Virginia Tax a été chargé de l'administration et de la collecte des formulaires et des paiements relatifs à la taxe sur les licences de primes. Cette taxe est imposée à tous les assureurs et courtiers de lignes excédentaires qui sont agréés dans ce Commonwealth par le Bureau of Insurance de la State Corporation Commission.

Qui est assujetti à la taxe ?

Les compagnies d'assurance, telles que définies dans le Va. Code §.58 1-,2500 dont l'activité consiste à conclure des contrats d'assurance, les compagnies qui fournissent une assurance voyage, et les courtiers en lignes excédentaires définis dans le Va. Code §.38 2-.,48052 autorisé à solliciter, négocier et placer des assurances auprès d'assureurs de lignes excédentaires éligibles ou agréés.

Informations générales sur le dépôt

Contribuable Obligation de dépôt Date d'échéance
Compagnie d'assurance Paiements estimés trimestriels
Formulaire 800ES		 Avril 15
juin 15
septembre 15
Décembre 15
Déclaration annuelle d'impôts
Formulaire 800		 Mars 1
Courtier en lignes excédentaires Paiements trimestriels estimés
Formulaire 801		 Avril 30
Juillet 30
Octobre 30
Janvier 30
Déclaration annuelle d'impôts
Formulaire 802		 Mars 1

Déposez toutes les déclarations fiscales ultérieures auprès de Virginia Tax, y compris les déclarations de paiements estimés.

Enregistrement

Toute compagnie d'assurance ou courtier de lignes excédentaires qui commence à exercer ses activités en Virginie est tenu de s'enregistrer auprès de Virginia Tax. Outre l'enregistrement, toutes les compagnies d'assurance, à l'exception des groupes de rétention des risques, sont tenues de nous verser une déclaration initiale de la taxe sur les primes d'assurance estimées pour l'année civile avant que le Bureau des assurances ne délivre la licence. La taxe initiale sur les primes d'assurance due par une compagnie d'assurance est calculée sur la base d'une estimation des primes brutes directes que l'on peut raisonnablement s'attendre à tirer de l'activité exercée en Virginie entre le début de l'activité et le mois de décembre 31.

Les compagnies d'assurance et les courtiers en assurance excédentaire peuvent s'inscrire et payer en ligne la déclaration initiale de la taxe sur les primes d'assurance estimées, le cas échéant. Si vous n'êtes pas en mesure d'effectuer votre enregistrement en ligne, vous pouvez télécharger et imprimer le formulaire R-1(Business Registration Application) et le formulaire R-1A (Declaration of Estimated Premiums License Tax) pour les soumettre sur papier.

Compagnies d'assurance

Toute compagnie d'assurance dont le montant annuel de la taxe sur les primes brutes directes devrait dépasser3,000 (après crédits d'impôt) doit effectuer des paiements estimés tout au long de l'année. Une compagnie d'assurance dont le montant annuel brut de la taxe sur les primes devrait être inférieur à3,000 n'est pas tenue de nous adresser des paiements estimés de taxe. Cependant, toutes les compagnies d'assurance sont tenues de remplir une déclaration annuelle de taxe sur les primes d'assurance (formulaire 800), qui doit être envoyée au plus tard le mois de mars 1 de l'année suivante.

Les paiements estimés des compagnies d'assurance sont dus le 15e jour d'avril, de juin, de septembre et de décembre, et doivent être soumis avec le formulaire 800ES, Insurance Premiums License Tax Estimated Payment Vouchers. Le paiement et le formulaire 800ES doivent être soumis par voie électronique, en utilisant les applications eForms ou Online Services for Businesses du ministère, ou par crédit ACH. Si vous n'êtes pas en mesure de soumettre vos paiements par voie électronique, vous pouvez télécharger et imprimer les formulaires de soumission sur papier.

Le formulaire 800, Insurance Premiums License Tax Return et les annexes qui l'accompagnent peuvent être téléchargés pour être envoyés sur papier.

Rapports des courtiers en assurance excédentaire

Un courtier en assurances excédentaires est tenu de déposer une déclaration trimestrielle et d'effectuer un paiement si.. :

  • On peut raisonnablement s'attendre à ce que sa dette annuelle au titre des primes d'assurance et de la taxe sur les licences soit supérieure à1,500 et,
  • Au cours du trimestre, elle a perçu des primes brutes directes pour des assurés dont l'État d'origine est le Commonwealth of Virginia.

À partir de 2025, les primes perçues au cours de l'année précédente pour toute police souscrite au nom du système ferroviaire de banlieue Virginia Railway Express. Dans la mesure où ces primes ont été incluses dans le calcul du total des primes sur vos déclarations fiscales, elles doivent être soustraites du total des primes pour déterminer le montant des primes imposables.

Un courtier en assurance excédentaire n'est pas tenu de déposer le rapport fiscal trimestriel si sa dette fiscale annuelle ne devrait pas dépasser1,500 ou s'il n'a pas eu de dette fiscale pour la période en cours. Aucune déclaration n'est requise pour un trimestre s'il existe un crédit provenant d'une période antérieure ou des primes restituées au cours de la même année d'imposition qui égalent ou dépassent le montant de la dette fiscale pour la période en cours.

Les rapports fiscaux trimestriels des courtiers en assurance excédentaire, formulaire 801, doivent être remis le 30e jour des mois d'avril, juillet, octobre et janvier. Les courtiers en assurance excédentaire doivent soumettre leurs déclarations et paiements trimestriels par voie électronique via eForms. Si vous n'êtes pas en mesure de transmettre votre déclaration d'impôt trimestrielle (formulaire 801 ) par voie électronique, vous pouvez remplir une déclaration sur papier.

Tous les courtiers en assurances excédentaires titulaires d'une licence au cours de l'année de déclaration, qu'ils aient ou non effectué des transactions, doivent déposer une déclaration fiscale annuelle de rapprochement, formulaire 802, au plus tard à la date du mois de mars 1 de l'année suivante. Le formulaire 802 peut être déposé électroniquement via eForms ou sous forme de formulaire à remplir.

Crédit d'impôt de rétorsion

La Virginie autorise un crédit d'impôt pour frais derétorsion(Va. Code  58§.1-2510) sur la taxe sur les primes d'assurance pour les compagnies d'assurance nationales qualifiées, d'un montant égal aux frais de rétorsion encourus au cours de l'année imposable correspondante en raison de la différence entre les taux d'imposition et les frais inférieurs imposés par d'autres États et les taux d'imposition et les frais imposés par la Virginie ().Commonwealth of Virginia Pour bénéficier du crédit, les contribuables doivent employer un certain nombre de salariés qualifiés à temps plein. Les compagnies d'assurance sont tenues de déposer une annexe RET CR, Virginia Application for Credit of Excess Tax Based on Retaliatory Cost, qui doit être signée par un expert-comptable indépendant. La demande doit être déposée avant le mois de mars 1 suivant la clôture de l'année civile précédente.

Paiements estimés

Toute compagnie d'assurance dont le montant annuel de la taxe sur les licences pour les primes brutes directes devrait dépasser3,000 (après crédits d'impôt), est tenue d'effectuer des paiements estimés de la taxe. Les paiements estimés sont dus au plus tard le 15e jour des mois d'avril, juin, septembre et décembre. Nos applications eForms et Online Services for Businesses sont des options sécurisées pour soumettre des paiements estimés par voie électronique. Si vous n'êtes pas en mesure de soumettre votre paiement estimé par voie électronique, le formulaire 800ES, Insurance Premiums License Tax Estimated Payment Vouchers, peut être téléchargé et imprimé pour être soumis sur papier.

La date de dépôt de la déclaration, le nombre d'acomptes et le montant de l'impôt estimé à payer sont déterminés conformément au tableau suivant :

Si les conditions sont d'abord remplies  La déclaration doit être faite au plus tard le      Le nombre de versements à effectuer est de  Le pourcentage suivant de l'impôt estimé doit être payé au plus tard le 15e jour de 
Avril  Juin Septembre Décembre
avant le 1e jour du 4e mois de l'année d'imposition Avril 1 de l'année d'imposition 4 25 % 25 % 25 % 25 %
après le dernier jour du 3e mois et avant le 1e jour du 6e mois de l'année d'imposition après le mois de mars 31 mais avant le mois de juin 1 de l'année d'imposition 3 - 33 % 33 % 33 %
après le dernier jour du 5e mois et avant le 1e jour du 9e mois de l'année d'imposition après le mois de mai 31 mais avant le mois de septembre 1 de l'année d'imposition    2 2 - - 50 % 50 %
après le dernier jour du 8e mois et avant le 1e jour du 12e mois de l'année d'imposition après le mois d'août 31 mais avant le mois de décembre 1 de l'année d'imposition 1 - - - 100 %

En cas de paiement insuffisant de la taxe estimée sur les primes d'assurance par une compagnie d'assurance, une majoration de la taxe sera imposée sous forme d'intérêts qui commenceront à courir sur le montant du paiement insuffisant. Le taux d'intérêt est égal au taux d'intérêt fédéral majoré de 2% . Ce taux d'intérêt est appliqué à l'insuffisance de paiement. Si le paiement insuffisant de la taxe estimée par la compagnie d'assurance résulte d'une exception qualifiée et que l'ajout à la taxe ne devrait pas être imposé, le formulaire 800C, Underpayment of Virginia Estimated Insurance Premiums License Tax, est requis et doit être joint à la déclaration annuelle de la compagnie d'assurance concernant la taxe sur les primes d'assurance.

Amendes, pénalités et intérêts

Amende pour dépôt tardif

Toute compagnie d'assurance qui ne dépose pas son rapport fiscal annuel, le formulaire 800, Virginia Insurance Premiums License Tax Report (échéance : mars 1 après la clôture de l'année civile précédente) sera soumise à une amende de retard de50 $ par jour pour chaque jour de retard dans le dépôt du rapport.

Tout courtier en assurances excédentaires qui omet de déposer son rapport annuel, le formulaire 802, Surplus Lines Brokers Annual Reconciliation Tax Report (échéance : mars 1 après la clôture de l'année civile précédente), est passible d'une amende de retard de50 $ par jour pour chaque jour de non-présentation du rapport.

Pénalités de retard

Toute compagnie d'assurance ou courtier de lignes excédentaires qui ne paie pas la taxe de licence sur les primes d'assurance à la date d'échéance du mois de mars 1 est soumis à une pénalité de dix pour cent qui sera ajoutée au montant de la taxe impayée.

Autres sanctions

Si une compagnie d'assurance ou un courtier de lignes excédentaires ne paie pas sa taxe sur les primes d'assurance, la Commission peut suspendre ou révoquer l'autorisation d'exercer son activité sur le site Commonwealth of Virginia conformément au code de la Va. 38§.2-..18577 sur notification de notre part.

Outre les autres sanctions prévues par la loi, tout courtier en assurances excédentaires titulaire d'une licence ou toute personne tenue d'être titulaire d'une licence de courtier en assurances excédentaires qui omet ou refuse délibérément de payer le montant total de la taxe prévue au chapitre 48 du 38 titre.,2 soit par lui-même, soit par l'intermédiaire de ses agents ou employés, ou qui fait une déclaration fausse ou frauduleuse dans l'intention de se soustraire à la taxe prélevée par la présente, ou qui fait une demande de remboursement fausse ou frauduleuse, se rend coupable d'un 1 délit civil de classe.

Intérêt

Compagnies d'assurance

La loi de Virginie nous oblige à calculer des intérêts sur tout solde d'impôt impayé, à partir de la date d'échéance du paiement jusqu'à la date de paiement de l'impôt. Des intérêts s'appliquent aux paiements tardifs et aux paiements effectués avec des déclarations modifiées, ainsi qu'aux soldes supplémentaires dus ou évalués à la suite d'ajustements d'audit.

Va. Code §.58 1-15 fixe le taux d'intérêt pour les paiements tardifs au taux fédéral de sous-paiement établi en vertu de l'Internal Revenue Code Section §,6621 plus pour 2 cent. Pour connaître le taux d'intérêt journalier en vigueur, contactez-nous à l'adresse suivante 804 3678037:...

Courtiers en lignes excédentaires

Tous les courtiers en assurances excédentaires sont tenus de déposer un rapport annuel avant le mois de mars 1, dans lequel ils indiquent les primes brutes directes perçues au titre des polices souscrites par les assurés dont l'État de résidence est la Virginie au cours de l'année précédente, qui s'est achevée au mois de décembre 31. En cas de non-paiement par un courtier de lignes excédentaires de la taxe annuelle sur les primes d'assurance due avec le rapport annuel, des intérêts sont calculés au taux d'intérêt fixé conformément au code de la Virginie (Va. Code 58§.1- )15 pour la période comprise entre la date d'échéance du rapport annuel et la date du paiement intégral.

Parties responsables

Tout dirigeant d'une société, d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée peut être tenu personnellement responsable des impôts impayés établis à l'encontre d'une société ou d'une société de personnes.

L'expression "dirigeant d'une société, d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée" comprend un dirigeant ou un employé d'une société, ou un membre, un gérant ou un employé d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée, qui a l'obligation de percevoir, de comptabiliser ou de payer la taxe imposée, qui avait connaissance du défaut de paiement de la taxe et qui avait le pouvoir d'empêcher le défaut de paiement. Voir Va. Code §.58 11813-.

Pour plus d'informations

Si vous avez besoin d'informations supplémentaires ou d'une assistance, veuillez nous contacter par courrier électronique à l'adresse insurance@tax.virginia.gov, ou par téléphone à l'adresse suivante 804 404:...4163