Le statut de dépôt que vous utilisez dans votre déclaration fédérale détermine généralement le statut que vous utilisez dans votre déclaration d'État. Les déclarants mariés doivent garder à l'esprit que le statut de déclarant dépend en partie du statut de résident. En règle générale, un résident et un non-résident ne peuvent pas déposer une déclaration commune ou combinée en Virginie. Ce point est particulièrement important pour les membres des forces armées lorsqu'ils choisissent un statut de dépôt. Veuillez lire attentivement les informations relatives au statut de la demande.
Résidents
Les déclarants mariés doivent prêter une attention particulière aux informations figurant dans la rubrique "Ajustement de l'impôt du conjoint" ci-dessous.
Filing Status 1 - Single : Si votre statut fiscal sur votre déclaration fédérale était Single, Head of Household, ou Qualifying Widow(er), vous devez utiliser Filing Status 1 sur votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie. Vous êtes considéré comme célibataire si vous n'êtes pas marié(e), si vous êtes divorcé(e) ou séparé(e) légalement en vertu d'une ordonnance de séparation des biens.
Filing Status 2 - Married, Filing a Joint Return : Vous pouvez utiliser ce statut si vous êtes marié(e) et que (1) vous avez déposé une déclaration fédérale conjointe ; (2) vous et votre conjoint(e) êtes tous deux résidents de Virginie, ou (3) ni vous ni votre conjoint(e) n'étiez tenu(e) de déposer une déclaration fédérale. Lorsqu'un seul des conjoints a des revenus, un couple marié doit utiliser le statut fiscal 2.
Filing Status 3 - Married, Filing a Separate Return (Marié, déclaration séparée) : Si vous et votre conjoint avez déposé des déclarations fédérales séparées, vous pouvez utiliser ce statut. Si vous et votre conjoint avez rempli une déclaration fédérale conjointe, mais qu'un seul d'entre vous est résident de Virginie, le résident doit utiliser Filing Status 3. Si vous utilisez le statut de déclaration (Filing Status) 3, remplissez votre déclaration de revenus comme suit : (1) calculez votre revenu brut ajusté fédéral comme si vous aviez déposé une déclaration fédérale séparée ; (2) ne demandez que les exemptions personnelles et pour personnes à charge, les déductions détaillées (si vous les avez demandées dans votre déclaration fédérale) et les montants pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge que vous pourriez demander si vous aviez déposé une déclaration fédérale séparée. Si l'un des conjoints a demandé des déductions détaillées, l'autre conjoint doit également le faire. (3) Veillez à indiquer le nom et le numéro de sécurité sociale de votre conjoint dans les espaces prévus à cet effet sur la déclaration.
Ajustement fiscal pour le conjoint : Si vous utilisez le statut fiscal 2 et que vous et votre conjoint avez des revenus, vous pouvez bénéficier de l'ajustement fiscal pour conjoint. Vous devez disposer de votre déclaration d'impôt fédéral et, le cas échéant, de l'annexe ADJ de Virginie dûment remplie pour préparer la feuille de calcul.
Les couples mariés qui remplissent un formulaire commun ( 760 ) peuvent bénéficier d'un ajustement jusqu'à concurrence de259 sur leur impôt commun sur le revenu si chaque conjoint a perçu des revenus au cours de l'année d'imposition. Grâce à cet ajustement, les couples à deux revenus qui déposent une déclaration commune ne doivent pas plus d'impôt que l'impôt combiné qui serait dû si des déclarations séparées étaient déposées. Le revenu imposable conjoint doit être supérieur à3,000 pour bénéficier de cet ajustement.
L'impôt sur le revenu de la Virginie est imposé à des taux progressifs, commençant à 2% et plafonnant à 5.75% . Le taux le plus élevé s'applique aux revenus supérieurs à17,000. Lorsqu'un couple marié choisit de remplir une déclaration conjointe (Filing Status 2), il déclare ses revenus dans la même colonne de la déclaration. Les premiers $17,000 de leur revenu imposable total sont alors imposés aux taux les plus bas, le reste étant soumis à l'impôt au taux de 5.75% . Si un couple choisit d'utiliser la correction fiscale pour conjoint, il calcule son impôt sur le revenu séparément à l'aide de la feuille de calcul de la correction fiscale pour conjoint. Par conséquent, les premiers $17,000 de chacun de leurs revenus seront imposés aux taux les plus bas. Par conséquent, l'utilisation de l'ajustement fiscal du conjoint peut entraîner une économie d'impôt pouvant aller jusqu'à259.
Non-résidents
Filing Status 1 - Single : Si votre statut fiscal sur votre déclaration fédérale était Single, Head of Household, ou Qualifying Widow(er), vous devez utiliser Filing Status 1 sur votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie. Vous êtes considéré comme célibataire si vous n'êtes pas marié(e), si vous êtes divorcé(e) ou séparé(e) légalement en vertu d'une ordonnance de séparation des biens.
Statut fiscal 2 - Marié(e), déclaration conjointe : Vous et votre conjoint pouvez déposer une déclaration conjointe si : (1) vous avez déposé une déclaration fédérale conjointe ; ou (2) aucun d'entre vous n'était tenu de déposer une déclaration fédérale de revenus ; et (3) les deux conjoints avaient des revenus provenant de sources de Virginie. Si un seul des conjoints a des revenus de source virginienne, une déclaration séparée doit être déposée sous le statut 4. Si l'un des conjoints a des revenus de source virginienne et l'autre conjoint n'a aucun revenu de quelque source que ce soit, utilisez le statut de déclarant 3.
Statut de déclarant 3 - Marié, le conjoint n'a aucun revenu de quelque source que ce soit : Utilisez ce statut si : (1) vous avez déposé une déclaration fédérale conjointe ; ou (2) aucun des conjoints n'était tenu de déposer une déclaration fédérale de revenus ; ou (3) l'un des conjoints a déposé une déclaration fédérale séparée et l'autre conjoint n'avait pas de revenu brut et ne pouvait pas être considéré comme dépendant d'un autre contribuable. Si le point (3) s'applique, la déduction standard de Virginie est limitée à $3,000.
Filing Status 4 - Married, Filing a Separate Return : Une déclaration séparée en Virginie DOIT être déposée si : (1) le mari et la femme sont tous deux non-résidents et ont des revenus provenant de sources de Virginie, mais ne choisissent pas de produire une déclaration commune sous le statut 2; ou (2) le mari et la femme sont tous deux non-résidents et ont tous deux des revenus, mais un seul a des revenus provenant de sources de Virginie ; ou (3) un seul des conjoints est non-résident et le couple ne peut pas choisir de produire une déclaration commune de résident.
Si vous utilisez le statut de déclaration (Filing Status) 4, remplissez votre déclaration de revenus comme suit : (1) calculez votre revenu brut ajusté fédéral comme si vous aviez déposé une déclaration fédérale séparée ; (2) ne demandez que les exemptions personnelles et pour personnes à charge, les déductions détaillées (si elles ont été demandées dans votre déclaration fédérale) et les montants pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge que vous pourriez demander si vous aviez déposé une déclaration fédérale séparée. Si l'un des conjoints a demandé des déductions détaillées, l'autre conjoint doit également le faire. (3) Veillez à indiquer le nom et le numéro de sécurité sociale de votre conjoint dans les espaces prévus à cet effet sur la déclaration.
Résidents à temps partiel
Bien que les résidents à l'année et les résidents à temps partiel utilisent des formulaires d'impôt sur le revenu de Virginie différents, les options pour choisir un statut de déclaration sont les mêmes. Les déclarants mariés doivent accorder une attention particulière aux informations contenues dans la rubrique Statut 2 ou Statut 4 - Quelle est la meilleure solution pour vous ?
Filing Status 1 - Single : Si votre statut fiscal sur votre déclaration fédérale était Single, Head of Household, ou Qualifying Widow(er), vous devez utiliser Filing Status 1 sur votre déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie. Vous êtes considéré comme célibataire si vous n'êtes pas marié(e), si vous êtes divorcé(e) ou séparé(e) légalement en vertu d'une ordonnance de séparation des biens.
Filing Status 2 - Married, Filing a Joint Return : Vous pouvez utiliser ce statut si vous êtes marié(e) et que (1) vous avez déposé une déclaration fédérale conjointe ; (2) vous et votre conjoint(e) êtes tous deux résidents de Virginie, ou (3) ni vous ni votre conjoint(e) n'étiez tenu(e) de déposer une déclaration fédérale. Lorsqu'un seul des conjoints a des revenus, un couple marié doit utiliser le statut fiscal 2.
Filing Status 3 - Married, Filing a Separate Return (Marié, déclaration séparée) : Si vous et votre conjoint avez déposé des déclarations fédérales séparées, vous pouvez utiliser ce statut. Si vous et votre conjoint avez rempli une déclaration fédérale conjointe, mais qu'un seul d'entre vous est résident de Virginie, le résident doit utiliser Filing Status 3. Si vous utilisez le statut de déclaration (Filing Status) 3, remplissez votre déclaration de revenus comme suit : (1) calculez votre revenu brut ajusté fédéral comme si vous aviez déposé une déclaration fédérale séparée ; (2) ne demandez que les exemptions personnelles et pour personnes à charge, les déductions détaillées (si vous les avez demandées dans votre déclaration fédérale) et les montants pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge que vous pourriez demander si vous aviez déposé une déclaration fédérale séparée. Si l'un des conjoints a demandé des déductions détaillées, l'autre conjoint doit également le faire. (3) Veillez à indiquer le nom et le numéro de sécurité sociale de votre conjoint dans les espaces prévus à cet effet sur la déclaration.
Si vous et votre conjoint avez déposé des déclarations fédérales séparées, vous pouvez déposer une déclaration combinée en Virginie en utilisant Filing Status 4, comme décrit ci-dessous.
Filing Status 4 - Married, Filing Separately on a Combined Return (Marié, déclarant séparément dans une déclaration combinée) : Vous pouvez produire une déclaration combinée sous Filing Status 4 si : (1) vous et votre conjoint avez tous deux des revenus ; (2) vous et votre conjoint êtes tous deux résidents de Virginie ; et (3) vous avez déposé une déclaration fédérale conjointe ou des déclarations fédérales séparées. Le statut 4 peut permettre aux contribuables mariés de réaliser d'importantes économies d'impôt, comme indiqué ci-dessous.
Statut 2 ou statut 4 -- Qu'est-ce qui vous convient le mieux ?
Les couples mariés qui remplissent le formulaire 760PY, la déclaration de résident d'une partie de l'année en Virginie, ont deux options pour déclarer leurs revenus sur la même déclaration. Un couple marié peut choisir de produire une déclaration conjointe sous le statut de déclaration 2, ou de produire une déclaration combinée sous le statut de déclaration 4.
L'impôt sur le revenu en Virginie est imposé à des taux progressifs, allant de 2% à 5.75% . Le taux le plus élevé s'applique au revenu imposable supérieur à17,000. Lorsqu'un couple marié remplit une déclaration conjointe sous le statut de déclaration 2, ils déclarent leurs revenus ensemble dans la colonne B de la déclaration. Les taux les plus bas sont alors appliqués aux premiers $17,000 de leur revenu imposable total, et le reste est imposé à 5.75% . Sous le statut de déclarant 4, chaque conjoint déclare ses revenus séparément, en utilisant les colonnes A et B de la déclaration. Les taux d'imposition réduits sont ensuite appliqués séparément aux premiers $17,000 du revenu imposable de chaque conjoint, ce qui peut entraîner une économie d'impôt allant jusqu'à $259.
Statut de dépôt 2 doit être utilisé si
- Un seul des conjoints avait des revenus ; ou
- Le revenu de l'un des conjoints sera réduit à zéro ou moins après avoir demandé la déduction en raison de l'âge et d'éventuelles exemptions personnelles.
Comment utiliser le statut de dépôt 4
Utilisez la colonne B pour déclarer les revenus et les déductions du conjoint dont le nom et le numéro de sécurité sociale apparaissent en premier sur la déclaration. Utilisez la colonne A pour l'autre conjoint.
Chaque conjoint doit déclarer ses propres revenus. Les revenus doivent être attribués au conjoint qui les a gagnés et aux biens desquels ils sont attribuables. Par exemple, si l'un des conjoints détient une participation dans une société de personnes, les revenus de cette société doivent être attribués à ce conjoint dans la déclaration. En règle générale, vous ne pouvez pas répartir les revenus de manière égale entre les conjoints.
Les additions et soustractions de Virginie relatives au commerce, à l'entreprise, à la production de revenus ou à l'emploi doivent être attribuées au conjoint auquel elles se rapportent. Par exemple, si l'un des conjoints détient une participation dans une société S qui transfère des revenus exonérés de l'impôt de Virginie, ce conjoint doit demander la soustraction pour les revenus dans la déclaration de Virginie.
Chaque conjoint doit demander ses propres exemptions. Les exemptions pour les personnes à charge peuvent être réparties selon l'accord mutuel des conjoints.
La clé pour bénéficier d'un avantage maximal est l'attribution d'exemptions et de déductions. Il convient d'accorder une attention particulière à l'attribution d'éventuelles exonérations pour les personnes à charge. En règle générale, ces exonérations doivent être attribuées au conjoint qui a le revenu le plus élevé, en particulier si le revenu de cette personne est supérieur à17,000.