Avril 28, 2015
Re : § 58.1-1821 Application : Impôt sur le revenu des personnes physiques
Chère ***** :
Cela répondra à votre lettre dans laquelle vous demandez la correction du revenu individuel. "" 31 2013Jevous prie de m'excuser pour le retard avec lequel vous avez répondu à votre appel. Je vous prie de m'excuser pour le retard pris dans la réponse à votre appel.
FAITS
Les contribuables, un mari et sa femme, résident en Virginia. Au cours de l'année d'imposition 2013, le mari a gagné des revenus salariaux en Californie. Les contribuables ont déposé des déclarations de revenus en Californie et en Virginia. Dans la déclaration de Virginia, ils ont demandé un crédit pour l'impôt sur le revenu payé à la Californie. Le département a refusé le crédit et a émis une évaluation. Les contribuables ont introduit un recours, soutenant que les instructions fournies par le logiciel d'imposition ne concordent pas avec le redressement effectué par le ministère.
DÉTERMINATION
Crédit pour l'impôt sur le revenu payé à la Californie
Code de Virginie § 58.1-332 permet aux résidents de Virginia de bénéficier d'un crédit sur leur impôt sur le revenu lorsqu'ils paient l'impôt sur le revenu à un autre État sur le revenu du travail ou de l'entreprise, ou sur toute plus-value provenant de la vente d'un bien d'équipement. Cette même loi prévoit que le crédit "n'est pas accordé à une personne physique résidente lorsque la législation d'un autre État, en vertu duquel le revenu en question est soumis à l'impôt, accorde à cette personne physique résidente un crédit substantiellement similaire à celui accordé par la sous-section B de la présente section."
En règle générale, la loi de Virginia ne permet pas à un résident de demander un crédit sur sa déclaration de Virginia pour les impôts payés en Californie, car la loi californienne permet à un résident de Virginia de demander le crédit sur la déclaration de non-résident de Californie. De même, un résident californien demandera le crédit pour l'impôt payé à la Californie dans sa déclaration de non-résident de Virginia.
Dans certaines circonstances, le ministère a autorisé un crédit pour l'impôt sur le revenu payé à la Californie. Voir le document public (D.P.) 97-98 (2/24/1998) et le D.P. 07-207 (12/5/2007). Le ministère a également abordé un certain nombre de questions pour lesquelles le crédit hors de l'État ne serait pas autorisé. Voir P.D. 95-175 (6/28/1995), P.D. 12-156 (10/04/2012) et P.D. 13-118 (6/27/2013). L'examen de la déclaration des contribuables n'indique pas clairement si les contribuables pourraient bénéficier de l'une des exceptions.
Logiciel de préparation des déclarations fiscales
Les contribuables soutiennent qu'ils n'ont fait que suivre les instructions fournies par le logiciel fiscal. Le ministère reconnaît que les logiciels de préparation des déclarations d'impôts sont couramment utilisés par les fiscalistes et les particuliers pour remplir leurs déclarations d'impôts. Le fait qu'un logiciel particulier ait été approuvé par le ministère ne signifie pas pour autant qu'il soit exact sur le plan informatique. Les logiciels soumis à l'approbation du département sont examinés pour vérifier leur conformité aux exigences de traitement du département. Le département fournit les spécifications des cas de test, mais ne garantit pas la précision de calcul du logiciel. Voir P.D. 13-50 (4/24/2013).
CONCLUSION
Sur la base des informations fournies, le département a refusé à juste titre le crédit hors de l'État accordé aux contribuables. En conséquence, la cotisation pour l'exercice fiscal 2013 est confirmée. Une facture actualisée sera publiée prochainement. La cotisation doit être payée dans les 30 jours afin d'éviter l'accumulation d'intérêts supplémentaires.
La déclaration californienne fournie par les contribuables montre qu'ils n'ont pas demandé de crédit pour l'impôt sur le revenu payé à la Virginia. Les contribuables peuvent donc modifier leur déclaration de revenus californienne ( 2013 ) pour réclamer le crédit et demander un remboursement.
Les articles du Code de Virginia et les documents publics cités sont disponibles en ligne à l'adresse suivante www.tax.virginia.gov dans la section Lois, règles et décisions du site web du ministère. Si vous avez des questions concernant cette détermination, vous pouvez contacter ***** à l'adresse suivante l'Office of Tax Policy, Appeals and Rulings, à l'adresse *****.
Je vous prie d'agréer, Monsieur le Président, l'expression de mes sentiments distingués,
Craig M. Burns
Commissaire à la fiscalité
AR/1-5754120769.D