Numéro du bulletin
VTB 94-13
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
Taxe sur les ventes au détail et l'utilisation : Examen législatif de la demande d'exemption
Sujet
Exemptions
Date d'émission
09-30-1994
LA TAX SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAX D'UTILISATION :
EXAMEN LÉGISLATIF DE LA DEMANDE D'EXEMPTION
L'assemblée générale de 1994 a adopté une législation (Senate Bill 148, Chapter 222, 1994 Acts of Assembly) établissant de nouvelles normes et procédures auxquelles doivent se conformer les organisations qui demandent à être exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Cette législation, qui entrera en vigueur le 1er juillet 1,1994, a été recommandée par la sous-commission mixte des commissions des finances du Sénat et de la Chambre des représentants chargée d'élaborer des critères d'évaluation des demandes d'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation (SJR 249, 1993 Assemblée générale).Exigences en matière d'information - Organisations demandant une dérogation
Auparavant, le promoteur d'une législation visant à obtenir une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation était tenu de soumettre à la Division des services législatifs des informations fondées sur divers critères statutaires avant l'examen de la législation par la commission.
En vertu de la nouvelle loi, le mécène doit fournir des informations au Département des impôts (TAX) avant le 1er novembre précédant la session au cours de laquelle l'exonération est demandée.
Organisations à but non lucratif
La nouvelle loi exige également que les organisations qui demandent une exemption au titre de la loi sur l'éducation (§ 58.1-609.4), les activités liées à la médecine (§ 58.1-609.7), services civiques et communautaires (§ 58.1-609.8) et culturelles (§ 58.1-609.9) de soumettre les informations supplémentaires suivantes, qui concernent spécifiquement le fonctionnement et l'administration de l'organisation :
(1) Documentation indiquant l'exonération de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de 501(c)(3) ou (4) de l'Internal Revenue Code ;
(2) L'objectif caritatif de l'entité et la manière dont ces fonctions ou services sont fournis aux citoyens de Virginia ;
(3) Documentation attestant que pas plus d'un tiers du revenu annuel brut de l'organisation est consacré à l'administration générale et à la collecte de fonds ;
(4) L'emplacement des documents financiers de l'organisation et les salaires, y compris les avantages sociaux, des cinq employés les mieux rémunérés ;
(5) Preuve de la conformité avec le chapitre 5 du titre 57 (Sollicitation de contributions) de la loi sur l'éducation. Code de Virginie des organisations qui y sont soumises ; et
(6) Les noms et adresses d'un conseil d'administration bénévole.
Pour toute organisation à but non lucratif bénéficiant d'une exemption en vertu des nouvelles exigences en matière d'information énoncées ci-dessus, la rubrique 3 (relative aux frais d'administration générale et de collecte de fonds) constitue une obligation et une condition permanentes pour le maintien du statut d'exemption fiscale. Le non-respect de cette exigence peut constituer un motif de révocation de l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'organisation.
Nouveau questionnaire pour les demandes d'exemption
TAX a élaboré un questionnaire pour aider les organisations à satisfaire aux exigences d'information énoncées ci-dessus. L'organisation qui souhaite obtenir une exemption doit se procurer le questionnaire auprès de TAX, le remplir et le transmettre, avec les informations requises, au législateur qui soutiendra le projet de loi d'exemption. Le législateur doit signer le questionnaire et le soumettre, ainsi que les documents qui l'accompagnent, à la TAX avant le 1 novembre.
Les questionnaires ("Request for Sales and Use Tax Exemption") peuvent être obtenus auprès de TAX en appelant (804) 367-8010 ou en écrivant au Department of Taxation, Office of Tax Policy, P.O. Box 1880, Richmond, Virginia 23282-1880. Les législateurs doivent envoyer les questionnaires remplis et signés au bureau de la politique fiscale du ministère à l'adresse ci-dessus.
Dès réception, la TAX examinera le questionnaire et enverra au législateur et à la Division des services législatifs, avant le mois de janvier 5, une décision préliminaire indiquant que l'organisation a fourni toutes les informations requises. La Division des services législatifs ne peut rédiger un projet de loi prévoyant une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation que si la demande de rédaction est accompagnée de la détermination préliminaire de la TAX.
Pénalité en cas de non-respect des nouvelles exigences en matière de déclaration
À partir de juillet 1,1994, les organisations doivent rester en conformité avec toutes les exigences en matière d'information mentionnées ci-dessus. Le non-respect de cette obligation peut constituer un motif de révocation du statut d'exonération.
Étude des exemptions existantes - Nouvelles exigences en matière d'information pour les organisations exemptées
En vertu de la loi Va. Code § 30 - 19.05, le secrétaire aux finances est tenu d'enquêter et d'analyser, de manière continue, chaque catégorie d'exemptions énoncée dans la loi Va. Code §§ 58-609.1 par le biais de 58.1-609.10. Un rapport doit être remis chaque année aux commissions des finances de la Chambre et du Sénat avant le mois de décembre 1. Le projet de loi du Sénat 148 exige que les informations et le questionnaire soient mis à jour tous les cinq ans par les organisations étudiées. Les informations doivent être envoyées à la TAX au plus tard en juillet 1 avant la date limite de décembre 1 pour le rapport.
Pour plus d'informations : Contactez l'Office of Taxpayer Services, Virginia Department of Taxation, P.O. Box 1115, Richmond, Virginia 23208-1115, (804) 367-8037.
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