Numéro du bulletin
VTB 88-9
Type d'impôt
Dispositions générales
Description
1988 Changements législatifs : Impôts sur le revenu
Sujet
Modifications ACRS,
Retours/paiements/enregistrements,
Retenue d'impôt
Date d'émission
06-01-1988
Bulletin Virginia Tax
Département de la fiscalité de Virginie
88-9
OBJET : Impôts sur le revenu - 1988 Modifications législatives
La session de l'Assemblée générale ( 1988 ) a adopté plusieurs modifications législatives qui ont un impact sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des sociétés. Vous trouverez ci-dessous de brefs résumés de la législation adoptée, classés par type de taxe :
TAX SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES
- •Déduction pour les récompenses des forces de l'ordre: Le projet de loi 916 (chapitre 756) modifie la loi Va. Code § 58.1-322 pour permettre une déduction du revenu brut ajusté fédéral d'un montant maximum de1,000 pour les récompenses reçues pour avoir fourni des informations à tout fonctionnaire ou organisme chargé de l'application de la loi, ou à toute société à but non lucratif créée exclusivement pour aider les fonctionnaires ou organismes chargés de l'application de la loi à résoudre des crimes. Cette déduction ne s'applique toutefois pas à une personne employée par ou sous contrat avec un organisme chargé de l'application de la loi, à la victime ou à l'auteur de l'infraction pour laquelle la récompense a été versée, ou à toute autre personne rémunérée pour l'enquête sur des crimes ou des accidents.
- •Exclusion des revenus de retraite: Le projet de loi de la Chambre des représentants 910 (chapitre 755) et le projet de loi du Sénat 6 (chapitre 741) modifient tous deux la loi Va. Code § 58.1-322 pour permettre une déduction du revenu brut ajusté fédéral des premiers $3,000 de prestations de retraite reçues par un retraité âgé de 62 ou plus, diminués de toute prestation de sécurité sociale ou autre prestation de retraite non imposable reçue au cours de l'année d'imposition. Un particulier serait limité à la déduction de3,000 ou au crédit pour revenu de retraite actuel.
- •Contrôles volontaires des restitutions: Plusieurs projets de loi ont été adoptés qui modifient le Virginia Code en ajoutant les §§ 58.1-345.1 et 58.1-346.1 pour permettre aux particuliers de désigner volontairement tout ou partie de leurs remboursements d'impôt sur le revenu à certains fonds désignés. Le projet de loi 197 (chapitre 817) permettrait aux particuliers d'affecter tout ou partie de leurs remboursements d'impôts au "Open Space Recreation and Conservation Fund"; le projet de loi 257 (chapitre 819) permettrait aux particuliers d'affecter tout ou partie de leurs remboursements d'impôts au "United States Olympic Committee"; et le projet de loi 990 (chapitre 861) permettrait aux particuliers d'affecter tout ou partie de leurs remboursements d'impôts au "Housing for the Homeless, Elderly and Disabled Fund." Ces contributions volontaires au remboursement de l'impôt sur le revenu s'ajoutent aux contributions actuelles au programme Virginia Nongame Wildlife et aux partis démocrate et républicain de l'État.
- •Distributions forfaitaires: Le projet de loi 223 (chapitre 743) modifie la loi Va. Code § 58.1-322 pour préciser que les distributions forfaitaires d'un plan de retraite qualifié ne sont pas prises en compte dans le calcul de la déduction standard. Cette correction technique était nécessaire en raison de la loi de réforme fiscale de Virginie (Virginia Tax Reform Act) de 1987, qui a modifié la déduction standard en la faisant passer d'un pourcentage du revenu brut ajusté fédéral à un montant fixe.
TAX SUR LE REVENU DES SOCIÉTÉS
- •Crédit pour les cogénérateurs: Le projet de loi 748 (chapitre 730) modifie la loi Va. Code § 58.1-2600 pour définir "cogénérateur" par référence à la loi et aux règlements fédéraux, et ajoute § 58.1-433 pour permettre aux cogénérateurs de demander un crédit d'impôt sur le revenu des sociétés pour les achats de charbon extrait en Virginia. Le crédit est égal à1.00 par tonne pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 1988, et à2.00. par tonne pour les exercices fiscaux commençant le ou après le 1, 1989. Le crédit est limité au montant de l'impôt sur le revenu à payer, mais tout crédit non utilisé peut être reporté, dans la mesure où il est utilisable, sur les cinq années imposables suivantes.
- •Entreprises de télécommunications: Le projet de loi du Sénat 312 (chapitre 899) ajoute et modifie de nombreux articles du Virginia Code afin d'assujettir les entreprises de télécommunications à l'impôt sur les sociétés pour les exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1989, et de les exempter de l'impôt sur la licence des sociétés de service public sur les recettes brutes et de l'impôt sur les lignes de poteaux pour les exercices fiscaux 1989 et après. Le transfert de la taxe sur les recettes brutes à l'impôt sur le revenu se fait progressivement sur dix ans. Un impôt minimum sur les recettes brutes et un crédit pour une partie de l'impôt sur le revenu sont prévus pour plusieurs années, de sorte qu'au départ, l'impôt total à payer sera approximativement égal à l'impôt sur les recettes brutes.
IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES ET DES SOCIÉTÉS
•Récupération des modifications du SRCAA: Le projet de loi du Sénat 441 (chapitre 773) modifie la loi Va. Code § 58.1-323.1 pour permettre à un contribuable qui a déposé une déclaration finale fédérale et de Virginia pour un exercice fiscal commençant avant le 1, 1988, de demander un remboursement des montants en suspens du recouvrement des coûts excédentaires qui n'ont pas été précédemment soustraits. Les demandes sont soumises aux dispositions du § 58.1-1823 et doivent être présentées conformément aux règlements et aux formulaires prescrits par le département.
- •Exemption pour les sociétés S: Le projet de loi 222 (chapitre 581) modifie la loi Va. Code § 58.1-401 pour préciser que les petites sociétés commerciales (S corporations) sont exonérées de l'impôt sur les sociétés. Ce projet de loi rétablit le traitement fiscal des sociétés S avant la promulgation de la loi de correction technique de Virginia de 1987.
ESTIMATION DU TAX SUR LE REVENU
- •Seuil de déclaration: Le projet de loi 221 (chapitre 248) modifie la loi Va. Code § 58.1-490 pour préciser que le seuil de dépôt d'une déclaration d'impôt sur le revenu estimé est calculé sur la base de l'assujettissement à l'impôt. Ce projet de loi aligne également le seuil de dépôt d'une déclaration d'impôt sur le revenu estimé par les successions et les trusts sur celui des contribuables individuels.
- Règlement d'urgence de la Virginia 630-2-490.2 fixe le seuil de déclaration pour les particuliers à150 $ d'impôts dus. Cela signifie que les contribuables dont le montant estimé de l'impôt à payer est inférieur à150, après prise en compte des retenues à la source et de tous les autres crédits, ne seront plus tenus d'effectuer des paiements estimés.
RETENUE À LA SOURCE DE LA TAX SUR LE REVENU
- •Dépôt du huitième mois: Le projet de loi du Sénat 312 (chapitre 899) modifie la loi Va. Code § 58.1-472 pour accélérer le recouvrement des retenues à la source de l'impôt sur le revenu en demandant aux employeurs dont la retenue à la source mensuelle dépasse1,000 de déposer et de payer l'impôt jusqu'à huit fois par mois au lieu de quatre. Ces paiements seraient conformes aux mêmes dates de paiement que celles exigées pour les retenues à la source fédérales. Pour des informations plus détaillées, consultez le Virginia Tax Bulletin 88-7.
Date d'entrée en vigueur: Juillet 1, 1988.
COMPENSATION RECOUVREMENT DE DETTES
- •Paiement des intérêts sur les restitutions compensées par erreur: Le projet de loi 148 (chapitre 331) prévoit le versement d'intérêts sur les remboursements d'impôts retenus par erreur dans le cadre du programme de recouvrement des créances en raison d'une erreur commise par le ministère des impôts ou par un organisme demandeur. Ces intérêts seront calculés au taux fixé dans la loi Va. Code § 58.1-15 et calculée de la manière décrite dans Va. Code § 58.1-1833. L'organisme responsable de la compensation erronée est tenu de rembourser au Fonds général les intérêts versés au contribuable.
•Saisie des fonds en dépôt: Le projet de loi de la Chambre des représentants 1017 (chapitre 563) et le projet de loi du Sénat 322 (chapitre 768) élargissent tous deux le recours en matière de recouvrement prévu par la loi sur le recouvrement des créances en autorisant tout organisme demandeur à utiliser les fonds qu'il a déposés pour un débiteur en vue du paiement de toute dette en souffrance que le débiteur pourrait avoir envers l'organisme demandeur. "Les fonds en dépôt" qui peuvent être affectés aux dettes de l'organisme demandeur comprennent les impôts payés en trop, les fonds dus à un débiteur en vertu d'un accord contractuel avec un organisme demandeur et tout autre fonds d'un débiteur qu'un organisme demandeur peut avoir en sa possession. Un organisme demandeur ne serait toutefois pas autorisé à compenser des fonds pour le paiement d'une dette à l'égard d'un autre organisme demandeur. En outre, l'organisme demandeur doit informer les débiteurs avant que les fonds ne soient appliqués à une dette due à l'organisme demandeur et doit payer des intérêts sur les fonds refusés par erreur.
Date d'entrée en vigueur: Juillet 1, 1988.
PARTENARIATS
- •Abrogation de l'obligation de déclaration fiscale: Le projet de loi 242 (chapitre 249) modifie la loi Va. Code § 58.1-392 pour abroger l'obligation pour les sociétés de personnes de déposer des déclarations de revenus informatives. En raison de ce changement, le ministère n'exigera pas le dépôt de déclarations de sociétés de personnes de Virginia (formulaire 501) pour les années d'imposition commençant à partir du mois de janvier 1, 1987. Le projet de loi contient également des dispositions qui permettent au commissaire aux impôts de demander des informations aux sociétés de personnes et qui prévoient des sanctions en cas de manquement à l'obligation de fournir les informations demandées ou en cas de fourniture d'informations frauduleuses. Consultez le Virginia Tax Bulletin 88-2 pour plus de détails.
Date d'entrée en vigueur: Mars 23, 1988.
Si vous avez des questions sur ces changements législatifs, n'hésitez pas à appeler le département des impôts ou à nous écrire à l'adresse suivante : P.O. Box 6-L, Richmond, Virginia 23282.
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