Taxe d'accise sur les pommes

Qu'est-ce que c'est ?

A 2.5 cents ($0.025) taxe par arbre et par boisseau* sur les pommes produites pour le marché en Virginie. Le producteur de pommes** est redevable de la taxe.

  • *Un "boisseau d'arbre" correspond à 2,140 - 2,500 pouces cubes de pommes qui n'ont pas encore été classées ou calibrées.
  • **Un "producteur" est une personne qui cultive pour le marché au moins 5,000 arbre run boisseaux de pommes en Virginie au cours d'une année civile.

À quoi sert l'argent ?

La taxe soutient l'Apple Board. Le conseil soutient la recherche, l'éducation, la publicité et le développement de l'industrie pomicole de Virginie.

Comment déposer et payer ?

Remplissez le formulaire APL-45 et renvoyez-le avec votre paiement. Le formulaire APL-45 doit être déposé avant le mois de janvier 31 de l'année qui suit celle où vous avez cultivé les pommes. 

Évaluation du bétail

Qu'est-ce que c'est ?

Une cotisation de 50 cents ($0.50) par tête, appliquée à la vente de tous les bovins ou veaux en Virginia. L'évaluation ne s'applique pas aux :

  • la vente de vaches laitières qui retournent à la ferme pour le lait,
  • les animaux vendus à un prix inférieur à100 $ par tête, ou
  • les bovins d'un poids inférieur ou égal à 99 livres

Le manutentionnaire (la personne ou l'entreprise qui effectue la vente du bétail pour le compte du producteur, qui élève le bétail pour le marché) déduit la cotisation du montant dû au producteur.  

À quoi servira l'argent ?

L'Office de l'industrie bovine utilise ces fonds pour fournir des programmes pour :

  • le développement du marché, 
  • l'éducation, 
  • la publicité, 
  • recherche, 
  • la promotion de la vente et de l'utilisation des bovins et des produits à base de viande bovine en Virginie.  

Comment déposer et payer la cotisation ?

Remplissez le formulaire CA-1 et renvoyez-le avec votre paiement. Le formulaire CA-1 doit être déposé le 20e jour du mois suivant la vente du bétail.  

Évaluation du maïs

Qu'est-ce que c'est ?

Une évaluation de 1 cents par boisseau de maïs cultivé pour le marché en Virginie. Le manutentionnaire (une entité commerciale qui achète du maïs à un agriculteur ou à un "producteur", voir ci-dessous pour plus de détails) déduit la cotisation du montant dû au producteur.

Aux fins de l'évaluation, un "handler" peut comprendre un :

  • processeur
  • concessionnaire
  • expéditeur
  • acheteur national
  • exportateur

Dans ce cas, les "manipulateurs" peuvent également comprendre un agriculteur qui vend son maïs en dehors de l'État, ou toute personne qui accepte du maïs en guise de paiement partiel d'une créance.

À quoi sert l'argent ?

Les fonds collectés par l'évaluation du maïs permettent de soutenir le Corn Board. Le conseil soutient la recherche, l'éducation, la publicité et le développement de l'industrie du maïs en Virginie.

Comment déposer et payer ?

Remplissez le formulaire CO-1 et renvoyez-le avec votre paiement. Déposez le formulaire CO-1 tous les trimestres. La déclaration doit être remise au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre. Déposez une déclaration pour chaque trimestre, même si aucune taxe n'est due.

Dernier jour du trimestre Date limite de retour
Mars 31                                       Avril 30
Juin 30                                         Juillet 31
Septembre 30                               Octobre 31
Décembre 31                                Janvier 31

Évaluation du coton

Qu'est-ce que c'est ?

Une cotisation de 95 cents par balle de coton vendue en Virginie. Le manutentionnaire (l'entreprise qui égrène le coton) déduit la cotisation du montant payé lors de l'achat du coton.

À quoi sert l'argent ?

L'évaluation soutient le Conseil du coton. Le conseil soutient la recherche, l'éducation et la promotion du coton de Virginie.

Comment déposer et payer ?

Remplissez le formulaire CX-1 et renvoyez-le avec votre paiement. Déposez le formulaire CX-1 tous les trimestres. La déclaration doit être remise au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre :

Dernier jour du trimestre Date limite de retour
Mars 31                                       Avril 30
Juin 30                                         Juillet 31
Septembre 30                               Octobre 31
Décembre 31                                Janvier 31

Taxe d'accise sur les œufs

Qu'est-ce que c'est ?

Une taxe sur les œufs ou les ovoproduits vendus ou consommés au niveau du commerce de gros en Virginie. Le maître-chien enregistré est responsable de la collecte et du versement de la taxe.

Taux d'imposition :

  • 5 cents par caisse d'œufs en coquille. Une caisse = 30 douzaine d'œufs.
  • 11 cents par cent livres d'œufs liquides ou d'équivalents liquides d'ovoproduits

Les œufs d'un manipulateur qui vend moins de 500 caisses par an, ou leur équivalent liquide, sont exonérés de la taxe. Les ventes d'œufs entre manipulateurs sont également exonérées.

Qu'est-ce qu'un "handler" ?

Aux fins de cette taxe, "handler" comprend :

  • toute personne qui exploite une station de classement
  • un emballeur
  • un bonimenteur
  • un distributeur
  • un agriculteur qui exerce les fonctions de manutentionnaire
  • toute autre personne qui achète, vend ou manipule des œufs ou des ovoproduits utilisés au niveau du commerce de gros en Virginie

À quoi sert l'argent ?

La taxe soutient le Conseil de l'œuf. Le conseil soutient la recherche, l'éducation, la publicité et la promotion des œufs et des ovoproduits de Virginie.

Comment déposer et payer ?

Complétez le formulaire EG-1 et renvoyez-le avec votre paiement. Déposez le formulaire EG-1 tous les mois. Les déclarations sont dues le 20e jour du mois suivant le mois où les œufs ont été vendus (par ex. votre déclaration d'avril 2020 serait à remettre pour le mois de mai 20).  

Taxe sur les produits forestiers

Responsabilité générale : La taxe sur les produits forestiers est imposée au premier fabricant qui utilise, consomme, transforme ou stocke le produit forestier pour le vendre ou l'expédier hors de l'État, à moins que la taxe n'ait été payée au préalable par le vendeur des produits forestiers. S'il n'y a pas de fabricant ou si le fabricant n'est pas enregistré pour la taxe, la taxe est prélevée sur le coupeur de produits forestiers. Aux fins de cette taxe, on entend par "fabricant" toute personne qui, à des fins commerciales et dans un lieu d'activité fixe, (i) transforme des produits forestiers en différentes tailles et formes, y compris en copeaux ; (ii) transforme des produits forestiers en d'autres produits ; (iii) utilise ou consomme des produits forestiers ; ou (iv) stocke des produits forestiers en vue de les vendre ou de les expédier hors de l'État. ​La taxe s'applique également au prélèvement de bois et d'autres produits forestiers sur le sol de la Virginie, y compris sur les terres appartenant au Commonwealth ou aux États-Unis dans les limites géographiques de la Virginie, lorsque les produits forestiers prélevés entrent dans les circuits commerciaux pour des marchés concurrentiels.

Exemptions : Pour une liste des exonérations de la taxe sur les produits forestiers, veuillez vous référer au code de la Virginie 58§.11608-.

Inscription :

Procédure de dépôt : La déclaration d'impôt sur les produits forestiers (Forest Products Tax Return, Form 1034) doit être déposée et l'impôt payé auprès de Virginia Tax dans les 30 jours suivant la fin de chaque trimestre civil. Les trimestres se terminent en mars 31, en juin 30, en septembre 30 et en décembre 31. Les dates d'échéance sont respectivement avril 30, juillet 30, octobre 30 et janvier 30. Les petits fabricants et les grands producteurs peuvent bénéficier d'une autre méthode de dépôt ; veuillez vous reporter à la section "Petits fabricants et certains grands producteurs" ci-dessous. 

Taux d'imposition : Les taux sur les produits forestiers varient en fonction du type de bois. Une liste peut être trouvée sous le Code de Virginie § 58.1-1604

Les petits fabricants et certains petits sévères :

Les petits fabricants et certains petits sévères qui remplissent les conditions énumérées ci-dessous peuvent choisir de déposer une demande annuelle. Les contribuables qui déposent une déclaration annuelle doivent présenter le formulaire 1035, Forest Products Tax Return - Small Manufacturers and Certain Small Severers (déclaration de taxe sur les produits forestiers - petits fabricants et certains petits exploitants). La déclaration annuelle doit être déposée et la taxe payée avant le mois de janvier 30 de chaque année.

Petits fabricants : Tout fabricant de bois brut qui, au cours d'une année civile, fabrique 500,000 ou moins de pieds-planches, peut choisir de payer une taxe forfaitaire de (1) $460 lorsque la quantité coupée se situe entre 300,000 pieds-planches et 500,000 pieds-planches ; ou (2) $230 lorsque la quantité est 300,000 pieds-planches ou moins.

Certains petits sévères : Toute personne qui coupe pour la vente 100 ou moins de cordes de bois de chauffage ou 500 ou moins de poteaux ou de perches de filets de pêche au cours d'une année civile peut choisir de déposer une déclaration annuelle. Ces personnes doivent joindre à la déclaration et au paiement de l'impôt une déclaration certifiant la quantité de produits coupés au cours de l'année précédente.

Documentation concernant les petits exploitants : Un fabricant ne sera pas redevable de la taxe sur les produits forestiers s'il a reçu un document écrit, tel qu'un accord signé, un acte de vente ou une facture, de la part de l'exploitant, attestant que la taxe a été payée. Cette documentation doit inclure (i) le nom, l'adresse et le numéro d'enregistrement de l'impôt sur les produits forestiers de Virginie du cédant ; (ii) la date de la vente ou de la livraison ; (iii) une description des produits vendus ou livrés ; et (iv) une déclaration selon laquelle l'impôt sur les produits forestiers de Virginie a été payé en ce qui concerne les produits forestiers vendus ou livrés. Un accord signé, un acte de vente ou une facture entre un séparateur et un fabricant indiquant que le fabricant est enregistré et redevable de la taxe sur les produits forestiers vendus ou livrés au fabricant exonère le séparateur de la responsabilité de la taxe sur ces produits forestiers. 

Pour de plus amples informations, veuillez vous référer au code de la valeur ajoutée (Va. Code § 58).1 - Chapitre 16

Taxe sur les ventes de carburant en gros pour les véhicules à moteur

La taxe sur les ventes en gros est une taxe 2.1% sur les carburants vendus dans la région de la Virginie du Nord et dans la région de la Hampton Roads Planning District Commission. Le Department of Motor Vehicles (DMV) gère la taxe. Consultez le site web du DMV pour connaître les exigences en matière de déclaration, de dépôt et de paiement.

Taxe d'accise sur les arachides

Qu'est-ce que c'est ?

Une taxe de 25 cents sur chaque centaine de livres de cacahuètes cultivées et vendues en Virginie à un transformateur. Le transformateur (entreprise qui nettoie, décortique ou broie les arachides) est redevable de la taxe.

À quoi sert l'argent ?

L'évaluation soutient l'Office des arachides. Le conseil soutient la recherche, l'éducation, la publicité et la promotion des ventes de cacahuètes de Virginie.

Comment déposer et payer ?

Remplissez le formulaire PN-1 et renvoyez-le avec votre paiement. Déposez le formulaire PN-1 deux fois par an.

Période semestrielle Déclaration exigible au plus tard le
Janvier - Juin Juillet 10
Juillet - décembre Février 15

Taxe sur le matériel roulant des chemins de fer et des entreprises de transport de marchandises

Responsabilité civile générale : L'État de Virginie prélève une taxe annuelle ad valorem sur le matériel roulant des chemins de fer et des compagnies de wagons de marchandises.

Procédure de dépôt : Chaque société de chemin de fer et de wagons de marchandises doit déposer une déclaration de son matériel roulant au plus tard le mois d'avril 15.

Téléchargez les formulaires sur le site web à l'adresse suivante : Rolling Stock Forms. 

Taux d'imposition : Le taux d'imposition est de1 $ par100 $ de valeur imposable. Les taxes sont payables au plus tard en juin.

Évaluation des ovins

Qu'est-ce que c'est ?

Une cotisation de 50 cents par tête sur la vente de moutons et d'agneaux en Virginie. Le maître-chien déduit l'évaluation du montant dû au propriétaire du mouton ou de l'agneau.  

Qu'est-ce qu'un maître-chien ?

Aux fins de la présente évaluation, un manipulateur est un opérateur d'un :

  • parc à bestiaux
  • concession de bétail
  • abattoir
  • usine d'emballage
  • maison de vente aux enchères de bétail

ou toute personne ou entreprise achetant des moutons ou des agneaux au point de vente. 

À quoi sert l'argent ?

Les fonds collectés par l'évaluation soutiennent l'Office de l'industrie ovine. Le conseil soutient la promotion et le développement économique de l'industrie ovine de Virginie.

Comment déposer et payer ?

Remplissez le formulaire SH-1 et renvoyez-le avec votre paiement. Déposez le formulaire SH-1 tous les trimestres. La déclaration doit être remise au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre. 

Dernier jour du trimestre Date limite de retour
Mars 31                                       Avril 30
Juin 30                                         Juillet 31
Septembre 30                               Octobre 31
Décembre 31                                Janvier 31

Évaluation des petites céréales

Qu'est-ce que c'est ?

Une cotisation d'un demi pour cent du prix par boisseau des petites céréales produites en Virginie. Les "petites céréales" sont l'orge, l'avoine, le seigle ou le blé. Le manutentionnaire déduit la cotisation du montant dû à l'agriculteur. 

Qu'est-ce qu'un "handler" ?

Aux fins de cette évaluation, un maître-chien est :

  • toute personne ou entreprise achetant des petites céréales à un agriculteur
  • un agriculteur qui vend ses propres céréales en dehors de l'État
  • toute personne qui accepte des céréales en guise de paiement partiel d'une créance.

Pour de plus amples informations, voir Va. Code §.3 2-.2200

À quoi sert l'argent ?

Les fonds collectés par l'évaluation des petites céréales soutiennent le Small Grains Board. Le conseil soutient la recherche, l'éducation, la promotion et le développement du marché pour l'industrie des petites céréales.

Comment déposer et payer ?

Remplissez le formulaire SG-1 et renvoyez-le avec votre paiement et un relevé de la quantité brute de boisseaux de Virginie manipulés au cours de la période. Déposez le formulaire SG-1 tous les trimestres. La déclaration doit être remise au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre. Déposez une déclaration pour chaque trimestre, même si aucune taxe n'est due.

Dernier jour du trimestre Date limite de retour
Mars 31                                       Avril 30
Juin 30                                         Juillet 31
Septembre 30                               Octobre 31
Décembre 31                                Janvier 31

Taxe d'accise sur les boissons gazeuses

Responsabilité civile générale : Une taxe d'accise est prélevée sur chaque grossiste ou distributeur de boissons gazeuses en Virginie.

Inscription :

Procédure de dépôt : À compter de juillet 1, 2002, la taxe d'accise sur les boissons gazeuses est passée à7,200 pour les recettes brutes supérieures à10,000,000 jusqu'à25,000,000 et deux tranches d'imposition supplémentaires ont été ajoutées pour les recettes brutes supérieures à25,000,000.

La déclaration d'accise sur les boissons non alcoolisées, formulaire 404, doit être déposée auprès de Virginia Tax au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l'année d'imposition du contribuable. Pour les contribuables de l'année civile, autres que les sociétés, la date limite est fixée à mai 1.

Prolongation : Une prolongation automatique de 6-mois du délai de dépôt de la déclaration de boissons gazeuses est accordée jusqu'à la date 6 mois après la date d'échéance ou 30 jours après la date prolongée de dépôt de la déclaration d'impôt fédéral sur le revenu, la date la plus tardive étant retenue, à condition que le montant total estimé de l'impôt dû ait été payé au plus tard à la date d'échéance d'origine. Les intérêts courent sur l'impôt dû pour toute déclaration déposée dans le cadre d'une prorogation. 

Recettes brutes Montant de la taxe
100,000 ou moins 50.00
100,001 -250,000 100.00
250,001 -500,000 250.00
$500,001 - $1,000,000 750.00
$1,000,001 - $3,000,000 1,500.00
$3,000,001- $5,000,000 3,000.00
$5,000,001 - $10,000,000 4,500.00
$10,000,001 -$25,000,000 7,200.00
$25,000,001 - $50,000,000 18,000.00
50,000,001 et plus 33, 000.00


Évaluation du soja

Qu'est-ce que c'est ?

Une évaluation d'un demi pour cent de la valeur marchande nette des graines de soja achetées. La première personne qui achète du soja à l'agriculteur ("premier acheteur") perçoit la cotisation auprès de l'agriculteur. 

À quoi sert l'argent ?

Les fonds collectés par l'évaluation du soja soutiennent la recherche, l'éducation, la publicité et la promotion de la vente et de l'utilisation du soja. 

Comment déposer et payer ?

Remplissez le rapport d'évaluation de la promotion, de la recherche et de la consommation du soja(SPARC) et renvoyez-le avec votre paiement. Le rapport SPARC est un formulaire fédéral disponible auprès de l'USDA. Envoyez votre rapport SPARC à

Département de la fiscalité de Virginie
P.O. Boîte 2185
Richmond, VA 23218-2185

Le rapport doit être remis au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre. Déposez une déclaration pour chaque trimestre, même si aucune taxe n'est due.

Dernier jour du trimestre Date limite de retour
Mars 31                                       Avril 30
Juin 30                                         Juillet 31
Septembre 30                               Octobre 31
Décembre 31                                Janvier 31

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