BULLETIN TAX 19-8
Département des impôts de Virginia
Octobre 30, 2019
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
LA TAX SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAX D'UTILISATION DE LA VIRGINIE
Réduction du taux de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation sur
Produits d'hygiène personnelle essentiels
Ce bulletin a pour but d'informer les contribuables d'une réduction du taux de la taxe de vente au détail et d'utilisation sur les produits d'hygiène personnelle essentiels admissibles à compter du mois de janvier 1, 2020.
En général
Le taux d'imposition réduit sur les produits d'hygiène personnelle essentiels est autorisé par les projets de loi de la Chambre des représentants 2540 et du Sénat 1715 (2019 Acts of Assembly, Chapters 549 and 550). À partir de janvier 1, 2020, le taux de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des articles admissibles est réduit à 2.5% dans l'ensemble de l'État.
Par "produits d'hygiène personnelle essentiels", on entend "les produits d'incontinence non durables tels que les couches, les sous-vêtements jetables, les serviettes hygiéniques et les draps de lit, ainsi que les coupes et serviettes menstruelles, les protège-slips, les serviettes hygiéniques, les tampons et autres produits utilisés pour absorber ou contenir le flux menstruel"."
"L'incontinence est l'incapacité de l'organisme à contrôler les fonctions d'évacuation de la miction ou de la défécation : perte partielle ou totale du contrôle de la vessie ou de l'intestin. On entend par "biens non durables" des "produits dont la durée de vie est courte en raison d'une faible valeur de service ou d'une caractéristique d'utilisation unique".
Produits d'incontinence non durables
Les produits d'incontinence non durables peuvent bénéficier du taux réduit.
Les exemples de "produits d'incontinence non durables" pouvant bénéficier du taux réduit comprennent, sans s'y limiter, les produits suivants
Couches jetables (quel que soit l'âge de l'utilisateur)
les protections jetables pour l'incontinence conçues pour être portées sous les vêtements
Sous-vêtements d'incontinence jetables
Draps de lit jetables
Serviettes jetables utilisées pour protéger le linge de lit ou les matelas
Produits d'incontinence à usage unique conçus pour être insérés dans le corps
Produits d'hygiène féminine
Les produits d'hygiène féminine "utilisés pour absorber ou contenir le flux menstruel" bénéficient également du taux réduit. Les produits éligibles peuvent être jetables ou réutilisables. Les exemples de produits éligibles comprennent, sans s'y limiter, les produits suivants
Serviettes hygiéniques
Serviettes hygiéniques
Tampons
Éponges menstruelles
Coupes menstruelles
Serviettes et tampons hygiéniques
Protège-slips
Culottes périodiques
Éléments non admissibles
Le taux d'imposition réduit ne s'applique pas aux articles qui ne correspondent pas aux catégories énumérées ci-dessus. Les produits qui n'entrent pas en ligne de compte sont, entre autres, les suivants
Couches en tissu réutilisables (quel que soit l'âge de l'utilisateur)
les protections réutilisables pour l'incontinence, conçues pour être portées sous les vêtements
Sous-vêtements d'incontinence réutilisables
Draps de lit réutilisables
Serviettes réutilisables utilisées pour protéger le linge de lit ou les matelas
Taux d'imposition
Actuellement, la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation est imposée à un taux de 5.3% dans l'ensemble de l'État, avec un taux supplémentaire de 1.0% dans les localités du Triangle historique et une taxe supplémentaire 0.7% dans les localités de Northern Virginia et de Hampton Roads. Dans l'ensemble de l'État, les denrées alimentaires achetées pour la consommation humaine sont soumises à la taxe à un taux combiné de 2.5% .
À partir de janvier 1, 2020, le taux réduit sur les aliments achetés pour la consommation humaine est étendu aux produits d'hygiène personnelle essentiels, ce qui donne un taux de taxe sur les ventes au détail et l'utilisation de 2.5% sur les articles éligibles. Les produits d'hygiène personnelle essentiels seront soumis à ce taux dans l'ensemble de l'État, car les articles admissibles seront exemptés de la taxe supplémentaire 1.0% taxe régionale imposée dans les localités du Triangle historique et la taxe supplémentaire 0.7% taxe régionale imposée dans les localités de Virginia du Nord et de Hampton Roads.
Application du taux d'imposition réduit
Vous trouverez ci-dessous des exemples d'application du taux d'imposition réduit dans différentes situations :
Exemple 1
Un client de la ville de Virginia Beach achète des tampons et des protège-slips pour un montant total de15 $. La taxe sur la transaction s'élèverait à0.38 ($15 x 2.5% = $0.38). Le complément 0.7% dans les localités de Northern Virginia et de Hampton Roads ne s'applique pas aux produits d'hygiène personnelle essentiels.
Exemple 2
Un client de la ville de Richmond achète en même temps des produits alimentaires de base et des tampons. Le total est de25.00. La taxe sur la transaction s'élèverait à0.63 ($25.00 x 2.5% = $0.63). Étant donné que les seuls articles achetés étaient des produits d'hygiène personnelle essentiels et des aliments destinés à la consommation humaine, le site 2.5% est appliqué à l'ensemble de l'achat.
Exemple 3
La même transaction que dans l'exemple 2; cependant, le client achète également un shampoing non médicamenteux au prix de3.00. La taxe sur cette transaction s'élèverait à0.79 ($25.00 x 2.5% = $0.63) + ($3.00 x 5.3% = $0.16) ; ($0.16 + $0.63 = $0.79). Étant donné que cette transaction comprend des aliments destinés à la consommation humaine et des articles d'hygiène personnelle essentiels, ces produits seraient taxés au taux de 2.5% taux. Le shampoing ne fait pas partie d'une catégorie de produits pouvant bénéficier du taux réduit, de sorte que la taxe sur cet article serait de 5.3% .
Exemple 4
La même transaction que dans l'exemple 3, sauf que le client achète les articles dans le comté de Fairfax. Parce que le comté de Fairfax dispose d'un site supplémentaire 0.7 pour cent de taxe de vente régionale, la taxe sur l'ensemble de l'achat s'élèverait à0.81 ($25.00 x 2.5% = $0.63) + ($3.00 x 6% = $0.18) ; ($0.63 + $0.18 = $0.81)
Informations complémentaires
Si vous avez besoin d'informations supplémentaires, veuillez consulter le site https://www.tax.virginia.gov, ou contactez le département à l'adresse suivante : (804) 367-8037.