Taxe de vente et d'utilisation sur les aéronefs

Qu'est-ce que c'est ?

Une taxe sur les :

  • Vente de tout aéronef vendu en Virginie ; ou
  • Tout aéronef acheté ailleurs, mais immatriculé en Virginie ; ou
  • L'utilisation de tout aéronef en Virginie.

Aux fins de la taxe, un aéronef est un appareil qui peut voler à plus de 24 pouces au-dessus du sol lorsqu'il est piloté par 1 ou plus de personnes. Cela comprend les aéronefs inopérants, ainsi que les kits d'aéronefs. Les parachutes, les deltaplanes et autres ne sont pas considérés comme des aéronefs.

Taux d'imposition :

  • 2% du prix d'achat de l'aéronef ; ou
  • Si vous avez acheté l'aéronef en dehors de la Virginie et que vous l'immatriculez 6 mois ou plus après l'avoir transféré ici, 2% du prix d'achat ou de la valeur marchande actuelle, le montant le plus bas étant retenu ; ou
  • 2% des recettes brutes provenant de la location, de l'affrètement ou de toute autre utilisation de l'aéronef.

Si vous déplacez votre aéronef en dehors de la Virginie dans les 60 jours suivant son achat, vous n'êtes pas redevable de la taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs.

Pour une liste actualisée des exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs, veuillez consulter Va. Code §. 58 1-.1505

Qui est redevable de cette taxe ?

Les personnes et les entreprises qui achètent des avions en Virginie sont redevables de la taxe. En outre, toute personne qui stocke son aéronef en Virginie pendant plus de 90 jours au cours d'une année civile est redevable de la taxe.

Les concessionnaires d'aéronefs commerciaux, titulaires d'une licence délivrée par le ministère de l'aviation (DOAV), peuvent choisir d'être taxés sur les recettes brutes provenant de la location, de l'affrètement ou d'autres utilisations de leurs aéronefs, plutôt que de payer la taxe sur chaque avion qu'ils achètent. Pour faire ce choix, vous devez en informer Virginia Tax par écrit avant de vous inscrire à la taxe.

Comment s'inscrire ?

Acheteurs individuels

Les personnes qui achètent un aéronef ne sont pas tenues de s'enregistrer auprès de Virginia Tax pour la taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs. Pour savoir comment remplir votre déclaration de taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs, reportez-vous à la rubrique Comment remplir et payer la déclaration de taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs.

Revendeurs commerciaux

Les concessionnaires d'aéronefs commerciaux qui choisissent d'être taxés sur les recettes brutes provenant de la location, de l'affrètement et d'autres utilisations sont tenus de s'enregistrer auprès de Virginia Tax.

Les revendeurs commerciaux qui ne font pas ce choix doivent suivre la même procédure que les acheteurs individuels pour déclarer et payer la taxe sur chaque aéronef qu'ils achètent.

Comment déposer et payer

Acheteurs individuels

Remplissez le formulaire AST-3, Aircraft Sales and Use Tax Return, avant d'obtenir une licence pour votre aéronef auprès de la DOAV. Nous ferons savoir à la DOAV que vous avez payé la taxe, afin qu'elle puisse vous délivrer votre licence.

Veuillez consulter le site web de la DOAV pour obtenir des informations sur l'octroi de licences pour votre aéronef.   

Retours des concessionnaires

Déposez mensuellement le formulaire AST-2, Dealer's Aircraft Sales and Use Tax Return (Déclaration de taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs du concessionnaire). Les retours et les paiements doivent être effectués au plus tard le 20e jour du mois suivant le mois au cours duquel les transactions ont eu lieu. 

Pour plus d'informations, veuillez vous référer au code de la valeur ajoutée (Va. Code 58 §§.1-1500 through).1510

Taxe de vente et d'utilisation sur les bateaux

Qu'est-ce que c'est ?

Une taxe sur :

  • La vente de tout véhicule nautique vendu en Virginie ; ou
  • Tout bateau qui n'est pas vendu en Virginie et qui doit être immatriculé auprès du Virginia Department of Wildlife Resources (DWR) pour être utilisé en Virginie ; ou
  • Tout moteur utilisé pour propulser un bateau, s'il n'a pas été acheté avec le bateau; ou
  • La location, l'affrètement ou toute autre utilisation compensatoire d'un bateau en Virginie.

Taux d'imposition :

  • 2% du prix d'achat du bateau ; ou
  • 2% de la valeur marchande actuelle du véhicule nautique, s'il a été acheté mois ou plus avant qu'il ne doive être immatriculé pour être utilisé en Virginie ; 6 ou
  • 2% des recettes brutes provenant de la location, de l'affrètement ou d'une autre utilisation compensatoire.

Le montant maximum de la taxe sur les véhicules nautiques pour toute transaction est de2,000. 

Qu'est-ce qu'un véhicule nautique "?"
  • Tout navire propulsé par des machines, que celles-ci soient ou non la principale source de propulsion ; ou 
  • Tout bateau à voile d'une longueur supérieure à 18 pieds, mesurée le long de la ligne médiane. 

Non inclus dans la définition de "bateau" (aux fins de cette taxe) :

  • Hydravions
  • Tout navire disposant d'un titre de propriété maritime valide délivré par les garde-côtes des États-Unis. 
Qui est redevable de cette taxe ?

Les personnes qui achètent des bateaux sont redevables de la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux.  

Les concessionnaires de bateaux sont exonérés de cette taxe sur les bateaux achetés pour la revente (sauf si vous choisissez de la percevoir pour le compte de vos clients) ou sur les bateaux achetés pour l'affrètement, la location ou toute autre utilisation compensatoire. En revanche, les concessionnaires sont responsables de la taxe sur les recettes brutes provenant de l'exploitation de ces navires à des fins d'affrètement, etc.

Qu'en est-il de la taxe de vente ordinaire "" ?

Toutes les transactions soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux sont exonérées de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation. Les hydravions sont soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs.

Pour une liste actualisée des exonérations de la taxe sur les véhicules nautiques, veuillez vous référer au code de la Virginie 58 §.11404-.

Comment s'inscrire

Acheteurs individuels

Les personnes qui achètent un bateau ne sont pas tenues de s'enregistrer auprès de Virginia Tax pour la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux. Voir "Comment produire et payer," ci-dessous, pour des informations sur la production de votre déclaration de taxe sur les ventes et l'utilisation de bateaux.

Veuillez consulter le site web du DWR pour obtenir des informations sur l'enregistrement de votre embarcation.   

Concessionnaires de bateaux

Les concessionnaires sont tenus de s'enregistrer auprès de Virginia Tax.  

Comment déposer et payer

Acheteurs individuels

Déposez le formulaire WCT- A, Individual Watercraft Tax Worksheet (feuille de calcul de la taxe sur3 les véhicules nautiques individuels) avant de délivrer votre titre de propriété au DWR.  Vous devez être titulaire d'un titre de propriété pour votre bateau avant de pouvoir le conduire en Virginie. Payez la taxe à Virginia Tax ou à DWR. Si vous achetez le véhicule nautique auprès d'un concessionnaire autorisé par convention à percevoir la taxe, celle-ci peut être payée au concessionnaire. 

Retours des concessionnaires

Déposer mensuellement le formulaire WCT-2, Dealer's Monthly Return of Watercraft Sales and Use Tax. Les retours et les paiements doivent être effectués au plus tard le 20e jour du mois suivant le mois au cours duquel les transactions ont eu lieu. La déclaration indiquera les recettes brutes provenant de l'utilisation compensatoire des bateaux. La déclaration peut également inclure les recettes brutes provenant des ventes si vous êtes autorisé par accord avec Virginia Tax à percevoir la taxe sur les véhicules nautiques au nom de vos clients.

Pour de plus amples informations, veuillez vous référer au code Va. 58§§.1-1400 58à.11410-.