Numéro du bulletin
VTB 94-11
Type d'impôt
Impôt sur le revenu des personnes physiques
Description
Législation fédérale sur l'indemnisation des retraités
Sujet
Exemptions
Date d'émission
07-13-1994
LÉGISLATION FÉDÉRALE SUR L'INDEMNISATION DES RETRAITÉS
Le gouverneur George Allen a promulgué aujourd'hui une loi (SB 2008) adoptée par l'Assemblée générale, qui prévoit un règlement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé sur les revenus de retraite fédéraux perçus au cours des années d'imposition 1985-1988. Ces taxes sont en cause dans l'affaire Harper v. Département de la fiscalité de Virginie qui fait actuellement l'objet d'un litige.
Termes de la législation
La législation prévoit un règlement de340 millions de dollars pour les retraités fédéraux, payable sur une période de cinq ans. Le règlement sera financé par cinq crédits, dont le premier sera versé au plus tard le 15, 1994. Le montant total des paiements de règlement pour chaque retraité fédéral qui accepte une offre de règlement dépendra des réponses globales des retraités fédéraux à un avis qui sera envoyé sous peu.
La législation prévoit une procédure en deux étapes. PrénomLe 1er août, à l'adresse 1, 1994, le ministère des impôts enverra des avis et des formulaires à plus de 175,000 retraités fédéraux qui ont été identifiés à partir des informations fournies par le ministère fédéral de la défense et l'Office of Personnel Management, ainsi que par d'autres sources. Une campagne de notification publique sera également entreprise pour les retraités fédéraux ou leurs survivants qui n'ont pas été contactés par courrier direct. Les retraités doivent répondre au ministère des impôts au plus tard le 1, 1994. DeuxièmeDans le cadre de l'appel d'offres de la Commission européenne, dans un courrier envoyé en décembre à l'adresse 15, 1994, les retraités qui ont répondu dans les délais au premier avis se verront offrir la possibilité d'accepter un règlement, d'accepter d'être liés par la décision finale prise dans le cadre du litige en cours ou d'intenter leur propre action en justice.
Processus
Calcul de 1985-1988 Trop-perçus d'impôts contestés
Le Département des impôts a recalculé les impôts dus par la plupart des retraités fédéraux pour les années d'imposition 1985-1988 en excluant la pension/rente fédérale du revenu imposable figurant sur leur déclaration initiale pour ces années. Ce montant a été comparé aux impôts effectivement payés pour ces années afin de déterminer le montant du trop-perçu de chaque retraité. Lorsque c'était à l'avantage du retraité, le service a ajusté le statut de la déclaration et l'attribution des exemptions et des déductions afin de maximiser les paiements excédentaires potentiels.
En recalculant le montant du trop-perçu, le département a exclu le montant de la pension tel que déclaré par le payeur fédéral du revenu imposable en Virginia déclaré dans les déclarations pour 1985, 1986, 1987 et 1988.
Dans certains cas, la totalité du montant brut de la pension reçue par un retraité de la part d'un payeur fédéral n'était pas soumise à l'impôt sur le revenu. Dans ce cas, le retraité doit fournir à l'administration le montant du revenu de pension qui a été soumis à l'impôt fédéral afin que le montant correct du trop-perçu puisse être calculé.
Formulaires
Le Département des impôts a élaboré les formulaires suivants à l'intention des retraités fédéraux :
Formulaire FR 1 - Département des impôts de Virginia Calcul du montant du trop-perçu
Formulaire FR 2 - Calcul du montant du trop-perçu par le retraité
Formulaire FR 4 - Calcul du montant du trop-perçu (formulaire vierge pour les retraités qui n'ont pas fait l'objet d'une demande de remboursement).
recevoir des formulaires préimprimés avec leurs calculs de trop-perçus)
Premier avis
Le mois d'août, 1, 1994, le ministère des impôts enverra des avis et des formulaires de paiement excédentaire d'impôts à plus de 175,000 retraités fédéraux et entamera une campagne de notification publique pour informer tous les retraités fédéraux concernés de cette législation. Pour la plupart des retraités, cet avis comprendra le montant du trop-perçu d'impôt pour 1985-1988 qui a été calculé par le ministère.
Les retraités qui reçoivent par courrier le premier avis du Département des impôts (accompagné des copies des formulaires FR1 et FR2) doivent vérifier les calculs.
- S'ils sont d'accord avec les calculs, ils doivent remplir le formulaire FR1 et le renvoyer à l'autorité compétente.
Département de la fiscalité au plus tard le novembre 1, 1994.
- S'ils ne sont pas d'accord avec les calculs, ou si le montant de leur pension/rente figurant sur le formulaire FR1 est incorrect, ils doivent remplir le formulaire FR2 et le renvoyer au département des impôts au plus tard le novembre 1, 1994. Si le retraité le souhaite, le Département des impôts recalculera l'impôt pour les retraités qui déposent le formulaire FR2. Dans les deux cas, le retraité doit signer le formulaire FR2 et fournir un formulaire W-2P délivré par le système fédéral de retraite ou d'autres informations fournies par son ancien employeur indiquant le montant de la pension ou de la rente versée pour les années 1985-1988.
Que les retraités soient d'accord ou non avec le calcul, ils doivent répondre au premier avis et déposer le formulaire approprié auprès du ministère des impôts au plus tard le novembre 1, 1994, faute de quoi ils perdront tout droit de récupérer les impôts de Virginia payés sur les revenus de retraite fédéraux perçus au cours des années d'imposition 1985-1988, y compris le droit d'intenter une action en justice. Cette règle s'applique même si le retraité a déjà déposé une déclaration modifiée auprès du ministère des impôts pour demander un remboursement.
Lorsque le retraité ne reçoit pas le premier avis
Des formulaires vierges (formulaire FR4) seront disponibles à partir du mois d'août 1, 1994 pour tout retraité n'ayant pas reçu le premier avis par la poste. Les formulaires vierges seront disponibles auprès de nombreuses organisations de retraités, des administrations locales et d'État ou du ministère des impôts. Le département acceptera les informations provenant d'un formulaire W-2P émis par un système de retraite fédéral ou d'autres informations provenant de leur ancien employeur qui indiquent les paiements de pensions ou de rentes pour les années 1985-1988. Les retraités peuvent recalculer leurs impôts pour chaque année en excluant le montant des prestations de retraite fédérales imposables déclarées précédemment chaque année. Le Département des impôts recalculera les impôts des retraités s'il reçoit les informations relatives à la pension sur le formulaire FR4 au plus tard en novembre 1, 1994. Une réponse est nécessaire (sur FR1, FR2 ou FR4) pour novembre 1, 1994 afin de préserver les droits du retraité.
Deuxième avis - Offre de règlement final
L'offre de règlement final sera envoyée par le département des impôts le 15, 1994 à tous les retraités qui ont répondu dans les délais au premier avis. Ce deuxième avis précisera le montant de l'offre de règlement faite à chaque retraité. Le département des impôts fournira également des instructions concernant l'acceptation ou le refus de l'offre. Pour participer au programme de règlement, les retraités doivent renvoyer un accord de règlement signé et une décharge au ministère des impôts avant le mois de février 1, 1995. Les retraités qui souhaitent intenter une action en justice doivent renvoyer un accord pour être liés par les litiges existants ou intenter leur propre action en justice avant le mois de février 1, 1995.
RAPPEL IMPORTANT : Le non-respect de la date limite de novembre 1,1994 empêchera à jamais un retraité fédéral d'entamer une action en recouvrement des impôts de Virginia payés au titre de la retraite ou des prestations de pension reçues d'un système de retraite fédéral créé par le gouvernement fédéral pour tout fonctionnaire ou employé des États-Unis, y compris la fonction publique des États-Unis, les forces armées des États-Unis, ou toute agence ou subdivision de celles-ci pour toute année fiscale commençant le ou après le mois de janvier 1,1985, et se terminant le ou avant le mois de décembre 31,1988. Un retraité fédéral doit répondre même s'il a déjà déposé une ou plusieurs déclarations modifiées auprès du ministère des impôts en vue d'obtenir un remboursement pour ces années.
Si vous avez des questions ou si vous avez besoin d'aide pour remplir les formulaires nécessaires relatifs à l'offre de règlement, vous pouvez appeler le département des impôts pour obtenir de l'aide au numéro suivant
1-800-730-8730
(804) 367-2601 (région locale de Richmond)
ou
Écrivez au département :
Administration fédérale chargée de l'indemnisation des retraités
P. Boîte postale 5126
Richmond, VA 23220-0126
(804) 367-2601 (région locale de Richmond)
ou
Écrivez au département :
Administration fédérale chargée de l'indemnisation des retraités
P. Boîte postale 5126
Richmond, VA 23220-0126
MODIFICATION DE LA DÉDUCTION POUR ÂGE
La législation adoptée par l'Assemblée générale et signée par le gouverneur contient également des modifications de la déduction en fonction de l'âge. Pour l'année d'imposition 1994, la déduction en fonction de l'âge pour les personnes âgées de 65 et plus est de12,944, et pour les personnes âgées de 62à64, la déduction en fonction de l'âge est de6,472. Pour 1994, ces montants continueront à être diminués des prestations de sécurité sociale ou de retraite des chemins de fer perçues.
Pour l'année d'imposition 1995, la déduction en raison de l'âge pour les personnes âgées de 65 et plus sera de10,000, et pour les personnes âgées de 62à64, la déduction en raison de l'âge sera de5,000. Ces montants sont pas diminué des prestations de sécurité sociale ou de retraite des chemins de fer perçues.
Pour les années d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 1996, la déduction en raison de l'âge pour les personnes âgées de 65 et plus sera de $12,000, et pour les personnes âgées de 62à64, la déduction en raison de l'âge sera de $6,000. Ces montants seront pas être diminué des prestations de sécurité sociale ou de retraite des chemins de fer perçues ni seront-ils indexés sur l'inflation dans les années à venir.
DATES CLÉS DU PLAN D'APUREMENT
Août 1, 1994 L'administration fiscale envoie des avis de trop-perçu aux retraités
La TAX lance un programme de notification publique pour les retraités qui ne sont pas en mesure de s'acquitter de leurs obligations en matière d'impôts.
Recevoir le courrier
1 novembre 1994 DÉLAI DE RÉPONSE DES RETRAITÉS À L'AVIS
Tous les retraités doivent déposer le formulaire FR1, FR2, ou FR4 auprès de TAX afin de préserver leurs droits de récupérer les taxes Virginia payées sur les revenus de retraite fédéraux pour les années d'imposition 1985-1988
15 décembre 1994 TAX envoie la dernière offre de règlement aux retraités qui ont répondu à la première offre.
Avis
1 février 1995 DATE LIMITE POUR QUE LES RETRAITÉS ACCEPTENT LE RÈGLEMENT, CHOISISSENT D'ÊTRE LIÉS PAR LE LITIGE EXISTANT OU INTENTENT LEUR PROPRE ACTION EN JUSTICE
31 mars 1995 Envoi des premiers chèques aux retraités participants
NUMÉROS DE TÉLÉPHONE IMPORTANTS POUR L'INFORMATION DES RETRAITÉS:
En dehors de la région de Richmond 1-800-730-8730
À Richmond 367-2601
LES FORMULAIRES SERONT DISPONIBLES AUX ENDROITS SUIVANTS APRÈS LE MOIS D'AOÛT 1:
Virginia Department of Taxation, Richmond et bureaux de district situés à :
Virginia du Nord (703) 534-5791
Norfolk (804) 455-3810
Hampton (804) 594-7482
Harrisonburg (703) 434-1768
[Brís~tól (703) 466-3412]
Roanoke (703) 562-3510
[Dáñv~íllé~ (804) 791-5244]
Richmond : Federal Retiree Settlement Administration, P. O.
[Bóx 5126 R~íchm~óñd, V~Á 23220-0126]
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