle vous êtes tous deux actionnaires, vous devez chacun calculer les revenus et les crédits séparément.

Sociétés S et entités intermédiaires

• Impôt sur le revenu des sociétés : Si vous demandez un crédit pour l'impôt sur le revenu des sociétés payé à un État qui ne reconnaît pas le choix fédéral de la S Corporation, joignez une déclaration de la société qui documente votre part du revenu, de l'obligation fiscale et de l'impôt payé. 
• Déclarations composites des entités intermédiaires : Si vous êtes propriétaire ou actionnaire d'une entité intermédiaire et que vous êtes inclus dans une déclaration composite de non-résident déposée par l'entité intermédiaire dans un autre État, joignez une déclaration composite de l'entité intermédiaire indiquant votre inclusion dans les déclarations ainsi que votre part du revenu, de l'obligation fiscale et des impôts payés. Formatage préféré pour une déclaration de dépôt composite.

Double résidence

Il est possible d'être résident de plus d'un État à des fins fiscales. Par exemple, vous pouvez être un résident domiciliaire (permanent) d'un État, mais vivre dans un autre État suffisamment longtemps pour y être considéré comme un résident. C'est souvent le cas des étudiants qui sont domiciliés dans un État, mais qui fréquentent un établissement scolaire dans un autre État pendant toute l'année scolaire, ou des personnes qui acceptent un emploi dans un autre État. Dans ce cas, la personne a une double résidence et produit une déclaration de résident dans deux États. En cas de double résidence, l'État du domicile accorde généralement le crédit, même si un crédit pour l'impôt payé à l'autre État serait normalement soumis à des dispositions de réciprocité.