Les militaires en service conformément aux ordres militaires et leurs conjoints peuvent chacun choisir d'utiliser l'un des éléments suivants comme résidence aux fins de l'impôt d'État : (1) la résidence ou le domicile du militaire, (2) la résidence ou le domicile du conjoint du militaire, ou (3) le lieu d'affectation permanent du militaire.
Pour savoir comment déterminer votre résidence ou votre domicile, reportez-vous à la rubrique Statut de résidence.
Si vous avez le droit d'opter pour la résidence militaire et que vous souhaitez opter pour un autre État aux fins de l'impôt sur le revenu, aucune action n'est nécessaire en Virginie pour effectuer ce choix. Chaque État a ses propres lois concernant l'imposition des revenus. Vous devez contacter l'État que vous avez choisi pour connaître ses exigences. Bien qu'aucune action ne soit requise de votre part en Virginie pour choisir un autre État, des actions peuvent être nécessaires (comme expliqué dans les deux paragraphes suivants) à la suite de votre choix. En outre, nous pouvons vous contacter par courrier pour vous demander quel État vous avez élu. Si l'État que vous avez choisi applique un impôt sur le revenu, nous pouvons vous demander de prouver qu'une déclaration a effectivement été déposée auprès de cet autre État ou qu'aucune déclaration n'était requise.
Si vous choisissez d'utiliser un État autre que la Virginie à des fins fiscales et que votre revenu est exonéré de l'impôt sur le revenu de la Virginie, vous pouvez modifier ou arrêter votre retenue d'impôt sur le revenu de la Virginie en soumettant un formulaire VA-4 révisé à votre employeur. Si l'impôt sur le revenu de Virginie a déjà été retenu sur ces revenus, vous pouvez remplir le formulaire 763-S, Virginia Special Nonresident Claim for Individual Income Tax Withheld pour demander un remboursement.
Si vous choisissez d'utiliser un État autre que la Virginie à des fins fiscales et que vos revenus ne sont pas totalement exonérés de l'impôt sur le revenu de la Virginie, vous devez remplir un formulaire 763 pour déclarer et payer l'impôt sur le revenu de la Virginie sur tout revenu qui n'est pas exonéré.
Pour déterminer si vos revenus sont exonérés de l'impôt sur le revenu en Virginie, veuillez consulter le site ". Quel type de revenu est ou n'est pas couvert par l'option de résidence militaire ?" ci-dessous.
Non. Le militaire et son conjoint peuvent chacun faire leur propre choix, quel que soit l'État choisi par leur conjoint.
Si un militaire commence ou cesse de servir conformément aux ordres militaires au cours de l'année d'imposition, ce militaire et son conjoint ne peuvent faire valoir le choix de la résidence militaire que pendant la période où le militaire sert conformément aux ordres militaires. Le choix de la résidence militaire ne peut en aucun cas être appliqué en dehors de la période pendant laquelle le militaire a servi en conformité avec les ordres militaires. Les personnes qui ont opté pour la résidence militaire dans un État autre que la Virginie aux fins de l'impôt d'État peuvent être tenues de remplir le formulaire 760PY, Part-Year Resident Income Tax Return (voir les instructions du formulaire 760PY pour plus d'informations), pour la partie de l'année d'imposition au cours de laquelle le militaire ne s'est pas conformé aux ordres de l'armée.
Si un militaire et son conjoint, qui ont choisi d'utiliser un autre État comme lieu de résidence aux fins de l'impôt d'État, divorcent au cours de l'année d'imposition, ni le militaire ni l'ex-conjoint ne sont tenus de remplir le formulaire 760PY, à condition que le militaire se conforme aux ordres de l'armée pendant toute l'année d'imposition, avant et après le divorce. Le formulaire 763 peut encore être requis par le militaire, l'ex-conjoint ou les deux pour l'année du divorce, en fonction du type de revenus qu'ils perçoivent.
Pour les années postérieures à l'année du divorce, l'ex-conjoint du militaire ne pourra pas bénéficier de l'option de résidence militaire et devra remplir un formulaire 760, un formulaire 760PY ou un formulaire 763 conformément aux règles de dépôt normales.
Non. L'option ne s'applique qu'aux militaires et à leur conjoint.
Pour les militaires, le choix s'applique à l'indemnité de service militaire. Elle ne s'applique pas à d'autres sources de revenus telles que le salaire d'un emploi à temps partiel ou d'une entreprise ou d'un commerce exercé en Virginia.
Pour les conjoints de militaires, le choix s'applique aux revenus provenant de services effectués en Virginie. Les revenus du conjoint provenant d'une activité indépendante peuvent ou non être couverts par le choix. Ces revenus ne seraient couverts par le choix que si la source prédominante des revenus de l'entreprise provient de la prestation de services du conjoint. Des facteurs tels que le fait que l'entreprise emploie des capitaux importants ou des salariés sont pris en compte pour déterminer si les revenus de l'entreprise résultent principalement de la prestation de services du conjoint. Elle ne s'appliquerait pas aux revenus des investissements.
Si un militaire ou le conjoint d'un militaire a des revenus provenant de sources de Virginie autres que celles couvertes par l'option de résidence militaire, il doit remplir un formulaire 763, Nonresident Income Tax Return (déclaration d'impôt sur le revenu des non-résidents).
Oui. Comme vous avez choisi d'être résident de Virginie pour les besoins de l'impôt d'État, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu de Virginie sur vos revenus de toutes provenances. Pour plus de détails sur les exigences de dépôt pour les résidents, reportez-vous aux instructions du formulaire 760, Virginia Resident Income Tax Return (déclaration d'impôt sur le revenu des résidents de Virginie).
Si votre conjoint militaire et vous-même choisissez d'utiliser un autre État à des fins fiscales et que vous vivez actuellement en Virginie en vertu d'ordres militaires, une affectation dans une zone de combat constitue généralement un changement temporaire de lieu d'affectation. Par conséquent, sauf indication contraire dans les ordres, votre conjoint serait toujours stationné de manière permanente en Virginie. Dans ces conditions, votre choix de résidence militaire reste valable.
Chaque État a ses propres lois concernant l'imposition des revenus. Vous devez contacter l'État que vous avez choisi pour connaître ses exigences.
Non, la loi fédérale n'exige pas que le membre du service et son conjoint vivent dans le même État que le lieu d'affectation permanent. En revanche, la loi fédérale exige que le militaire se trouve dans l'État pour se conformer aux ordres de l'armée.
Oui. Le choix s'applique également à l'impôt sur les biens personnels. Les impôts sur les biens personnels sont gérés par les localités de Virginie, et non par notre agence. Par conséquent, vous devez contacter la localité dans laquelle vous vous trouvez afin de déterminer ses exigences.