2016
Législatif
RÉSUMÉ
Introduction
Le résumé législatif est publié par le département des impôts (le département) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale locale et d'État adoptée par la session 2016 de l'assemblée générale, y compris la reprise de la session d'avril 20, 2016. Veuillez noter que toute législation adoptée après cette date n'est pas incluse. Le résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :
- les impôts d'État administrés par le département, et
- Impôts locaux pour lesquels le département apporte son concours à l'administration ou pour lesquels le département fournit une assistance consultative.
Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse http://lis.virginia.gov. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.
En général, la législation concernant les taxes administrées par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le résumé.
Le résumé est destiné à fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fourni qu'à titre d'information. Le résumé ne remplace pas les lois de l'État, les ordonnances locales et les règlements ou lignes directrices du ministère. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès du ministère comme suit :
Site web: www.tax.virginia.gov
Téléphone:
Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
[Vóíc~é/TDD~/TÝÝ 7-1-1]
Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.
Département de la fiscalité de Virginie
Mai 2016
Table des matières
LA LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT. 6
Limitation de la perception des taxes par le département 7
Obligation de dépôt électronique pour les concessionnaires. 8
Exigences de déclaration de l'employeur pour l'impôt sur le revenu. 8
Divulgation d'informations concernant la loi sur les accidents de travail 9
Fonds d'affectation spéciale pour la famille et l'enfance exonéré d'impôts. 11
Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia à l'Internal Revenue Code. 12
Déduction pour les contributions aux comptes ABLE. 13
Crédits d'impôt pour la recherche et le développement. 14
Obligation de déclaration pour le crédit d'impôt pour dépenses de recherche et de développement 17
Crédit d'impôt pour les dons de cultures vivrières aux banques alimentaires. 17
Crédit d'impôt pour les contributions aux candidats politiques. 18
Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) 18
Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'enseignement 19
Crédits d'impôt pour les ports de Virginia. 20
Exception à l'ajout d'un REIT captif. 20
Taxe de franchise bancaire. 21
Taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation. 22
Intérêts sur les demandes de remboursement d'impôts. 22
Droit à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation pour le Virginia Beach Arena. 22
Exemption pour certaines organisations de services aux anciens combattants. 23
Exemption pour les articles utilisés dans la production commerciale de bière. 24
Exemption pour les centres de données. 25
Exemption de certains articles vendus par un shérif dans un établissement pénitentiaire. 25
Exemption pour les équipements d'énergie éolienne et solaire 26
Prolongation de l'exonération pour certains équipements de forage. 27
Exemption pour le carburant acheté par les organisations de lutte contre la faim. 27
Taxe d'accise sur les arachides. 29
Exemption pour certains actes. 30
Exonération de la taxe d'enregistrement pour certains actes de fiducie 30
Diffusion électronique des documents fiscaux. 33
Recours en matière d'impôts locaux. 34
Impôts sur les biens immobiliers et personnels. 34
Exemption pour les anciens combattants handicapés et les conjoints de militaires tués au combat. 37
Exonération de la taxe foncière pour les conjoints de militaires tués au combat. 38
Exemption pour les projets de berges vivantes. 38
Membres de la Commission d'égalisation. 39
Impôt sur les biens meubles corporels. 39
Local Gas Road Improvement et Virginia Coalfield Economic Development Authority Tax. 40
Taxes d'OCCUPATION TRANSIENTE. 41
Rétablissement de la taxe supplémentaire d'occupation transitoire du comté d'Arlington. 41
Le comté de Frederick est autorisé à prélever une taxe d'occupation transitoire plus élevée. 41
Le comté de Botetourt va prélever une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire. 41
Le comté de Bedford va prélever une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire. 42
Étude sur l'hébergement résidentiel limité. 44
Rapport sur le programme de financement du développement du tourisme . 45
Dates d'expiration des crédits d'impôt sur le revenu et des exonérations de la taxe sur les ventes
La section 3-5.14 de la 2016 Appropriations Act (House Bill 30, Chapter 780) prévoit que l'Assemblée générale n'avance pas la date d'expiration d'une exonération de la taxe sur les ventes ou d'un crédit d'impôt sur le revenu existant au-delà du mois de juin 30, 2022. Toute nouvelle exonération de la taxe sur les ventes ou tout nouveau crédit d'impôt sur le revenu adopté par l'Assemblée générale avant la session législative ordinaire de 2021 doit être assorti d'une date d'expiration ne dépassant pas le mois de juin 30, 2022. Cette exigence ne s'applique pas aux exonérations de la taxe sur les ventes liées aux entités à but non lucratif ou aux exonérations ou crédits d'impôt dont la date d'expiration est postérieure à juin 30, 2022 et qui ont été promulgués ou avancés au cours de la session 2016. Cette loi exige également que le ministère fasse rapport à l'Assemblée générale et au sous-comité conjoint chargé d'évaluer les préférences fiscales sur l'impact des recettes de chaque exonération de la taxe sur les ventes et de chaque crédit d'impôt dont l'expiration est prévue avant le mois de juin 30, 2022. Ce rapport est attendu pour le mois de novembre 1, 2020 et doit être mis à jour tous les cinq ans. Le rapport doit inclure l'impact sur les taxes de vente locales et d'État de l'exercice précédent de chaque exonération de taxe de vente arrivant à expiration, ainsi que l'impact sur les recettes du Fonds général de l'exercice précédent de chaque crédit d'impôt sur le revenu arrivant à expiration. Un rapport actualisé sur l'impact des recettes doit être présenté au plus tard en novembre 1, 2025, puis tous les cinq ans, pour les exonérations de la taxe sur les ventes et les crédits d'impôt sur le revenu qui expirent dans les deux ans suivant la date du rapport.
En vigueur: Juillet 1, 2016
Limitation de la perception des taxes par le département
Le projet de loi 643 (chapitre 634) prévoit que le département doit cesser toute action de recouvrement d'un impôt impayé sept ans après l'établissement de l'impôt, même si une action de recouvrement a été engagée avant l'expiration de la période de sept ans.
En vertu de la loi actuelle, le délai de prescription pour que le département entreprenne une action de recouvrement par prélèvement, une procédure judiciaire ou tout autre moyen à la disposition du commissaire fiscal en vertu des lois du Commonwealth est de sept ans à compter de la date de l'évaluation. Si une action de recouvrement est engagée dans le délai de prescription de sept ans, la plupart des évaluations restent recouvrables jusqu'à ce qu'elles soient satisfaites.
Comme dans la législation actuelle, le délai de prescription pour le recouvrement continuera à être suspendu pendant les périodes où (i) les actifs du contribuable sont sous le contrôle ou la garde du tribunal américain des faillites ou de tout autre tribunal fédéral ou d'État, ou (ii) le contribuable se trouve en dehors du Commonwealth pendant une période ininterrompue d'au moins six mois. En outre, cette législation précise que le délai de prescription pour le recouvrement sera suspendu pour toute période pendant laquelle un accord de paiement échelonné entre le contribuable et le ministère est en vigueur. Les actions de recouvrement en vertu de l'exécution des privilèges créés par un privilège de jugement ou un mémorandum de privilège en vertu du Va. Code § 58.1-1805 ne sont pas affectées par cette législation.
En vigueur: Cotisations établies à partir du mois de juillet 1, 2016
Modifié : § 58.1-1802.1
Obligation de dépôt électronique pour les négociants
Le point 275 (U) de la loi de finances 2016 (House Bill 30, chapitre 780) impose aux concessionnaires de la taxe sur les ventes de distributeurs automatiques, aux concessionnaires de la taxe sur la location de véhicules à moteur, aux fournisseurs de la taxe sur les communications et aux distributeurs de la taxe sur les produits du tabac de déposer leurs déclarations et de verser leurs paiements par voie électronique à partir de la déclaration de juillet 2016, à échéance d'août 2016, pour les déclarants mensuels et, pour les déclarants moins fréquents, à partir de la première déclaration qu'ils sont tenus de déposer après juillet 1, 2016. Les concessionnaires peuvent demander une dérogation à l'obligation de dépôt et de paiement par voie électronique. Des dérogations seront accordées si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour la personne tenue d'utiliser un support électronique. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Remplace : § 58.1-9
Exigences de déclaration de l'employeur pour l'impôt sur le revenu
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1331 (chapitre 660) et du Sénat 230 (chapitre 676) codifient les dispositions actuelles de la loi de finances qui obligent les employeurs à déposer la déclaration annuelle de retenue à la source de l'employeur et les copies des déclarations écrites qui l'accompagnent auprès du ministère sur un support électronique avant le mois de janvier 31 de chaque année.
Avant le mois de juillet 1, 2014, la date limite de dépôt de la déclaration annuelle de retenue à la source et des déclarations écrites qui l'accompagnent était fixée au mois de février 28. À partir du mois de juillet 1, 2014, la date à laquelle tous les employeurs sont tenus de présenter ces documents a été déplacée de février 28 à janvier 31. Depuis le mois de juillet 1, 2013, tous les employeurs sont tenus de déposer par voie électronique les déclarations périodiques de retenue à la source, les déclarations annuelles de retenue à la source et les déclarations écrites. Le changement de date et l'obligation de dépôt électronique figuraient tous deux dans la loi de finances, mais aucun des deux n'avait été codifié auparavant dans le code de Virginia.
En vigueur: Juillet 1, 2016
Modifié : §§ 58.1-472 et 58.1-478
Le projet de loi de la Chambre des représentants 951 (chapitre 344) et le projet de loi du Sénat 325 (chapitre 227) autorisent le ministère à indiquer à un contribuable si l'employeur de ce dernier ou une autre personne ou entité tenue d'effectuer une retenue pour le compte de ce contribuable a soumis au ministère des registres de retenue pour une année d'imposition donnée.
Ces lois autorisent également le ministère à mettre à la disposition des organismes fédéraux, étatiques et locaux chargés de l'application de la loi, sur demande, une liste d'agents agréés pour l'estampillage des cigarettes. Le département est tenu de mettre à jour mensuellement la liste des agents agréés pour l'estampillage des cigarettes.
En vertu de la législation en vigueur, le ministère n'est pas autorisé à publier une liste des agents de marquage de cigarettes agréés. Toutefois, le ministère est explicitement autorisé à publier une liste des distributeurs agréés d'autres produits du tabac, qui comprennent les cigares, le tabac sans fumée et le tabac à pipe.
Sauf exception, le commissaire aux impôts ou son agent, le greffier, le commissaire au revenu, le trésorier ou tout autre fonctionnaire ou employé de l'État ou des collectivités locales chargé des impôts ou du revenu, ou toute personne à qui des informations fiscales sont divulguées en vertu de la loi, ou tout ancien fonctionnaire ou employé de l'un des bureaux susmentionnés ne peut divulguer aucune information qu'il a acquise dans l'exercice de ses fonctions concernant les transactions, les biens, y compris les biens personnels, les revenus ou les affaires d'une personne, d'une entreprise ou d'une société. Il est également illégal pour toute personne de diffuser, de publier ou de faire publier un document fiscal confidentiel dont elle sait ou a des raisons de savoir qu'il s'agit d'un document fiscal confidentiel. Toute personne qui enfreint ces dispositions se rend coupable d'un délit de classe 1.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié : §§ 58.1-3 et 58.1-1011
Divulgation d'informations concernant la loi sur les accidents de travail
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1345 (chapitre 677) apporte plusieurs modifications à la loi sur la ligne de service (chapitre 4 du titre 9.1 du code de Virginia). Parmi ces changements figure une disposition qui permet au commissaire aux impôts de fournir des informations fiscales au Virginia Retirement System et au Department of Human Resource Management, après avoir conclu un accord écrit, afin de s'assurer qu'une personne invalide bénéficiant d'une couverture d'assurance maladie continue dans le cadre d'un Line of Duty Act Health Benefits Plan n'a pas de revenus professionnels supérieurs à son salaire au moment de l'invalidité.
En vigueur: Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3
Le projet de loi de la Chambre des représentants 846 (chapitre 777) et le projet de loi du Sénat 459 (chapitre 776) créent un fonds spécial non renouvelable appelé Virginia Collaborative Economic Development Performance Grant Fund ("le Fonds"). Les subventions du Fonds seront versées aux localités participantes qui acceptent de participer à un plan de développement économique collaboratif dans l'année qui suit la certification par le Virginia Economic Development Partnership ("VEDP") d'une entreprise certifiée dans cette localité.
Après avoir pris en considération les autres engagements financiers pris par l'État et les collectivités locales à l'égard de l'entreprise certifiée, le montant annuel d'une subvention du Fonds ne pourra pas dépasser 45 pour cent du total de l'impôt annuel sur le revenu des personnes physiques retenu pour paiement au Département par les employés occupant de nouveaux emplois au sein de l'entreprise certifiée concernée. Avant le mois de mars 31 de chaque année, le VEDP et le ministère devront déterminer si une entreprise certifiée a satisfait ou maintenu de manière substantielle les exigences en matière de création d'emplois et d'investissement en capital, et devront calculer, sur la base du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu auprès des employés occupant de nouveaux emplois, les fonds disponibles pour être versés aux localités participantes sous la forme de subventions de performance. Si une demande de subvention est approuvée, le montant total des subventions accordées pour cette demande sur une période de six ans ne pourra pas dépasser 50 pour cent de l'investissement total ou des contributions des localités participantes au projet ou à l'effort de développement économique.
En vigueur: Juillet 1, 2016
Ajouté : §§ 2.2-5105 à 2.2-5108
Fonds fiduciaire pour la famille et l'enfance exonéré d'impôts
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1207 (chapitre 627) et le projet de loi du Sénat 346 (chapitre 110) précisent que le Fonds fiduciaire pour la famille et les enfants ("le Fonds fiduciaire") remplit une fonction gouvernementale essentielle et que, par conséquent, les dons, les contributions, les subventions, les legs, qu'il s'agisse de biens personnels ou réels, et les revenus qui en découlent, acceptés par le Fonds fiduciaire sont exonérés de tous les impôts locaux et d'État et considérés comme la propriété du Commonwealth aux fins de l'ensemble des lois fiscales.
L'Assemblée générale a créé le fonds fiduciaire à l'adresse suivante : 1986. Il est détenu comme un fonds séparé par le trésorier de Virginia et est administré par un conseil d'administration. Les objectifs du fonds fiduciaire sont de mettre à profit la collaboration publique et privée pour soutenir et développer des services de prévention et de traitement de la maltraitance et de la négligence envers les enfants et de la violence au sein des familles.
En vertu de la législation actuelle, tout revenu perçu par un État (y compris ses subdivisions politiques et autres instruments) est exonéré de l'impôt fédéral sur le revenu s'il provient de l'exercice d'une fonction gouvernementale essentielle. En outre, une déduction peut être demandée pour les contributions caritatives à un État, à condition que la contribution soit faite exclusivement à des fins publiques.
En vigueur: Juillet 1, 2016
Modifié : § 63.2-2100
Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia à l'Internal Revenue Code
Le projet de loi de la Chambre des représentants 402 (chapitre 2) et le projet de loi du Sénat 545 (chapitre 19) avancent la date de conformité de Virginia à l'Internal Revenue Code ("IRC") de décembre 31, 2014, à décembre 31, 2015. Ces lois permettent à Virginia de se conformer aux dispositions de la loi Protecting Americans from Tax Hikes Act de 2015 (la "loi PATH") et d'autres textes législatifs fédéraux qui ont modifié l'IRC après le mois de décembre 31, 2014. Ces lois se conforment également de manière permanente aux dispositions relatives au crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné ("EITC") qui ont été étendues de manière permanente à l'échelon fédéral par la loi PATH.
Le décembre 18, 2015, le Congrès a promulgué la loi PATH (Division Q de H.R. 2029). Cette loi a prorogé un certain nombre de dispositions fiscales fédérales arrivant à expiration, notamment la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques :
- Augmentation des limites d'amortissement et traitement de certains biens immobiliers en tant que biens IRC
§ 179;
- Dispositions relatives à l'amortissement et à la dépréciation de certains types de biens ;
- Déduction forfaitaire pour certaines dépenses des enseignants du primaire et du secondaire ;
- Déduction des taxes générales sur les ventes au niveau de l'État et au niveau local ;
- Déduction directe pour les frais de scolarité et les dépenses connexes admissibles ;
- Exclusion pour l'apurement de la dette sur la résidence principale ;
- Déductibilité des intérêts sur les primes d'assurance hypothécaire en tant qu'intérêts de résidence qualifiée ;
- Traitement fiscal fédéral de certains revenus liés aux sociétés S ;
- le traitement fiscal fédéral de certains revenus étrangers ; et
- EITC amélioré.
La loi PATH a également modifié certaines dispositions arrivant à expiration qui ont été prorogées et a ajouté plusieurs nouvelles dispositions fiscales fédérales. Ces dispositions comprennent plusieurs modifications de la déduction IRC
§ 179; une disposition indexant la déduction hors ligne de $250 pour certaines dépenses des enseignants ; des améliorations de la déduction caritative fédérale pour les contributions de stocks alimentaires ; une nouvelle exclusion pour les indemnités reçues pour incarcération injustifiée ; et des règles relatives aux spinoffs de fonds d'investissement immobilier ("REIT").
Outre la loi PATH, le Congrès a également adopté la loi Don't Tax Our Fallen Public Safety Heroes Act (H.R. 606), qui exonère certains revenus perçus par les personnes à charge des agents de la sécurité publique décédés dans l'exercice de leurs fonctions, et la loi Bipartisan Budget Act of 2015 (H.R. 1314), qui modifie les procédures d'audit des sociétés de personnes par l'IRS et clarifie certaines des règles fédérales en matière de sociétés de personnes.
L'avancement de la date de conformité de Virginia à décembre 31, 2015 a permis aux contribuables de Virginia de bénéficier de ces dispositions aux fins de l'impôt sur le revenu de Virginia dans leurs déclarations de l'année imposable 2015.
La Virginia continuera à refuser tout amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs dans le cadre de l'impôt fédéral sur le revenu et tout report en arrière de cinq ans autorisé pour les NOLs générés au cours de l'année fiscale 2008 ou 2009. En outre, Virginia continuera à refuser le traitement fédéral des déductions fiscales liées aux obligations d'escompte à haut rendement applicables. La Virginie continuera également à se déconformer de toute exclusion fiscale liée à l'annulation des revenus de la dette réalisée dans le cadre d'une nouvelle acquisition de la dette d'une entreprise à un prix réduit après décembre 31, 2008, et avant janvier 1, 2011.
En vigueur : Février 5, 2016
Modifié : § 58.1-301
Déduction pour les contributions aux comptes ABLE
Le point 3-5.11 de la loi de finances 2016 (House Bill 30, Chapter 780) établit une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les contributions versées aux comptes fiduciaires d'épargne Achieving a Better Life Experience ("ABLE") au profit de certaines personnes handicapées. Pour les contributeurs âgés de moins de 70, la déduction demandée sur toute déclaration d'impôt sur le revenu d'un particulier au cours d'une année imposable est limitée à2,000 par compte ABLE. Si la contribution à un compte ABLE dépasse2,000, le reste peut être reporté et déduit au cours des années d'imposition suivantes jusqu'à ce que la contribution au compte ABLE ait été entièrement déduite. Pour les contributeurs qui ont atteint l'âge de 70, les contribuables peuvent demander une déduction pour la totalité du montant versé sur un compte ABLE, moins les montants déjà déduits. Nonobstant la prescription, toute déduction effectuée est susceptible d'être récupérée au cours de l'année ou des années d'imposition au cours desquelles des distributions ou des remboursements sont effectués pour toute raison autre que le paiement de dépenses d'invalidité qualifiées ou le décès du bénéficiaire.
En vertu de la loi fédérale "Achieving a Better Life Experience Act" ( 2014), le Congrès a autorisé les États à créer des comptes fiduciaires d'épargne ABLE afin d'aider les personnes et les familles à épargner pour les dépenses liées à un handicap qualifié. Ces dépenses comprennent l'éducation, le logement, le transport, la formation et l'aide à l'emploi, la technologie d'assistance et les services d'aide personnelle, la santé, la prévention et le bien-être, la gestion financière et les services administratifs, ainsi que d'autres dépenses des personnes qui étaient handicapées ou aveugles avant l'âge de 26. En vertu de la législation fédérale, les revenus des comptes ABLE ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Étant donné que Virginia se conforme au régime fédéral de l'impôt sur le revenu, ces revenus sont également exonérés de l'impôt sur le revenu en Virginia. L'Assemblée générale a mis en place un programme d'épargne ABLE en Virginia lors de la session 2015 qui est administré par le Virginia College Savings Program.
Le ministère est tenu d'élaborer des lignes directrices pour la mise en œuvre des dispositions de la présente loi, notamment en ce qui concerne le calcul, le report et la récupération de la déduction. Ces lignes directrices ne sont pas soumises à la loi sur la procédure administrative.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2016
Crédits d'impôt pour la recherche et le développement
Le projet de loi de la Chambre des représentants 884 (chapitre 661) et le projet de loi du Sénat 58 (chapitre 300) apportent plusieurs modifications à l'actuel crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement et créent un nouveau crédit d'impôt, le crédit d'impôt pour les dépenses majeures de recherche et de développement.
Modifications du crédit d'impôt existant pour les dépenses de recherche et de développement
Ces lois apportent les modifications suivantes au crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement :
- Permettre à un contribuable de choisir de calculer le crédit en utilisant une méthode simplifiée au lieu de la méthode légale actuelle ;
- Augmenter le montant du crédit que chaque contribuable peut obtenir annuellement ;
- Augmenter le plafond annuel de crédit de6 millions de dollars à7 millions de dollars ; et
- Prolonger la date d'expiration du crédit d'impôt aux exercices fiscaux commençant avant le 1er janvier 1, 2022.
Ces lois permettent à un contribuable qui demande le crédit d'impôt pour dépenses de recherche et de développement de choisir de calculer le crédit en utilisant une méthode simplifiée au lieu de la méthode légale actuelle. Selon cette méthode, le crédit est égal à 10 pour cent de la différence entre :
- Les dépenses de recherche et de développement qualifiées de Virginia payées ou encourues par le contribuable au cours de l'année d'imposition ; et
- 50 pour cent de la moyenne des dépenses de recherche et de développement qualifiées de Virginia payées ou encourues par le contribuable au cours des trois années fiscales précédant immédiatement l'année fiscale pour laquelle le crédit est déterminé.
Si un contribuable qui choisit d'utiliser la méthode simplifiée n'a pas payé ou engagé de dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginia au cours de l'une des trois années fiscales précédant immédiatement l'année fiscale pour laquelle le crédit est déterminé, le crédit est égal à cinq pour cent des dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginia payées ou engagées par le contribuable au cours de l'année fiscale.
Ces lois augmentent le montant des crédits qu'un contribuable peut obtenir :
- 45,000 de crédits pour une année d'imposition ; ou
- 60,000 de crédits pour une année imposable si la recherche qualifiée en Virginia a été menée conjointement avec un collège ou une université publique ou privée de Virginia.
Ces lois augmentent également le plafond annuel du crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement, qui passe de6 millions de dollars à7 millions de dollars. Comme dans la législation actuelle, si le montant total des demandes de crédit admissibles dépasse le plafond de crédit pour un exercice fiscal donné, le ministère est tenu d'attribuer un montant supplémentaire de crédits à tous les contribuables admissibles. Ces lois augmentent l'allocation complémentaire maximale de crédits aux montants suivants :
- Un montant supplémentaire de45,000 de crédits pour une année d'imposition ; ou
- Un montant supplémentaire de 60,000 de crédits pour une année imposable si la recherche qualifiée en Virginia a été menée conjointement avec un collège ou une université publique ou privée de Virginia.
Comme dans la législation actuelle, si le ministère détermine que le montant des crédits supplémentaires admissibles dépasse le plafond des crédits, il est tenu de répartir ces crédits supplémentaires au prorata.
Ces lois reportent la date d'expiration de l'actuel crédit d'impôt pour dépenses de recherche et de développement des années imposables commençant avant janvier 1, 2019 aux années imposables commençant avant janvier 1, 2022.
Ces lois exigent que les contribuables soumettent les demandes de crédit au plus tard le mois de juillet 1 de l'année civile qui suit la clôture de l'année fiscale au cours de laquelle les dépenses éligibles au crédit ont été payées ou encourues. Pour les exercices fiscaux antérieurs, la date limite administrative pour l'introduction de ces demandes était le mois d'avril 1.
Ces lois interdisent à un contribuable de demander à la fois le crédit d'impôt pour dépenses de recherche et de développement existant et le crédit d'impôt pour dépenses importantes de recherche et de développement au titre de la même année d'imposition.
Crédit d'impôt pour les grandes dépenses de recherche et de développement
Ces lois établissent le nouveau crédit d'impôt pour les dépenses majeures de recherche et de développement pour les contribuables dont les dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginia dépassent $5 millions de dollars au cours d'une année imposable. Le montant de ce crédit est égal à 10 pour cent de la différence entre :
- Les dépenses de recherche et de développement qualifiées de Virginia payées ou encourues par le contribuable au cours de l'année d'imposition ; et
- 50 pour cent de la moyenne des dépenses de recherche et de développement qualifiées de Virginia payées ou encourues par le contribuable au cours des trois années fiscales précédant immédiatement l'année fiscale pour laquelle le crédit est déterminé.
Toutefois, si le contribuable ne paie pas ou n'engage pas de dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginia au cours de l'une des trois années fiscales précédant immédiatement l'année fiscale pour laquelle le crédit est déterminé, le crédit sera égal à cinq pour cent des dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginia payées ou engagées par le contribuable au cours de l'année fiscale. Le montant total des crédits d'impôt pour la recherche et le développement majeurs qui peuvent être accordés pour chaque exercice fiscal est limité à20 millions de dollars.
Ces lois exigent que les contribuables soumettent les demandes de crédit au plus tard le mois de juillet 1 de l'année civile qui suit la clôture de l'année fiscale au cours de laquelle les dépenses éligibles au crédit ont été payées ou encourues. Aucun contribuable n'est autorisé à demander des crédits supérieurs à 75 pour cent de l'impôt sur le revenu imposé au contribuable pour l'année d'imposition. Tout crédit non utilisé pour l'exercice fiscal pour lequel le crédit est accordé pour la première fois peut être reporté dans la mesure où il est utilisable pour les dix exercices fiscaux suivants ou jusqu'à ce que le montant total du crédit ait été utilisé, si cela se produit plus tôt.
Le montant de tout crédit attribuable à une société de personnes, à une société à responsabilité limitée ou à une petite société commerciale (société S) doit être réparti entre les différents associés, membres ou actionnaires au prorata de leur participation dans ces entités ou conformément à un accord écrit conclu par ces associés, membres ou actionnaires.
Aucun contribuable qui est un service public d'électricité participant à un programme de normes de portefeuille d'énergie renouvelable n'est admissible au crédit d'impôt pour dépenses majeures de recherche et de développement à l'égard de toute dépense engagée ou de tout investissement effectué par le service public participant qui constitue un investissement admissible aux fins d'un tel programme.
Ces lois interdisent à un contribuable de demander le crédit d'impôt pour dépenses majeures de recherche et de développement pour des dépenses de recherche et de développement autrement qualifiées qui sont payées ou encourues pour des recherches menées en Virginia sur des cellules ou des tissus humains dérivés d'avortements provoqués ou de cellules souches obtenues à partir d'embryons humains. Cette interdiction ne s'applique pas aux recherches menées à partir de cellules souches autres que les cellules souches embryonnaires.
Le département est tenu d'élaborer et de publier des lignes directrices, exemptées de l'Administrative Process Act, concernant la procédure de demande de crédit. Ces lignes directrices doivent également prescrire des normes pour déterminer quand la recherche et le développement sont considérés comme menés en Virginia aux fins de l'octroi du crédit.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le 1, 2016, mais avant le 1, 2022
Modifié: §§ 56-585.2 et 58.1-439.12:08
Ajouté: § 58.1-439.12:11 (tel que promulgué. La Virginia Code Commission peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
Obligation de déclaration pour le crédit d'impôt pour dépenses de recherche et de développement
Le projet de loi 590 (chapitre 433) exige que le rapport annuel du commissaire fiscal au gouverneur contienne les informations suivantes concernant les crédits d'impôt approuvés pour les dépenses de recherche et de développement :
- Le nombre total de demandeurs approuvés pour le crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement pour l'année d'imposition ; et
- Le montant total des crédits approuvés pour l'année d'imposition.
Il supprime l'obligation pour le Virginia Economic Development Partnership d'inclure les données relatives aux crédits d'impôt approuvés pour les dépenses de recherche et de développement dans le rapport annuel sur les mesures d'incitation en faveur des entreprises établi par le Secretary of Commerce and Trade.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-439.12:08
Crédit d'impôt pour les dons de cultures vivrières aux banques alimentaires
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1093 (chapitre 391) et le projet de loi du Sénat 580 (chapitre 304) établissent un nouveau crédit d'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour les personnes engagées dans l'exploitation de cultures vivrières dans le Commonwealth qui font don de leurs récoltes à une banque alimentaire à but non lucratif. Le montant du crédit est égal à 30 pour cent de la valeur marchande de ces cultures. Aucun contribuable n'est autorisé à demander plus de5,000 en crédits pour une année d'imposition.
En vertu de ces lois, le commissaire aux impôts ne peut accorder plus de250,000 de crédits d'impôt au cours d'une année fiscale. Les contribuables sont tenus d'introduire une demande auprès du département conformément aux formulaires, instructions, dates et procédures prescrits par le département. Dans la mesure où un crédit est accordé pour la culture de produits alimentaires dans le Commonwealth et le don de ces produits à une banque alimentaire à but non lucratif, ces lois exigent un ajout au revenu brut ajusté fédéral, dans le cas d'un particulier, ou un ajout au revenu imposable fédéral, dans le cas d'une société, pour tout montant demandé comme déduction de l'impôt fédéral sur le revenu pour de tels dons.
Le commissaire fiscal est tenu d'élaborer des lignes directrices, exemptées de l'Administrative Process Act, pour mettre en œuvre les dispositions de ce crédit. Ces lignes directrices doivent inclure des procédures pour la répartition des crédits d'impôt entre les contribuables participants.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le janvier 1, 2016, mais avant le janvier 1, 2022
Modifié: §§ 58.1-322 et 58.1-402
Ajouté: § 58.1-439.12:11 (tel que promulgué. La Virginia Code Commission peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
Crédit d'impôt pour les contributions aux candidats politiques
Le projet de loi de la Chambre des représentants 22 (chapitre 50) et le projet de loi du Sénat 115 (chapitre 348) fixent à janvier 1, 2017 la date d'expiration du crédit d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les contributions aux candidats politiques. Ce crédit est accordé pour les contributions versées aux candidats politiques lors d'une élection primaire, spéciale ou générale pour un poste local ou d'État, qui a lieu au cours de l'année où la contribution a été versée. Le crédit est égal à 50 pour cent de la contribution, jusqu'à25 pour un contribuable individuel, ou50 pour les contribuables remplissant une déclaration conjointe.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-339.6
Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act)
Le projet de loi 742 (chapitre 426) renonce à certaines exigences imposées aux affiliés des organisations de quartier qui soumettent des propositions autres que des propositions d'éducation aux fins du crédit d'impôt de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act). Plus précisément, cette loi renonce aux exigences suivantes :
- Au moins 50 pour cent des personnes desservies par chaque organisation affiliée à l'organisation de quartier sont des personnes à faibles revenus ;
- Au moins 50 pour cent des revenus de chaque filiale de l'organisation de quartier doivent être utilisés pour fournir des services à ces personnes ;
- Chaque organisation affiliée répond à la définition d'une "organisation de quartier" ; et
- Un audit, un examen ou une compilation pour chaque affilié doit être fourni au commissaire aux services sociaux.
Cette dérogation n'est possible que si l'organisation de quartier a reçu une allocation de crédits pour l'année fiscale 2014, et qu'aucune de ses filiales ne reçoit une allocation de crédits d'impôt pour l'année de programme pour laquelle l'organisation de quartier a soumis sa proposition. Cette dérogation s'applique aux crédits d'impôt à partir de l'année fiscale 2017 et est disponible pour chaque année fiscale suivante.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié : §§ 58.1-439.18 et 58.1-439.20
Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'enseignement
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1017 (chapitre 751) et le projet de loi du Sénat 589 (chapitre 767) apportent plusieurs modifications administratives au crédit d'impôt pour l'amélioration des bourses d'études.
En vertu de la loi actuelle, les contribuables peuvent demander un crédit d'impôt pour l'amélioration de l'éducation (Education Improvement Scholarships Tax Credit) égal à 65 pour cent du don en espèces ou en titres négociables qu'ils ont fait à une fondation de bourses d'études qualifiée. Les contribuables qui souhaitent bénéficier de ce crédit doivent demander une autorisation préalable pour un montant de crédit donné au Superintendent of Public Instruction et fournir un avis d'autorisation préalable à la fondation de bourses d'études au moment de la donation. La fondation de bourses d'études est alors tenue de renvoyer cet avis d'autorisation préalable au ministère de l'Éducation dans les 20 jours suivant la date du don.
Les fondations de bourses d'études doivent remplir un certain nombre d'autres conditions. Les dons de titres négociables pour lesquels des crédits d'impôt sont accordés doivent être vendus par la fondation de bourses d'études en espèces dans les 14 jours suivant leur réception. Les fondations de bourses d'études sont également tenues de fournir chaque année des informations spécifiques au ministère de l'éducation.
Ces lois apportent plusieurs modifications aux exigences actuellement imposées aux fondations de bourses d'études. Plus précisément, ces lois prolongent le délai dans lequel une fondation de bourses d'études doit soumettre un avis de préautorisation au ministère de l'Éducation, qui passe de 20 jours à 40 jours à compter de la date de la donation. Ces lois prolongent également le délai maximum dont dispose une fondation de bourses d'études pour vendre des titres négociables, de 14 jours après réception de ces titres à 21 jours, et modifient les exigences concernant les informations qui doivent être fournies chaque année au ministère de l'éducation.
En vigueur: Juillet 1, 2016
Modifié: §§ 58.1-439.26 et 58.1-439.28
Crédits d'impôt pour les ports de Virginia
Le projet de loi 186 (chapitre 69) prolonge la date d'expiration du crédit d'impôt pour les installations de commerce international, du crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et des chemins de fer et du crédit d'impôt pour l'augmentation du volume portuaire de janvier 1, 2017 à janvier 1, 2022.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié : §§ 58.1-439.12:06, 58.1-439.12:09, 58.1-439.12:10, et 58.1-439.15
Exception à l'ajout d'un REIT captive
Le projet de loi 95 (chapitre 342) exclut tout droit de vote ou toute valeur des intérêts ou des actions d'un fonds d'investissement immobilier (« REIT ») qui sont détenus dans un compte d'actifs séparé d'une compagnie d'assurance-vie afin de déterminer si un REIT est un REIT captif soumis à l'impôt sur le revenu de Virginie.
Afin d'éviter que la structure des REIT captives ne soit utilisée à des fins d'évasion fiscale en Virginia, l'Assemblée générale a adopté une législation au cours de la session 2009 (House Bill 2504 et Senate Bill 1147 (2009 Acts of Assembly, Chapters 426 et 558)) qui oblige les sociétés à réintégrer le montant des dividendes déduits par un REIT captif. Aux fins de cet ajout, un REIT est considéré comme un REIT captif si
- Il n'est pas régulièrement négocié sur un marché de valeurs mobilières établi ;
- Plus de 50 pour cent des droits de vote ou de la valeur des intérêts bénéficiaires ou des actions sont détenus ou contrôlés, directement ou indirectement, par une seule entité qui est une société ou une association imposable comme une société aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu et qui n'est pas une entité exonérée d'impôt aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu ; et
- Plus de 25 pour cent de ses revenus sont constitués de loyers de biens immobiliers.
En vertu de cette loi, les droits de vote ou la valeur des intérêts bénéficiaires ou des actions d'un REIT qui sont détenus dans un compte d'actif distinct d'une compagnie d'assurance-vie ne seront pas pris en considération pour déterminer si ce REIT est un REIT captif aux fins de l'ajout.
En vigueur: Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2016
Modifié: § 58.1-402
Plafond de l'impôt sur les franchises bancaires
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1224 (chapitre 755) et du Sénat 670 (chapitre 325) fixent un plafond de18 millions de dollars pour le montant total annuel maximum de la taxe de franchise bancaire à payer par contribuable. Ce plafond sera porté à20 millions de dollars si au moins cinq banques paient la taxe maximale de18 millions de dollars pendant trois années civiles consécutives. Après deux années à20 millions de dollars, le plafond augmentera de 3 % par an. En cas d'augmentation du plafond, le ministère est tenu d'en informer toutes les banques et sociétés de fiducie au plus tard le 15 de l'année précédant immédiatement l'année de l'augmentation.
En vertu de la législation actuelle, une taxe annuelle de franchise bancaire est imposée sur le capital net d'une banque au taux de1 par100. Les comtés, les villes et les communes sont autorisés à imposer aux banques une taxe locale de franchise bancaire d'un montant égal à 80 pour cent de la taxe d'État. Ces impôts locaux peuvent être déduits de l'impôt national. Par conséquent, les banques paient une taxe de franchise bancaire totale de1 $ par100 $ sur leur capital net, mais cette taxe est effectivement répartie entre les localités ( 80 ) et l'État ( 20 ).
En vigueur: Juillet 1, 2016
Modifié : § 58.1-1204
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Intérêts sur les demandes de remboursement d'impôts
Le projet de loi de la Chambre des représentants 398 (C
hapter 484) et Senate Bill 444 (Chapter 303) interdisent à tout contribuable qui détenait un certificat d'exemption valide délivré par le ministère au moment de l'achat, mais qui ne l'a pas présenté au commerçant, de percevoir des intérêts sur une demande de remboursement de la Retail Sales and Use Tax payée par erreur pour toute période antérieure à la date de présentation d'une demande de remboursement complète. Cette interdiction ne s'applique pas aux certificats d'exemption "auto-signés" ou "auto-délivrés" que les acheteurs téléchargent sur le site web du ministère, remplissent et signent. Le département est autorisé à publier des lignes directrices que les contribuables doivent suivre lorsqu'ils demandent le remboursement de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation.
En règle générale, des intérêts doivent être versés en cas de paiement excédentaire de tout impôt géré par le département, à un taux égal au taux d'intérêt établi en vertu de la loi Va. Code
§ 58.1-15. Le taux d'intérêt sur les remboursements est le taux "Overpayment Rate" établi conformément à l'article (a)( ) de l'Internal Revenue Code, majoré de deux pour cent.
§ 6621(a)(2) of the Internal Revenue Code, plus deux pour cent. Les intérêts courent à partir d'une date 60 jours après la date du paiement de l'impôt, ou soixante jours après le dernier jour prescrit par la loi pour ce paiement, si cette date est postérieure, sur ces paiements excédentaires d'impôt.
En vertu de la législation actuelle, les concessionnaires de la Retail Sales and Use Tax ne sont pas tenus de payer des intérêts sur les remboursements à leurs clients, alors que le ministère est tenu de payer des intérêts aux acheteurs qui lui demandent directement des remboursements. Le ministère ne paie pas d'intérêts sur les taxes sur les ventes remboursées à un concessionnaire, sauf si les intérêts sont répercutés sur l'acheteur.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-623
Droit à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation pour le Virginia Beach Arena
Le projet de loi de la Chambre des représentants 138 (chapitre 247) et le projet de loi du Sénat 642 (chapitre 258) prolongent la date d'expiration de juillet 1, 2043 à juillet 1, 2050, pour la cinquième promulgation du chapitre 767 des Actes de l'Assemblée de 2013, qui accorde à la ville de Virginia Beach l'autorité d'émettre des obligations pour construire, exploiter et recevoir une partie des recettes de la taxe sur les ventes générées par un centre sportif, un centre de conférence ou un centre de divertissement admissible dans la ville de Virginia Beach.
En vertu de la loi actuelle, la ville de Virginia Beach est autorisée à passer un contrat pour la construction, le développement ou l'entretien, et à réglementer l'utilisation et l'exploitation d'une enceinte sportive ou d'un centre de conférence admissible dans la ville. La ville a également le droit de recevoir une partie des recettes de la taxe de vente et d'utilisation de l'État générées par la construction et l'exploitation de l'installation. Le droit, l'autorisation d'émettre des obligations et toutes les autres autorisations accordées à la ville de Virginia Beach concernant cette installation expireront le janvier 1, 2018, si la ville ne l'a pas fait :
- a signé un bail avec une équipe de la LNH ou de la NBA ;
- Émettre des obligations pour un centre de divertissement ou de conférence ; ou
- conclure un contrat pour la construction, le développement, l'exploitation ou l'entretien de l'installation.
Si la ville a satisfait à l'une de ces trois exigences à la date limite du mois de janvier 1, 2018, l'autorité de la ville expirera à la première des deux dates suivantes :
- La date d'échéance des obligations émises par la ville ou son autorité de développement ;
- l'expiration des obligations contractuelles de la ville ou de l'autorité pour la construction, le développement, l'exploitation ou l'entretien de l'installation ; ou
- Juillet 1, 2043.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: 2013 Actes de l'Assemblée, chapitre 767
Exemption pour certaines organisations de services aux anciens combattants
Le House Bill 63 (chapitre 487) permet aux organisations de vétérans à but non lucratif ("VSO") qui sont exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu du § 501(c)(19) de l'Internal Revenue Code ("I.R.C.") d'obtenir une exonération de la Retail Sales and Use Tax sur les achats de biens meubles corporels. En outre, cette loi permet aux organisations dont les recettes brutes annuelles sont inférieures à5,000 et qui sont organisées à l'une des fins énoncées à l'article 501(c)(19) de l'I.R.C. de bénéficier d'une exonération de la taxe. Dans les deux cas, l'exonération ne s'appliquera pas aux biens meubles corporels utilisés principalement pour les activités sociales et récréatives des membres ou pour fournir des prestations d'assurance aux membres ou aux personnes à leur charge. Comme pour les autres organisations à but non lucratif, les VSO devront déposer une demande auprès du ministère, répondre aux critères applicables et obtenir un certificat d'exemption du ministère pour effectuer des achats de biens meubles corporels admissibles exonérés de la taxe sur les ventes et l'utilisation.
Cette loi exonère également les recettes brutes de ces organisations de l'impôt sur les activités professionnelles et les licences ("BPOL"), sauf dans la mesure où l'organisation a des recettes provenant d'un commerce ou d'une entreprise non apparentée, lesquelles recettes sont soumises à l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'I.R.C. § 511.
En vertu de la loi actuelle, les organisations exemptées de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'I.R.C.
§ 501(c)(3) ou, si elles sont organisées dans un but caritatif, I.R.C. § 501(c)(4), ou les entités dont les recettes brutes annuelles sont inférieures à5,000 organisées dans l'un des buts énoncés dans l'I.R.C. § (c)( ) ou dans l'un des buts caritatifs énoncés dans l'I.R.C. § (c)( ). § 501(c)(3) ou l'un des objectifs caritatifs énoncés à l'I.R.C. § 501(c)(4) peuvent bénéficier de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation dont bénéficient les entités à but non lucratif qualifiées pour leurs achats de biens meubles corporels. Actuellement, les localités n'ont pas le droit d'imposer des taxes de licence sur les recettes brutes des organisations I.R.C. § 501(c)(3), sauf dans la mesure où l'organisation a des recettes provenant d'un commerce ou d'une entreprise non apparentée. En outre, les recettes brutes provenant des dons, des contributions et des cotisations de tous les autres organismes de l'I.R.C. § 501(c) sont exonérées de la taxe BPOL.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: §§ 58.1-609.11 et 58.1-3703
Exemption pour les articles utilisés dans la production commerciale de bière
Le projet de loi 859 (chapitre 709) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour certains articles, si la majeure partie de leur utilisation est directement liée à la production commerciale de bière pour la vente ou la revente, que la bière soit vendue dans les locaux du producteur ou à l'extérieur. Cette exemption s'applique aux :
- Machines, outils, équipements, pièces de rechange et de réparation, carburant, électricité, énergie ou fournitures ;
- les matières destinées à être traitées, fabriquées ou transformées en bière, lorsque ces matières entrent dans la production de la bière ou en deviennent un élément constitutif ; et
- Matériaux destinés à être utilisés ultérieurement pour emballer la bière en vue de son expédition ou de sa vente.
L'exonération ne s'applique que si les biens meubles corporels éligibles sont utilisés pour la fabrication de bière par des brasseurs titulaires d'une licence de brasserie ou d'une licence de brasserie limitée délivrée par l'Alcoholic Beverage Control Board.
La législation actuelle prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les machines, les outils, les pièces de rechange, le carburant, l'électricité, les fournitures d'énergie et d'autres biens meubles corporels spécifiés lorsqu'ils sont utilisés ou consommés par un fabricant industriel ou un transformateur de produits destinés à la vente ou à la revente. Pour que l'exonération s'applique, la production doit être de nature industrielle.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-609.3
Exemption pour les centres de données
Le projet de loi de la Chambre des représentants 872 (chapitre 343) et le projet de loi du Sénat 64 (chapitre 712) prolongent la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les achats d'équipements par les centres de données et leurs locataires de juin 30, 2020 à juin 30, 2035. Ces lois prévoient également qu'un centre de données pour lequel une personne effectue un investissement en capital d'au moins500 millions de dollars à compter de juillet 1, 2016, peut compter les emplois délocalisés d'un centre de données qui bénéficiait précédemment de l'exonération pour les centres de données lorsqu'il atteint les seuils pour bénéficier de l'exonération.
En vertu de la loi actuelle, l'exemption est disponible pour les centres de données qui i) sont situés dans une localité de Virginia ; ii) entraînent un nouvel investissement en capital d'au moins150 millions de dollars à compter de janvier 1, 2009; et iii) entraînent la création par le centre de données et ses locataires, à partir de juillet 1, 2009, d'au moins 50 nouveaux emplois rémunérés à hauteur d'une fois et demie le salaire moyen en vigueur dans la localité, ou 25 nouveaux emplois rémunérés à hauteur d'une fois et demie le salaire moyen en vigueur dans la localité si le centre de données est situé dans une localité dont le taux de chômage pour l'année précédente représente au moins 150 pour cent du taux de chômage moyen de l'État ou est situé dans une zone d'entreprise. L'exploitant du centre de données doit conclure un protocole d'accord avec la Virginia Economic Development Partnership Authority pour pouvoir bénéficier de l'exonération. L'exonération s'étend également aux achats effectués par les locataires d'un centre de données qui remplissent les conditions de l'exonération pour les centres de données.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-609.3
Exemption pour certains articles vendus par un shérif dans un établissement pénitentiaire
Le projet de loi 1191 (chapitre 392) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les biens meubles corporels vendus par le shérif dans l'économat d'un établissement pénitentiaire local. En outre, cette loi exempte les aliments préparés vendus au sein de l'établissement pénitentiaire.
La loi de Virginia prévoit actuellement une exonération de la taxe pour les biens meubles corporels achetés pour être utilisés ou consommés par les États-Unis, le Commonwealth et toute subdivision politique du Commonwealth. Cette exonération n'est toutefois pas disponible pour les détenus qui achètent des biens meubles corporels au gouvernement. Par conséquent, les détenus qui achètent des biens meubles corporels ou des aliments préparés dans les économats sont soumis à la taxe sur ces achats.
La loi de Virginia autorise les shérifs des établissements pénitentiaires locaux à gérer des économats ou des magasins dans lesquels ils peuvent vendre des marchandises à leurs détenus. Les bénéfices nets générés par les ventes de l'économat réalisées sur les comptes des détenus doivent être utilisés au sein de l'établissement pénitentiaire à des fins éducatives, récréatives ou autres, au bénéfice des détenus. Tout autre bénéfice peut être utilisé pour le fonctionnement général du bureau du shérif.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-609.1
[Éxém~ptí]sur les équipements pour l'énergie éolienne et solaire
Le projet de loi 1305 (chapitre 346) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les machines, les outils et les équipements utilisés par une société de service public pour produire de l'énergie dérivée de la lumière du soleil et du vent à partir de janvier 1, 2017, et jusqu'à juin 30, 2027.
Cette loi prévoit également que l'exonération de l'impôt foncier local pour les systèmes solaires photovoltaïques ne s'appliquera pleinement qu'aux :
- Projets d'une capacité de production de courant alternatif égale ou inférieure à 20 mégawatts, pour lesquels un formulaire de demande d'interconnexion initiale est déposé auprès d'un service public d'électricité ou d'un organisme de transport régional au plus tard le 31, 2018;
- Les projets équivalant à 20 mégawatts ou moins qui desservent un établissement public d'enseignement supérieur ou un collège privé dans le Commonwealth ; et
- Les projets d'une puissance inférieure ou égale à 5 mégawatts pour lesquels un formulaire de demande d'interconnexion initiale est déposé à partir du 1er janvier 1, 2019.
Cette loi prévoit également que l'exonération de l'impôt local pour les systèmes solaires photovoltaïques s'appliquera à 80 pour cent de la valeur imposable pour :
- Projets de plus de 20 mégawatts mis en service à partir de janvier 1, 2017 et pour lesquels un formulaire de demande d'interconnexion initiale a été déposé après janvier 1, 2015; et
- Projets de plus de 5 mégawatts pour lesquels un formulaire de demande d'interconnexion initiale est déposé le ou après le 1, 2019.
La loi prévoit également que l'exemption locale pour les projets solaires photovoltaïques supérieurs à 20 mégawatts ne s'appliquera pas aux projets dont la construction commence après le mois de janvier 1, 2024.
En vertu de la législation actuelle, les matières premières utilisées pour la production d'électricité, y compris les combustibles, par une société de service public sont exonérées de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation. Tous les autres biens meubles corporels utilisés par une société de service public pour la production d'électricité sont soumis à la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation. Actuellement, l'exonération de l'impôt local pour les systèmes solaires photovoltaïques s'applique aux projets d'une puissance égale ou inférieure à 20 mégawatts, mesurée en capacité de production de courant alternatif.
En vigueur : Janvier 1, 2017
Modifié: §§ 58.1-609.3, 58.1-3660, et 58.1-3661
Prolongation de l'exonération de certains équipements de forage
Le projet de loi du Sénat 563 (chapitre 673) prolonge la date d'expiration de juillet 1, 2016 à juillet 1, 2022 pour l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les matériaux, fournitures, machines et autres biens meubles corporels spécifiés utilisés directement dans le forage, l'extraction ou le traitement du gaz naturel ou du pétrole et la remise en état de la zone du puits.
La loi de Virginia prévoit actuellement une exonération de la taxe pour les matières premières, le carburant, l'énergie, les fournitures, les machines ou les outils, les pièces de réparation ou les pièces de rechange utilisés directement pour le forage, l'extraction ou le traitement du gaz naturel ou du pétrole et la remise en état de la zone du puits. L'exonération des machines, outils et équipements, ou des pièces de réparation et de remplacement n'est possible que si la majeure partie de leur utilisation est directement liée au forage, à l'extraction, au raffinage ou au traitement du gaz naturel ou du pétrole pour la vente ou la revente, ou aux activités de remise en état des zones de puits exigées par la législation de l'État ou la législation fédérale.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-609.3
Exemption pour les carburants achetés par les organisations de lutte contre la faim
Le projet de loi 23 (chapitre 34) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les carburants utilisés dans les véhicules routiers sur lesquels un remboursement de la taxe sur les carburants de Virginia a été versé à toute entité exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code et organisée dans le but principal de fournir des services de lutte contre la faim ou de la nourriture aux nécessiteux, si ce véhicule est détenu et utilisé uniquement dans le but de fournir des services de lutte contre la faim ou de la nourriture aux nécessiteux. Cette loi prévoit également que ce carburant ne sera pas soumis à la taxe sur les carburants de Virginia.
En vertu de la législation actuelle, le carburant utilisé dans les véhicules routiers d'une organisation fournissant des services de lutte contre la faim est soumis à la Virginia Fuels Tax et donc exonéré de la Retail Sales and Use Tax (taxe sur les ventes au détail et l'utilisation). À moins qu'une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation ne soit possible, tout carburant exonéré de la taxe sur les carburants est soumis à la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: §§ 58.1-609.1 et 58.1-2259
Item 3-5.06 du 2016 Appropriations Act (House Bill 30, Chapter 780) établit un nouveau seuil annuel pour les concessionnaires et les détenteurs de permis de paiement direct ("concessionnaires") pour effectuer des paiements accélérés de la taxe sur les ventes. Le seuil de paiement augmentera comme suit pour les paiements 2017 et 2018:
- Seuil de paiement de juin 2017 -10 millions de dollars ; et
- Juin 2018 seuil de paiement -25 millions de dollars.
Le poste 3-5.07 de la loi de finances 2016 (House Bill 29, Chapter 732) prévoit que le seuil de paiement accéléré de la taxe sur les ventes restera inchangé pour le paiement 2016 à2.5 millions de dollars.
Tout revendeur dont les ventes et/ou les achats taxables dépassent le seuil est tenu d'effectuer en juin un paiement égal à 90 pour cent de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation dont il est redevable pour le mois de juin de l'année précédente. Le paiement de cette taxe doit être effectué au plus tard le 25, si le paiement est effectué autrement que par transfert électronique, et au plus tard le 30, si le paiement est effectué par transfert électronique de fonds. Les concessionnaires concernés peuvent bénéficier d'un crédit pour ce montant sur la déclaration du mois de juin de l'année en cours, qui doit être déposée en juillet 20. Le Département informera tous les concessionnaires concernés et leur fournira des instructions de paiement ainsi qu'un bon de paiement pour le paiement supplémentaire.
En vigueur: Pour le paiement accéléré de la taxe de vente dû à partir du mois de juin 2016
Taxe d'accise sur les arachides
Les projets de loi de la Chambre des représentants 20 (chapitre 165) et du Sénat 1 (chapitre 5) maintiennent la taxe d'accise sur les arachides au taux actuel de0.30 par 100 livres jusqu'au mois de juillet 1, 2021. Ces lois suppriment l'obligation de ramener la taxe au taux de0.15 par 100 livres à partir de 1, 2016.
La taxe d'accise sur les arachides est prélevée sur les arachides cultivées et vendues dans le Commonwealth à des fins de transformation. Le transformateur est responsable du paiement de la taxe sur toutes les arachides achetées. Un transformateur est défini comme toute personne, individu, société, partenariat, fiducie, association, coopérative et toute autre unité commerciale, dispositif ou arrangement qui nettoie, décortique ou broie des arachides.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 3.2-1905
Taxe deréenregistrement
Le projet de loi 596 (chapitre 37) prévoit une exonération de la taxe d'enregistrement pour les actes de partage, ou toute combinaison d'actes exécutés simultanément et ayant l'effet d'un acte de partage, entre des copropriétaires, des locataires en commun ou des copartageants, et les actes de transfert de propriété en vertu d'un jugement de divorce ou d'entretien séparé ou en vertu d'un acte écrit lié à un tel divorce ou à une telle séparation.
Sur chaque acte admis à l'enregistrement, à l'exception d'un acte exempté d'imposition par la loi, la taxe d'enregistrement de l'État est généralement imposée au taux de 25 cents sur chaque $100 ou fraction de $ de la contrepartie de l'acte ou de la valeur réelle de la propriété transmise, la plus élevée des deux étant retenue. Toutefois, en vertu de la loi actuelle, les actes de partage, ou toute combinaison d'actes passés simultanément et ayant l'effet d'un acte de partage, entre copropriétaires, locataires en commun ou copartageants et les actes transférant des biens en vertu d'un jugement de divorce ou d'entretien séparé ou en vertu d'un acte écrit lié à ce divorce ou à cette séparation sont soumis à la taxe d'enregistrement au taux de0.50 par acte.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie : § 58.1-811
Abroge : § 58.1-806
Exonération de la taxe d'enregistrement pour certains actes de fiducie
Le projet de loi 339 (chapitre 662) prévoit une exonération de la taxe d'enregistrement pour les actes de fiducie ou les hypothèques garantissant un prêt consenti par une localité à un emprunteur dont le revenu familial ne dépasse pas 80 % du revenu familial médian de la zone établi par le ministère américain du logement et du développement urbain pour construire ou réhabiliter une maison pour l'emprunteur et acheter le terrain pour une telle maison. En outre, cette loi prévoit une exonération de l'impôt du concédant pour un concédant qui est une localité lors d'une vente judiciaire d'un bien délinquant fiscal.
Plusieurs localités de Virginia proposent actuellement des financements à faible taux d'intérêt aux acheteurs qui ne peuvent prétendre à d'autres financements disponibles en utilisant les ressources locales, étatiques et fédérales. L'éligibilité à l'aide est généralement basée sur la taille du ménage et les revenus. Le ministère américain du logement et du développement urbain ("HUD") fournit des fonds aux États et aux localités qui les utilisent, souvent en partenariat avec des groupes locaux à but non lucratif, pour des subventions, des prêts directs, des garanties de prêts ou d'autres formes de rehaussement de crédit.
En vertu de la loi actuelle, les actes de fiducie ou les hypothèques garantissant un prêt sont généralement soumis à la taxe d'enregistrement de l'État au taux de0.25 par100 $ ou fraction de du montant des obligations ou autres obligations garanties par l'acte de fiducie ou l'hypothèque. Les villes et les comtés peuvent imposer une taxe d'enregistrement supplémentaire d'un montant égal à un tiers de la taxe d'État.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie : §§ 58.1-802 et 58.1-811
LÉGISLATION FISCALE LOCALE
Dispositions générales
Diffusion électronique de documents fiscaux
Le projet de loi du Sénat 690 (chapitre 768) autorise les trésoriers, les commissaires du revenu et les autres fonctionnaires fiscaux locaux à transmettre, avec le consentement écrit du contribuable, les factures fiscales et autres documents fiscaux par des moyens électroniques choisis par le contribuable, y compris la transmission par télécopie ou le courrier électronique, au lieu d'envoyer la facture par courrier de première classe. L'autorisation est accordée nonobstant les dispositions de la loi Va. Code concernant :
- Avis concernant les modifications de l'évaluation des biens immobiliers ;
- Déposer les déclarations relatives à la taxe sur les biens meubles corporels, la taxe sur les machines et outils et la taxe sur le capital des commerçants ; et
- Autre méthode de déclaration pour les véhicules à moteur, les remorques et les bateaux.
Cette loi prévoit également que les fonctionnaires fiscaux locaux, avec le consentement du contribuable, peuvent transmettre les factures fiscales et autres documents fiscaux en permettant au contribuable d'accéder à ses informations en ligne à partir d'une base de données sur le site web de la localité ou du fonctionnaire.
Le code de Virginia exige que les autorités fiscales locales fournissent des avis ou des documents fiscaux aux contribuables par courrier dans certaines situations. En outre, en vertu de la législation actuelle, chaque fois qu'il y a réévaluation d'un bien immobilier ou modification de la valeur imposable d'un bien immobilier, l'agent chargé de l'évaluation des biens immobiliers doit en informer par courrier chaque propriétaire dont l'évaluation a été modifiée. L'avis doit actuellement être envoyé par courrier au moins 15 jours avant la date d'une audience pour protester contre une telle modification de l'évaluation.
Les trésoriers locaux sont généralement tenus d'envoyer à chaque contribuable assujetti à l'impôt une facture indiquant le montant dû au plus tard 14 jours avant la date d'échéance de l'impôt. Le trésorier peut choisir de ne pas envoyer une facture d'un montant inférieur ou égal à20 $. Si les impôts ne sont pas payés à la date d'échéance, le trésorier local doit envoyer au contribuable une facture d'impôts en souffrance.
En guise d'alternative et avec l'accord écrit du contribuable, les trésoriers locaux peuvent transmettre les factures d'impôts locaux par les moyens électroniques choisis par le contribuable, y compris la télécopie ou le courrier électronique, au lieu d'envoyer la facture par courrier de première classe. Les factures transmises par voie électronique ont la même force et le même effet qu'un envoi par courrier de première classe. En outre, les trésoriers locaux peuvent, avec le consentement du contribuable, transmettre les factures d'impôts locaux en permettant au contribuable de consulter sa facture en ligne à partir d'une base de données sur le site web du trésorier.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié : § 58.1-3912
Recours en matière d'impôts locaux
Le projet de loi de la Chambre des représentants 910 (chapitre 460) et le projet de loi du Sénat 597 (chapitre 635) exigent qu'avant la divulgation de toute information fiscale confidentielle dans le cadre d'un recours contre une évaluation fiscale locale, dans le cadre d'une communication préalable ou autre, la cour de circuit ordonne aux parties de ne pas divulguer, exposer ou discuter les informations confidentielles, sauf dans les cas prévus par l'ordonnance, à moins que la cour ne l'ordonne différemment. Ces lois exigent que l'ordonnance informe les parties que la violation de l'ordonnance est punissable en tant que délit de classe 1.
Ces lois exigent également que l'ordonnance prévoie que les informations fiscales confidentielles concernant le bien évalué ne peuvent être révélées ou discutées qu'avec les personnes suivantes dans le cadre de la révision ou du contentieux de l'évaluation de ce bien :
- Les parties ;
- L'avocat d'une partie et les employés de son cabinet ;
- Les experts externes engagés par l'avocat d'une partie et l'assistant dans le cadre du procès ou de la préparation du procès ;
- La juridiction ou le conseil administratif qui examine l'évaluation, les employés de la juridiction ou du conseil administratif et les personnes chargées de transcrire ou d'enregistrer les procédures ; et
- Toute personne susceptible d'être appelée à témoigner et dont le conseil estime de bonne foi qu'elle est nécessaire à la préparation ou à la présentation de l'affaire.
Avant de recevoir les informations confidentielles, les experts et témoins extérieurs doivent signer un accusé de réception de l'ordonnance et accepter d'être liés par les termes de l'ordonnance et soumis à la juridiction du tribunal pour l'exécution de l'ordonnance.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié : § 58.1-3984
Impôts sur les biens immobiliers et personnels
Le projet de loi 80 (chapitre 35) prévoit qu'une fois que des biens immobiliers ou personnels, des machines, des équipements, des installations, des dispositifs ou des améliorations immobilières ont été certifiés par une autorité de certification étatique ou locale aux fins de certaines exonérations de l'impôt foncier local, ces biens sont considérés comme exonérés à partir de la date à laquelle ils sont mis en service. Cette loi s'applique aux exonérations de l'impôt foncier local pour :
- Équipements et installations de contrôle de la pollution certifiés ;
- Aménagements et propriétés certifiés en matière de gestion des eaux pluviales ;
- Équipements, installations et dispositifs certifiés en matière d'énergie solaire ; et
- Équipements, installations et dispositifs de recyclage certifiés.
En vertu de la législation actuelle, les équipements et installations de contrôle de la pollution certifiés sont exonérés d'impôts locaux. En outre, l'organe directeur de toute localité est autorisé à exonérer ou à exonérer partiellement de l'impôt local les aménagements et les biens certifiés en matière de gestion des eaux pluviales, les équipements certifiés en matière d'énergie solaire et les équipements certifiés en matière de recyclage. Ces exonérations de l'impôt foncier sont actuellement en vigueur à partir du premier exercice fiscal pour lequel la certification est en vigueur le jour de l'imposition, qui est généralement le mois de janvier 1.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Ajouté : § 58.1-3667
Le projet de loi de la Chambre des représentants 148 (chapitre 663) et le projet de loi du Sénat 445 (chapitre 657) reportent d'avril 15 à mai 15 la date à laquelle les collectivités locales doivent fixer leur taux d'imposition sur les biens immobiliers pour les impôts dus au plus tard en juin 30.
En vertu de la loi actuelle, les chefs de département et d'agence des localités sont tenus de préparer et de soumettre à leurs organes directeurs locaux une estimation du montant des fonds nécessaires au cours de l'année fiscale suivante pour leurs départements ou agences avant le mois d'avril 1 de chaque année. En général, les autorités locales doivent approuver le budget avant le mois de juillet 1, date à laquelle commence l'année fiscale. La loi exige que le taux de l'impôt foncier pour les impôts dus au plus tard le mois de juin 30 de chaque année soit fixé au plus tard le mois d'avril 15 de cette année fiscale. Les organes directeurs locaux disposent généralement d'une période allant d'avril 1à juin 30pour préparer et approuver le budget de la localité. Comme les localités dépendent des fonds alloués par l'État comme source principale de revenus, il leur est difficile de préparer un budget local sans savoir combien d'argent sera alloué à la localité par l'Assemblée générale. Les instances dirigeantes locales utilisent ces informations pour déterminer si une augmentation de l'impôt foncier est nécessaire.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-3321
Le projet de loi de la Chambre des représentants 865 (chapitre 17) prévoit un référendum lors des élections de novembre 8, 2016, pour approuver ou rejeter un amendement à la Constitution de Virginia permettant à l'Assemblée générale de prévoir une exonération de l'impôt foncier local pour les biens immobiliers du conjoint survivant d'un agent des forces de l'ordre, d'un pompier, d'un membre du personnel de recherche et de sauvetage ou d'un membre du personnel des services médicaux d'urgence qui a été tué dans l'exercice de ses fonctions. Cette modification prévoit que le conjoint survivant doit occuper le bien immobilier à titre de résidence principale et que l'exonération cesse si le conjoint survivant se remarie.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1203 (chapitre 393) et le projet de loi du Sénat 366 (chapitre 349) précisent que les maisons, les maisons préfabriquées et les autres types de logements appartenant à certains vétérans handicapés ou aux conjoints survivants de vétérans handicapés et de membres des forces armées tués au combat, ainsi que leur résidence, peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt foncier, même si le vétéran handicapé ou le conjoint survivant n'est pas propriétaire du terrain sur lequel se trouve la résidence. Ces lois prévoient que ces maisons préfabriquées sont considérées comme des biens immobiliers et peuvent bénéficier de ces exonérations de taxe foncière, que l'équipement précédemment utilisé pour la mobilité ait été enlevé ou non et que la maison préfabriquée ait été transformée en bien immobilier. Ces lois prévoient également que si le terrain n'appartient pas à l'ancien combattant handicapé ou à son conjoint survivant, il ne sera pas exonéré de l'impôt foncier.
En vertu de la loi actuelle, la résidence principale d'un conjoint survivant d'un membre des forces armées des États-Unis qui a été tué au combat ou d'un ancien combattant (ou de la veuve ou du veuf d'un ancien combattant) dont on a déterminé qu'il souffrait d'une invalidité permanente et totale liée au service ( 100 ) est exonérée de l'impôt sur les biens immobiliers. Le terrain, d'une superficie maximale d'un acre, sur lequel l'habitation est située, est également exonéré d'impôt. Toutefois, si la localité prévoit une exonération ou un report de l'impôt foncier de plus d'un acre pour les personnes âgées et handicapées, elle doit également prévoir une exonération du même nombre d'acres pour les anciens combattants handicapés et leurs conjoints survivants, ainsi que pour les conjoints survivants des soldats tués au combat.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: §§ 46.2-653.1, 58.1-3219.5, et 58.1-3219.9
Exemption pour les anciens combattants handicapés et les conjoints de militaires tués au combat
Le projet de loi 421 (chapitre 485) étend l'exonération de l'impôt foncier pour certains vétérans handicapés et conjoints survivants de vétérans handicapés et de membres des forces armées tués au combat, afin d'inclure les améliorations apportées aux terrains entourant les résidences, tant que l'utilisation principale de l'amélioration est d'abriter ou de couvrir des véhicules à moteur ou des biens ménagers et des effets personnels à des fins autres que commerciales.
En vertu de la loi actuelle, la résidence principale d'un conjoint survivant d'un membre des forces armées des États-Unis tué au combat ou d'un ancien combattant (ou de la veuve ou du veuf d'un ancien combattant) dont il a été établi qu'il souffre d'une invalidité permanente et totale liée au service ( 100 ) est exonérée de l'impôt sur les biens immobiliers. Le terrain, d'une superficie maximale d'un acre, sur lequel l'habitation est située, est également exonéré d'impôt. Toutefois, si la localité prévoit une exonération ou un report de l'impôt foncier de plus d'un acre pour les personnes âgées et handicapées, elle doit également prévoir une exonération du même nombre d'acres pour les anciens combattants handicapés, les conjoints survivants et les conjoints survivants des militaires tués au combat.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2017
Modifié: §§ 58.1-3219.5 et 58.1-3219.9
Exonération de la taxe foncière pour les conjoints de militaires tués au combat
Le projet de loi de la Chambre des représentants 127 (chapitre 539) et le projet de loi du Sénat 99 (chapitre 347) élargissent la définition de "mort au combat" telle qu'elle est déterminée par le ministère américain de la défense, aux fins de l'exonération de l'impôt foncier pour le lieu de résidence principal d'un conjoint survivant d'un militaire tué au combat, afin d'inclure la détermination de "mort des suites de blessures reçues au combat" par le ministère américain de la défense.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-3219.9
Exemption pour les projets de berges vivantes
Le projet de loi 526 (chapitre 610) prévoit que tout projet de littoral vivant approuvé par la Virginia Marine Resources Commission ou par le conseil local des zones humides concerné et non interdit par une ordonnance locale peut bénéficier d'une exonération totale de l'impôt local.
En vertu de la loi Va. Code § 28.2-104.1, un littoral vivant est une pratique de gestion du littoral qui : 1) permet de lutter contre l'érosion et d'améliorer la qualité de l'eau ; 2) protège, restaure ou améliore l'habitat naturel du littoral ; et 3) maintient les processus côtiers grâce à la mise en place stratégique de plantes, de pierres, de sable et d'autres matériaux structurels et organiques. Il n'y a pas d'exigence actuelle que les berges vivantes fassent l'objet d'une servitude perpétuelle permettant l'inondation par l'eau. La législation adoptée lors de la session de l'assemblée générale ( 2011 ) exige que la Virginia Marine Resources Commission établisse et mette en œuvre une réglementation générale sur les permis autorisant et encourageant l'utilisation des berges vivantes.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié: § 58.1-3666
Membres du Conseil d'égalisation
Le projet de loi 1170 (chapitre 38) modifie le nombre maximum de membres nommés dans certaines commissions de péréquation, qui passe de cinq membres à cinq ou au nombre de circonscriptions électorales locales dans la localité, selon le nombre le plus élevé. La présente loi s'applique à toutes les commissions d'égalisation, à l'exception des commissions d'égalisation temporaires créées dans les comtés fonctionnant sous la forme d'un exécutif de comté ou d'un gestionnaire de comté et des commissions d'égalisation permanentes.
En vertu de la loi actuelle, les cours de circuit de la plupart des localités sont autorisées à nommer une commission d'égalisation composée de trois à cinq membres, dont l'objectif est d'entendre les plaintes concernant un manque d'uniformité ou des erreurs de superficie dans l'évaluation d'un bien immobilier, ainsi que les plaintes selon lesquelles un bien immobilier est évalué à un prix supérieur à sa juste valeur marchande.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie: § 58.1-3374
Impôt sur les biens meubles corporels
Le projet de loi 15 (chapitre 483) exige que les localités appliquent le taux d'imposition le plus bas à tout bien mobilier corporel relevant de plusieurs classifications aux fins de l'impôt local sur les biens mobiliers corporels.
En vertu de la loi actuelle, les localités sont autorisées à établir différentes catégories de biens aux fins de l'impôt sur les biens meubles corporels et à attribuer un taux d'imposition différent à chaque catégorie. Les collectivités locales doivent appliquer le taux le plus bas à tout équipement informatique et périphérique utilisé dans un centre de données, ainsi qu'à tout véhicule à moteur, si le bien relève de plusieurs classifications. La loi actuelle ne précise pas le taux d'imposition des autres biens meubles corporels qui relèvent de plusieurs classifications.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifié : § 58.1-3506
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1152 (chapitre 340) et le projet de loi du Sénat 182 (chapitre 301) permettent aux localités qui font partie de la Virginia Coalfield Economic Development Authority d'utiliser la partie des recettes de la taxe locale d'amélioration des routes à gaz et de la taxe locale d'amélioration des routes à charbon versée au Coal and Gas Road Improvement Fund et actuellement consacrée à la construction de nouveaux systèmes et conduites d'eau ou d'égout pour utiliser également cette partie des recettes pour la réparation ou l'amélioration des systèmes et conduites d'eau ou d'égout existants. L'autorité de développement économique du bassin minier de Virginie est composée de la ville de Norton et des comtés de Buchanan, Dickenson, Lee, Russell, Scott, Tazewell et Wise.
Les localités qui composent la Virginia Coalfield Economic Development Authority peuvent imposer une taxe locale d'amélioration des routes charbonnières au taux de 0.75% des recettes brutes provenant de la vente ou de l'utilisation du charbon des petites mines et au taux de 1 % des recettes brutes provenant de la vente ou de l'utilisation de tous les autres charbons. Ces localités peuvent également imposer une taxe locale d'amélioration des routes gazières, plafonnée à un taux de 1 % des recettes brutes provenant de la vente de gaz prélevés dans la localité.
En vertu de la loi actuelle, les recettes générées par les taxes d'amélioration des routes sont réparties comme suit : 75% sont versées dans un fonds spécial de chaque localité appelé "Coal and Gas Road Improvement Fund" et le reste 25% des recettes est versé au "Virginia Coalfield Economic Development Fund". Sur les recettes affectées au fonds d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz, 25% peut être dépensé pour de nouveaux systèmes d'eau et d'égouts dans la localité. En outre, un comté ou une ville peut affecter 25% des recettes du Coal and Gas Road Improvement Fund à la construction, à la réparation ou à l'amélioration des réseaux d'eau et d'égouts.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie : § 58.1-3713
TAXES SUR L'OCCUPATION TEMPORAIRE
Le comté d'Arlington rétablit la taxe supplémentaire sur l'occupation des locaux transitoires
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1147 (chapitre 365) et le projet de loi du Sénat 160 (chapitre 316) rétablissent le pouvoir d'Arlington County d'imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire à un taux ne dépassant pas un quart de un pour cent du montant facturé pour l'occupation d'une chambre. En vertu de la loi actuelle, le comté d'Arlington est autorisé à prélever une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 5 %, à condition que sa taxe locale sur les licences pour les établissements proposant des chambres d'hôtes louées pour une occupation continue pendant moins de 30 jours consécutifs ne dépasse pas 1 % des recettes brutes de ces établissements. Cette disposition sera en vigueur jusqu'au mois de juillet 1, 2018.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Ajouté : § 58.1-3825.3
Le projet de loi 182 (chapitre 51) ajoute le comté de Frederick à la liste des comtés qui sont actuellement autorisés à imposer la taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 5 %. Les recettes provenant de la partie de la taxe excédant 2 % devront être utilisées exclusivement pour le tourisme ou la commercialisation du tourisme.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie : § 58.1-3819
Le comté de Botetourt va prélever une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire des locaux
Le projet de loi 328 (chapitre 56) ajoute le comté de Botetourt à la liste des comtés actuellement autorisés à imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 %. Les recettes provenant de la taxe additionnelle seront uniquement destinées à la publicité de la région métropolitaine de Roanoke en tant que destination touristique de nuit par les membres du Roanoke Valley Convention and Visitors Bureau (office de tourisme et de convention de la vallée de Roanoke).
En vertu de la loi actuelle, tout comté peut imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 %, après adoption d'une ordonnance, aux hôtels, motels, pensions de famille, terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. La loi de Virginia identifie séparément un total de cinquante comtés, dont le comté de Botetourt, qui sont autorisés à imposer la taxe à un taux maximum de cinq pour cent, les revenus supplémentaires étant destinés uniquement au tourisme, à la commercialisation du tourisme ou à des initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité. Enfin, certains autres comtés spécifiés sont autorisés à imposer des taxes supplémentaires sur l'occupation temporaire, avec les taux maximums prévus par la loi.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie : § 58.1-3823
Le comté de Bedford va prélever une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire des locaux
Le projet de loi 1194 (chapitre 52) autorise le comté de Bedford à imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 %. Les recettes provenant de la taxe additionnelle seront affectées exclusivement au tourisme et aux voyages, à la commercialisation du tourisme ou à des initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité, augmentent le taux d'occupation des établissements d'hébergement et génèrent des recettes touristiques dans la localité.
En vertu de la loi actuelle, tout comté peut imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 %, après adoption d'une ordonnance, aux hôtels, motels, pensions de famille, terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. La loi de Virginia identifie séparément un total de cinquante comtés, dont le comté de Bedford, qui sont autorisés à imposer la taxe à un taux maximum de cinq pour cent, les revenus supplémentaires étant destinés uniquement au tourisme, à la commercialisation du tourisme ou à des initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité. Enfin, certains autres comtés spécifiés sont autorisés à imposer des taxes supplémentaires sur l'occupation temporaire, avec les taux maximums prévus par la loi.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Modifie : § 58.1-3823
Étude sur l'hébergement résidentiel limité
Le projet de loi du Sénat 416 (chapitre 674) charge la Commission du logement de convoquer un groupe de travail composé de représentants de l'industrie hôtelière, de fournisseurs de plates-formes d'hébergement, de collectivités locales, de fonctionnaires des impôts locaux et de l'État, de propriétaires fonciers et d'autres parties intéressées afin d'étudier les questions liées à l'enregistrement, à l'utilisation du sol, à la fiscalité et à d'autres aspects associés à la location à court terme d'unités d'habitation. Le groupe de travail doit prendre en considération les politiques existantes régissant les auberges de jeunesse, les locations de vacances et autres lieux d'occupation temporaire. Le groupe de travail doit achever ses travaux d'ici au mois de décembre 1, 2016, dans le but d'élaborer des recommandations et des projets de loi qui seront soumis à l'Assemblée générale 2017.
Cette loi contient également des dispositions visant à réglementer et à taxer les locations de courte durée, mais ces dispositions n'entreront pas en vigueur tant que l'Assemblée générale 2017 n'aura pas réadopté le projet de loi.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Ajouté : §§ 55-248.53 par le biais de 55-248.56
Le point 1(S) du 2016 Appropriations Act (House Bill 30, Chapter 780) charge le Joint Subcommittee to Evaluate Tax Preferences d'examiner le programme Neighborhood Assistance Act Tax Credit et de faire rapport à l'Assemblée générale sur toute proposition de modification de la structure du programme, des conditions d'éligibilité, de la répartition du financement ou des montants globaux de financement mis à disposition pour le crédit avant le mois de novembre 15, 2016.
Le projet de loi 777 (2012 Acts of Assembly, Chapter 777) a créé le Joint Subcommittee to Evaluate Tax Preferences au sein de la branche législative du gouvernement, qui supervise l'évaluation des avantages fiscaux de Virginia. Ce sous-comité mixte compte au total quatorze membres législatifs, dont huit membres de la Chambre des délégués et six membres du Sénat. Le sous-comité mixte est chargé des tâches suivantes :
- Entreprendre un examen systématique des préférences fiscales de Virginia ;
- Établir des procédures et des mesures de performance pour évaluer l'efficacité des avantages fiscaux ;
- recommander un processus et des lignes directrices pour fixer les dates d'expiration des avantages fiscaux ; et
- soumettre un rapport annuel à l'Assemblée générale et au gouverneur sur ses recommandations, y compris sur les avantages fiscaux qui devraient être maintenus, étendus, modifiés ou éliminés.
Cette loi ordonne à la sous-commission mixte d'entreprendre un examen du programme de crédit d'impôt de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credit) dans le cadre de ses travaux sur le site 2016.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Le point 33(H) de la loi de finances 2016 (House Bill 30, Chapter 780) charge la Joint Legislative Audit and Review Commission ("JLARC") de superviser et d'évaluer en permanence les initiatives et les politiques de développement économique, y compris les subventions, les avantages fiscaux et autres aides, et de réaliser des études et des rapports spéciaux à la demande de l'Assemblée générale, de la commission des finances de la Chambre des représentants ou de la commission des finances du Sénat.
En vertu de cette loi, le JLARC est tenu d'examiner les dépenses et les performances des incitations économiques individuelles, y compris les subventions, les avantages fiscaux et autres formes d'assistance ; de rendre compte des avantages économiques pour la Virginia des dépenses totales consacrées aux initiatives de développement économique au moins tous les deux ans ; d'évaluer l'efficacité, la valeur pour les contribuables et les avantages économiques pour la Virginia des initiatives de développement économique individuelles sur un cycle approuvé par le JLARC ; et d'évaluer la conception, la surveillance et la responsabilité des entités, des initiatives et des politiques de développement économique, si nécessaire.
Toutes les agences du Commonwealth sont tenues de coopérer à la demande du JLARC dans l'exercice de ses fonctions au titre de la présente loi. Le ministère est autorisé à fournir au JLARC toutes les informations fiscales nécessaires à la surveillance des initiatives et des politiques de développement économique, à moins qu'une telle divulgation ne soit interdite par la loi fédérale, un accord avec une entité fédérale ou une décision de justice.
En vigueur : Juillet 1, 2016
Rapport sur le programme de financement du développement du tourisme
L'article 274 (C) de la loi de finances 2016 (House Bill 30, Chapter 780) demande au ministère de faire rapport à l'Assemblée générale, au plus tard en septembre 1 de chaque année, aux présidents des commissions des finances de la Chambre, de la Chambre et du Sénat, sur le montant des recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation autorisées à être remises pour l'année fiscale précédente pour le programme de financement du développement du tourisme.
En vigueur : Juillet 1, 2016