Organisations à but non lucratif

Exonérations de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les organisations à but non lucratif

Exigences d'exemption pour les organisations à but non lucratif

Pour bénéficier d'une exonération, une organisation à but non lucratif doit remplir toutes les conditions suivantes : 

• L'organisation doit être exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu des articles §§ 501(c) (3), 501(c) (4) ou 501(c) (19). Si l'organisation a des recettes brutes annuelles inférieures à5,000, et est constituée à l'une des fins prévues à l'article 501(c) (3) ou à l'article 501(c) (4) du Code des impôts américain (Internal Revenue Code), elle doit soumettre une déclaration de mission. Pour plus d'informations, veuillez consulter le site Web de l'IRS à l'adresse www.irs.gov/eo ou contacter l'IRS à l'adresse 877,829 ou5500.
• Preuve que l'organisation est en conformité avec la législation de l'État de Virginia relative aux organisations qui sollicitent des contributions dans cet État. Pour toute question supplémentaire, veuillez contacter le Département de l'agriculture et des services aux consommateurs (VDACS) à l'adresse, par 804 786courrier à l'adresse, par fax1343 au 701-353-3533, par e-mail à ou en consultant leur site Web (voir la loi de Virginie sur les sollicitations de contributions pour plus de détails). 
• Les frais administratifs annuels de l'organisation, y compris les salaires et la collecte de fonds, ne doivent pas dépasser 40% de ses recettes brutes annuelles.
• Une organisation dont le revenu annuel brut s'élève à au moins750,000 au cours de l'année précédente doit fournir un bilan financier réalisé par un expert-comptable indépendant. Note : Virginia Tax peut exiger d'une organisation dont le revenu annuel brut s'élève à au moins1.5 millions de dollars l'année précédente qu'elle fournisse un audit financier réalisé par un expert-comptable indépendant au lieu d'un examen financier.
• L'organisation doit fournir une estimation du montant total des biens meubles corporels achetés en Virginie pour l'année précédente et l'année en cours. N'incluez pas les achats de biens meubles corporels qui seront fournis à un entrepreneur effectuant des travaux de construction, d'installation, de réparation ou tout autre service relatif à des biens immobiliers.
• Si l'organisation est tenue de déposer un formulaire fédéral 990, 990EZ, 990PF ou 990N auprès de l'IRS, une copie doit être fournie à Virginia Tax. Si l'organisation n'est pas soumise à l'obligation de dépôt, les noms et adresses de deux membres du conseil d'administration de l'organisation doivent être fournis, ainsi que l'emplacement des documents financiers. Note : Tous les documents financiers doivent être disponibles pour inspection.

Référence : Virginia Code § 58.1-609.11

Demander une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation

Nonprofit Online est un moyen rapide, efficace et sûr de demander et d'imprimer votre certificat de taxe sur les ventes et l'utilisation. Vous pouvez accéder à Nonprofit Online pour modifier certaines informations d'enregistrement et renouveler votre exemption expirée ou en voie d'expiration, ainsi que pour réimprimer des certificats perdus sans avoir à nous contacter. Vous pouvez également nous envoyer un courrier électronique sécurisé dans un environnement protégé.

Ce service est à la disposition de toute personne demandant une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour une organisation à but non lucratif ou une église à but non lucratif. Il vous sera demandé de créer un identifiant et un mot de passe afin d'enregistrer votre organisation.

Pour poser votre candidature ou rechercher une organisation à but non lucratif, rendez-vous sur Nonprofit Online. 

Vous n'arrivez pas à faire une demande en ligne ?

Les organisations qui ne sont pas en mesure d'introduire une demande en ligne peuvent télécharger le formulaire NP- Application and Instructions1  ou contacter l'équipe chargée de l'exemption des organisations à but non lucratif à 804 l'adresse..371 pour demander un formulaire.4023 Les demandes dûment remplies doivent être envoyées à Virginia Tax, Nonprofit Exemption Unit, P. O. Box 715, Richmond, Virginia 23218-0715, ou par télécopie à 804.786.2645.

Exigences pour les églises à but non lucratif

Les églises à but non lucratif disposent de 2 options pour demander une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation :

• Certificat d’exemption auto-délivré, formulaire ST-13A : Virginia Code § 58.1-609.10(16) autorise les églises à but non lucratif à utiliser le certificat d'exonération auto-délivré Formulaire ST-13e A. Titre 23 du Code administratif de Virginie (VAC) 10-210-310 fournit une liste exemplaire des achats imposables et exonérés pour les églises à but non lucratif éligibles à cette option.
• Demander un numéro d’exonération fiscale en Virginie : Virginia Code § 8.1-609.11 accorde une exemption plus large aux organisations à but non lucratif et aux églises qui demandent une exemption de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Toutes les conditions d'exemption prévues par le Virginia Code § 58.1-609.11 doivent être remplies pour être admissible. Les églises qui choisissent cette option doivent soumettre un état financier détaillé pour l'exercice comptable de l'année précédente.

Conseils en ligne pour les organisations à but non lucratif

• Si vous êtes un ancien utilisateur et que vous ne parvenez pas à récupérer votre identifiant et votre mot de passe, vous devez vous inscrire en tant que nouvel utilisateur et créer un nouvel identifiant et un nouveau mot de passe. Cliquez sur l'option "Change Access Request" pour associer votre nouvel identifiant et votre nouveau mot de passe à l'enregistrement. Une fois que vous avez reçu un courriel confirmant que la demande d'accès aux modifications a été approuvée, vous pouvez vous connecter pour accéder à votre dossier.
• Une fois que vous avez soumis une demande en ligne, il n'est plus possible d'y apporter des modifications ou des ajouts. Si vous avez des questions,804 3714023 veuillez contacter l'unité à but non lucratif à l'adresse suivante :...
• Vous pouvez vérifier l'état d'avancement d'une demande en vous connectant à Nonprofit Online à l'aide de votre identifiant et de votre mot de passe.
• Vous pouvez soumettre les documents requis par téléchargement ou par courrier.
• Vous pouvez rechercher une organisation à but non lucratif sur Nonprofit Online, en saisissant le nom de l'organisation ou le numéro d'identification fédéral.

Pour plus d'informations, consultez la FAQ de Nonprofit Online. 

Exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les organisations de services aux anciens combattants

Les organisations de services aux vétérans (VSO) qui sont exonérées d'impôts en vertu de l'Internal Revenue Code 501(c)(19), ainsi que les organisations dont les recettes brutes annuelles sont inférieures à5,000 et qui répondent à l'un des objectifs de l'IRC 501(c)(19), peuvent demander un certificat d'exonération de l'impôt sur les ventes et l'utilisation en Virginie.

L'exonération de la taxe sur les ventes ne s'applique pas aux éléments suivants :

• Services imposables, tels que l'hébergement dans un hôtel
• Biens meubles corporels utilisés principalement pour la fourniture de prestations d'assurance
• Articles utilisés principalement pour des activités sociales et récréatives 

Pour en savoir plus, consultez le Bulletin fiscal 16-5. 

Informations importantes concernant l'achat de repas et de services de restauration

Les organisations à but non lucratif et les églises à but non lucratif peuvent utiliser leurs certificats d'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation délivrés conformément au Virginia Code § 58.1-609.11 pour effectuer des achats exonérés de produits alimentaires et de repas, ainsi que de certains « services imposables » fournis en relation avec la fourniture de repas.

Virginia Tax ne refusera plus à ces organisations une exonération sur les achats de restauration et de repas au motif que l'entité achète un service imposable. En outre, nous ne refuserons plus l'exonération pour les organismes sans but lucratif au motif que l'entité admissible a acheté les repas et les services connexes pour qu'ils soient consommés par des particuliers. Au lieu de cela, Virginia Tax appliquera désormais un test pour déterminer si les achats sont effectués pour l'utilisation ou la consommation de l'entité qualifiée.

Pour plus de détails, consultez les bulletins d'information fiscale 16-.3 

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