La date limite de déclaration des combinaisons unitaires est dépassée. Pour plus d'informations, consultez notre Guide de référence du rapport combiné unitaire.

Les sociétés assujetties à l'impôt sur le revenu en Virginie peuvent être amenées à déposer une déclaration unique auprès de l'administration fiscale de Virginie avant le mois de juillet 1, 2021. Ce rapport indique la différence entre le montant de l'impôt que la société paierait si elle déposait sa déclaration en tant que membre d'un groupe combiné unitaire et le montant de l'impôt calculé sur la base de la manière dont elle dépose actuellement sa déclaration. Utilisez vos calculs de l'impôt sur le revenu des sociétés ( 2019 ) pour remplir ce rapport. Voir les 3points5 -.23 du projet de loi de finances (House Bill 1800) pour plus d'informations, y compris la définition d'une entreprise unitaire.

Ma société a reçu une lettre par courrier au sujet de ce rapport. Que dois-je faire ?

Si vous avez reçu par courrier une lettre de notre part sur la déclaration des entreprises unitaires, vous devez déterminer si vous êtes soumis à l'obligation de nous soumettre une déclaration complète. 

Nous avons élaboré un bref questionnaire facultatif que vous pouvez remplir pour nous indiquer si votre société est soumise ou non à l'obligation de nous soumettre un rapport complet. Seules les sociétés définies comme des entreprises unitaires sont tenues de nous remettre une déclaration. Voir le 3point5 -.23 du projet de loi de finances (House 1800 Bill) pour la définition d'une entreprise unitaire. Si votre société répond à cette définition, vous êtes tenu de nous transmettre une déclaration par le biais de notre application Web Upload. 

Pourquoi Virginia Tax recueille-t-elle ces informations ?

L'Assemblée générale de Virginie a demandé aux sociétés de soumettre ce rapport afin que nous puissions élaborer un rapport détaillant l'impact sur les recettes de la déclaration combinée de l'impôt sur le revenu des sociétés. 

Ce rapport est-il lié à 2021 HJ 563?

Cette exigence de déclaration est distincte de la résolution conjointe de la Chambre des représentants2021 563 , qui établit un groupe de travail chargé d'évaluer la faisabilité de la transition vers un système de déclaration combinée unitaire aux fins de l'impôt sur le revenu des sociétés.

Les compagnies d'assurance et les banques doivent-elles figurer dans ce rapport ? 

Aux fins du présent rapport, les sociétés qui sont tenues d'acquitter la taxe sur les primes d'assurance de Virginie ou la taxe de franchise bancaire de Virginie ne sont pas considérées comme faisant partie du groupe combiné unitaire. Les sociétés qui seraient redevables de ces deux impôts si elles étaient situées en Virginie ne doivent pas non plus être considérées comme faisant partie d'un groupe unitaire.

Ma société fait partie d'un groupe combiné unitaire, mais certains de ses membres sont établis en dehors des États-Unis. Comment les traitons-nous dans ce rapport ?

N'incluez pas dans vos calculs les informations provenant de membres constitués en société en dehors des États-Unis dont la moyenne des biens, de la masse salariale et des facteurs de vente en dehors des États-Unis est égale ou supérieure à 80% .

Les membres dont les revenus ne sont pas soumis à l'impôt fédéral en raison des dispositions d'une convention fiscale fédérale doivent exclure ces revenus du rapport, ainsi que tous les facteurs ou dépenses de répartition associés.  

Les fonds de placement immobilier (FPI) doivent-ils figurer dans ce rapport ? 

Oui. Les FPI sont inclus s'ils sont des sociétés et s'ils remplissent les autres conditions d'inclusion.      

Les sociétés à but non lucratif doivent-elles figurer dans ce rapport ? 

Cela dépend de la situation de l'association à but non lucratif. Certaines sociétés à but non lucratif peuvent ne pas être soumises à cette exigence parce qu'elles ne sont pas considérées comme des "entreprises unitaires". Par exemple, une société à but non lucratif ne serait pas soumise à cette exigence si : 

  • Elle n'est pas engagée dans une activité qui pourrait raisonnablement être décrite comme une "entreprise", ou                  

  • Elle ne paie pas d'impôts parce qu'elle n'a pas de revenus d'entreprise non liés ou d'autres revenus imposables, et qu'elle ne fait pas partie d'une entreprise unitaire avec un membre assujetti à l'impôt.    
Ce rapport doit-il être déposé par une entreprise unitaire dans les cas où l'entreprise unitaire est contenue dans une seule entité sociale ?

Oui. Un rapport est nécessaire parce que la société unique constituera vraisemblablement une "entreprise unitaire" selon la définition donnée dans le texte du budget. Toute société déposée en Virginie est généralement considérée comme faisant partie d'une entreprise unitaire, qui peut être constituée d'une seule ou de plusieurs entités. 

Ce rapport doit-il être déposé par une entreprise unitaire de l'État ?

Non, les sociétés qui sont membres d'une entreprise unitaire dans l'État ne sont pas tenues de déposer une déclaration combinée unitaire. Une entreprise unitaire à l'intérieur d'un État est une entreprise dans laquelle aucune des sociétés du groupe combiné unitaire n'exerce d'activité dans un État autre que la Virginie. Une entreprise unitaire exploitée par l'intermédiaire d'une seule personne morale serait également dispensée de remplir le rapport si elle ne fait pas d'affaires dans un autre État que la Virginie.

Devrai-je payer une taxe pour cette déclaration ?

Non. Aucune taxe n'est due pour cette déclaration. 

Quand le rapport doit-il être remis ?

Au plus tard le 1 juillet, 2021.

Quelles informations dois-je inclure dans ce rapport ?

Un membre désigné de votre groupe unitaire devra produire la déclaration en utilisant les informations de l'année fiscale 2019. 

Le rapport devra inclure des informations sur le revenu du groupe unitaire, le calcul de la répartition, les crédits d'impôt et le calcul de l'impôt à payer. Le membre désigné devra fournir ces informations comme s'il déposait une déclaration combinée unitaire selon les méthodes Joyce et Finnigan , ainsi que les mêmes informations fiscales que dans le cadre des exigences de dépôt actuelles pour tous les membres du groupe qui ont un lien avec la Virginie.

Comment puis-je déposer ce rapport ?

Vous pourrez déposer votre rapport à l'aide de notre application Web Upload à partir du mois de mai 1. Les nouveaux utilisateurs devront créer un compte.

Que se passe-t-il si une société a déposé deux déclarations de courte durée pour l'année d'imposition 2019?

Une société qui a produit deux déclarations de courte durée pour l'année d'imposition 2019 doit soumettre deux rapports distincts pour rendre compte de ses deux déclarations de courte durée à l'aide de notre application Web Upload. 

Existe-t-il un moyen pour les préparateurs de déclarations fiscales de télécharger le rapport au nom de leurs clients ?

Oui, les préparateurs de déclarations fiscales peuvent s'enregistrer et soumettre une déclaration au nom de leurs clients à l'aide de notre application Web Upload. Veuillez consulter la page 4 de notre Guide de l'utilisateur pour le téléchargement sur le web pour plus d'informations sur la manière de s'enregistrer en tant que préparateur d'impôts.  

Le rapport doit-il être accompagné d'une attestation ? 

Non, il n'y a pas d'obligation d'attestation. 

Ressources supplémentaires
Publié le : 8avril 2021