BULLETIN TAX 22-12
Département des impôts de Virginia
Octobre 31, 2022
RÉDUCTION DU TAUX DE LA TAXE SUR LES PRODUITS ALIMENTAIRES - RÉDUCTION DU TAUX DE LA TAXE SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET L'UTILISATION DES PRODUITS ALIMENTAIRES DESTINÉS À LA CONSOMMATION DOMESTIQUE ET DES PRODUITS D'HYGIÈNE PERSONNELLE ESSENTIELS
La cinquième clause de promulgation de la loi de finances 2022 (House Bill 30, chapitre 2 des 2022 Acts of Assembly, Special Session I), House Bill 90, et Senate Bill 451 (chapitres 4 et 504 des 2022 Acts of Assembly, Special Session I) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les produits alimentaires achetés pour la consommation à domicile et les produits d'hygiène personnelle essentiels ("produits alimentaires et produits d'hygiène personnelle essentiels"). À partir du mois de janvier 1, 2023, la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation applicables à ces articles se composera uniquement de la taxe 1.0 pour cent de taxe de vente locale.
Contexte
La taxe sur les ventes au détail et l'utilisation est généralement imposée à un taux combiné total de 5.3 pour cent dans l'ensemble de l'État. La taxe se compose de la taxe d'État de 4.3 pour cent et de la taxe d'option locale de 1.0 pour cent. Dans certains districts de transport et dans la région historique du Triangle, des taxes régionales sont également prélevées. En outre, certaines localités ont été autorisées à prélever un impôt local supplémentaire. Pour plus d'informations, consultez le site web du ministère des impôts.
Aliments achetés pour la consommation à domicile
Les "aliments achetés pour la consommation domestique" ont la même signification que les "aliments" définis dans le Food Stamp Act de 1977, 7 U.S.C. § 2012, sauf qu'ils n'incluent pas les graines et les plantes qui produisent des aliments destinés à la consommation humaine. De même, les "aliments achetés pour la consommation à domicile" ne comprennent pas les aliments vendus par un établissement de vente au détail lorsque les recettes brutes provenant de la vente d'aliments préparés par cet établissement de vente au détail pour une consommation immédiate sur place ou en dehors des locaux de l'établissement de vente au détail constituent plus de 80 pour cent des recettes brutes totales de cet établissement de vente au détail, y compris, mais sans s'y limiter, les achats de carburant, indépendamment du fait que ces aliments préparés soient consommés sur place par cet établissement de vente au détail.
À partir de juillet 1, 2005, le taux de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation prélevée sur les denrées alimentaires destinées à la consommation domestique a été réduit à 2.5 pour cent. Le taux de la taxe prélevée sur ces articles était composé d'une taxe d'État de 1.5 pour cent et d'une taxe d'option locale de 1.0 pour cent. Consultez les bulletins d'information fiscale 05- pour07 plus d'informations sur ce qui est considéré comme de la nourriture destinée à la consommation domestique.
Produits d'hygiène personnelle essentiels
Par "produits essentiels d'hygiène personnelle", on entend (i) les produits d'incontinence non durables tels que les couches, les sous-vêtements jetables, les serviettes hygiéniques et les draps de lit et (ii) les coupes et serviettes menstruelles, les protège-slips, les serviettes hygiéniques, les tampons et autres produits utilisés pour absorber ou contenir le flux menstruel. Consultez les bulletins d'information fiscale 19-8 pour obtenir une liste complète de ces éléments.
À partir de janvier 1, 2020, le taux de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation prélevée sur les produits d'hygiène personnelle essentiels a été réduit à 2.5 pour correspondre au taux réduit de la taxe applicable aux denrées alimentaires destinées à la consommation domestique.
Réduction de la taxe sur les produits alimentaires -
Taux de taxe réduit applicable aux produits alimentaires et aux produits d'hygiène personnelle essentiels
À partir de janvier 1, 2023, la taxe de vente au détail et d'utilisation de l'État de 1.5 pour cent prélevée sur les produits alimentaires et les produits d'hygiène personnelle essentiels est supprimée. Les produits alimentaires et les produits d'hygiène personnelle essentiels continueront d'être soumis à la taxe d'option locale de 1.0 pour cent et continueront d'être exonérés de tous les taux d'imposition régionaux et locaux supplémentaires.
Les ventes de produits alimentaires et de produits d'hygiène personnelle essentiels effectuées à partir du mois de janvier 1, 2023 seront soumises au nouveau taux d'imposition réduit. Les articles livrés à un acheteur et payés à partir du mois de janvier 1, 2023 seront taxés au taux de 1.0, quelle que soit la date à laquelle le bien a été commandé. Le taux réduit ne s'appliquera pas aux articles livrés avant le mois de janvier 1, 2023, mais payés à partir du mois de janvier 1, 2023.
Exemple 1:
Le commerçant A vend des produits alimentaires et des produits d'hygiène personnelle essentiels à un client le décembre 1, 2022 dans la ville de Danville. En règle générale, les biens imposables vendus dans la ville de Danville sont soumis au taux de la taxe sur les ventes de l'État de 5.3 pour cent plus le taux de la taxe locale supplémentaire de 1.0 pour cent, soit un taux total de la taxe sur les ventes de 6.3 pour cent. Toutefois, avant le mois de janvier 1, 2023, les produits alimentaires et les produits d'hygiène personnelle essentiels sont soumis au taux réduit de la taxe sur les ventes de 2.5 pour cent. En conséquence, la vente serait soumise à 2.5 de la taxe sur les ventes.
Exemple 2:
Le commerçant B vend des produits alimentaires et des produits d'hygiène personnelle essentiels à un client le janvier 1, 2023 dans la ville de Danville. En règle générale, les biens imposables vendus dans la ville de Danville sont soumis au taux de la taxe sur les ventes de l'État de 5.3 pour cent plus le taux de la taxe d'option locale supplémentaire de 1.0 pour cent, soit un taux total de la taxe sur les ventes de 6.3 pour cent. Toutefois, à partir de janvier 1, 2023, les produits alimentaires et les produits d'hygiène personnelle essentiels ne sont soumis qu'à la 1.0 pour cent de taxe de vente locale. Par conséquent, le courtier B ne devrait percevoir et remettre que le montant de 1.0 pour cent de taxe de vente locale sur la transaction.
Dépôt des déclarations
Le taux réduit de la taxe sera indiqué sur les déclarations de taxe sur les ventes au détail et d'utilisation des concessionnaires et sur les déclarations de taxe sur l'utilisation des consommateurs des entreprises applicables aux ventes ou aux achats effectués à partir du mois de janvier 1, 2023.
Informations complémentaires
Ce bulletin fiscal est disponible en ligne dans la section Lois, Règles & Décisions du site www.tax.virginia.gov. Si vous avez des questions concernant ce bulletin d'information fiscale, veuillez contacter le département des impôts à l'adresse suivante : (804) 367-8037.