Numéro du bulletin
VTB 05-4
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
L'éligibilité à l'exemption est élargie – ; pour les organisations à but non lucratif
Sujet
Nouvelle(s) procédure(s)
Date d'émission
04-13-2005
EXONÉRATIONS DE LA TAX SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET DE LA TAX D'UTILISATION :
Élargissement du champ d'application de l'exonération - pour les organisations à but non lucratif
Élargissement du champ d'application de l'exonération - pour les organisations à but non lucratif
Conformément à la législation adoptée par l'Assemblée générale de 2003 (2003 Acts cc. 757, 758), à partir de juillet 1, 2004, le département des impôts a mis en place une nouvelle procédure permettant aux organisations à but non lucratif d'obtenir des exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Les organisations à but non lucratif ne sont plus tenues de demander au législateur de nouvelles exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Cette nouvelle procédure peut être utilisée par les organisations à but non lucratif et les églises qui disposent déjà d'un certificat d'exemption et par les organisations à but non lucratif et les églises qui demandent une exemption pour la première fois.
Le processus Nonprofit Online du ministère est un moyen rapide, efficace et sûr pour les organisations à but non lucratif de demander et d'imprimer leurs certificats d'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Virginia. Il permet aux organisations d'accéder à certaines informations d'enregistrement au fur et à mesure qu'elles sont modifiées, et de réimprimer en ligne les certificats d'exemption perdus.
Ce bulletin fiscal explique la nouvelle procédure d'exemption, y compris les changements adoptés par les assemblées générales 2004 et 2005.
Organisations actuellement exonérées
Toute organisation à but non lucratif qui détenait un certificat d'exemption valide délivré par le Department of Taxation, ou toute église à but non lucratif qui détenait un certificat auto-émis valide (formulaire ST-13A) au 30, 2003, conserve son exemption jusqu'à l'expiration de l'exemption en cours. Les organisations doivent déposer une nouvelle demande d'exemption dans le cadre de la nouvelle procédure lorsque leur certificat d'exemption arrive à expiration. Le calendrier d'expiration suivant s'applique aux organisations à but non lucratif qui détenaient une exemption à la date du 30, 2003. Toutes les références statutaires renvoient à la loi telle qu'elle existait à la date du 30, 2003.
Service civique et communautaire (première moitié)
§ 58.1-609.8 (1 à 92)
Juillet 1, 2004 Service civique et communautaire (deuxième semestre)
§ 58.1-609.8 (93 à 219)
Juillet 1, 2005 Culturel ( § 58.1-609.9) et divers
[§ 58.1-609.10)]
Juillet 1, 2006 Éducation ( § 58.1-609.4)
Juillet 1, 2007 Médical ( § 58.1-609.7) Juillet 1, 2008
Nouveaux critères d'exemption:
La loi prévoit que pour bénéficier d'une exonération, une organisation à but non lucratif doit répondre à tous les critères applicables ci-dessous :
- 1. L'entité doit être exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu des articles 501(c)(3) ou 501(c)(4) de l'IRC. L'entité peut également remplir les conditions requises si ses recettes brutes annuelles sont inférieures à5,000 et si elle est organisée pour au moins l'un des objectifs énoncés à l'IRC §§ 501 (c)(3) ou (c)(4).
4. Les entités dont le revenu brut annuel est égal ou supérieur à250,000 pour l'année précédente doivent fournir une copie de leur audit financier réalisé par un expert-comptable indépendant.
Une liste des membres du conseil d'administration ou d'autres agents responsables de l'entité, composée d'au moins deux les individus, avec les noms et adresses où ils peuvent être trouvés.
Lieu où les documents financiers de l'entité peuvent être consultés par le public.
- 2004 et 2005 Changements législatifs
- 1. Les églises sans but lucratif peuvent continuer à utiliser un certificat d'exemption auto-délivré, le formulaire ST-13A. Les églises qui utilisent le certificat d'exemption auto-délivré auront droit à l'exemption de la taxe de vente et d'utilisation prévue par la loi, telle qu'elle existait à la date du 30, 2003. Le titre 23 du code administratif de Virginie (VAC) 10-210-310 fournit une liste illustrative des achats taxables et exonérés pour les églises à but non lucratif en utilisant le formulaire ST-13A. L'exemption comprend également les bulletins d'église, les programmes, les journaux et les lettres d'information distribués en dehors de l'église, les cadeaux distribués en dehors de l'église, les baptistères, la nourriture, les articles de service jetables, les produits de nettoyage, le matériel pédagogique utilisé dans le fonctionnement d'un camp ou d'un centre de conférence et qui est utilisé pour mener à bien le travail de l'église. Une église sans but lucratif qui choisit d'utiliser le formulaire ST-13A, ne peut pas acheter des matériaux de construction et de bâtiment exonérés de la taxe. Si elles sont approuvées, les églises à but non lucratif qui introduisent une demande dans le cadre de la nouvelle procédure recevront un numéro d'exonération fiscale et pourront bénéficier d'une exonération plus large.
2. Les organisations à but non lucratif qui fournissent des services de sauvetage ou de lutte contre l'incendie mais qui ne bénéficient pas d'une exonération de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu des articles 501(c)(3) ou (c)(4) de l'IRC peuvent obtenir une exonération dans le cadre de la nouvelle procédure pour la période allant de juillet 1, 2004 à juillet 1, 2006.
3. Toute organisation à but non lucratif bénéficiant d'une exonération du paiement de la taxe sur les ventes et l'utilisation par le Département de la fiscalité est exonérée de collecte la taxe sur les ventes si (i) l'organisation fait partie de la même catégorie d'organisation que toute entité exonérée de la perception de la taxe sur les ventes et l'utilisation le 30, 2003, ou (ii) l'entité est organisée exclusivement pour favoriser, parrainer et promouvoir l'éducation physique, les programmes athlétiques et les concours pour les jeunes dans le Commonwealth.
4. Le Département des impôts est autorisé à refuser d'accorder des certificats d'exemption aux organisations à but non lucratif qui ne déclarent pas le total de leurs achats taxables de biens meubles corporels pour l'année précédente.
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Non-respect des critères d'exemption
La durée de chaque exemption accordée par le département des impôts est de cinq ans au minimum et de sept ans au maximum. La loi prévoit que le fait pour une organisation de ne pas se conformer aux critères applicables énoncés dans la loi sur la protection des consommateurs est considéré comme une violation des droits de l'homme. Code de Virginie § 58.1-609.11 constitue un motif de révocation de l'exonération par le département des impôts.
Comment postuler
Une organisation à but non lucratif peut demander en ligne une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation ou remplir une demande sur papier et l'envoyer au Department of Taxation, Nonprofit Exemption Unit, Post Office Box 27125, Richmond, Virginia 23261-7125. Veuillez accéder à notre site web à l'adresse suivante : http://[www.t~áx.ví~rgíñ~íá.gó~v/ñóñ~próf~ít] pour obtenir de plus amples informations sur la manière de poser sa candidature ou pour télécharger les formulaires et les instructions. Si vous avez des questions concernant la nouvelle obligation de dépôt ou des questions connexes, veuillez contacter l'Office of Customer Services, Nonprofit Exemption Unit, à l'adresse suivante : (804) 377-3712.
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