Les crédits suivants ont expiré ou ont été abrogés ; toutefois, les contribuables ayant des montants reportés peuvent continuer à demander les crédits jusqu'à ce que leurs montants admissibles soient épuisés ou selon les autres dispositions de la loi. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions relatives au crédit individuel.

Crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et du rail
Ce crédit a expiré le 1er janvier 1, 2025
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous êtes une installation de commerce international (ITF) opérant en Virginie qui transporte des marchandises par barge ou par train, plutôt que par camion ou autres véhicules à moteur. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt basé sur la quantité de marchandises que vous avez expédiées par barge ou par rail cette année par rapport à l'année dernière. Le montant que vous avez expédié au cours de l'année précédant celle pour laquelle vous demandez le crédit est votre "montant de base". Votre crédit est basé sur l'augmentation du volume par rapport à votre montant de base.   

Le crédit s'élève à25 $ par :

  • 20équivalent-pieds (EVP) ; ou
  • 16 tonnes de marchandises non conteneurisées ; ou
  • 1 unité de cargaison roulante. 

Déclarez le crédit sur les impôts suivants :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés
  • impôt sur le revenu fiduciaire
  • taxe de franchise bancaire
  • primes d'assurance taxe sur les licences
  • impôt sur les sociétés de service public
Y a-t-il un plafond ?

Oui. Nous ne pouvons pas accorder plus de500,000 de crédits d'impôt pour l'utilisation des barges et du rail par an.

Qui peut demander ce crédit ?

Une installation de commerce international, ou ITF, peut bénéficier du crédit. Aux fins de ce crédit, un FIT est défini comme une entreprise qui :

  • exerce ses activités en Virginie ;
  • est engagée dans des activités liées au port ;
  • a toute latitude et autorité pour choisir la méthode utilisée pour transporter le fret en provenance ou à destination de la Virginie ;
  • utilise des installations portuaires maritimes situées en Virginie ; et
  • utilise des barges et des systèmes ferroviaires pour transporter les marchandises dans les installations portuaires de Virginie plutôt que des camions ou d'autres véhicules à moteur sur les routes de Virginie.

L'ITF est l'entreprise elle-même, et non le lieu où se déroulent les activités. Pour bénéficier du crédit, l'ITF doit avoir un droit de propriété sur la cargaison. 

Pour demander ce crédit :

Remplissez le formulaire BRU et envoyez-le nous avant le mois d'avril 1. Nous vous enverrons une lettre certifiant votre crédit d'ici le mois de juin 30.

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour la taxe sur les franchises bancaires, joignez une copie de votre lettre de certification à votre déclaration. 

Le crédit demandé ne peut être supérieur à l'impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 5.

Pour plus d'informations, voir :

Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le secteur des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés

Ce crédit a expiré le décembre 31, 2014.

Le crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le secteur des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés permet à une société de bénéficier d'un crédit d'impôt sur le revenu égal à700 pour chaque emploi créé dans le cadre de la fabrication et de la production de véhicules à carburant propre et à biocarburants cellulosiques avancés. Le crédit est accordé pour l'exercice fiscal au cours duquel l'emploi est créé et pour chacun des deux exercices suivants.

Le crédit peut être demandé dans la partie XI de l'annexe 500CR. Ce crédit n'est pas disponible pour les particuliers.

Référence : Code de Virginie 58.1-439.1

Crédit pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers

Ce crédit a expiré en décembre 31, 2021.

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si
  • vous avez un intérêt économique dans le charbon métallurgique extrait en Virginie, ou
  • vous avez un intérêt économique dans le méthane de houille produit en Virginie.

Ce crédit peut être déduit des taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
  • l'impôt sur le revenu fiduciaire ;
  • impôt sur le revenu des sociétés

Un crédit similaire couvrant les années fiscales 1996 - 2016 a expiré le décembre 31, 2016. Avant son expiration, le crédit était disponible pour tout le charbon extrait par ces méthodes et n'était pas limité au charbon métallurgique.

Qu'est-ce que le "charbon métallurgique" ?

Charbon bitumineux utilisé dans la fabrication du fer et de l'acier. Le charbon doit avoir un pouvoir calorifique égal ou supérieur à 14,000 BTUS, sans humidité ni cendres.

Utilisation du crédit

Demandez le crédit au cours de la 3e année qui suit celle où vous l'avez obtenu (par exemple, si vous avez obtenu le crédit en 2018, vous pouvez le demander dans votre déclaration 2021 ).

Remplissez le formulaire 306 et joignez-le, ainsi que les documents suivants, à votre déclaration :

Pour de plus amples informations, voir Va.Code §.58 1-..392

Crédit d'impôt pour l'emploi et la production de charbon

Ce crédit expire en décembre 31, 2021.

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si
  • vous êtes un producteur d'électricité qui achète du charbon extrait en Virginie pour produire de l'énergie, ou
  • vous avez un intérêt économique dans le charbon extrait en Virginie et vendu à un producteur d'électricité.
Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à3 $ par tonne de charbon achetée et utilisée par le producteur d'électricité, à condition que ce charbon soit extrait en Virginie. Le crédit ne peut être supérieur à l'impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur une période pouvant aller jusqu'à 10 ans. 

Les producteurs d'électricité peuvent demander le crédit pour les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des sociétés
Comment répartir les crédits ?

Les producteurs d'électricité peuvent restituer, ou "allouer", leurs crédits à la mine où ils ont acheté le charbon. Les parties doivent allouer le crédit dans le contrat d'achat du charbon.

Les personnes qui bénéficient de cette allocation doivent traiter le crédit de la même manière que le crédit pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers. Les crédits alloués sont remboursables à la personne ayant un intérêt économique dans le charbon et peuvent être déduits :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu fiduciaire
  • impôt sur le revenu des sociétés
Utilisation du crédit

Remplissez les formulaires 306 et 306T et joignez-les, ainsi que les documents suivants, à votre déclaration :

Pour de plus amples informations, voir Va. Code §.58 1-..4331

Crédit d'équipement pour le labourage de conservation

Le Conservation Tillage and Precision Agriculture Equipment Credit a remplacé ce crédit en décembre 31, 2020.

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous êtes un agriculteur qui investit dans certains équipements destinés à réduire le compactage et la perturbation du sol.  

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 25% de ce que vous avez dépensé pour l'équipement admissible.  Vous pouvez demander un crédit allant jusqu'à4,000 sur votre déclaration, à concurrence de l'impôt que vous devez payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 5. 

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Quel type d'équipement est éligible ?

  • les planteurs et les semoirs "sans labour", y compris ceux qui sont fixés à des équipements que vous possédez déjà ; 
  • des systèmes de guidage pour contrôler les schémas de circulation conçus pour réduire la perturbation du sol

Utilisation de ce crédit

Pour demander le crédit, remplissez le tableau de crédit approprié ci-dessous et joignez-le à votre déclaration.  Joignez également une déclaration indiquant la date d'achat, la description de l'équipement acheté et la manière dont vous avez calculé le crédit.

Pour plus d'informations, voir Va.Code §. 58 1 -.334

Crédit d'investissement pour les installations de soins de jour

Ce crédit a expiré le décembre 31, 2013.

Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 1997, un employeur peut bénéficier d'un crédit pour les dépenses encourues pour la création d'une garderie pour les enfants des employés. Le crédit maximal est de25,000. Virginia Tax ne peut pas approuver plus de $100,000 en crédits totaux au cours d'une année fiscale.

Pour pouvoir bénéficier de ce crédit, l'établissement de garde d'enfants de l'employeur doit répondre aux critères suivants : (1) l'établissement doit être exploité en vertu d'une licence délivrée par le ministère des services sociaux de Virginie ; (2) la demande de permis de construire pour l'établissement doit être soumise après juillet 1, 1996; (3) l'établissement doit être utilisé principalement par les enfants des employés du contribuable et ; (4) le commissaire aux impôts doit approuver la demande de crédit avant qu'un crédit ne puisse être réclamé. Tout crédit non utilisé peut être reporté sur les années imposables 3.

Pour demander ce crédit, vous devez soumettre une lettre de demande qui précise le nom de l'employeur et l'emplacement de l'installation. Vous devez également certifier les points (1) et (2) ci-dessus. Envoyez votre demande à : Virginia Department of Taxation, Tax Credit Unit, P.O. Box 715, Richmond, VA 23218-0715.

Les particuliers remplissent l'annexe CR, partie XII, et les sociétés remplissent le formulaire 500CR, partie XIV, pour demander ce crédit.

Référence : Code de Virginie 58.1-439.4.

Crédit d'équipement pour l'application d'engrais et de pesticides

Le Conservation Tillage and Precision Agriculture Equipment Credit a remplacé ce crédit en décembre 31, 2020.

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

  • Vous êtes agriculteur, cultivateur, éleveur ou toute autre personne engagée dans la production agricole pour le marché ; et
  • Vous achetez du matériel conçu pour appliquer avec plus de précision les engrais et les pesticides. L'équipement doit répondre aux normes établies par le Virginia Soil and Water Conservation Board (Conseil de conservation des sols et de l'eau de Virginie) ; et
  • Vous avez mis en place un plan de gestion des éléments nutritifs approuvé par votre district local de conservation des sols et de l'eau.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 25% du coût de l'équipement ou à3,750, le montant le moins élevé étant retenu. Vous ne pouvez pas demander un crédit supérieur à l'impôt que vous devez payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 5.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Utilisation de ce crédit

Pour demander le crédit, remplissez le tableau de crédit approprié ci-dessous et joignez-le à votre déclaration.  

Pour de plus amples informations, veuillez consulter le Va. Code §. 58 1-337 et Va. Code §. 58 1-436

Crédit d'impôt pour les dons de cultures vivrières

Le crédit d'impôt pour les dons de denrées alimentaires a remplacé ce crédit d'impôt en janvier 1, 2023

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous êtes un agriculteur qui fait don de ses récoltes à une banque alimentaire à but non lucratif en Virginie.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 30% de la valeur marchande des cultures données. Le montant total du crédit pour tous les dons de récoltes effectués au cours de l'année ne peut être supérieur à5,000.  Reportez les crédits non utilisés sur les années 5.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Existe-t-il des restrictions quant à l'utilisation des récoltes données ?

  • La banque alimentaire doit utiliser les récoltes données de manière à fournir de la nourriture aux nécessiteux ; et
  • Les récoltes données ne peuvent pas être utilisées en dehors de la Virginie et ne peuvent pas servir à payer des biens ou des services ; et
  • Si la banque alimentaire décide de vendre les récoltes données, elle ne peut les vendre qu'aux nécessiteux, à d'autres banques alimentaires à but non lucratif ou à d'autres organisations qui utiliseront les récoltes pour fournir de la nourriture aux nécessiteux.

La banque alimentaire qui reçoit votre don remplira le formulaire FCD-2, Virginia Food Crop Donation Certification, et vous remettra le certificat dans les 30 jours suivant la date à laquelle vous avez fait don des récoltes.

Y a-t-il un plafond ?

Oui.  Nous ne pouvons pas accorder plus de250,000 en crédits d'impôt pour les dons de cultures vivrières par année fiscale. 

Pour demander ce crédit :

Remplissez le formulaire FCD-1, et envoyez-le nous avant le mois de février 1.  Les demandes tardives ne seront pas éligibles.  

Nous vous enverrons une lettre certifiant le crédit pour le mois d'avril 1.

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour plus d'informations, voir Va. Code §. 58 14391212-.:.

Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le secteur des énergies vertes et alternatives

Ce crédit a expiré le 1er janvier 1, 2025

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous créez un emploi "vert" dont le salaire annuel est d'au moins50,000. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu de500 $ pour chaque nouvel emploi vert créé. Vous pouvez demander un crédit pour un maximum de 350 nouveaux emplois. Vous demandez le crédit la même année que celle où vous créez l'emploi, puis chaque année suivante ( 4 ), tant que l'emploi reste occupé de manière ininterrompue.

Le crédit demandé ne peut pas dépasser l'impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 5. Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Qu'est-ce qu'un emploi "vert" ?

Dans le cadre de ce crédit, il s'agit d'un emploi dans un secteur lié aux énergies alternatives et renouvelables. Vous trouverez une définition détaillée des emplois verts sur le site web du ministère du commerce.

Comment postuler

Veuillez remplir le formulaire GJC et nous le renvoyer au moins 90 jours avant la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus. Vous devrez renouveler votre demande chaque année où vous occupez un emploi admissible au crédit. Toutefois, vous ne pouvez pas demander ce crédit et le crédit d'impôt pour les emplois créés par les grandes entreprises ou un crédit fédéral connexe pour les mêmes emplois. Veuillez consulter les instructions du formulaire GJC pour plus de détails.

Utilisation du crédit

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour plus d'informations, voir Va. Code § 58.1-439.12:05

Crédit d'impôt pour l'initiative sur le bois dur

Ce crédit a expiré le 1er janvier 1, 2025

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si 

  • Vous mettez en œuvre les meilleures pratiques en matière de feuillus bénéfiques dans votre forêt. 

Qu'est-ce que c'est ? 

Un crédit d'impôt sur le revenu pouvant aller jusqu'à1,000 du montant que vous avez dépensé pour mettre en œuvre les meilleures pratiques en matière de feuillus. Si vous participez à un programme de partage des coûts ou à un programme d'initiative, vous pouvez demander le crédit pour la responsabilité qui subsiste après l'application du partage des coûts.  

Le crédit ne peut être supérieur à l'impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 5. Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax : 

  • Impôt sur le revenu des personnes physiques   

Y a-t-il un plafond ? 

Oui. Le département des forêts de Virginie (DOF) ne peut délivrer plus de1 millions de dollars de crédits par an.  

Utilisation du crédit 

Remplissez l'annexe CR et joignez-la à votre déclaration.  

Crédit d'impôt au titre de la facilité pour le commerce international
Ce crédit a expiré le 1er janvier 1, 2025
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si
  • vous embauchez plus de personnel parce que vous avez augmenté vos expéditions par l'intermédiaire d'un centre de commerce international (CCI) ; ou
  • vous effectuez un investissement en capital dans un FIT.
Qu'est-ce que c'est ?

Il existe 2 types de crédits disponibles en vertu de cette section. Vous pouvez choisir l'un ou l'autre de ces programmes, mais vous ne pouvez pas demander les deux.

  • Le crédit d'impôt pour les emplois portuaires est un crédit d'impôt sur le revenu égal à $3,500 par nouvel emploi permanent à temps plein créé par l'augmentation de vos expéditions par l'intermédiaire d'une ITF.
  • Le crédit d'impôt pour les investissements portuaires est un crédit d'impôt sur le revenu égal à 2% de votre investissement en capital dans un FIT. 

Pour bénéficier de l'un ou l'autre de ces avantages, l'entreprise doit avoir transporté au moins 5% plus de marchandises dans les installations portuaires de Virginie cette année qu'elle ne l'a fait l'année dernière. 

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés
Y a-t-il un plafond ?

Oui. Nous ne pouvons pas émettre plus de $1,250,000 en crédits de facilités de commerce international par an. 

Qu'est-ce qu'un centre de commerce international (CCI) ?

Aux fins de ce crédit, une ITF est une société qui :

  • s'engage dans des activités liées au port, y compris, mais sans s'y limiter :
    • l'entreposage, 
    • distribution, 
    • l'expédition et la manutention de fret,
    • et la transformation des marchandises
  • et utilise les installations portuaires maritimes de Virginie.
Qu'est-ce qu'un "nouvel emploi permanent à temps plein" pour le crédit d'impôt pour les emplois portuaires ?

Aux fins de ce crédit, un emploi permanent à temps plein est un emploi qui exige au moins 35 heures par semaine pendant toute l'année. 

Les types de postes suivants ne donnent pas droit au crédit :

  • emplois saisonniers et temporaires
  • les emplois créés en transférant des responsabilités professionnelles d'un autre endroit de la Virginie, 
  • les emplois qui ne sont pas directement liés aux activités portuaires.

Vous ne pouvez pas utiliser les mêmes emplois pour demander le crédit d'impôt pour le commerce international et le crédit d'impôt pour les grandes entreprises. 

Qu'est-ce qu'un "investissement en capital" pour le crédit d'investissement portuaire ?

Aux fins de ce crédit, un investissement en capital comprend :

  • les améliorations extérieures, structurelles, mécaniques ou électriques nécessaires à l'agrandissement ou à la réhabilitation d'un bâtiment à des fins commerciales ou industrielles ;
  • les travaux d'excavation, de nivellement, de pavage, d'allées, de routes, de trottoirs, d'aménagement paysager ou d'autres améliorations foncières nécessaires à l'agrandissement ou à la réhabilitation d'un bâtiment à des fins commerciales ou industrielles ;
  • les machines, outils et équipements directement liés au mouvement des marchandises et mis en service au cours de l'année. Consultez les lignes directrices de la Facilité internationale de commerce pour les restrictions concernant les machines et les outils. 

Aux fins de ce crédit, les investissements en capital ne comprennent pas:

  • les frais d'acquisition de tout bien immobilier ou bâtiment ;
  • l'ameublement ;
  • les frais d'évaluation, d'architecture, d'ingénierie ou d'aménagement intérieur ;
  • les frais de prêt, les points ou les intérêts capitalisés ;
  • les honoraires d'avocat, de comptable, d'agent immobilier, de vente et de marketing ou d'autres professionnels ;
  • les frais de clôture, les frais de permis, les frais d'utilisation, les frais de zonage, les frais d'impact et les frais d'inspection ;
  • les frais d'appel d'offres, d'assurance, de signalisation, de services publics, de cautionnement, de photocopie, de perte de loyer ou d'installations temporaires encourus pendant la construction ;
  • les frais de raccordement aux services publics ou les frais d'accès ;
  • les dépendances ; et
  • un puits ou une fosse septique.
Pour demander ce crédit :

Remplissez le formulaire ITF et envoyez-le nous avant le mois d'avril 1. Nous vous enverrons une lettre certifiant votre crédit pour le mois de juillet 15. 

Si vous demandez le crédit pour le commerce international en utilisant la section 1 - "Port Job Tax Credit", vous devez remplir le formulaire ITF pour un total de 6 années : 

  • Année 1 pour obtenir le crédit ;
  • Années 2 -6 pour déterminer si votre crédit est sujet à récupération.  

Si votre niveau d'emploi dans l'établissement diminue au cours de la période de "récupération" (n'importe laquelle des années 5 après que vous avez acquis le crédit pour la première fois), le montant de votre crédit sera ajusté et/ou vous devrez rembourser une partie du crédit. Le montant de la "récupération" est déterminé par le nombre d'emplois perdus.

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Le crédit ne peut être supérieur à 50% de votre impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 10. 

Pour plus d'informations, voir :

Crédit pour l'achat d'une assurance dépendance

Ce crédit a expiré le décembre 31, 2013.

Les particuliers peuvent demander un crédit égal à 15% du montant payé par le particulier au cours de l'année imposable en primes d'assurance soins de longue durée pour une couverture d'assurance soins de longue durée pour lui-même, mais le total des crédits pour toute police ne peut pas dépasser 15% du montant des primes payées pour les 12 premiers mois de couverture. Tout crédit non utilisé peut être reporté sur les années fiscales suivantes 5. Pour déterminer le montant qui peut servir de base à ce crédit, le particulier doit soustraire tout montant effectivement inclus en tant que déduction dans l'annexe A de sa déclaration fédérale d'impôt sur le revenu. En outre, le particulier ne peut pas demander ce crédit dans la mesure où les primes ont été utilisées pour demander la déduction de Virginie pour les primes de soins de santé à long terme. Il est toutefois possible pour un particulier de demander ce crédit et la déduction de Virginie au cours de la même année.

Exemple: Ce crédit est basé sur le montant payé au cours de l'année imposable, même si les mois couverts par la police se prolongent au cours de l'année imposable suivante. Par exemple, si un particulier a souscrit une police le juillet 1 et payé pour 12 mois, il calculera son crédit sur la totalité du paiement, même si seulement 6 mois de la période de couverture tomberont dans l'année imposable au cours de laquelle il demandera le crédit. Toutefois, si le particulier effectue des paiements mensuels, il demandera un crédit au cours de l'année imposable actuelle pour 6 mois de primes et un crédit au cours de la deuxième année pour les 6 mois de primes suivants afin d'atteindre le total autorisé de 12 mois. Dans ce cas, l'individu peut également demander une déduction au cours de la 2e année pour les 6 mois de primes qui n'ont pas été utilisés comme base pour le crédit.

Référence : Code de Virginie 58.1-339.11 (abrogé)

Crédit d'impôt pour le logement à faible revenu

Ce crédit a expiré le juin 30, 2010.

Si vous êtes un contribuable de Virginie et que vous avez demandé un crédit d'impôt pour le logement à faible revenu dans votre déclaration fédérale d'impôt sur le revenu pour des unités de logement mises en service en Virginie le ou après le 1, 1998, vous pouvez prétendre à un crédit d'impôt pour le logement à faible revenu de l'État.

Le crédit de Virginie est un pourcentage du crédit fédéral. Si, au cours des années suivantes, vous êtes soumis aux dispositions fédérales de récupération de ce crédit, vous serez également soumis à un montant de récupération sur votre déclaration de Virginie.

Vous devez recevoir une certification du ministère du logement et du développement communautaire de Virginie avant de demander ce crédit sur votre déclaration d'impôts. Le crédit autorisé ne peut pas dépasser l'impôt à payer. Pour de plus amples informations, veuillez contacter le ministère du logement et du développement communautaire à l'adresse suivante 804 371:...7117

Les particuliers remplissent l'annexe CR, partie XIII, et les entreprises remplissent 500CR, partie XV, pour demander le crédit.

Référence : Code 58 de Virginie.1 - 435 et 365563-..

Référence : Code de la Virginie 58.1- 336 (abrogé).

Grandes entreprises Crédit d'impôt pour l'emploi
Ce crédit a expiré en juillet 1, 2025
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si
  • Vous êtes une entreprise opérant en Virginie, et
  • Vous créez une nouvelle installation ou agrandissez une installation existante, et
  • Cette expansion ou la création d'une nouvelle installation crée :
    • Niveau 1 - au moins 51 nouveaux emplois dans toute la Virginie.
    • Niveau 2 - au moins 26 nouveaux emplois à temps plein s'ils sont situés dans des zones d'entreprises désignées ou dans des zones que l'autorité de développement économique de Virginie a identifiées comme étant en difficulté économique.

Les commerces de détail ne peuvent pas bénéficier de ce crédit.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit de $1,000 par nouvel emploi créé au-delà du seuil de qualification (nombre minimum d'emplois créés par l'expansion ou l'établissement, voir ci-dessus). Le crédit est acquis sur une période de 2 ans et le niveau d'emploi doit être maintenu pendant un minimum de 6 ans. Vous ne pouvez demander le crédit que pour 1 par installation.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu fiduciaire
  • impôt sur le revenu des sociétés
  • taxe de franchise bancaire
  • primes d'assurance taxe sur les licences

Vous pouvez également déduire ce crédit de certaines taxes sur les services publics gérées par la State Corporation Commission. Veuillez consulter le site web du SCC pour plus d'informations.

Si vous demandez ce crédit, vous ne pouvez pas également demander le crédit d'impôt :

  • Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers,
  • Crédit d'impôt pour les véhicules à carburant propre et les biocarburants cellulosiques avancés, ou
  • Crédit d'impôt pour la création d'emplois verts.

Vous pouvez demander le crédit d'impôt pour les grandes installations commerciales et recevoir une subvention de la zone d'entreprise pour la même installation. Toutefois, vous ne pouvez pas utiliser les mêmes emplois pour bénéficier de la subvention et du crédit.

Pour demander ce crédit :

Remplissez le formulaire 304 et envoyez-le nous au moins 90 jours avant le dépôt de votre déclaration. Nous vous enverrons une lettre certifiant votre crédit. Le formulaire 304 doit nous être transmis pour un total de 6 années afin d'acquérir et de déterminer si votre crédit est sujet à récupération. Si votre niveau d'emploi dans l'établissement diminue au cours de la période de "récupération" (n'importe laquelle des années 5 après que vous avez acquis le crédit pour la première fois), le montant de votre crédit sera ajusté et/ou vous devrez rembourser une partie du crédit. Le montant de la "récupération" est déterminé par le nombre d'emplois perdus.

Utilisation du crédit :

Votre crédit ne peut pas dépasser l'impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 10.

Remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration d'impôts en Virginie :

  • Annexe CR, pour les déclarations individuelles et fiduciaires
  • Formulaire 500CR, pour les déclarations des sociétés
  • Annexe 502 ADJ, pour les déclarations des entités intermédiaires
  • Annexe 800CR, pour les déclarations de taxe sur les licences de primes d'assurance

Pour plus d'informations, voir Va. Code §.58 1-.439 

Crédit d'impôt pour la recherche et le développement
Ce crédit a expiré le 1er janvier 1, 2025
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous avez engagé plus de5 millions de dollars de dépenses de recherche et de développement admissibles au cours de l'année.

Qu'est-ce que c'est ?

Pour les premiers1 millions de dollars de dépenses admissibles :

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 10% de la différence entre les dépenses admissibles de cette année et 50% du montant moyen des dépenses admissibles des 3 années précédentes.

Pour les dépenses admissibles supérieures à1 millions de dollars :

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 5% de la différence entre les dépenses admissibles de cette année et 50% du montant moyen des dépenses admissibles des 3 années précédentes.

Si vous n'avez pas eu de dépenses admissibles au cours d'au moins 1 des années précédentes 3, le montant du crédit est égal à 5% des dépenses payées cette année. 

Vous ne pouvez pas utiliser les mêmes dépenses pour demander un autre crédit d'impôt de Virginie.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés
  • taxe de franchise bancaire

Le montant total du crédit demandé ne peut être supérieur à 75% de votre impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 10.

Qu'entend-on par "dépenses de recherche et de développement admissibles" ?

Ils sont définis à l'article 41(b) de l'IRC, tel que modifié. Seules les dépenses liées à la recherche menée en Virginie sont éligibles au crédit.

Aucun crédit n'est accordé pour les dépenses liées à la recherche sur les cellules ou tissus provenant d'avortements provoqués ou de cellules souches embryonnaires. Toutefois, les recherches portant sur d'autres types de cellules souches peuvent bénéficier du crédit.

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Nous ne pouvons pas accorder plus de16 millions de dollars de crédits importants pour la recherche et le développement par an. Si le montant des demandes éligibles dépasse16 millions de dollars, nous répartirons le crédit au prorata entre les demandeurs éligibles.

Un contribuable ne peut bénéficier d'un crédit supérieur à300,000 par an, ou à 

400,000 par an si la recherche a été menée en collaboration avec un collège ou une université publique ou privée de Virginie.

Pour demander ce crédit

Remplissez le formulaire MRD et envoyez-le nous. Utilisez notre feuille de calcul (Excel) pour calculer les frais de recherche et de développement ajustés. Les demandes doivent être déposées au plus tard en septembre 1 de l'année qui suit l'année au cours de laquelle vous avez engagé les dépenses. Les demandes tardives ne seront pas éligibles pour le crédit. 

Notre unité de crédit d'impôt doit certifier le crédit avant que vous puissiez le demander sur votre déclaration d'impôt. Nous vous enverrons une lettre de certification du crédit pour le mois de novembre 30.

Utilisation du crédit

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour plus d'informations, voir Va. Code §. 58 1-.:.4391211 

Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports
Ce crédit a expiré le 1er janvier 1, 2025
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous êtes une entreprise qui a augmenté ses expéditions ou livraisons reçues par un port de Virginie de 5% ou plus au cours de la dernière année civile. Votre entreprise doit se situer dans 1 de ces secteurs :

  • l'agriculture
  • la fabrication ou la distribution de produits manufacturés
  • l'extraction de minerais ou de gaz

Pour en bénéficier, votre "volume de base" (la quantité de marchandises que vous avez expédiées ou reçues via un port de Virginie) doit être de 75 tonnes nettes ou 10 TEUs de marchandises. (1 TEU = 16 short tons, ou 1 piece of roll of/roll on cargo). Votre crédit est basé sur l'augmentation du volume par rapport à votre volume de base.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à $50 par TEU que vous augmentez votre volume portuaire. L'autorité portuaire de Virginie gère le crédit.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés
Y a-t-il un plafond ?

Oui. L'autorité portuaire de Virginie ne peut émettre plus de3.2 millions de dollars de crédits d'augmentation du volume portuaire par an. 

Pour demander ce crédit :

L'autorité portuaire de Virginie gère ce crédit. Contactez l'autorité portuaire de Virginie pour connaître les modalités d'application et les procédures. Les demandes doivent être déposées avant le mois de mars 1 de l'année civile qui suit l'année où vous avez augmenté votre volume portuaire. Les demandes tardives ne sont pas éligibles au crédit.

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Le crédit demandé ne peut être supérieur à l'impôt à payer. Reportez les crédits non utilisés pour les années 5.. 

Transfert du crédit

Le crédit est transférable. Les crédits accordés pour l'exercice fiscal 2018 et les exercices suivants peuvent être transférés à un autre contribuable, à condition que le transfert ait lieu dans l'année 1 qui suit l'obtention du crédit.

  • Déposez le formulaire PVT dans un délai d'un an à compter de la date à laquelle votre crédit a été émis par l'autorité portuaire de Virginie.
  • Seuls les cessionnaires peuvent demander le crédit rétroactivement en modifiant une déclaration de l'année précédente qui est encore dans le délai de prescription (SOL).  La déclaration SOL est définie comme une déclaration dont la date d'échéance initiale ne remonte pas à plus de trois ans.  Par exemple : Si votre déclaration 2016 devait être déposée au plus tard le 15, 2017, vous avez jusqu'au 15, 2020 pour déposer une déclaration modifiée.

Pour plus d'informations, voir :

Investissements qualifiés en actions et en dettes subordonnées Crédit

Investissements qualifiés en actions et en dettes subordonnées Crédit

Ce crédit expirera en janvier 1, 2026
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous effectuez un investissement qualifié dans une entreprise qualifiée. L'investissement doit prendre la forme de :

  • les actions - achat d'actions de l'entreprise ou d'une autre forme de participation ; ou
  • dette subordonnée - octroi d'un certain type de prêt à l'entreprise.

Nous reviendrons plus en détail sur les fonds propres et la dette subordonnée. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 50% des investissements qualifiés que vous avez effectués dans des entreprises qualifiées au cours de l'année. Vous pouvez demander un crédit allant jusqu'à50,000 sur votre déclaration, à concurrence de l'impôt que vous devez payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 15. 

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu fiduciaire
Qu'est-ce qu'un investissement qualifié ?

Un investissement en espèces dans une entreprise qualifiée par l'achat de ses actions ou d'une autre participation, ou sous la forme d'une dette subordonnée. 

Si vous, les membres de votre famille (conjoint, enfants, petits-enfants, parents, parents du conjoint ou grands-parents) ou une entité à laquelle vous êtes affilié(e) avez reçu une rémunération de l'entreprise au cours de l'année 1 de l'investissement (avant ou après), votre investissement n'est pas qualifié. Dans le cadre de ce crédit, nous ne considérons pas le remboursement de dépenses raisonnables comme une rémunération.

Qu'est-ce qu'une entreprise qualifiée ?

  • a des recettes brutes annuelles ne dépassant pas3 millions de dollars au cours de son dernier exercice fiscal
  • a son siège social ou ses installations en Virginie
  • exerce son activité principalement en Virginia ou y réalise la quasi-totalité de sa production
  • n'a pas obtenu, au cours de son existence, plus de3 millions de dollars de produits bruts en espèces provenant de l'émission de ses investissements en actions ou en titres de créance (à l'exclusion des prêts commerciaux accordés par des établissements bancaires ou des institutions d'épargne et de prêt agréés)
  • est principalement engagée dans :
    • l'informatique avancée, 
    • matériaux avancés, 
    • la fabrication avancée, 
    • les technologies agricoles, 
    • la biotechnologie, 
    • technologie des appareils électroniques, 
    • l'énergie, 
    • la technologie environnementale, 
    • les technologies de l'information, 
    • la technologie des dispositifs médicaux, 
    • les nanotechnologies, ou 
    • tout domaine similaire lié à la technologie et déterminé par règlement par Virginia Tax comme relevant de la présente section.

Les entreprises doivent demander à être qualifiées chaque année. Pour faire votre demande, remplissez le formulaire QBA et envoyez-le nous avant le mois de décembre 31 de l'année au cours de laquelle vous demandez la qualification.

Qu'est-ce que l'"équité" ?

Les capitaux propres désignent une participation au capital de l'entreprise :

  • Pour les sociétés, il s'agit de leurs actions ordinaires ou privilégiées. 
  • Pour une société en commandite, il s'agit d'une participation d'associé.
  • Pour une SARL, il s'agit d'une participation des membres.

Lorsque vous effectuez un investissement en actions, vous achetez 1 de ces types d'intérêts.

Vous devez conserver votre investissement en actions pendant au moins 3 années civiles après l'année au cours de laquelle le crédit vous a été accordé. Si l'investissement vous oblige à le racheter avant 3 ans, ou s'il est soumis à une option de rachat avant 3 ans, il n'est pas éligible à ce crédit.

Qu'est-ce qu'une "dette subordonnée" ?

Un prêt à l'entreprise qui n'est pas garanti par les actifs de l'entreprise, ni par qui que ce soit. Ce type de prêt est remboursé une fois que les autres dettes de l'entreprise sont satisfaites. 

Aux fins de ce crédit, les conditions du prêt ne peuvent pas exiger le remboursement du principal pendant 3 ans après l'émission du prêt. 

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Nous ne pouvons pas émettre plus de5 millions de dollars de crédits d'actions et de dettes subordonnées qualifiés par an. 50% de ce plafond est réservé aux "investissements de commercialisation" (investissements dans des entreprises qualifiées qui mettent sur le marché des travaux de recherche développés dans ou avec un établissement d'enseignement supérieur).  Si le total des demandes de crédit "commercialisées" est inférieur à2.5 La partie non utilisée du plafond sera allouée aux demandes de crédit "non commercialisées".

Si le montant des demandes dépasse5 millions de dollars, le crédit sera calculé au prorata.

Pour demander le crédit :

Les investisseurs doivent remplir le formulaire EDC et nous l'envoyer. L'EDC doit être payée avant le mois d'avril 1 de l'année qui suit l'année de l'investissement. Les demandes tardives ne sont pas éligibles au crédit. Nous vous informerons du montant de votre crédit autorisé avant le mois de juin 30.

Les entreprises qui souhaitent devenir des entreprises qualifiées doivent remplir le formulaire QBA avant le mois de décembre 31 de l'année où vous demandez à être qualifié.

Utilisation du crédit

Remplissez l'annexe CR et joignez-la à votre déclaration de revenus individuelle ou fiduciaire. 

L'autorisation de ces crédits n'est pas terminée avant le mois de juin 30, après la date limite habituelle de dépôt des déclarations de revenus. La plupart des contribuables devront déposer leur déclaration pendant la période d'extension (voir notre page Quand déposer sa déclaration pour des informations sur l'extension automatique de la déclaration en Virginie). Vous pouvez également déposer une déclaration modifiée pour demander le crédit.

Pour plus d'informations, voir Va. Code §.58 1-..3394

Crédit pour le programme de réduction des loyers

Ce crédit a expiré le décembre 31, 2010.

Les propriétaires de biens locatifs qui accordent une réduction de loyer aux locataires à faibles revenus qui : 1) sont âgés de plus de 62; 2) souffrent d'un handicap mental, ou ; 3) ont été sans-abri (ceux qui se trouvent dans des centres d'hébergement pour victimes de violences domestiques et pour sans-abri) à tout moment au cours des 12 mois précédant la durée du bail, peuvent prétendre à un crédit d'impôt sur le revenu de l'État.

Le loyer réduit doit être d'au moins 15% inférieur au prix du marché. Après le mois de janvier 1, 2000, aucun crédit ne peut être demandé à moins que le crédit n'ait été valablement demandé pour l'unité pour tout ou partie du mois de décembre 1999. Le crédit est égal à 50% du total des réductions de loyer accordées aux locataires éligibles au cours de l'année d'imposition. Le montant total du crédit auquel un contribuable peut prétendre par année d'imposition ne peut excéder l'impôt dont il est redevable. Les crédits non utilisés peuvent être reportés sur 5 années. Le total des crédits approuvés au cours d'une année fiscale ne peut excéder50,000.

Pour plus d'informations et pour demander le crédit, contactez Virginia Housing.

Les particuliers remplissent l'annexe CR, partie VII, et les sociétés remplissent le formulaire 500CR, partie VIII, pour demander ce crédit.

Référence : Code 58 de Virginie.1 -..3399

Crédit d'impôt recherche et développement (remboursable)
Ce crédit a expiré en janvier 1, 2025
Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous avez engagé des dépenses de recherche et de développement admissibles inférieures ou égales à5 millions de dollars au cours de l'année. Si vous avez effectué plus de5 millions de dollars de dépenses admissibles, demandez le crédit d'impôt pour la recherche et le développement.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt remboursable égal à :

  • 15% de la première tranche de dépenses admissibles de , ; ou300000
  • 20% des premiers $ , de dépenses admissibles si la recherche a été menée en collaboration avec un collège ou une université publique ou privée de Virginie.300000 

Dans les deux cas, le crédit est basé sur le montant des dépenses qualifiées qui dépassent le montant de base de la Virginie. 

Vous ne pouvez pas utiliser les mêmes dépenses pour demander un autre crédit d'impôt de Virginie.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • l'impôt sur le revenu des sociétés.
  • taxe de franchise bancaire

Qu'entend-on par "dépenses de recherche et de développement admissibles" ?

Ils sont définis à l'article 41(b) de l'IRC, tel que modifié. Seules les dépenses liées à la recherche menée en Virginie sont éligibles au crédit.

Aucun crédit n'est accordé pour les dépenses liées à la recherche sur les cellules ou tissus provenant d'avortements provoqués ou de cellules souches embryonnaires. Toutefois, les recherches portant sur d'autres types de cellules souches peuvent bénéficier du crédit.

Qu'est-ce que le "montant de base de la Virginie" ?

Le montant de base est le montant minimum de dépenses que vous devez engager pour pouvoir bénéficier de ce crédit. Vous calculez le crédit sur les premiers $300,000 de dépenses admissibles qui dépassent le montant de base. 

Il existe 2 options pour calculer le crédit - utilisez les feuilles de calcul ci-dessous pour calculer le montant de base de Virginie pour le crédit : 

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Nous ne pouvons pas accorder plus de15.77 millions de dollars de crédits de recherche et de développement par an. 

Pour demander ce crédit :

Remplissez le formulaire RDC et envoyez-le nous. Les demandes doivent être déposées au plus tard en septembre 1 de l'année qui suit l'année au cours de laquelle vous avez engagé les dépenses. Les demandes tardives ne pourront pas bénéficier du crédit.

Notre unité de crédit d'impôt doit certifier le crédit avant que vous puissiez le demander sur votre déclaration d'impôt. Nous vous enverrons une lettre de certification du crédit pour le mois de novembre 30.

Utilisation du crédit

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour plus d'informations, voir Va.Code § 58.1-439.12: 08

Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail

Ce crédit a expiré en décembre 31, 2018

Les employeurs peuvent bénéficier de ce crédit pour les dépenses admissibles encourues pour permettre aux employés de télétravailler dans le cadre d'un accord de télétravail signé pour les années fiscales commençant le ou après le janvier 1, 2012, mais avant le janvier 1, 2022. Un employeur peut bénéficier d'un crédit allant jusqu'à1,200 par employé en télétravail et/ou d'un maximum de20,000 pour la réalisation d'une évaluation du télétravail. Le montant du crédit ne dépassera pas50,000 par employeur pour chaque année civile. L'évaluation du télétravail ne peut être autorisée qu'une seule fois. Le montant total des crédits d'impôt qui seront accordés est plafonné à1 millions de dollars par an. Un employeur ne pourra pas bénéficier d'un crédit d'impôt tel que prévu dans la présente section s'il demande un crédit basé sur les emplois, les salaires ou d'autres dépenses pour le même employé en vertu d'une autre disposition du présent chapitre. Les employeurs ne sont pas autorisés à déduire les dépenses qui sont déduites à des fins fédérales.

L'entreprise doit demander la réservation des crédits d'impôt entre septembre 1 et octobre 31 de l'année précédant l'année d'imposition pour laquelle le crédit d'impôt doit être obtenu, en utilisant le formulaire TEL-1. Envoyez votre demande à Virginia Tax, Tax Credit Unit, PO Box 715, Richmond, VA 23218-0715. Nous vous enverrons une lettre certifiant l'approbation provisoire du crédit d'ici au mois de décembre 31. L'entreprise doit également remplir le formulaire TEL-2 avant le mois d'avril 1 de l'année qui suit l'année civile au cours de laquelle les dépenses admissibles ont été engagées. Les demandes reçues après la date limite de dépôt ne seront pas éligibles au crédit. Nous émettrons le crédit d'ici le mois de juin 30 à condition que le montant du crédit qui peut être demandé dans la déclaration de Virginie soit disponible. Le crédit d'impôt non utilisé ne peut pas être reporté en avant ou en arrière sur la dette fiscale de l'employeur.

Le montant du crédit imputable à une société de personnes, à une petite société commerciale (société S) ou à une société à responsabilité limitée doit être réparti entre les associés, actionnaires ou membres au prorata de leur participation dans l'entité commerciale au moyen du formulaire PTE dans les 30 jours suivant l'octroi du crédit (le formulaire TCA a remplacé le formulaire PTE à l'adresse 2023).

Le Département des transports ferroviaires et publics (DRPT) peut aider les entreprises à élaborer un programme de télétravail. Il s'agit notamment de fournir une assistance pour l'élaboration de politiques et d'accords, la formation des télétravailleurs et des responsables, et l'évaluation des programmes. Pour toute question concernant l'élaboration d'un programme ou d'une politique de télétravail, consultez le site Telework ! Site web du VA. Vous pouvez également obtenir de l’aide en appelant DRPT au 8047864440 ou par email à drptpr@drpt.virginia.gov.

Référence : Va. Code § 58.1-439.12:07 

Crédit d'impôt pour la reconversion des travailleurs

Le crédit d'impôt pour la formation des travailleurs a remplacé ce crédit en janvier 1, 2019

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt égal à :

  • 30% des coûts de recyclage des travailleurs qualifiés. Déduire ce crédit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur le revenu des fiduciaires, de l'impôt sur le revenu des sociétés, de l'impôt sur les franchises bancaires et des taxes imposées aux compagnies d'assurance et aux entreprises de services publics, ou
  • 35% des coûts directs de la formation ou de l'enseignement à la fabrication pour les élèves des collèges et des lycées. Déduisez ce crédit de votre impôt sur le revenu des personnes physiques ou morales à partir de l'année d'imposition 2018. 
Qu'est-ce que le recyclage des travailleurs éligibles ?
Quelle est la formation ou l'instruction en matière de fabrication destinée aux élèves des collèges et des lycées ?

Programmes proposés par les fabricants qui :

  • Fournir une orientation, une instruction ou une formation sur le type de fabrication dans lequel l'entreprise est engagée,
  • S'adresse aux élèves des classes 6 à 12,
  • sont coordonnées avec le district scolaire local, 
  • se déroulent dans l'usine ou l'établissement de l'entreprise, ou dans un collège ou un lycée public, et
  • sont certifiés par le VEDP.

Ces programmes donnent droit à ce crédit à partir de l'année fiscale 2018.

Quel est le montant du crédit et y a-t-il un plafond ?

Recyclage des travailleurs éligibles : 30% de tous les coûts de formation en classe. Le crédit est limité à200 $ par étudiant et par an si la formation a lieu dans une école privée, ou à300 $ par employé qualifié se recyclant dans une discipline STEM ou STEAM.  

Formation à la fabrication pour les élèves des collèges et lycées : 35% des coûts directs associés à la formation. Aucun fabricant ne peut prétendre à plus de2,000 crédit par an.

Nous sommes autorisés à émettre jusqu'à2,500,000 de crédits de recyclage par an (le plafond sera de1 millions de dollars à partir de l'année fiscale 2018). Si le total des crédits demandés dépasse ce montant, nous calculerons au prorata les crédits autorisés.

Ce crédit est-il remboursable ?

Non. Votre crédit ne peut pas être supérieur à l'impôt à payer. Vous pouvez reporter les crédits non utilisés sur 3 années. 

Certification de crédit

Demandez la certification en remplissant le formulaire WRC et en l'envoyant à l'adresse appropriée pour le type de programme sur lequel le crédit est basé. 

Envoyez les demandes à VEDP si le crédit est basé sur 

  • des cours non crédités, ou
  • l'orientation, l'instruction et la formation en matière de fabrication, ou
  • toute combinaison de cours non crédités, d'orientation, d'instruction et de formation en matière de fabrication ou d'apprentissage

Envoyez les demandes à l'unité de crédit d'impôt de Virginia Tax si le crédit est basé uniquement sur les apprentissages.

Comment demander le crédit

Pour les particuliers et les fiduciaires, remplissez l'annexe CR.

Pour les sociétés, remplissez l'annexe 500 CR.

Autres informations

Pour obtenir des informations sur les programmes d'apprentissage préapprouvés, contactez votre représentant en apprentissage du ministère du travail et de l'industrie de Virginie. Pour plus d'informations sur l'approbation des cours non crédités, contactez le VEDP.

Le montant du crédit imputable à une société de personnes, à une petite société commerciale (société S) ou à une société à responsabilité limitée doit être réparti entre les associés, actionnaires ou membres au prorata de leur participation dans l'entité commerciale au moyen du formulaire PTE dans les 30 jours suivant l'octroi du crédit (le formulaire TCA a remplacé le formulaire PTE à l'adresse 2023).

Pour plus d'informations, veuillez consulter notre guide du crédit d'impôt pour la reconversion des travailleurs.