BULLETIN FISCAL 21-1
Département de la fiscalité de Virginie
7 janvier 2021
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
LA TAX SUR LES DÉCHETS SAUVAGES EN VIRGINIE
Augmentation du taux de la taxe sur les déchets et pénalité supplémentaire
Ce bulletin a pour but d'informer les contribuables des changements apportés à la taxe sur les déchets de Virginie, qui s'appliqueront aux déclarations dues à partir du mois de mai 1, 2021. Conformément au projet de loi 2020 House Bill 1154 (chapitre 782), le taux de la taxe annuelle sur les déchets passe de10 à20 dollars par établissement et la taxe annuelle supplémentaire sur les déchets pour certaines entreprises passe de15 à30 dollars par établissement. En outre, le projet de loi 2020 House Bill 502 (chapitre 468) a imposé une pénalité de100 dollars en cas de retard de paiement de la taxe sur les déchets sauvages, qui s'ajoute à la pénalité existante.
Contexte
En vertu de la loi actuelle, la taxe sur les déchets est imposée à chaque établissement commercial de Virginie dans lequel une activité imposable est exercée, à compter du mois de janvier 1 de l'année d'imposition. Les entreprises assujetties à la taxe sur les déchets sauvages sont tenues de remplir le formulaire 200 et de payer la taxe due avant le mois de mai 1 de l'année suivante. Par exemple, une entreprise assujettie à la taxe sur les déchets sauvages qui est en activité au mois de janvier 1, 2020 est tenue de déposer une déclaration de taxe sur les déchets sauvages avant le mois de mai 1, 2021.
La date limite de mai 1 s'applique indépendamment du fait qu'une entreprise fonctionne sur la base de l'année civile ou de l'année fiscale aux fins de l'impôt sur le revenu. Lorsque la déclaration est déposée, le montant total de l'impôt figurant au recto de la déclaration doit être payé. La loi de Virginie ne prévoit pas de prorogation du délai de dépôt ou de paiement de la taxe.
Une entreprise qui n'est pas encore ouverte au mois de janvier 1 de l'année d'imposition ne sera pas redevable de la Virginia Litter Tax jusqu'à l'année civile suivante. Par exemple, si une entreprise ouvre ses portes en février 1, 2020, et qu'elle est soumise à la taxe sur les déchets sauvages, elle ne sera pas tenue de remplir une déclaration de taxe sur les déchets sauvages avant le mois de mai 1, 2022.
Augmentation annuelle du taux de la taxe sur les déchets sauvages
La Virginia Litter Tax est imposée annuellement à chaque établissement à partir duquel les fabricants, les grossistes, les distributeurs et les détaillants exercent leurs activités :
- Aliments destinés à la consommation humaine ou animale ;
- L'épicerie ;
- Cigarettes et produits du tabac ;
- Boissons rafraîchissantes et eaux gazeuses ;
- Bière et autres boissons maltées ;
- Le vin ;
- Journaux et magazines ;
- Produits en papier et papier ménager ;
- Récipients en verre ;
- Conteneurs métalliques ;
- Récipients en plastique ou en fibre fabriqués à partir de matériaux synthétiques ;
- Produits de nettoyage et articles de toilette ;
- Produits non médicamenteux de la droguerie ;
- Alcools distillés ; et
- Pièces détachées pour véhicules automobiles.
Dans la législation antérieure, cette taxe s'appliquait à un taux annuel de10 $ par établissement. Pour les déclarations de taxe sur les déchets qui doivent être envoyées au plus tard en mai 1, 2021, ce taux annuel passe à20 $ par établissement.
Les fabricants, grossistes, distributeurs et détaillants de produits alimentaires, de boissons non alcoolisées, d'eaux gazeuses, de bière et d'autres boissons maltées sont soumis à une taxe supplémentaire sur la litière pour chaque établissement. Dans la législation antérieure, cette taxe s'appliquait à un taux annuel de15 $ par établissement. À compter des déclarations de taxe sur les déchets qui doivent être déposées en mai 1, 2021, le taux annuel de la taxe additionnelle passe à30 par établissement.
Pénalité supplémentaire
En vertu de la loi actuelle, tout contribuable qui ne paie pas la taxe sur la litière avant la date limite de mai 1 est soumis à une pénalité égale à 100% de la taxe due. En outre, des intérêts s'accumulent au taux établi conformément à l'article 58.1-1812. du code de la Va. Pour les paiements de la taxe sur la litière dus à partir de mai 1, 2021, une pénalité supplémentaire de100 s'appliquera à tout paiement tardif. Cette nouvelle pénalité s'applique en plus de la pénalité existante 100% et de tout intérêt qui pourrait en résulter.
Exemples
Exemple 1
Un fabricant de produits en papier possède deux sites à partir desquels il exerce son activité en Virginie le janvier 1, 2020. Ce fabricant est redevable d'une taxe sur les litières de $40 ($20 x 2) due en mai 1, 2021.
Exemple 2
Un détaillant en alimentation possède 20 points de vente en Virginie au mois de janvier 1, 2020. Le détaillant en alimentation a une dette de taxe sur les litières de $1,000 [(20 x $20) + (20 x $30)] due en mai 1, 2021.
Exemple 3
Un restaurant a ouvert un établissement dans la ville de Richmond le 1, 2020. Il s'agit de son seul site en Virginie. Comme il n'était pas en activité en janvier 1, 2020, le restaurant ne sera pas redevable de la taxe sur les déchets sauvages en mai 1, 2021. Il ne sera pas nécessaire de déposer une déclaration de taxe sur les déchets sauvages avant le mois de mai 1, 2022.
Exemple 4
Un fabricant de conteneurs métalliques possède un site en Virginia à partir duquel il exerce son activité. Le fabricant doit s'acquitter d'une taxe sur les litières d'un montant de20. Le contribuable dépose sa déclaration de taxe sur les litières le 15, 2021. En plus de la taxe de $20, le fabricant doit payer $120 de pénalités [($20 x 100% ) + $100], pour un montant total de $140 plus les intérêts.
Exemple 5
Un distributeur de boissons non alcoolisées possède deux installations de distribution en Virginia. Le distributeur est redevable d'une taxe sur les litières de100 [($20 x 2) + ($30 x 2)]. Le distributeur dépose sa déclaration le 1er juin 5, 2021. En plus de la taxe de $100, le distributeur doit payer $200 de pénalités [($100 x 100% ) + $100], pour une dette totale de $300 plus les intérêts.
Informations complémentaires
Ce bulletin fiscal est disponible en ligne dans la section Lois, règles & Décisions du site web du ministère. Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez consulter le site web du ministère à l'adresse http://www.tax.virginia.gov ou contacter le ministère à l'adresse suivante : (804) 367-8037.