Déductions

Frais de garde d'enfants et de personnes à charge

Vous pouvez prétendre à cette déduction si 

• Vous aviez le droit de demander un crédit pour les frais de garde d'enfants et de personnes à charge dans votre déclaration d'impôt fédéral sur le revenu. 

Quel est le montant de la déduction ? 

Le montant de la déduction est égal au montant des frais de garde d'enfants et de personnes à charge utilisé pour calculer le crédit fédéral(et non le montant du crédit fédéral). Le montant maximal de la déduction autorisée est fonction du nombre de personnes à charge que vous avez : 

• 3,000 pour une personne à charge
• 6,000 pour deux personnes à charge ou plus 

Attention aux erreurs courantes ! 

De nombreuses personnes déduisent le montant de leur crédit fédéral dans leur déclaration de Virginie. En conséquence, ils ne demandent pas la totalité de la déduction à laquelle ils ont droit et paient donc plus d'impôts qu'ils ne le devraient. N'oubliez pas que le montant de la déduction est le même que celui utilisé pour calculer le crédit fédéral, et non le montant du crédit fédéral.  

Déduction pour famille d'accueil

Les parents d'accueil peuvent demander une déduction de1,000 pour chaque enfant résidant dans leur foyer dans le cadre d'un placement familial permanent, tel que défini dans le code de Virginie, à condition qu'ils déclarent l'enfant accueilli comme personne à charge dans leur déclaration de revenus fédérale et de Virginie.

Frais de dépistage de la moelle osseuse

Inscrivez le montant des frais payés pour une première sélection en vue de devenir un éventuel donneur de moelle osseuse, à condition que ces frais ne vous aient pas été remboursés et que vous ne les ayez pas déduits dans votre déclaration fédérale.

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions (Paiements de contrats de scolarité prépayés dans le cadre du Virginia College Savings Plan et contributions au College Savings Trust)

Si vous n'avez pas atteint l'âge de 70 au plus tard le décembre 31 de l'année d'imposition, indiquez le montant le moins élevé entre4,000 ou le montant versé au cours de l'année d'imposition sur chaque compte Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Si vous avez versé plus de4,000 par compte au cours de l'année imposable, vous pouvez reporter les montants non déduits jusqu'à ce que la cotisation ait été entièrement déduite. 31 Toutefois, si vous avez atteint l'âge de 70 au plus tard le 1er décembre de l'année d'imposition, vous pouvez déduire la totalité du montant versé au cours de l'année d'imposition. Seul le titulaire d'un compte peut demander une déduction pour les cotisations versées.

Formation continue des enseignants

Un enseignant du primaire ou du secondaire titulaire d'une licence peut bénéficier d'une déduction égale à 20% des frais de scolarité non remboursés encourus pour participer à des cours de formation continue des enseignants qui sont exigés comme condition d'emploi, à condition que ces dépenses n'aient pas été déduites du revenu brut ajusté fédéral.

Primes d'assurance maladie de longue durée

Inscrivez le montant des primes payées pour l'assurance soins de santé de longue durée, à condition que vous n'ayez pas demandé une déduction pour les primes d'assurance soins de santé de longue durée dans votre déclaration fédérale. La déduction de Virginie pour les primes d'assurance soins de santé de longue durée est totalement exclue si vous avez demandé une déduction de l'impôt fédéral sur le revenu d'un montant quelconque pour les primes d'assurance soins de santé de longue durée payées au cours de l'année d'imposition.

Programme et fonds de subventions pour la construction d'écoles publiques en Virginie

Indiquez le montant des contributions totales au programme et au fonds de subventions pour la construction d'écoles publiques en Virginie, à condition que vous n'ayez pas demandé de déduction pour ce montant dans votre déclaration fédérale d'impôt sur le revenu.

Rachat de quotas de tabac

Permet de déduire du revenu imposable les paiements reçus au cours de l'année précédente conformément au Tobacco Quota Buyout Program de l'American Jobs Creation Act de 2004 dans la mesure où ils sont inclus dans le revenu brut ajusté fédéral. Par exemple, sur votre déclaration 2020 de Virginie, vous pouvez déduire la partie de ces paiements reçus à 2019 qui est incluse dans votre revenu brut fédéral ajusté 2019; tandis que les paiements reçus à 2020 peuvent donner lieu à une déduction sur votre déclaration 2021 de Virginie. Les particuliers ne peuvent pas demander de déduction pour un paiement qui a été ou sera soustrait par une société, à moins que la soustraction ne soit indiquée sur une annexe VK-1 que vous avez reçue d'une société S. Si vous avez choisi d'accepter un paiement échelonné, vous pouvez déduire la plus-value résultant du paiement échelonné reçu l'année précédente. Toutefois, si vous avez opté pour un paiement unique, 10% de la plus-value reconnue au niveau fédéral l'année où le paiement a été reçu peut être déduite l'année suivante et au cours de chacune des 9 années imposables suivantes.

Taxe de vente payée sur certains équipements ou appareils économes en énergie

Permet de déduire de l'impôt sur le revenu 20% la taxe de vente payée sur certains équipements ou appareils économes en énergie, jusqu'à concurrence de500 $ par an. Si vous produisez une déclaration conjointe, vous pouvez déduire jusqu'à $1,000.

Dépenses liées aux dons d'organes et de tissus 

Permet de déduire les dépenses non remboursées qui sont payées par un donneur vivant d'organes et de tissus et qui n'ont pas fait l'objet d'une déduction médicale dans la déclaration fédérale d'impôt sur le revenu du contribuable. Le montant de la déduction est le moins élevé des montants suivants :5,000 ou le montant réel payé par le contribuable. Si vous remplissez une déclaration commune, la déduction est limitée à10,000 ou au montant réel payé.

Kilométrage de bienfaisance

Inscrivez la différence entre 18 cents par mile et la déduction pour frais de bienfaisance par mile autorisée sur l'annexe A fédérale. Si vous avez utilisé les dépenses réelles pour la déduction pour frais de bienfaisance par mile et que ces dépenses étaient inférieures à 18 cents par mile, vous pouvez alors utiliser la différence entre les dépenses réelles et 18 cents par mile.

Impôt de franchise bancaire de Virginie

Un actionnaire d'une banque peut être tenu de procéder à certains ajustements de son revenu brut ajusté fédéral. Ces ajustements ne sont nécessaires que si l'actionnaire investit dans une banque qui ()1 est assujettie à la Virginia Bank Franchise Tax aux fins de l'impôtd'État(Va. Code §. 58 1-1207) et ()2 a choisi d'être imposée comme une petite société commerciale (S corporation) aux fins de l'impôt fédéral. Remplissez la feuille de calcul ci-dessous pour déterminer le montant de votre ajustement.

Calcul de la déduction de l'impôt de franchise bancaire de Virginie

Un actionnaire d'une banque peut être tenu de procéder à certains ajustements de son revenu brut ajusté fédéral. Remplissez la feuille de calcul ci-dessous pour déterminer le montant de votre ajustement.

1. Si votre part attribuable du revenu ou de la plus-value de la banque a été incluse dans le revenu brut ajusté fédéral, indiquez le montant ici _____________________
2. Si votre part des pertes ou des déductions de la banque a été incluse dans le revenu brut ajusté fédéral, indiquez le montant ici. _____________________
3. Inscrivez la valeur des distributions qui vous ont été payées ou distribuées par la banque dans la mesure où ces distributions ont été exclues du revenu brut ajusté fédéral. _____________________
4. Additionnez la ligne b et la ligne c. _____________________
5. Soustrayez la ligne d de la ligne a. Il s'agit du montant de votre déduction nette. Si ce montant est négatif, vous devez l'inscrire sur l'annexe ADJ, ligne 8a et remplir la case "LOSS". _____________________

Revenus provenant de la cession de biens par les concessionnaires

Permet un ajustement pour certains revenus provenant de la disposition de biens par des concessionnaires à partir de janvier 1, 2009. Au cours de l'année de la cession, l'ajustement consistera en une soustraction de la plus-value attribuable aux paiements échelonnés à effectuer au cours des années d'imposition ultérieures, à condition que (i) la plus-value résulte d'une vente à tempérament pour laquelle la législation fédérale n'autorise pas le négociant à opter pour une déclaration échelonnée des revenus et (ii) que le négociant opte pour un traitement échelonné des revenus aux fins de Virginia au plus tard à la date limite prescrite par la législation pour le dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu du contribuable. Pour les années d'imposition suivantes, l'ajustement consistera en un ajout pour les gains attribuables à tout paiement effectué au cours de l'année d'imposition en ce qui concerne la cession. Au cours des années suivant l'année de la cession, le contribuable serait tenu de réintégrer le montant qui aurait été déclaré selon la méthode des versements échelonnés. Chaque cession doit être suivie séparément aux fins de cet ajustement.

Primes d'assurance funéraire, médicale et dentaire payées d'avance

Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour les paiements (i) d'une police d'assurance funéraire prépayée qui vous couvre ou (ii) des primes d'assurance médicale ou dentaire pour toute personne pour laquelle vous pouvez demander une déduction pour de telles primes en vertu des lois fiscales fédérales. Pour bénéficier de cette déduction, vous devez être âgé de 66 ou plus et disposer d'un revenu d'au moins20,000 pour l'année d'imposition et d'un revenu brut fédéral ajusté ne dépassant pas30,000 pour l'année d'imposition. La déduction n'est pas autorisée pour toute partie des primes pour lesquelles vous avez été remboursé, avez demandé une déduction au titre de l'impôt fédéral sur le revenu, avez demandé une autre déduction ou soustraction au titre de l'impôt sur le revenu de Virginie, ou avez demandé un crédit d'impôt fédéral sur le revenu ou tout autre crédit d'impôt sur le revenu de Virginie.

Contributions au compte ABLEnow

Pour les années fiscales commençant le ou après le 1, 2016, vous pouvez demander une déduction pour le montant versé au cours de l'année fiscale sur un compte ABLEnow ouvert auprès du Virginia College Savings Plan. Aucune déduction n'est autorisée si ces contributions sont déduites dans la déclaration d'impôt fédéral sur le revenu du contributeur. Si la contribution à un compte ABLEnow dépasse2,000, le solde peut être reporté et déduit au cours des années d'imposition suivantes jusqu'à ce que le montant ait été entièrement déduit ; toutefois, le montant déduit au cours d'une année d'imposition ne peut en aucun cas dépasser2,000 par compte ABLEnow. Les déductions sont sujettes à récupération au cours de l'année ou des années d'imposition au cours desquelles des distributions ou des remboursements sont effectués pour toute raison autre que (i) le paiement de dépenses d'invalidité qualifiées ; ou (ii) le décès du bénéficiaire. Un contributeur âgé de 70 ou plus est autorisé à déduire la totalité du montant versé sur un compte ABLEnow, moins les montants déjà déduits.

Intérêts commerciaux non admis

Si vous n'avez pas été autorisé à déduire les intérêts commerciaux dans votre déclaration fédérale de revenus en raison de l'article163(j) de l'Internal Revenue Code, vous pouvez peut-être en soustraire 20% dans votre déclaration de revenus de Virginie.

Éducateurs éligibles 

Cette déduction a expiré le janvier 1, 2025. Si vous produisez une déclaration modifiée ou tardive pour l'une des années où la déduction pour les éducateurs admissibles était encore active, veuillez consulter les instructions du formulaire d'impôt approprié pour votre déclaration.

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