BULLETIN TAX 19-2
Département des impôts de Virginie
Février 25, 2019
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT LES CONJOINTS DES MILITAIRES DES ÉTATS-UNIS
THE EFFECT OF THE VETERANS BENEFITS AND TRANSITION ACT OF 2018 ON INDIVIDUAL VIRGINIA INCOME TAX RETURNS (EFFET DE LA LOI SUR LES AVANTAGES ET LA TRANSITION POUR LES ANCIENS COMBATTANTS DE SUR LES DÉCLARATIONS DE REVENUS DES PARTICULIERS EN VIRGINIE)
Le décembre 31, 2018, le Congrès a promulgué la loi sur les avantages et la transition pour les vétérans (Veterans Benefits and Transition Act) de 2018. Cette législation fédérale modifie le Servicemember Civil Relief Act ("SCRA") afin de permettre au conjoint d'un militaire de choisir d'utiliser la même résidence que celle du militaire aux fins de l'impôt de l'État. Ce bulletin fiscal résume ce changement récent et explique ses effets sur les conjoints de militaires aux fins de l'impôt sur le revenu en Virginie.
Comme expliqué précédemment dans le Bulletin fiscal 10-,1 le conjoint d'un militaire ne perd ni n'acquiert la résidence ou le domicile d'un État à des fins fiscales uniquement en raison de sa présence dans un État particulier conformément aux ordres de l'armée. Toutefois, dans le droit antérieur, cette protection n'était accordée que dans les cas où le domicile était le même pour les deux conjoints. Pour pouvoir prétendre à la résidence ou au domicile dans un autre État, le conjoint devait (i) résider dans l'autre État avec l'intention d'y établir un domicile permanent, et (ii) ne pas avoir abandonné ce domicile en déménageant pour résider avec le militaire ou pour toute autre raison.
La loi sur les avantages et la transition pour les vétérans (Veterans Benefits and Transition Act) permet aux conjoints admissibles de choisir la même résidence que le militaire aux fins de l'impôt d'État, même si le conjoint a une résidence ou un domicile différent de celui du militaire. Ce choix peut être fait chaque année à partir de l'année fiscale 2018 pour toute année fiscale du mariage, quelle que soit la date à laquelle le mariage du conjoint et du militaire a eu lieu. Ce choix ne concerne pas les impôts imposés ou payés pour 2017 et les années antérieures.
Tous les autres principes énoncés dans le bulletin d'information fiscale 10-1 continuent de s'appliquer à un conjoint admissible qui fait un choix en vertu de la Loi sur les avantages et la transition pour les anciens combattants. Par conséquent, ce conjoint est exonéré de l'impôt sur le revenu de Virginie uniquement sur les revenus correspondant aux services rendus par le conjoint, y compris les salaires perçus en tant qu'employé. Les revenus provenant d'une activité indépendante sont exonérés de l'impôt sur le revenu de Virginia si la source prédominante des revenus de l'entreprise provient de la prestation de services du conjoint. Toutefois, ce conjoint reste généralement assujetti à l'impôt sur le revenu de Virginie sur tous les autres revenus perçus de sources de Virginie, y compris les revenus locatifs provenant de biens situés en Virginie.
Instructions pour les contribuables
Les contribuables éligibles à ce choix peuvent remplir le formulaire 763-S afin de recevoir le remboursement de l'impôt sur le revenu retenu. Les contribuables éligibles qui ont déjà déposé une déclaration d'impôt sur le revenu pour la Virginia ( 2018 ) peuvent exercer ce choix en déposant une déclaration modifiée.
Un conjoint dont le salaire est exonéré de l'impôt sur le revenu de Virginia en vertu de la SCRA peut demander une exonération de la retenue à la source de Virginia sur le formulaire VA-4, Personal Exemption Worksheet, qui peut être consulté sur le site Internet du ministère à l'adresse https://www.tax.virginia.gov. Les conjoints qui souhaitent bénéficier de cette exonération de l'impôt sur le revenu peuvent déposer un formulaire VA-4 révisé auprès de leur employeur.
Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez consulter le site https://www.tax.virginia.gov, ou contactez le département à l'adresse suivante : 804.367.8031.