Soustraction des prestations militaires de la Virginie (soustraction de la retraite militaire) 

Puis-je soustraire toutes les prestations militaires auxquelles j'ai droit ?

Non. Pour pouvoir bénéficier d'une soustraction des prestations militaires (également appelée soustraction de la retraite militaire), les prestations militaires admissibles soustraites doivent être incluses en tant que revenu dans votre déclaration d'impôt fédérale sur le revenu et vous ne pouvez soustraire qu'un montant maximal :

  • 20,000 des prestations militaires admissibles dans votre déclaration de revenus de l'année 2023;
  • 30,000 des prestations militaires admissibles sur votre déclaration de revenus de l'année 2024; et
  • 40,000 des prestations militaires admissibles sur votre déclaration de revenus de l'année 2025 et des années suivantes.
Quels types de prestations militaires peuvent faire l'objet de la soustraction des prestations militaires ? 

Les prestations militaires suivantes sont éligibles à la soustraction des prestations militaires : 

  • Revenu de retraite militaire perçu au titre du service dans les forces armées des États-Unis ; 
  • les prestations versées au conjoint survivant d'un ancien combattant des forces armées des États-Unis dans le cadre du programme Survivor Benefit Plan mis en place par le ministère de la défense des États-Unis ; et 
  • Prestations militaires versées au conjoint survivant d'un ancien combattant des forces armées des États-Unis.

La loi de Virginie autorise également la soustraction des prestations militaires pour les "prestations militaires qualifiées" telles que définies par la loi fiscale fédérale. Toutefois, ces prestations, telles que l'indemnité de dépendance et d'indemnisation, ne sont pas incluses en tant que revenu dans votre déclaration d'impôt sur le revenu fédérale et de Virginie. Comme ils ne font déjà pas partie de vos revenus, ils ne peuvent pas être soustraits à ce stade. 

Exemple : Le contribuable A est un vétéran militaire qui perçoit des prestations militaires comprenant $10,000 de revenu de pension militaire qui a été inclus dans le revenu fédéral du contribuable A à des fins fiscales et $2,000 de prestations de voyage dans le cadre de l'opération Hero Miles. Étant donné que les prestations de voyage de2,000 dans le cadre de l'opération Hero Miles sont considérées comme des "prestations militaires qualifiées" en vertu de la loi fédérale, elles ont été exclues du revenu fédéral du contribuable A à des fins fiscales. Le contribuable A peut soustraire les $10,000 de revenus de pension militaire mais ne peut pas soustraire les $2,000 d'avantages de voyage qui n'ont pas été inclus dans le revenu fédéral du contribuable A.

Puis-je utiliser la soustraction des prestations militaires et la soustraction des revenus d'invalidité sur la même déclaration ?

Oui. Dans la mesure où vous pouvez prétendre aux deux :

  • Vous pouvez effectuer une soustraction des prestations militaires et une soustraction des revenus d'invalidité sur la même déclaration. 
  • Toutefois, vous ne pouvez pas utiliser le même revenu pour la soustraction des prestations militaires et la soustraction des revenus d'invalidité.

Exemple : Le contribuable A est âgé de 60 ans et perçoit une pension militaire de $10,000 et une pension d'invalidité de $2,000 qui sont toutes deux incluses dans le revenu du contribuable A aux fins de l'impôt fédéral. Le contribuable A peut effectuer une soustraction de $10,000 pour les prestations militaires et une soustraction de $2,000 pour les revenus d'invalidité. 

Exemple : Le contribuable A a 60 ans et reçoit10,000 en prestations qui sont incluses dans le revenu fédéral du contribuable A à des fins fiscales. Ces revenus donnent droit à la fois à la soustraction des prestations militaires et à la soustraction des revenus d'invalidité. Le contribuable A doit choisir soit une soustraction de $10,000 pour les prestations militaires, soit une soustraction de $10,000 pour les revenus d'invalidité. Le contribuable A ne peut pas utiliser à la fois la soustraction des prestations militaires et la soustraction des revenus d'invalidité pour le même revenu10,000. 

Puis-je utiliser la soustraction des prestations militaires et la déduction en raison de l'âge sur la même déclaration ?

Oui. Dans la mesure où vous remplissez les deux conditions, vous pouvez bénéficier à la fois de la soustraction des prestations militaires et de la déduction en raison de l'âge. 

J'ai un plan d'épargne-logement ("Thrift Savings Plan" ou TSP). Les distributions de mon compte FST sont-elles des avantages militaires admissibles pour lesquels je peux demander la soustraction des avantages militaires ?

Non. Les distributions de la PSF ou de comptes similaires ne sont pas des prestations militaires éligibles. Par conséquent, vous ne pouvez pas demander la soustraction des prestations militaires pour les revenus attribuables à ces distributions.

J'ai renoncé à mes prestations de retraite militaire pour que mes années de service soient prises en compte dans le système de retraite de la fonction publique ("CSRS") ou le système de retraite des employés fédéraux ("FERS"). Mes prestations CSRS ou FERS sont-elles éligibles ?

Non. Les prestations de retraite CSRS, FERS et autres prestations de retraite non militaires ne sont pas des prestations militaires admissibles aux fins de la soustraction. Par conséquent, vous ne pouvez pas demander la soustraction des prestations militaires pour les revenus attribuables à ces prestations. Les prestations non militaires ne deviennent pas des prestations militaires lorsqu'elles sont perçues par des contribuables qui ont "transféré" leurs années de service militaire dans un système de retraite non militaire. Voir "Quels types de prestations militaires sont éligibles à la soustraction des prestations militaires ?" ci-dessus pour une liste des prestations militaires éligibles. 

Je suis marié. Mon conjoint et moi-même pouvons-nous tous deux demander le montant maximum de la soustraction autorisée des prestations militaires ?

Oui, les deux conjoints peuvent soustraire le montant maximum de la soustraction pour prestations militaires dans la mesure où chaque conjoint bénéficie de prestations militaires admissibles.

Exemple : Les conjoints A et B reçoivent chacun45,000 en revenus de pension militaire, pour un total de90,000 en revenus de pension militaire. Dans leur déclaration commune, les conjoints A et B ont chacun droit à la déduction maximale des prestations militaires de20,000 pour l'année d'imposition 2023, soit une déduction totale des prestations militaires de40,000.

Exemple :  Le conjoint A reçoit30,000 en revenus de pension militaire et le conjoint B reçoit5,000 en revenus de pension militaire pour un total de35,000 en revenus de pension militaire. La soustraction maximale pour l'exercice fiscal 2023 est de $20,000. Dans sa déclaration commune, l'époux A peut demander une soustraction maximale de prestations militaires de20,000, mais la soustraction de prestations militaires de l'époux B est limitée au montant des prestations militaires reçues par l'époux B. Par conséquent, l'époux B peut demander une soustraction de prestations militaires de5,000, pour une soustraction totale de prestations militaires de25,000, ce qui signifie que l'époux B peut demander une soustraction de prestations militaires de , , ce qui signifie que l'époux B peut demander une soustraction de prestations militaires de , .

Je suis divorcé(e) de mon conjoint membre des forces armées. Puis-je encore bénéficier de la soustraction des prestations militaires ?

Oui. Tant que les prestations que vous recevez sont des prestations militaires admissibles et que ces prestations ont été incluses dans votre revenu fédéral à des fins fiscales, vous pouvez demander cette soustraction. Voir "Quels types de prestations militaires sont éligibles à la soustraction des prestations militaires ?" ci-dessus pour une liste des prestations militaires éligibles.

Que faire si je ne suis pas sûr que ma situation particulière donne droit à la soustraction ?

Veuillez contacter un fiscaliste si vous avez des questions supplémentaires quant à l'éligibilité de votre situation spécifique à la soustraction.