Décisions du commissaire fiscal

Introduction

Les présentes règles relatives à la taxe sur les produits forestiers de Virginie sont publiées en vertu de l'autorité conférée au commissaire aux impôts de l'État par le Virginia code § 58-48.6 (§58.1-203 Les dispositions de la présente directive sont entrées en vigueur en janvier 1, 1985) et sont susceptibles d'être modifiées, révisées et complétées par d'autres réglementations si nécessaire ou approprié.

Les amendements, révisions et mises à jour du présent règlement seront publiés sous forme de pages de remplacement, chaque page de remplacement portant la date des révisions.

Chaque règlement § est numéroté pour faire référence à la section du titre 58.1 de la loi sur la protection de l'environnement. Code de Virginie qu'il interprète. Les trois premiers chiffres, 630, identifient ces réglementations, aux fins du Registre des réglementations de Virginie, comme des réglementations du Département de la fiscalité. Les chiffres qui suivent le premier trait d'union indiquent le type d'impôt et les chiffres qui suivent le deuxième trait d'union indiquent le § du titre 58.1 qui est interprété. Par exemple, le numéro de section 630-19-1600 identifie l'agence (630), la taxe sur les produits forestiers (19) et la section du titre 58.1, Code de Virginiece qui est interprété (1600).


W. H. Forst
Commissaire aux impôts de l'État
Département de la fiscalité de Virginie
P.O. Boîte 6-L
Richmond, Virginia 23282



DATE D'ENTRÉE EN VIGUEUR : janvier 1, 1985, avec effet rétroactif conformément aux § 58-48.6 (recodifié en tant que § 58.1-203).

DATE D'EXPIRATION : N/A

REMPLACE : Tous les documents antérieurs et toutes les directives orales en contradiction avec le présent document.

Références : Code de Virginie Les §§ 58.1-1600 à 58.1-1622 sont

• • • • réglementé dans le présent document.
        

AUTORITÉ : § 58-48.6, Code de Virginieet § 58.1-203 sur
et après le mois de janvier 1, 1985.

CHAMP D'APPLICATION : Applicable à tous les contribuables assujettis à la taxe sur les produits forestiers.

RESUME : Il s'agit de règlements initiaux qui interprètent certaines dispositions de la directive sur la protection de l'environnement.
les dispositions de la taxe sur les produits forestiers de Virginia, à savoir
des §§ 630-19-1600 à 630-19-1622.

DATE D'ADOPTION : septembre 19, 1984






Réglementation
Section Page

630-19-1600 TITRE ABRÉGÉ

• • • • • • En général

630-19-1601 DÉFINITION

• • • • • • F.o.b. point de chargement
            Produits forestiers
            Fabricant
            Expéditeur
            Plus sévère

630-19-1602 PRÉLÈVEMENT D'UNE TAX POUR LA CONSERVATION DES FORÊTS
En général

[630-16-1603 LÍÉÑ~]

• • • • • • En général

630-19-1604 TAUX DE TAX

• • • • • • En général
            Taux d'imposition

630-19-1605 ALTERNATIVE POUR LES TAUX

• • En général

Taux alternatifs

630-19-1606 TAUX OPTIONNELS POUR CERTAINS FABRICANTS
et et SEVERERS
630-19-1607 Généralement
Limitation de la taxe pour certains fabricants

630-19-1608 EXEMPTIONS

• • En général
    

630-19-1609 PAIEMENT, PERCEPTION ET DISPOSITION DE LA TAX
En général

• • • • • • Disposition de la taxe

630-19-1610 PAIEMENT ALTERNATIF, PERCEPTION ET DISPOSITION DE LA TAX

• • • • • • • • En général
                Disposition de l'impôt alternatif

630-19-1611 AFFECTATION DE LA TAX AUX LOCALITÉS

• • • • • • En général

630-19-1612 DÉCLARATIONS À DÉPOSER PAR LE FABRICANT OU L'IMPORTATEUR
et SHIPPER ; TEMPS DE PAIEMENT DE LA TAX
630-19-1613 Généralement
[Rétú~rñ dú~é dát~é]
Informations sur le retour
Paiement de la taxe

630-19-1614 RAPPORTS À EFFECTUER PAR LES TRANSPORTEURS DE PRODUITS FORESTIERS
En général
Exception
Défaut de déclaration du transporteur

630-19-1615 QUAND LE DÉPARTEMENT PEUT FAIRE UNE DÉCLARATION POUR UN CONTRIBUABLE EN RETARD ; PÉNALITÉ

• • • • • • • • En général
                Sanction
                Intérêt

630-19-1616 CONTRIBUABLE EN FUITE

630-19-1617 REGISTRES À CONSERVER
En général
Examen par le commissaire

630-19-1618 PÉNALITÉ POUR DÉFAUT DE DÉCLARATION, DE TENUE DES REGISTRES OU D'AUTORISATION D'EXAMEN DES REGISTRES
En général

630-19-1619 PÉNALITÉ ET INTÉRÊTS POUR DÉFAUT DE PAIEMENT DE LA TAX À L'ÉCHÉANCE

• • En général
    

630-19-1620 CONTRÔLE DES DÉCLARATIONS ; TAX SOUS-PAYÉ ; MODIFIÉ
1621 1622 DÉCLARATIONS ; ET RECOURS DES CONTRIBUABLES

• • • • • • • • En général
              Impôts payés en trop
            Impôt non payé
            Déclaration modifiée
            Sanctions
            Intérêt
            Recours du contribuable

630-19-1600. TITRE COURT. En général. La taxe est connue sous le nom de taxe sur les produits forestiers et est prélevée, en plus de toutes les autres taxes, en tant que taxe de fonds spécial pour la protection et le reboisement des terres forestières de Virginia.

630-19-1601. DÉFINITIONS. Les mots, termes et expressions suivants sont définis dans le présent document aux fins de la taxe imposée par le titre 58.1, Chapitre 16 uniquement :

(1) F.o.b. point de chargement - F.o.b. point de chargement : le point où le produit est chargé sur un wagon de chemin de fer ou une péniche, un bateau ou un autre moyen de transport public en vue de son expédition, ou le point de livraison par les véhicules du contribuable. La valeur de la facture f.o.b. au point de chargement comprend le coût de fabrication et le coût de livraison par le contribuable, mais ne comprend pas les coûts d'expédition par les transports publics.

(2) Produits forestiers - Le terme "produit forestier" comprend les grumes, le bois d'œuvre, le bois de trituration, le bois d'excelsior, le bois chimique, à l'exception du bois de châtaignier mort, les copeaux, les boulons, les billettes, les traverses, les traverses d'aiguillage, les poteaux, les pieux, le bois de chauffage, les poteaux, tous les produits de tonnellerie, les traverses de mine, les étais de mine et tous les autres types de produits forestiers.

(3) Fabricant - Fabricant : toute personne en Virginia 1) qui exploite une scierie pour la transformation de grumes en bois d'œuvre de différentes tailles et formes ; ou 2) qui fabrique ou transforme des produits forestiers en produits autres que le bois d'œuvre, y compris l'exploitation d'usines de tonnellerie ; d'usines de placage ; d'usines d'Excelsior ; d'usines de papier ; d'usines de copeaux ; les usines chimiques ou toute autre installation de fabrication ou de transformation de produits forestiers en produits autres que le bois d'œuvre ; ou 3) qui achète à la personne qui coupe a) des traverses ; b) des traverses d'aiguillage ; c) des traverses de mine, des étais de mine et d'autres produits forestiers utilisés dans le cadre de l'exploitation minière ; d) des pieux ; e) des poteaux, à l'exception des poteaux de filet à poisson ; ou 4) qui coupe des poteaux, du bois de chauffage, des poteaux de filet à poisson et d'autres produits similaires.

(4) Expéditeur - On entend par expéditeur toute personne en Virginia qui vend, expédie ou élimine d'une autre manière de l'extérieur du Commonwealth, par quelque moyen de transport que ce soit, tout produit forestier non manufacturé provenant des forêts de Virginia. Le terme "shipper" inclut, sans s'y limiter, un propriétaire, un locataire, un exploitant de parc à bois, un concessionnaire, un agent ou un entrepreneur qui vend, expédie ou élimine en dehors du Commonwealth tout produit forestier non manufacturé provenant des forêts de Virginia.

(5) Plus sévère - On entend par "sévère" toute personne qui abat, coupe ou sépare de toute autre manière le bois ou tout autre produit forestier du sol.

630-19-1602. PRÉLÈVEMENT D'UNE TAX POUR LA CONSERVATION DES FORÊTS. En général. La taxe sur les produits forestiers est prélevée et perçue auprès de tout fabricant ou expéditeur tel que défini dans le règlement 630-19-1601, dans le but de promouvoir la conservation des ressources naturelles de Virginia en protégeant et en développant les ressources forestières et en reboisant les terres forestières. La taxe s'applique à tous les produits forestiers prélevés sur des terres situées en Virginia, qu'elles appartiennent à des particuliers, au Commonwealth ou aux États-Unis.

• • a) La taxe sur les produits forestiers ne s'applique pas aux produits forestiers provenant de terres situées en dehors de la Virginia ni aux produits forestiers fabriqués en Virginia à partir de bois provenant de terres situées en dehors de la Virginia.

[630-19-1603. LÍÉÑ~]. En général. Jusqu'à ce que la taxe sur les produits forestiers et tout intérêt applicable et les pénalités sont payés, cette taxe, ces pénalités et ces intérêts constituent un privilège sur : a) les produits forestiers détachés, b) les produits forestiers assemblés pour être expédiés ou c) tout produit fabriqué à partir de ces produits et restent un privilège sur tous ces produits jusqu'à ce que la taxe applicable, ainsi que les intérêts et les pénalités, le cas échéant, aient été payés ou jusqu'à ce que ces produits forestiers ou les produits fabriqués à partir de ces produits aient été vendus par le fabricant, l'expéditeur ou l'expéditeur.

630-19-1604. TAUX DE TAX. A. En général. Les tarifs indiqués dans le présent document entrent en vigueur à compter du mois de juillet 1, 1984 et resteront en vigueur, sauf modification ultérieure, jusqu'au mois de juillet 1, 1990.

B. Taux d'imposition. Les classifications statutaires des produits forestiers et les taux d'imposition qui s'y rapportent sont indiqués ci-dessous :

Type de produits Taux d'imposition

1)Bois de construction de tailles et de formes diverses, (a) Pin $1.15 par 1000 pieds
y compris les traverses d'aiguillage, les panneaux de mesure
bois de pont et bois de dimension (b) Bois dur, cyprès, et
stock : autres espèces 22½ par

• • • • • • • • • • • • • • • 1000 pieds mesure de la planche

2)Journaux :
Note : Applicable uniquement au bois (a) Pin $1.15 par 1000 pieds
vendues sous forme de grumes et non converties à l'échelle de la grume, Inter-national
dans du bois d'œuvre ou d'autres produits ¼" Kerf
dans cet État. Règle

• • • • • • • • • • • • • • (b) Autres espèces .... 22½ par
                          • 1000 pieds échelle logarithmique, Inter-national
                            ¼" Règle d'épaisseur

3)Grumes de placage : (a) Pin $1.15 par planche 1000
pieds échelle logarithmique, International

• • • • • • • • • • • • • • ¼" Règle d'épaisseur
                            (b) Autres espèces 22½ par 1000 board feet échelle logarithmique, Inter-national
                            ¼" Règle d'épaisseur

4)Bois à pâte, bois d'excelsior, (a) Pin 47½ par standard
bois chimique, boulons et cordes de 128 pieds cubes
billettes, bois de chauffage, et (b) autres espèces 11¼
et autres produits par cordon standard de
habituellement vendus par 128 pieds cubes
cordon :

5) Copeaux fabriqués à partir (a)de pin 0.986 par 100 lbs
bois rond et habituellement (b) Autres espèces 0.234, par
vendus à la livre. 100 livres

6)Traverses de chemin de fer : a) Pin 3.8, par pièce

• • • • • • • • • • • • • • (b) Autres espèces 1, par
        pièce
        

7)Les poteaux, et les attaches des miens, les miens (a) Pin 4' de longueur ou moins,
accessoires, colliers de mine ronds 38 par 100 pièces
et autres types de bois (b) Autres espèces 4' longueur
utilisé en relation avec ou moins, 9 par
l'exploitation minière et les produits habituellement vendus 100 pièces
par pièce (c) Pin supérieur à 4' mais pas

• • [óvér~ 8', 61¾]
    par 100 pièces
    • • • • • • • • • • • • (d) Autres espèces ....over 4'
                            mais pas plus de 8',
                            [14¼ pér 100 p~íécé~s]
                            (e) Pin de plus de 8', 76 par 100 pièces
                            (f) Autres espèces plus de 8', 18 par
                            100 pièces

Le contribuable peut choisir de payer les impôts
sur les produits de ce poste comme
suit : (g) pin $1.045 par 1000

• • linéaire ft.
    • • • • • • • • • • • • (h) Autres espèces 24¾
                            par 1000 pieds linéaires.

8) Pilotis et poteaux de tous types : 2.31% valeur de la facture
f.o.b. point de chargement

9) Douves de fûts : a) Pin 3.8 par norme
400 paquet de pouces

• • • • • • • • • • • • • • (b) Autres espèces 1½ par
  • standard 400 bundle inch

• • Têtes de fûts : (c) Pin 11½ par 100 têtes
    • • • • • • • • • • • • (d) Autres espèces 4½ par
    100 têtes
    Tonnellerie serrée : (e) 4½ par 100 douelles
    Tonnellerie serrée : (f) 9 par 100 têtes

10)Tout autre type de produits forestiers Le commissaire fiscal de l'État
non énumérés ci-dessus : détermine une taxe unitaire équitable
taux, basé sur le pied cube
rapport entre le volume du bois et le volume de l'eau
entre le produit et le
pied cube volume de 1000 pieds
mesure de la planche de pin lorsque le
le produit est en pin ou sur l'appareil
taux de bois d'œuvre de feuillus lorsque
le produit est une espèce autre
que le pin.

11) Taxe annuelle pour les petits fabricants (a) 300,000 to 500,000 board

• • de bois brut : pieds $460.
    • • • • • • • • • • • • (b) moins de 300,000 board
                            pieds $230.

630-19-1605. ALTERNATIVE POUR LES TAUX. A. En général. Les taux alternatifs contingents sont indiqués pour à des fins d'information seulement. Si l'Assemblée générale ne parvient pas à prélever sur le fonds général de l'État un montant au moins égal aux recettes estimées du programme de reboisement des pins, les taux alternatifs sont imposés en lieu et place des taux d'imposition prévus par le règlement 630-19-1604.

B. Taux alternatifs. (À TITRE D'INFORMATION UNIQUEMENT)

Type de produits Taux d'imposition

1) Bois de construction de dimensions et de formes diverses, (a) Pin 15 par 1000 pieds
y compris les traverses d'aiguillage, les panneaux de mesure
bois de pont et bois de dimension (b) Bois dur, cyprès, et
stock : autres espèces 22½ par
1000 pieds mesure de la planche

2) Grumes : (a) Pin 15 par 1000 pieds de grume
Note : Applicable uniquement à l'échelle de bois, règle internationale ¼" Kerf.
vendues comme grumes et non transformées (b) Autres espèces 22½ par 1000
en bois d'œuvre ou autres produits pieds échelle à grumes, International
dans cet État. ¼" Règle d'épaisseur
P. D. 84-164

3) Grumes de placage : (a) Pin 15 par 1000 pieds-planche
échelle logarithmique, International ¼"
Règle du karf
(b) Autres espèces 22 ½ par 1000
pieds-planche échelle logarithmique, International
¼" Règle d'épaisseur

4) Bois à pâte, bois d'excelsior, (a) Pin 7 ½ par corde standard de
bois chimique, boulons et 128 pieds cubes
billettes, bois de chauffage et autres b) Autres espèces 11¼ de la norme
produits habituellement vendus par cordon de 128 pieds cubes
le cordon :

5) Copeaux fabriqués à partir (a) de pin .... 0.156 par 100 lbs
bois rond et habituellement (b) Autres espèces...0.234 par 100 lbs.
vendus à la livre.

6) Traverses de chemin de fer : (a) Pin ½ pièce
(b) Autres espèces 1 par pièce

7) Poteaux, traverses de mine, étais de mine, (a) Pin 4' de longueur ou moins,
colliers de mine ronds et autres 6 par 100 pièces
types de bois utilisés en connexion (b) Autres essences 4' longueur ou
avec l'exploitation minière et habituellement vendus par moins, 9 par 100 pièces
la pièce : (c) Pin supérieur à 4' mais inférieur à 8', 9 ¾ par 100 pièces
(d) Autres espèces supérieures à 4' mais inférieures à 8', 14 ¼ par 100 pièces
(e) Pin de plus de 8', 12 par 100 pièces
Le contribuable peut choisir de payer des impôts sur (f) Autres espèces de plus de 8', 18
les produits de ce poste comme suit : par 100 pièces
(g) Pin 16 ½ par 1000 pieds linéaires.

• • • • • • • • • • • • • • (h) Autres espèces .... 24 3/4(,, per 1000
                            linéaire ft.

8) Pieux et poteaux de tous types : .286% valeur de la facture f.o.b. point de chargement

9) Douves de fûts : (a) Pin 1 ½ par pouce standard 400
liasse
(b) Autres espèces 1 ½ par norme
400 paquet de pouces

Têtes de fûts : (c) Pin 4 ½ par 100 têtes
(d) Autres espèces 4 ½ par
1000 têtes
Tonnellerie serrée : (e) 4 ½ par 100 douelles
Tonnellerie serrée : (f) 9 par 100 têtes

10) Tout autre type de produits forestiers Le commissaire aux impôts de l'État
qui ne sont pas énumérés ci-dessus : détermine une unité équitable

• • • • • • • • • • • • • • le taux d'imposition, basé sur le rapport entre le volume de bois en pieds cubes du produit et le volume en pieds cubes de 1000 pieds mesure de planche de bois de pin lorsque le produit est du pin ou sur le taux unitaire de bois de feuillus lorsque le produit est une essence autre que le pin.

11) Taxe annuelle pour les petits fabricants (a) 300,000 to 500,000 board
de bois brut : pieds $60.
(b) moins de 300,000 board
pieds $30.

NOTE : Les taux alternatifs ci-dessus sont applicables seulement . l'événement que l'Assemblée générale n'affecte pas les recettes de la taxe sur les produits forestiers au reboisement des forêts de pins. Dans ce cas, la notification des taux applicables sera fournie par le Département de la fiscalité.

630-19-1606 et 1607. TAUX OPTIONNELS POUR CERTAINS FABRICANTS ET SEVERERS. A. En général. Tout fabricant de bois brut qui fabrique moins de 500,000 pieds-planches, ou toute personne qui coupe pour la vente 100 ou moins de cordes de bois de chauffage, ou toute personne qui coupe 500 ou moins de poteaux pour les filets de pêche, au cours d'une année civile, peut choisir de déposer une déclaration annuelle de taxe sur les produits forestiers.

• • a) Les fabricants de bois brut qui fabriquent annuellement entre 300,000 et 500,000 pieds-planches peuvent payer une taxe forfaitaire annuelle de460.

• • b) Les fabricants de bois brut qui fabriquent annuellement moins de 300,000 pieds-planches peuvent payer une taxe forfaitaire annuelle de230.

• • c) Toute personne qui coupe pour la vente 100 ou moins de cordes de bois de chauffage, ou toute personne qui coupe 500 ou moins de poteaux pour les filets de pêche, au cours d'une année civile, peut choisir de déposer une déclaration annuelle de taxe sur les produits forestiers au lieu de déclarations trimestrielles et de payer les taux de taxe prévus dans le règlement 630-19-1604.

B. Limitation de la taxe pour certains fabricants. Si l'Assemblée générale ne parvient pas à prélever sur le fonds général de l'État un montant au moins égal aux recettes estimées du programme de reboisement des pins, le taux annuel alternatif s'applique aux fabricants imposés conformément aux dispositions du règlement 630-19-1605.

• • a) Les fabricants de bois brut qui fabriquent annuellement entre 300,000 et 500,000 pieds-planches sont tenus de payer une taxe forfaitaire annuelle de $60.

• • b) Les fabricants de bois brut qui fabriquent annuellement moins de 300,000 pieds-planches sont tenus de payer une taxe forfaitaire annuelle de30.

• • REMARQUE : Les taux annuels alternatifs mentionnés au point B ne sont applicables que dans les cas suivants l'événement que l'Assemblée générale n'affecte pas les recettes de la taxe sur les produits forestiers au reboisement des forêts de pins. Dans ce cas, la notification des taux applicables sera fournie par le Département de la fiscalité.

630-19-16.08. EXEMPTIONS. En général. Les produits forestiers abattus ou coupés par un propriétaire individuel dans ses propres locaux pour son usage personnel sont exonérés de la taxe sur les produits forestiers. Aux fins de cette exemption, l'expression "pour son propre usage" signifie et est limitée à l'utilisation des produits forestiers par les propriétaires individuels de bois dans 1) la construction ou la réparation de leurs structures, bâtiments ou améliorations ; 2) pour leur consommation domestique ; ou 3) pour leur utilisation dans la transformation de leurs produits agricoles.

La taxe ne s'applique pas aux produits forestiers prélevés et utilisés par les établissements d'enseignement de l'État à des fins d'expérimentation et d'enseignement de la sylviculture si ces produits sont prélevés sur des terres appartenant à l'État.

630-19-1609. PAIEMENT, PERCEPTION ET DISPOSITION DE LA TAX.
A. En général. La taxe imposée sur les produits forestiers est payable au ministère des impôts par le fabricant ou l'expéditeur tel que défini par le règlement 630-19-1601. La taxe est payable trimestriellement, sauf par un fabricant ou un découpeur qui remplit les conditions requises et choisit de payer une taxe annuelle en vertu des dispositions alternatives du règlement 630-19-1606 et 1607.

B. Disposition de la taxe.
La taxe perçue par le ministère des impôts est versée au Trésor public et les montants spécifiques énumérés ci-dessous pour le pin sont crédités à un fonds spécial intitulé "Reforestation of Timberlands State Fund," et sont utilisés pour le reboisement des forêts de pins privées de l'État. Le reste de la taxe, tel que réglementé à 630-19-1604, est crédité par le contrôleur au fonds "Protection et développement des ressources forestières de l'État." Les taxes créditées en tant que recettes spéciales pour la protection et le développement des ressources forestières sont utilisées pour élever, planter et propager des semis d'arbres, tant feuillus que résineux. En outre, les fonds de protection et de développement seront utilisés pour la protection contre les incendies de forêt, l'éducation forestière du public à l'utilisation des méthodes d'exploitation forestière et la fourniture de services forestiers aux propriétaires de bois de l'État.

1. Le produit de la taxe imposée par le § 58.1-1602 qui est utilisé pour le reboisement en pin des terrains forestiers est le suivant :

Taux d'imposition des produits du pin

Bois de pin $1.00 par 1000 pieds planche

• • • • • • • • • • • • • Mesure

Grumes de pin $1.00 par 1000 board feet,
NOTE : Applicable uniquement à l'international
le bois vendu en tant que grumes et non ¼ " Kerf Rule.
transformés en bois d'œuvre ou
d'autres produits dans cet État.

Grumes de placage de pin $1.00 par 1000 pieds-planche

• échelle logarithmique, international
  4" Règle Kerf.

Bois de pulpe de pin, bois d'excelsior, 40 par corde standard de
bois chimique, boulons ou billettes, 128 pieds cubes.
bois de chauffage et autres produits
habituellement vendus à la corde.

Copeaux de pin fabriqués à partir de .83 par 100 livres
bois rond et habituellement vendus
à la livre.

Traverses de chemin de fer en pin 3.3 par pièce

Poteaux en pin et traverses de mines, mines 4' de longueur ou moins, 32, par
accessoires, colliers de mine ronds et 100 pièces sur 4' mais pas
autres types de bois utilisés dans plus de 8', 52 par 100 pièces l'exploitation minière et plus de 8', 64 par 100 pièces
habituellement vendus à la pièce ou 88 par 1000 pieds linéaires

Pilotis et poteaux en pin 2.02% valeur de la facture f.o.b.

• • • • • • • point de chargement
              

Douves de tonneaux en pin 3.3C par norme 400 inch

• • • • • • • • • • • • • L'offre groupée
                          

Têtes de keg en pin 10 par 100 têtes

Tout autre type de forêt de pins Une quantité proportionnelle
produits non énumérés ci-dessus : entre la taxe payée par article

• • • • • • • • • • • • • • • • comme dans le règlement 630-19-1604 et le taux par article ci-dessus.

630-19-1610. LE PAIEMENT ALTERNATIF, LE RECOUVREMENT ET LA DISPOSITION DE LA TAX.
A. En général. La taxe alternative imposée sur les produits forestiers est payable au Département des impôts de la même manière que la taxe réglementée dans 630-19-1609.

B. Disposition de l'impôt de remplacement. La taxe perçue par le département des impôts est versée au Trésor public et créditée à un fonds spécial intitulé "Protection et développement des ressources forestières de l'État." Les taxes créditées en tant que recettes spéciales pour la protection et le développement des ressources forestières seront utilisées dans le but d'élever, de planter et de propager des semis d'arbres, tant feuillus que résineux. En outre, les fonds de protection et de développement seront utilisés pour la protection contre les incendies de forêt, l'éducation forestière du public à l'utilisation des méthodes d'exploitation forestière et la fourniture de services forestiers aux propriétaires de bois par l'État.

630-19-1611. AFFECTATION DE LA TAX AUX LOCALITÉS. En général. Au moins 50% de la taxe sur les produits forestiers perçue dans un comté ou une ville doit être affectée à la réalisation des objectifs de la taxe sur les produits forestiers dans ce comté ou cette ville. Les fonds alloués aux produits forestiers des comtés ou des villes, non dépensés au cours d'une période de deux ans, sont crédités à la fin de chaque année fiscale, en tant que recettes spéciales, pour être dépensés à l'échelle de l'État à des fins de reboisement.

630-19-1612 et 1613. LES DÉCLARATIONS DOIVENT ÊTRE DÉPOSÉES PAR LE FABRICANT OU L'EXPÉDITEUR ;
LE MOMENT DU PAIEMENT DE LA TAX.
A. En général. Tout fabricant ou expéditeur de produits forestiers tels que définis par le règlement 630-19-1601 doit déposer une déclaration de taxe sur les produits forestiers auprès du ministère des impôts.

B. [Rétú~rñ dú~é dát~é]. La déclaration d'impôt sur les produits forestiers doit être déposée auprès du ministère des impôts au plus tard en avril 30, juillet 30, octobre 30, et janvier 30.

1. Choix d'une alternative aux échéances trimestrielles. Tout fabricant de bois brut qui fabrique moins de 500,000 pieds-planches, ou toute personne qui coupe pour la vente 100 ou moins de cordes de bois de chauffage, ou toute personne qui coupe 500 ou moins de poteaux pour les filets de pêche, au cours d'une année civile, peut choisir de déposer une déclaration annuelle de taxe sur les produits forestiers, conformément aux dispositions de 630-19-1606 et 1607.

• a) Tout fabricant ou toute personne qui remplit les conditions requises et choisit de déposer une déclaration annuelle auprès du ministère des finances doit déposer cette déclaration annuelle dans les trente jours suivant le mois de décembre 31 de chaque année et certifier que la quantité de produits forestiers est exacte et conforme aux limitations de quantité et de taux applicables, le cas échéant.

C. Informations sur le retour. Chaque déclaration déposée par le fabricant ou l'expéditeur doit être établie sur les formulaires prescrits par le ministère des impôts. Chaque déclaration doit indiquer les types de produits forestiers et la quantité brute de chaque produit a) fabriqué ou b) détaché dans cet État et expédié ou vendu pour expédition hors de cet État en l'état au cours du trimestre précédent ; les villes ou comtés dans lesquels ces produits ont été détachés du sol, et la quantité brute de chaque produit ; le montant de la taxe due sur chaque type de produit forestier ; et toute autre information raisonnable et nécessaire demandée par le ministère des impôts pour l'application de la taxe sur les produits forestiers.

D. Paiement de la taxe. Au moment du dépôt de la déclaration, le fabricant, le grossiste ou l'expéditeur doit payer le montant de la taxe due.

• • 1) Pour les taux par pièce des produits forestiers, voir le règlement
    • 630-19-1604.

• • 2) Pour les taux de rendement annuel des produits forestiers, voir les règlements 630-19-1604 ou 1606.

630-19-1614. RAPPORTS À FAIRE PAR LES TRANSPORTEURS DE PRODUITS FORESTIERS.

A. En général. Le commissaire aux impôts de l'État Mai demander aux transporteurs de produits forestiers de communiquer des informations relatives au transport de produits forestiers, notamment les expéditions de produits forestiers au départ, à l'intérieur ou à travers Virginia, le nom de l'expéditeur, la date de l'expédition, la quantité et le type ou la nature de ces produits forestiers, les unités ou mesures applicables aux produits forestiers, le point de réception ou d'expédition, le point de destination et toute autre information jugée nécessaire par le commissaire.

B. Exception. Les transporteurs publics qui utilisent des connaissements ou des lettres de voiture prescrits ou approuvés par l'Interstate Commerce Commission ne sont pas tenus de communiquer au State Tax Commissioner toutes les informations relatives au transport des produits forestiers. Ces transporteurs publics sont tenus de conserver les documents habituels requis pour les connaissements et les lettres de voiture dans leurs bureaux en Virginia où ces documents sont habituellement conservés.

C. Défaut de déclaration du transporteur. Tout transporteur qui ne remplit pas le rapport demandé sur les produits forestiers transportés se rend coupable d'un délit de classe 3.

630-19-1615. QUAND LE DÉPARTEMENT PEUT FAIRE UNE DÉCLARATION POUR UN CONTRIBUABLE EN RETARD ; PÉNALITÉ.

A. En général. Si un contribuable assujetti à la taxe sur les produits forestiers ne remplit pas la déclaration de produits forestiers exigée, le ministère peut demander par courrier recommandé que le contribuable dépose cette déclaration en souffrance. Si le contribuable ne produit pas la déclaration de produits forestiers requise dans les 30 jours suivant la réception d'un avis écrit du département, ce dernier peut établir la déclaration pour le contribuable en retard sur la base des informations disponibles et calculer les impôts dus sur la base de cette déclaration.

B. Pénalité. Si le contribuable ne produit pas la déclaration due et que le département établit l'impôt, il ajoute une pénalité à l'impôt pour défaut de production de la déclaration et de paiement de l'impôt applicable. La pénalité s'élève à vingt-cinq pour cent de l'impôt dû et est perçue comme une partie de l'impôt.

• • • 1) Le département peut renoncer à tout ou partie de la pénalité 25% si, à sa discrétion, le contribuable fait valoir de bonnes raisons.
      

C. Iintérêt. Le montant total de l'impôt et de la pénalité porte intérêt au taux déterminé conformément au § 58.1-15 à compter de la date à laquelle ces impôts sont dus.

630-19-1616. CONTRIBUABLE EN FUITE. -NON RÉGLEMENTÉ.

630-19-1617. REGISTRES À TENIR.
A. En général. Tout fabricant de cet État et tout expéditeur de produits forestiers qui expédie hors de cet État de tels produits en l'état, doit tenir et conserver des livres et registres adéquats sur les produits forestiers pendant au moins trois ans à compter de la date à laquelle la taxe est déclarée sur ces produits.

• • 1) "Livres et registres adéquats" signifie des registres qui séparent les produits forestiers en différentes catégories sur lesquelles les taux d'imposition sont calculés et tous les autres livres et comptes qui peuvent être nécessaires pour déterminer le montant de l'impôt applicable.

• • • 2) Exception. Les fabricants de bois brut qui fabriquent moins de 500,000 pieds-planches, ou toute personne qui coupe pour la vente 100 ou moins de cordes de bois de chauffage, ou 500 ou moins de poteaux pour les filets de pêche, au cours d'une année civile, sont exemptés de l'obligation de tenir et de conserver les registres qui séparent les produits forestiers dans les différentes catégories fiscales.
      

B. Examen par le commissaire. Le commissaire peut examiner, pendant les heures de bureau habituelles, les registres, livres, papiers ou autres documents du fabricant ou de l'expéditeur de produits forestiers concernant la quantité et le type de produits forestiers, les villes ou comtés dans lesquels ces produits ont été prélevés et le montant de la taxe due pour chaque type de produit forestier, et vérifier la véracité et l'exactitude de toute déclaration ou de toute autre information pertinente.

630-19-1618. PÉNALITÉ POUR DÉFAUT DE DÉCLARATION, DE TENUE DE REGISTRES OU D'ENREGISTREMENT PERMETTRE L'EXAMEN DES DOSSIERS. En général. Toute personne qui omet de déposer une déclaration de taxe sur les produits forestiers, refuse de permettre l'examen des registres ou omet de tenir les registres requis se rend coupable, sur déclaration de culpabilité, d'un délit de classe 4.

Chaque mois de manquement à l'obligation de déclaration ou de tenue des registres requis et chaque refus d'une demande écrite du département d'examiner, d'inspecter ou de vérifier les registres des produits forestiers constituent une infraction distincte*.

630-19-1619. PÉNALITÉ ET INTÉRÊTS POUR DÉFAUT DE PAIEMENT DU TAX À L'ÉCHÉANCE. En général. Toute personne qui ne paie pas la taxe sur les produits forestiers lorsqu'elle est due doit payer, en plus de la taxe, une pénalité de cinq pour cent du montant de la taxe impayée.

Le montant total de l'impôt et de la pénalité porte intérêt à partir de six mois à compter de la date à laquelle l'impôt est devenu exigible. Les intérêts sont calculés au taux déterminé conformément au § 58.1-15. La pénalité et les intérêts seront évalués et perçus comme s'ils faisaient partie de l'impôt*.

630-19-1620, 1621, 1622. VÉRIFICATION DES DÉCLARATIONS ; TAX SOUS-PAYÉ ; MODIFIÉ
DÉCLARATIONS ET RECOURS DES CONTRIBUABLES.
A. En général. Une fois que le contribuable a déposé les déclarations requises, le ministère des impôts peut examiner ou contrôler les déclarations de taxe sur les produits forestiers et les registres et autres informations du contribuable dans les trois ans suivant le dépôt des déclarations et déterminer l'exactitude de ces déclarations.

B. Impôts payés en trop. Si le ministère détermine que la taxe a été payée en trop sur la déclaration de taxe sur les produits forestiers, le ministère des impôts remboursera au contribuable toute taxe payée en trop.

• • 1) Tous les remboursements de la taxe sur les produits forestiers sont prélevés sur le Fonds d'État pour le reboisement des terres boisées ou sur le Fonds d'État pour la protection et le développement des revenus forestiers, selon le compte applicable.

C. Impôt non payé. Si le ministère détermine, dans les trois ans suivant la date d'échéance de la déclaration d'impôt sur les produits forestiers, que l'impôt n'a pas été payé, le ministère des impôts imposera au contribuable l'impôt dû ainsi que les pénalités et les intérêts applicables, conformément aux dispositions de 630-19-1619.

• • 1) Tout contribuable qui n'est pas d'accord avec une évaluation de contrôle de la taxe sur les produits forestiers peut déposer une demande d'allègement auprès du commissaire fiscal de l'État. Cette demande doit être présentée dans un délai de quatre-vingt-dix jours à compter de la date de l'évaluation.

D. Déclaration modifiée. Si un contribuable paie en trop la taxe sur les produits forestiers, une déclaration modifiée demandant le remboursement de la taxe payée en trop doit être déposée auprès du ministère dans un délai d'un an à compter de la date à laquelle cette taxe était due.

• • 1) Le contribuable doit déposer des déclarations modifiées de taxe sur les produits forestiers pour chaque période en indiquant le montant correct de la taxe due et en joignant une explication aux déclarations corrigées.
    
    2) Le département examine les explications du contribuable et les déclarations modifiées et prend une décision sur la demande de remboursement de l'impôt.
    
    3) Tous les remboursements de la taxe sur les produits forestiers sont prélevés sur le Fonds d'État pour le reboisement des terres boisées ou sur le Fonds d'État pour la protection et le développement des revenus forestiers, selon le compte applicable.

NOTE : La déclaration d'un contribuable déposée auprès du ministère est considérée, aux fins de la taxe sur les produits forestiers, comme une auto-évaluation. § 58.1-1622 limite le contribuable à un an à compter du mois de décembre 31 de l'année où l'évaluation a été faite pour demander un remboursement au ministère ou faire appel au commissaire ou faire appel aux tribunaux. Les droits de demande de remboursement au titre du § 58.1-1824 ne sont pas applicables aux contribuables assujettis à la taxe sur les produits forestiers en raison du délai de recours d'un an prévu au § 58.1-1622.

E. Sanctions. Outre le calcul de l'impôt, le département applique une pénalité sur l'impôt impayé.

• • 1Si le contribuable remplit la déclaration d'impôt sur les produits forestiers et qu'il ne paie pas suffisamment d'impôt ou qu'il ne paie pas l'impôt à la date prévue, le département applique une pénalité de 5 % du montant de l'impôt impayé.

• 2) Si le département, lors d'un contrôle, constate une insuffisance d'impôt, le contribuable est informé du montant de l'impôt et des intérêts dus. Si le contribuable ne paie pas l'impôt et les intérêts dus dans un délai de trente jours à compter de la date de notification, le département applique une pénalité de ½ de 1% par mois à compter de la date d'exigibilité de ces impôts.

• 3Si le département constate une intention délibérée ou frauduleuse du contribuable de se soustraire à l'impôt dû, il peut imposer une pénalité pour sous-paiement de 25% de l'impôt dû.

• 4) Le département peut renoncer à tout ou partie des pénalités si, à sa discrétion, le contribuable justifie d'un motif valable.

F. Intérêt. Le montant total de l'impôt et de la pénalité porte intérêt au taux déterminé conformément au § 58.1-15. La pénalité et les intérêts sont évalués et perçus comme s'ils faisaient partie de l'impôt.

G. Recours du contribuable. Tout contribuable lésé par une cotisation de taxe sur les produits forestiers doit demander une correction au ministère ou saisir le tribunal dans un délai d'un an à compter du mois de décembre 31 de l'année au cours de laquelle la cotisation a été établie. (Re : Note à C ci-dessus)

• • * Il s'agit d'un langage statutaire. Aucune autre interprétation n'est nécessaire.

Décisions du commissaire fiscal