Crédit d'impôt pour les communautés d'opportunité

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous êtes propriétaire d'unités de logement qualifiées participant au programme Housing Choice Voucher. Les unités de logement peuvent être situées n'importe où en Virginie.

Le ministère du logement et du développement communautaire de Virginie (DHCD) gère ce crédit. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt sur le revenu égal à 10% du loyer annuel du marché pour l'unité de logement admissible spécifique. Nous calculerons le crédit au prorata pour une unité qui est qualifiée pour moins d'une année complète.

Le crédit ne peut être supérieur à l'impôt à payer. Vous pouvez reporter les crédits non utilisés sur 5 années. Vous ne pouvez pas demander ce crédit et le crédit pour réduction de loyer pour le même logement la même année.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Qu'est-ce qu'une unité de logement qualifiée ?

Les unités de logement qualifiées sont des appartements ou d'autres biens locatifs pour lesquels un contrat d'aide au logement (Housing Choice Voucher) a été établi avec l'autorité locale du logement public (PHA) ou l'entrepreneur du PHA. Les unités peuvent être situées dans n'importe quelle région de Virginie où le taux de pauvreté est inférieur à 10% . 

Pour plus de détails, veuillez consulter les lignes directrices du programme sur le site web du DHCD.

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Le DHCD ne peut pas accorder plus de500,000 en crédits d'impôt pour maisons habitables par année fiscale. Si le montant total des demandes admissibles reçues avant le mois de mars 1 dépasse500,000 $ au cours d'une année fiscale, le DHCD répartira au prorata le montant des crédits entre les demandeurs admissibles. Si le montant total n'a pas été distribué sur la base des demandes reçues avant le mois de mars 1, le solde restant sera distribué selon le principe du premier arrivé, premier servi.

A partir de juillet 1, 2024:

400,000 en crédits d'impôt pour maisons habitables par année fiscale sont réservés aux régions de Virginie dont le taux de pauvreté est inférieur à 10% , et 

100,000 en crédits d'impôt pour maisons habitables par année fiscale sont réservés aux régions de Virginie dont le taux de pauvreté est inférieur à 40% et qui ne font pas partie des secteurs de recensement suivants :

  • Zone statistique métropolitaine de Richmond
  • Région statistique de Washington-Arlington-Alexandria
  • Région métropolitaine de Virginia Beach-Norfolk-Newport News

Pour demander ce crédit :

Le DHCD gère le crédit.  Visitez leur site web et suivez la procédure de candidature.  

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Pour plus d'informations, voir Va. Code § 58.1-439.12:04

Crédit d'impôt au titre de la loi sur les zones d'entreprises

En juillet 2005, le Department of Housing and Community Development (DHCD) a remplacé le Enterprise Zone Act Credit par un programme de subventions. Les entreprises qui ont signé des accords avec le DHCD avant l'expiration du crédit peuvent continuer à le demander.

Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous réhabilitez une structure historique certifiée et vous avez certaines dépenses éligibles. Il peut s'agir d'une structure dans laquelle vous vivez ou d'un bien productif de revenus.

Le département des ressources historiques de Virginie (DHR) supervise ce crédit. Vous trouverez plus d'informations sur le crédit sur le site web de la DHR.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt égal à 25% des dépenses éligibles du projet. Vous pouvez demander un crédit allant jusqu'à7.5 millions de dollars dans votre déclaration, sans dépasser le montant de l'impôt à payer. Les crédits non utilisés peuvent être reportés sur 10 années.

Pour bénéficier du crédit, le coût de la réhabilitation doit être au moins égal à 50% de la valeur estimée de la structure avant la réhabilitation, ou à 25% si vous vivez dans la structure.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu fiduciaire
  • impôt sur le revenu des sociétés
  • taxe de franchise bancaire
  • primes d'assurance taxe sur les licences

Le crédit peut également être déduit de certaines taxes sur les services publics gérées par la State Corporation Commission.  Pour plus d'informations, veuillez consulter le site webSCC .

Qu'entendez-vous par "réhabilitation" ?

Réparation de la structure afin que vous puissiez continuer à l'utiliser tout en conservant son caractère historique. Vous pouvez également y travailler afin de l'utiliser à d'autres fins. Les travaux doivent être conformes aux normes de réhabilitation du secrétaire d'État à l'intérieur (Secretary of the Interior's Standards for Rehabilitation).  

Qu'est-ce qu'une structure historique certifiée ?

C'est le cas :

  • inscrit au Registre des monuments historiques de Virginie,
  • certifiés éligibles à l'inscription sur la liste, ou
  • certifiée comme structure contribuant à un district inscrit au Virginia Landmarks Register

Veuillez consulter le site web de la DHR pour plus de détails.

Quelles sont les dépenses éligibles ?

En règle générale, les travaux sur la structure du bâtiment, ou certains travaux de chantier, nécessaires à la réhabilitation de la structure sont considérés comme des dépenses éligibles. La plupart des agrandissements et des ajouts n'entrent pas en ligne de compte. Le DHR certifie le travail pour le crédit. Veuillez consulter leur site web pour plus de détails sur les dépenses éligibles.  

Pour demander le crédit :

Vous devrez faire certifier le crédit par le DHR. Visitez leur site web et suivez la procédure de candidature.   

Utilisation de ce crédit :

Demandez le crédit sur votre déclaration d'impôts en Virginie pour l'année où le DHR a certifié la réhabilitation. Vous pouvez demander un crédit allant jusqu'à5 millions de dollars dans votre déclaration, sans dépasser le montant de l'impôt à payer. Les crédits non utilisés peuvent être reportés sur 10 années. Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

  • Annexe CR, pour les déclarations individuelles et fiduciaires
  • Formulaire 500CR, pour les déclarations des sociétés
  • Annexe 502 ADJ, pour les déclarations des entités intermédiaires
  • Annexe 800CR pour les déclarations de taxe sur les licences de primes d'assurance

Pour répartir le crédit entre les associés d'une société en commandite ou d'une autre entité intermédiaire, remplissez le formulaire TCA dans les 30 jours suivant la certification du crédit, mais au moins 90 jours avant de déposer votre déclaration d'impôt sur le revenu. Le crédit peut être réparti d'un commun accord entre les partenaires, ou conformément au contrat de société ou à d'autres documents.

En rapport

Crédit d'impôt pour les maisons habitables

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

  • Vous achetez ou construisez une nouvelle résidence accessible ; ou
  • Vous réalisez des travaux d'accessibilité dans une résidence existante

Le ministère du logement et du développement communautaire de Virginie (DHCD) gère ce crédit. 

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt égal à :

  • 6,500 pour l'achat d'une nouvelle résidence accessible ; ou
  • 50%du coût de la mise en conformité d'une résidence existante, jusqu'à concurrence de6,500

Les logements locatifs ne sont pas éligibles à ce crédit. Le crédit ne peut être supérieur à l'impôt à payer. Vous pouvez reporter les crédits non utilisés sur 7 années.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu des sociétés

Qu'est-ce qu'une "résidence accessible" ?

Une résidence accessible est un logement qui présente des caractéristiques d'accessibilité ou de visitabilité universelle. Ces caractéristiques sont expliquées dans les lignes directrices LHTC, disponibles sur le site web du DCHD. 

Pour bénéficier du crédit, une nouvelle résidence doit inclure les caractéristiques 3 de l'accessibilité universelle, ou au moins les normes d'accessibilité 3, et répondre aux exigences d'une norme existante. La modernisation d'une résidence existante doit inclure au moins 1 un dispositif d'accessibilité qui devient une partie permanente de la structure et qui répond aux exigences d'une norme existante.  Les éléments ajoutés pour se conformer à certaines réglementations fédérales, nationales ou locales existantes ne donnent pas droit au crédit. Pour plus de détails, consultez les lignes directrices du LHTC.

Y a-t-il un plafond ?

Oui. Le DHCD ne peut pas accorder plus de1 millions de dollars de crédits d'impôt pour des logements habitables par année fiscale. Si le montant total des crédits d'impôt accordés dans le cadre de ce programme dépasse1 millions de dollars au cours d'une année fiscale, le DHCD répartira au prorata le montant des crédits entre les candidats éligibles. 

Pour les exercices commençant à partir de juillet 1, 2023, le plafond sera de2 millions de dollars. 

Pour demander le crédit :

Le DHCD gère le crédit.  Visitez leur site web et suivez la procédure de candidature.  Les demandes doivent être déposées auprès du DHCD avant le mois de janvier 31 de l'année qui suit l'achèvement des travaux d'achat ou de modernisation.

Utilisation du crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

Crédit au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act)

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si 

Vous faites don d'espèces, de titres négociables ou d'autres articles/services directement à une organisation à but non lucratif approuvée dans le cadre du Neighborhood Assistance Program (NAP). L'objectif du PAN est d'encourager les dons à des organisations à but non lucratif approuvées au profit de personnes à faible revenu ou d'un étudiant handicapé éligible.

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 65% de la valeur du don.

Le crédit d'impôt du PNA n'est ni remboursable ni transférable. L'excédent de crédit du donateur, le cas échéant, peut être reporté sur les années suivantes 5.

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • impôt sur le revenu des personnes physiques
  • impôt sur le revenu fiduciaire
  • impôt sur le revenu des sociétés
  • taxe de franchise bancaire
  • primes d'assurance taxe sur les licences

Le crédit peut également être déduit de certaines taxes sur les services publics gérées par la State Corporation Commission.  Pour plus d'informations, veuillez consulter le site webSCC .

Qui peut bénéficier du crédit ?

  • Les particuliers qui font des dons en espèces ou en titres négociables. Le don minimum doit être d'au moins500 $ par année d'imposition. La valeur maximale des dons d'un particulier est de125,000 par année d'imposition.  
  • Les trusts qui font don d'espèces, d'actions, de marchandises, de biens immobiliers et de la location ou du bail des installations d'une organisation à but non lucratif.  Le don minimum doit être d'au moins616 $ par année d'imposition.
  • Les entreprises qui donnent de l'argent, des actions, des marchandises, des biens immobiliers, le loyer ou la location des installations d'une organisation à but non lucratif, des services professionnels ou des services de sous-traitance. Le don minimum doit être d'au moins616 $ par année d'imposition.
  • Les spécialistes des soins de santé, des produits pharmaceutiques, de la médiation ou les médecins qui fournissent des services à une organisation à but non lucratif agréée par le PAN. Le don minimum doit être d'au moins616 $ par année d'imposition.

Pour demander le crédit :

Pour déterminer votre éligibilité, contactez l'organisation à but non lucratif du PAN à laquelle vous souhaitez faire votre don et remplissez le formulaire de don approprié. Renvoyez le formulaire de don dûment rempli à l'organisation sans but lucratif NAP. L'organisation à but non lucratif de la PAN transmettra le formulaire de donateur dûment rempli au Département des services sociaux ou au Département de l'éducation pour que votre certificat de crédit d'impôt de la PAN soit délivré. Le certificat de crédit d'impôt du PAN sera envoyé directement au donateur.

Pour demander le crédit sur la déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie : 

Pour plus d'informations sur le programme NAP, envoyez un courriel au département des services sociaux à l'adresse NAP@dss.virginia.gov ou au département de l'éducation à l'adresse tax.credits@doe.virginia.gov.

Crédit d'impôt pour l'accès au logement en Virginie

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si

Vous pouvez bénéficier de ce crédit si vous possédez ou investissez dans un immeuble destiné à fournir des logements sociaux. Un bâtiment est éligible si

  • Il a été mis en service en Virginie le ou après le mois de janvier 1, 2021, et
  • Il répond à la définition d'un immeuble à faibles revenus telle qu'elle figure à l'article42(c) de l'Internal Revenue Code (code des impôts).

Qu'est-ce que c'est ?

Un crédit d'impôt égal au montant du crédit d'impôt fédéral pour le logement des personnes à faibles revenus que Virginia Housing autorise pour le projet. Vous ne devez pas réduire le montant du crédit utilisé au cours de la première année du projet. Vous ne pouvez pas demander un crédit supérieur à l'impôt que vous devez payer. Reportez les crédits non utilisés sur les années 5. 

Déclarez le crédit sur les taxes suivantes gérées par Virginia Tax :

  • Impôt sur le revenu des personnes physiques
  • Impôt sur le revenu des fiduciaires
  • Impôt sur le revenu des sociétés
  • Taxe de franchise bancaire
  • Taxe sur les primes d'assurance

Le crédit peut également être déduit de certaines taxes sur les services publics gérées par la State Corporation Commission.  Pour plus d'informations, veuillez consulter le site webSCC .

Y a-t-il un plafond ?

Oui. À partir de 2022, Virginia Housing ne peut pas délivrer plus de :

  • 60 millions de dollars en crédits d'opportunité de logement par an, et
  • 225 millions de dollars de crédits sur la durée du programme Housing Opportunity Credits.

Pour demander ce crédit :

Virginia Housing administre ce crédit. Visitez leur site web pour plus d'informations.

Utilisation de ce crédit :

Pour demander le crédit, remplissez le formulaire suivant et joignez-le à votre déclaration :

  • Annexe CR, pour les déclarations individuelles et fiduciaires
  • Formulaire 500CR, pour les déclarations des sociétés
  • Annexe 502ADJ, pour les déclarations des entités intermédiaires
  • Annexe 800CR pour les déclarations de taxe sur les licences de primes d'assurance

Vous devez également joindre une copie du certificat d'éligibilité délivré au projet par Virginia Housing.

Informations importantes concernant les crédits émis entre 2022 et 2025:

Pour les crédits émis entre 2022 et 2025, demandez 10% du crédit émis par année pour les 10 années suivantes. 

Pour plus d'informations, voir Va Code 58 1§§.439 -.29 581439et.30 -..