Pénalités et intérêts pour les particuliers
La loi de Virginie nous oblige à imposer des pénalités en cas de paiement insuffisant de l'impôt provisoire (pénalité de prolongation), de dépôt tardif et de paiement tardif. En outre, des intérêts doivent être accumulés sur les paiements insuffisants et tardifs de l'impôt, ainsi que sur le solde impayé de toute cotisation datant de plus de 30 jours.
Pénalité de prolongation
La loi de Virginie prévoit une prolongation automatique de 6 mois pour le dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu des particuliers et des fiducies. Aucune prolongation de délai n'est accordée pour le paiement des taxes dues. Pour éviter une pénalité de prolongation, vous devez payer au moins 90% de l'impôt final à payer avant la date limite initiale de dépôt de la déclaration. Si vous produisez votre déclaration dans un délai de 6 mois à compter de la date initiale, mais que le solde de l'impôt dû avec la déclaration dépasse 10% de l'impôt total à payer, la déclaration sera soumise à une pénalité de prolongation.
La pénalité pour prolongation est appliquée au solde de l'impôt dû avec la déclaration à raison de 2% par mois ou partie de mois, à partir de la date d'échéance initiale jusqu'à la date de dépôt de la déclaration. La pénalité maximale est de 12% de l'impôt dû.
La période de prolongation se termine 6 mois après la date d'échéance initiale ou à la date de dépôt de la déclaration, si celle-ci est antérieure. Si vous déposez votre déclaration plus de 6 mois après la date d'échéance, la disposition relative à la prolongation automatique ne s'appliquera pas et la déclaration sera soumise à la pénalité pour dépôt tardif sur tout solde d'impôt dû avec la déclaration. Si vous déposez votre déclaration dans les 6 mois suivant la date d'échéance initiale mais que vous ne payez l'impôt dû qu'après le dépôt de la déclaration, même si l'impôt est payé dans les 6 mois suivant la date d'échéance initiale, la pénalité de prolongation s'appliquera pour la période de prolongation, puis la pénalité de retard s'appliquera pour le reste de la période pour laquelle l'impôt n'a pas été payé.
Exemple : Cotisation combinée de prorogation et de pénalité pour retard de paiement
La déclaration d'impôt sur le revenu de Linda devait être déposée le 1 mai. Elle a déposé sa demande en juillet 15, soit dans les six mois suivant la date d'échéance initiale, mais elle n'a payé l'impôt dû de2,000 qu'en juillet 25. L'impôt dû représente plus de 10% du montant total de l'impôt à payer pour l'année, de sorte que la déclaration est soumise à la pénalité de prolongation pour les mois de mai, juin et une partie du mois de juillet. Linda n'ayant pas payé l'impôt dû à la date de dépôt de sa déclaration, une pénalité de retard sera également imposée pour le reste du mois de juillet. La pénalité de prolongation et la pénalité de retard seront calculées comme suit :
- Impôt dû indiqué dans la déclaration - $2,000.00
- Pénalité de prolongation (3 mois @ 2% par mois) - $120.00
- Pénalité de retard (1 mois @ 6% ) - $120.00
Note : Les intérêts s'appliquent à tout solde d'impôt dû qui n'est pas payé à la date d'échéance initiale d'une déclaration, même si la déclaration est déposée dans le cadre d'une prorogation et/ou ne fait pas l'objet d'une pénalité de prorogation.
Pénalité pour dépôt tardif
Si vous déposez votre déclaration plus de 6 mois après la date d'échéance et que vous devez de l'impôt, votre déclaration sera soumise à une pénalité de retard. La loi prévoit que la pénalité est calculée au taux de 6% par mois ou partie de mois à partir de la date d'échéance de la déclaration jusqu'à ce que la déclaration soit déposée, ou jusqu'à ce que la pénalité maximale de 30% se soit accumulée. Étant donné que la pénalité pour dépôt tardif n'est appliquée que si la déclaration est déposée plus de 6 mois après la date d'échéance initiale, une cotisation pour dépôt tardif correspondra à la pénalité maximale de 30% de l'impôt dû.
Pénalités de retard
Si vous déposez votre déclaration dans les 6 mois suivant la date d'échéance mais que vous ne payez l'impôt dû qu'après cette date, votre déclaration sera soumise à une pénalité de retard. Comme la pénalité pour dépôt tardif, la pénalité pour paiement tardif est calculée à raison de 6% par mois, avec une pénalité maximale de 30% . La pénalité de retard ne sera pas imposée pour un mois pour lequel une pénalité de retard a été imposée. En outre, la pénalité de retard n'est généralement pas appliquée lorsqu'un solde d'impôt supplémentaire est établi à la suite d'un contrôle d'une déclaration d'impôt sur le revenu déposée de bonne foi. Il est possible qu'une déclaration soit soumise à la fois à la pénalité de retard et à la pénalité de prolongation, comme expliqué ci-dessus.
Renonciation à la sanction
Si des circonstances atténuantes vous ont empêché de remplir votre déclaration ou de payer votre impôt à temps, vous pouvez nous demander de renoncer aux pénalités d'un montant inférieur ou égal à2000. Il peut s'agir par exemple d'un incendie, d'un décès, d'une maladie nécessitant une hospitalisation à la date prévue ou autour de cette date, d'une inondation ou d'une catastrophe naturelle, ou d'autres situations inhabituelles. En règle générale, nous ne renonçons pas aux pénalités en cas de simple oubli, comme l'oubli d'envoyer une déclaration.
Pour demander une dérogation, écrivez-nous en précisant les détails de votre cas et en joignant tout document à l'appui de votre demande. Envoyez votre demande à
Impôts en Virginie
Bureau des services à la clientèle
P.O. Boîte 1115
Richmond, VA 23218-1115
Pour les montants de pénalité supérieurs à2,000, demandez une offre de compromis.
Intérêt
La loi de Virginie nous oblige à calculer des intérêts sur tout solde d'impôt impayé, à partir de la date d'échéance du paiement jusqu'à la date de paiement de l'impôt. Des intérêts s'appliquent aux paiements tardifs et aux paiements effectués avec des déclarations déposées dans le cadre d'une prorogation, ainsi qu'aux soldes supplémentaires dus avec des déclarations modifiées ou évalués à la suite d'ajustements d'audit.
Les intérêts sont calculés au taux fédéral de sous-paiement établi en vertu de l'Internal Revenue Code Section 6621, plus 2% . Pour connaître le taux d'intérêt journalier en vigueur, contactez-nous à l'adresse suivante 804 3678031:...
Autres sanctions
Outre les sanctions mentionnées ci-dessus, la loi de Virginie prévoit également des sanctions civiles et pénales dans les cas de fraude et de défaut de déclaration. La pénalité civile pour le dépôt d'une déclaration fausse ou frauduleuse, ou pour l'omission ou le refus de déposer une déclaration dans l'intention de se soustraire à l'impôt, est de 100% de l'impôt correct. En outre, des sanctions pénales pouvant aller jusqu'à un an d'emprisonnement ou une amende pouvant atteindre2,500, ou les deux, peuvent s'appliquer en cas de fraude et d'omission de déclaration.