Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
Contrôleurs d'irrigation
Sujet
Perception de la taxe
Date d'émission
04-02-1993
Avril 2, 1993
Objet : Demande de décision : Taxe de vente et d'utilisation
Cher****************
La présente répond à votre lettre du février 10, 1993 concernant l'application de la taxe à la vente de programmateurs d'irrigation par ************** (le contribuable).
FAITS
Le contribuable, établi en Caroline du Nord, prévoit de vendre et d'installer des programmateurs d'irrigation informatisés en Virginia. Le produit, qui est utilisé pour contrôler le temps et le débit des systèmes d'irrigation, est vendu principalement aux pépinières et aux agriculteurs, avec des ventes secondaires aux aménagements paysagers intensifs, y compris les clients résidentiels et commerciaux, les terrains de golf, etc.
DÉTERMINATION
Chacune des questions soulevées dans votre courrier sera abordée ci-dessous :
Application de la taxe: La taxe sur les ventes et l'utilisation de Virginia est imposée sur les biens meubles corporels vendus en Virginia ou achetés pour être utilisés ou consommés en Virginia. La taxe doit être mentionnée séparément sur chaque facture et est calculée sur le prix de vente total tel que défini dans la réglementation de Virginia (VR) 630-10-95. Toutefois, la taxe ne s'applique pas aux frais d'installation mentionnés séparément.
Le taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Virginia est uniforme : 4.5% (3.5% et 1% local). Les concessionnaires enregistrés facturent et perçoivent la taxe combinée 4.5% sur les ventes aux clients de Virginia et remettent la totalité du montant au ministère. Lors de la déclaration mensuelle de la taxe sur les ventes et l'utilisation, un revendeur hors de l'État est prié, mais non tenu, d'indiquer dans quelle localité de Virginia la vente a été effectuée.
Exemptions de la taxe: VR 630-10-20 prévoit que toutes les ventes sont soumises à la taxe, à moins que le vendeur ne prenne, de bonne foi, un certificat d'exemption du client indiquant que le bien est exempté en vertu de la loi.
Le régulateur d'irrigation du contribuable peut être vendu en exonération de la taxe aux clients suivants, à condition que la transaction soit documentée par le certificat d'exonération approprié. J'ai également fait référence à la section du règlement qui régit ces ventes et au certificat d'exemption applicable :
Ventes des administrations publiques: Les ventes aux États-Unis, au Commonwealth de Virginie et aux subdivisions du Commonwealth sont exonérées si les achats sont effectués conformément à des commandes officielles payées sur des fonds publics. VR 630-10-45; Certificat d'exemption ST-12.
Organisations à but non lucratif: Certaines organisations à but non lucratif de Virginia peuvent acheter des biens meubles corporels exonérés de la taxe. VR 630-10-74; Certificat d'exemption ST-13.
Clients du secteur agricole: La taxe ne s'applique pas aux biens meubles corporels vendus aux agriculteurs pour être utilisés dans la production agricole destinée au marché. Cette exonération s'étend également aux pépinières. VR 630-10-4; Certificat d'exemption ST-18.
Enregistrement: Afin de collecter la taxe auprès des clients de Virginia et de la reverser au ministère, le contribuable devra s'enregistrer en tant que revendeur hors de l'État. Dès réception de la demande d'enregistrement, le contribuable se verra attribuer un numéro d'enregistrement de compte. Peu après, le contribuable recevra le formulaire ST-8(Out-of-State Dealer's Use Tax Returns), accompagné d'instructions.
Vous trouverez ci-joint une demande d'enregistrement ainsi que des copies des réglementations mentionnées ci-dessus. Une copie complète des réglementations relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation en Virginia vous sera envoyée dès que possible.
Veuillez contacter le service si vous avez besoin d'informations supplémentaires.
Je vous prie d'agréer, Monsieur le Président, l'expression de mes sentiments distingués,
W. H. Forst
Commissaire à la fiscalité
OTP/6843I
Décisions du commissaire fiscal