Quelle est la taxe sur les cigarettes en Virginie ?

Il s'agit d'une taxe d'accise sur la vente de.. :

  • les cigarettes destinées à être brûlées, y compris les bidis/beedies
  • cigarettes destinées à être chauffées, également connues sous le nom de "heat not burn product"
  • le tabac à rouler.

Les cigares, le tabac à pipe et les autres produits du tabac sont soumis à la taxe sur les produits du tabac. Bien que le tabac à rouler soit soumis à la taxe sur les cigarettes, il est traité de la même manière que la taxe sur les produits du tabac. Vous trouverez plus d'informations sur le tabac à rouler dans cette section.

Que sont les cigarettes "destinées à être chauffées"? 

Il s'agit d'une cigarette, contenant du tabac, qui produit un aérosol inhalable en chauffant le tabac plutôt qu'en le brûlant. La source de chaleur peut être 

  • un appareil électronique, ou
  • une source de combustion qui chauffe uniquement ou principalement le tabac 

Les cigarettes destinées à être chauffées nécessitent un timbre différent de celui utilisé pour les cigarettes traditionnelles "" .  

Quel est le montant de la taxe sur les cigarettes en Virginie ? 

  • Cigarettes destinées à être brûlées - 3¢ par cigarette
    • 60¢ par paquet ; ou
    • 6 $ par carton
  • Cigarettes destinées à être chauffées - 2.25¢ par cigarette
    • 45¢ par paquet ; ou
    • 4.50 par carton
  • Tabac à rouler - 10% du prix de vente du fabricant 

Les recettes générées par la taxe sur les cigarettes et les pénalités liées à la taxe sur les cigarettes sont versées au Virginia Health Care Fund. 

Qui est redevable de la taxe sur les cigarettes ?

Les agents d'estampillage agréés sont assujettis à la taxe. Les agents d'affranchissement paient la taxe en achetant des timbres fiscaux de Virginie (également appelés "timbres de cigarettes"). Ils apposent un timbre sur chaque paquet de cigarettes pour montrer que la taxe a été payée pour ces cigarettes. Les cigarettes destinées à être brûlées et les cigarettes destinées à être chauffées ont chacune un timbre spécifique, reflétant les différents taux d'imposition pour chaque produit. 

La plupart des agents de marquage sont des grossistes en cigarettes. 

Comment devenir agent d'affranchissement ?

Complétez le formulaire suivant et envoyez-le nous :

  • Formulaire TT-1 Demande de permis d'estampillage de cigarettes et de licence de distributeur de la taxe sur les produits du tabac (y compris l'annexe A - Fiche de données personnelles)

Des frais de dossier d'un montant de600 $ doivent être acquittés avec la demande. 

Des vérifications des antécédents criminels sont également requises pour :

  • Les "principaux agents" de l'agent :
    • tout agent
    • tout directeur
    • tout gestionnaire
    • propriétaire unique
    • partenaire
    • membre
    • actionnaire
    • toute autre personne détenant une participation de 10% ou plus
  • Quiconque exerce un contrôle sur l'achat, le stockage, la vente ou la distribution de cigarettes et d'autres produits du tabac ; ou
  • Toute personne qui exerce un contrôle sur le respect des lois fiscales relatives aux cigarettes ou aux produits du tabac.

Toute personne qui assume l'un de ces rôles après la demande initiale devra soumettre une annexe A dans les 10 jours suivant son entrée en fonction et demander une vérification de ses antécédents dans les 30 jours. Des frais de100 $ sont prélevés pour chaque vérification des antécédents effectuée après l'approbation de la demande initiale. 

La plupart des agents de marquage sont des grossistes en cigarettes. Toutefois, les fabricants et les détaillants de cigarettes peuvent demander à être agents d'estampillage. Si une entité possède plus d'un site, une licence distincte est requise pour chaque site.

Où puis-je me procurer des timbres de cigarettes ?

Virginia Tax est le seul revendeur autorisé de timbres de cigarettes de Virginia. Les timbres sur les cigarettes peuvent être achetés auprès de nous en remplissant le formulaire TT-2, Order for Virginia Cigarette Tax Stamps (commande de timbres fiscaux sur les cigarettes en Virginie). Présentez le formulaire complété et votre paiement au Fiscal Office à 1957 Westmoreland Street, Richmond, VA. 

Les timbres sont également disponibles à l'achat auprès du bureau du trésorier dans les localités suivantes :

  • Ville de Bristol
  • Ville de Danville
  • Ville de Fairfax
  • Ville de Lynchburg
  • Ville de Roanoke
  • Ville de Waynesboro
  • Comté de Culpeper

Et du bureau du commissaire du revenu dans les localités suivantes : 

  • Ville de Virginia Beach

Seuls les agents d'estampillage agréés peuvent acheter des timbres de cigarettes de Virginie. Les timbres ne peuvent pas être revendus. Il est interdit d'acheter, de céder ou de renvoyer le produit à une autre personne que nous. 

Veuillez contacter le bureau fiscal à l'adresse suivante : 804.367.8465 si vous avez besoin de plus amples informations sur les achats de timbres.

Quels rapports dois-je produire ?

Rapports sur les impôts en Virginie

Les agents d'estampillage doivent déposer un rapport mensuel de leur activité auprès de Virginia Tax. Les rapports sont à remettre le 20du mois et couvrent l'activité du mois précédent.

Rapports exigés par le procureur général

Tous les agents d'estampillage et les distributeurs d'autres produits du tabac qui vendent du tabac à rouler sont également tenus de déposer un rapport mensuel, le formulaire AG-1 ou AG-2, auprès du bureau du procureur général. Les formulaires et les informations complémentaires sont disponibles sur le site web du Bureau du procureur général (Office of the Attorney General).

Taxes locales sur les cigarettes

Plusieurs localités de Virginie prélèvent des taxes locales sur les cigarettes. Contactez l'administration fiscale locale pour obtenir des informations sur les taux d'imposition locaux et les exigences en matière d'estampillage.

Commissions régionales des taxes sur les cigarettes

Des exigences spéciales en matière d'estampillage "double" s'appliquent aux cigarettes vendues dans les localités couvertes par 1 of Virginia's regional cigarette tax boards :

  • Commission de la taxe sur les cigarettes de Blue Ridge
  • Conseil de la taxe sur les cigarettes de la baie de Chesapeake
  • Commission de la taxe sur les cigarettes de Mount Rogers
  • Commission des taxes sur les cigarettes de Virginie du Nord

Pour plus d'informations, y compris une liste des localités couvertes par les régies, veuillez consulter notre page sur les régies régionales de la taxe sur les cigarettes. 

Exemptions à l'obligation d'estampillage 

Tous les paquets de cigarettes doivent être estampillés avant d'être expédiés à d'autres distributeurs en gros ou à des points de vente au détail. Il existe 3 exceptions à l'obligation d'estampillage. 

  • Les cigarettes vendues à un revendeur pour être revendues dans un autre État, à condition que les cigarettes soient estampillées avec les timbres fiscaux de l'autre État ;
  • Cigarettes vendues au gouvernement des États-Unis ou à l'une de ses institutions pour être revendues aux membres des forces armées ;
  • Cigarettes vendues à des navires commerciaux pour être vendues ou consommées sur ces navires.

Cigarettes non estampillées et illégales

Cigarettes non estampillées

Tous les paquets de cigarettes doivent être estampillés avant d'être expédiés à d'autres distributeurs en gros ou à des points de vente au détail, sauf s'ils répondent aux exceptions mentionnées ci-dessus. Les agents d'affranchissement sont soumis à une pénalité de250,000 s'ils n'apposent pas correctement les cachets. Nous pouvons également retirer le permis de l'agent d'estampillage.

L'intention de frauder est présumée lorsque le nombre de cigarettes non estampillées est supérieur à 30 paquets ou à 5 pour cent du stock de cigarettes dans le lieu d'activité de cette personne ou de cette entreprise. Nonobstant ces seuils, si le nombre de paquets non estampillés est supérieur à 500 paquets, cela constitue un commencement de preuve de l'intention délibérée de frauder. Chaque paquet ne comportant pas les timbres appropriés est considéré comme une infraction distincte. 

Cigarettes illégales

Seules les marques de cigarettes approuvées par le bureau du procureur général et répertoriées dans le Tobacco Directory peuvent être vendues en Virginie. Il est illégal d'estampiller ou de vendre une marque qui ne figure pas dans le répertoire.

Vous ne pouvez pas acheter, vendre ou distribuer en Virginie des cigarettes destinées à être vendues en dehors des États-Unis ou interdites par la loi fédérale. Ils portent généralement la mention "Exempt d'impôts aux États-Unis", "Pour vente en dehors des États-Unis uniquement" ou toute autre mention similaire. L'achat, la vente ou la distribution de ces cigarettes en Virginie est un crime de classe 5. Outre les sanctions pénales, vous pouvez également faire l'objet d'une sanction civile égale à 500% de la valeur de la cigarette ou à5,000, le montant le plus élevé étant retenu. Nous pouvons également saisir les cigarettes.

Trafic de cigarettes

Vous êtes considéré comme impliqué dans le trafic de cigarettes si vous êtes en possession de cigarettes :

  • plus de 3 cartouches (30 paquets) de cigarettes non estampillées ; ou
  • plus de 25 cartouches (5,000 cigarettes) de cigarettes taxées

Toute personne autre qu'un "détenteur autorisé" qui possède plus de 25 cartouches de cigarettes taxées dans l'intention de les distribuer est coupable d'un délit de classe 2 pour une première infraction et d'un délit de classe 1 en cas de récidive. Ils sont également passibles de sanctions civiles pouvant aller jusqu'à50,000, et nous pouvons saisir les cigarettes.

Un "détenteur autorisé" est un :

  • Fabricant de cigarettes
  • grossiste revendeur
  • agent d'estampillage agréé
  • détaillant de cigarettes ou
  • un transporteur public agréé

Les "cigarettes payées par l'impôt" sont des cigarettes qui :

  • portent des timbres fiscaux valides sur les cigarettes en Virginie ou
  • ont été achetés en dehors de la Virginie, la taxe étant payée à l'autre État. 

Pour plus d'informations, veuillez consulter

Contacts

Assistance générale, permis ou informations sur les rapports

Unité tabac
Département des impôts de Virginia
P.O. Boîte 715
Richmond, VA 23218-0715
804.371.0730

Informations sur l'achat de timbres

Bureau fiscal
Département des impôts de Virginia
804.367.8465

Répertoire des tabacs de Virginie, marques certifiées

Bureau du procureur général
Section tabac
900 Rue East Main
Richmond, Virginia 23219
804.786.0148

Formulaires relatifs à la taxe sur les cigarettes et le tabac

Formulaires Virginia Tax

Les formulaires d'impôt sur les cigarettes de la Virginia Tax sont disponibles dans notre bibliothèque de formulaires.

Vous pouvez également déposer les formulaires suivants par voie électronique avec eForms:

  • ST-10 C Demande de certificat d'exemption pour la revente de cigarettes
  • TT-1 Demande de permis d'estampillage de cigarettes et de licence de distributeur de la taxe sur les produits du tabac
  • TT-8 Retour des produits du tabac (OTP)
Formulaires et publications du procureur général