BULLETIN TAX 20-5
Département des impôts de Virginia
Avril 27, 2020
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT CERTAINES
DATES LIMITES DE PAIEMENT DE LA TAX EN VIRGINIE
EXONÉRATION D'INTÉRÊTS POUR CERTAINS PAIEMENTS DE TAX EN RÉPONSE À LA CRISE DE LA COVID
LA CRISE DU COVID-19
Conformément aux dispositions budgétaires adoptées par l'Assemblée générale 2020 (points 3-5.23 du projet de loi de la Chambre 29, chapitre 1283 des 2020 Acts of Assembly, et points 3-5.22 du projet de loi de la Chambre 30), la Virginie renoncera à l'accumulation d'intérêts pour certains paiements de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les ventes de la Virginie qui sont versés avec un délai supplémentaire en réponse à la crise de la maladie à coronavirus 2019 (COVID-19). Le présent bulletin fournit des informations complémentaires sur ce programme d'exonération des intérêts et sur les questions liées à la prorogation des paiements d'impôts en Virginia, en réponse au COVID-19 annoncé dans le bulletin fiscal 20-3 et dans le bulletin fiscal 20-4.
Renonciation automatique aux intérêts pour certains paiements d'impôt sur le revenu
Certains paiements de l'impôt sur le revenu initialement dus au cours de la période allant d'avril 1, 2020 à juin 1, 2020 peuvent désormais être soumis au Département des impôts ("le Département") sans que des intérêts ne s'accumulent comme cela aurait été le cas pour des paiements tardifs. Cette exonération d'intérêts ne s'applique que si le paiement intégral est effectué au plus tard le 1, 2020. Pour un contribuable qui demande une prolongation, au moins 90 pour cent de l'impôt total à payer doit être payé avant le mois de juin 1, 2020 pour que la dispense d'intérêts s'applique. Si la dispense d'intérêts s'applique à un tel contribuable, aucun intérêt ne courra sur le montant de l'impôt payé avant le mois de juin 1, 2020, mais des intérêts courront à partir de la date d'échéance initiale jusqu'à la date du paiement sur tout montant non payé après le mois de juin 1, 2020.
Cette renonciation aux intérêts s'applique à tout paiement devant être effectué avec une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques, des sociétés ou des fiducies pour l'année d'imposition 2019, ainsi qu'à tout paiement devant être effectué dans le cadre d'un choix de prorogation de délai. En outre, cette exonération d'intérêts s'applique à tout paiement estimé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des sociétés ou des fiduciaires qui doit être effectué au cours de la période allant d'avril 1, 2020 à juin 1, 2020. La dérogation s'applique également aux paiements associés aux déclarations composites.
Grâce à cette dispense d'intérêts et à la prolongation du délai de paiement annoncée précédemment dans le Bulletin fiscal 20-4, les contribuables sont autorisés à effectuer ces paiements d'impôt sur le revenu pour le mois de juin 1, 2020 sans encourir d'intérêts ou de pénalités. Cette exonération est automatique. Aucune demande ni aucun document n'est nécessaire pour en bénéficier.
Prolongations automatiques de dépôt
Veuillez noter que ni le présent bulletin ni le bulletin d'information fiscale 20-4 ne prévoient de prolongation de délai de dépôt. Toutefois, la loi de Virginie offre à tous les contribuables une prolongation automatique de six mois (ou de sept mois dans le cas de certaines sociétés). Aucune demande ni aucun document n'est nécessaire pour déposer une demande de prolongation. Par conséquent, les contribuables pouvant bénéficier d'une dispense automatique d'intérêts en vertu de ce bulletin peuvent déposer une déclaration et payer intégralement les impôts dus jusqu'au mois de juin 1, 2020 sans encourir d'intérêts ou de pénalités.
Les contribuables qui optent pour une prorogation après le 1, 2020 sont toujours tenus de payer au moins 90 pour cent de leur dette fiscale totale à cette date. En outre, ces contribuables sont tenus de payer les impôts restants dus au plus tard à la date à laquelle la déclaration est effectivement déposée dans le cadre de la prorogation. Les contribuables qui ne se conforment pas à l'une ou l'autre de ces exigences peuvent se voir imposer des intérêts et des pénalités. Toutefois, si un contribuable paie au moins 90 pour cent, mais moins de 100 pour cent, de sa dette fiscale totale avant le mois de juin 1, 2020 et paie les impôts restants avec une déclaration déposée avant la date d'échéance prolongée, ce contribuable ne sera pas soumis à des pénalités, mais devra payer des intérêts sur le montant non payé.
La date d'échéance reportée pour les contribuables individuels et fiduciaires qui déposent leur déclaration sur la base de l'année civile est fixée à novembre 2, 2020. Les dates d'échéance reportées diffèrent selon qu'il s'agit de l'exercice fiscal ou de l'impôt sur le revenu des sociétés. Veuillez consulter le site web du ministère pour plus d'informations sur l'extension automatique du dépôt en Virginie.
Effet sur les entités intermédiaires
Si la dispense d'intérêts et le délai de paiement annoncés dans le Bulletin fiscal 20-4 s'appliquent au montant de l'impôt sur le revenu payé avec une déclaration combinée, cette dispense ne s'applique pas à la retenue à la source des non-résidents. Par conséquent, des intérêts et des pénalités seront généralement imposés s'ils n'ont pas payé à la date d'échéance initiale de la déclaration de revenus de l'entité intermédiaire et de la déclaration de retenue à la source de l'impôt des non-résidents. Les entités intermédiaires peuvent bénéficier d'une prorogation automatique de six mois. Aucune demande ni aucun document n'est nécessaire pour en bénéficier, mais le paiement de la prolongation doit être effectué avant la date d'échéance initiale afin d'éviter les pénalités liées au paiement.
Effet sur la retenue à la source par l'employeur
La dispense d'intérêts et le délai de paiement annoncés dans le Bulletin d'information fiscale 20-4 ne s'appliquent pas à la retenue à la source de l'impôt sur le revenu par l'employeur. Par conséquent, des intérêts et des pénalités seront généralement imposés si les déclarations de retenue à la source des employeurs et les paiements ne sont pas effectués aux dates d'échéance initiales.
Renonciation aux intérêts pour certains paiements de taxe sur les ventes
Les concessionnaires qui ont bénéficié d'un report de la date d'échéance de la déclaration de la taxe sur les ventes de février ( 2020 ) et du paiement dû en mars, conformément au bulletin fiscal 20-3, seront dispensés des intérêts qui auraient normalement couru pour ce paiement tardif. Cette exonération d'intérêts ne s'applique qu'aux paiements soumis au Département au plus tard le 20, 2020.
Ce bulletin fiscal est disponible en ligne dans la section Lois, règles & Décisions du site web du ministère. Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez consulter le site web du ministère à l'adresse suivante : http://www.tax.virginia.gov, ou contactez le département au (804) 367-8031 pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou au (804) 367-8037 pour les questions relatives à l'impôt sur les sociétés.