12-134 | Taxe de Virginie

Type d'impôt

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Description

Le département a refusé la soustraction pour les revenus d'invalidité.

Sujet

Conformité fédérale,

Soustractions et exclusions

Date d'émission

08-20-2012

Août 20, 2012

Re : § 58.1-1821 Application : Impôt sur le revenu des personnes physiques

Chère ***** :

Nous répondons à votre lettre dans laquelle vous demandez la correction des cotisations d'impôt sur le revenu des personnes physiques émises à l'encontre de vos clients, ***** (les contribuables "" ), pour les exercices fiscaux clos les 31 décembre 31, 2009 et 2010. Je vous prie de m'excuser pour le retard pris dans la réponse à votre lettre.

FAITS

Les contribuables, un mari et sa femme, ont demandé une soustraction pour revenu d'invalidité sur leurs déclarations d'impôt sur le revenu des particuliers 2009 et 2010 de Virginia. Lors de l'audit, le département a refusé la soustraction au motif que le mari exerçait une activité professionnelle rémunérée tout en percevant la rente d'invalidité. Des cotisations ont été émises pour les deux années d'imposition. Les contribuables font appel des évaluations, soutenant que le revenu est une prestation d'invalidité accordée en vertu de la loi du district de Columbia sur la retraite des policiers et des pompiers (Police and Firefighter's Retirement Relief Act) et qu'il est exclu du revenu aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.

DÉTERMINATION

Code de Virginie Le § 58.1-301 prévoit que la terminologie et les références utilisées dans le titre 58.1 de la loi sur la protection de l'environnement (LPE) sont les suivantes Code de Virginie aura la même signification que celle prévue dans l'Internal Revenue Code (IRC), à moins qu'une signification différente ne soit clairement requise. " En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le site "de Virginia est conforme à la loi fédérale, en ce sens qu'il commence le calcul du revenu imposable en Virginia par le FAGI. Les revenus inclus dans le FAGI d'un résident de Virginie sont soumis à l'impôt de la Virginie, à moins qu'ils ne soient spécifiquement exonérés en tant que modification de la Virginie en vertu des dispositions suivantes Va. Code § 58.1-322.

Code de Virginie § 58.1-322 C 4 b prévoit une soustraction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un montant maximal de20,000 de revenu d'invalidité tel que défini à l'article 22(c)(2)(B)(iii) de l'Internal IRC. Cette section de l'IRC prévoit un crédit d'impôt fédéral sur le revenu pour une partie des revenus d'invalidité tels que définis à l'article 72 ou à l'article105(a) de l'IRC, dans la mesure où ces revenus constituent des salaires, ou des paiements tenant lieu de salaire, pour la période pendant laquelle une personne est absente de son travail en raison d'une invalidité permanente et totale.

Les contribuables affirment que le revenu de la retraite de la police fédérale du district de Columbia du mari est exclu du FAGI en vertu de l'IRC § 104. Les distributions du plan sont déclarées chaque année, mais aucun revenu n'est identifié comme imposable dans la déclaration de renseignements fédérale (formulaire 1099-R).

Les déclarations d'impôt fédéral sur le revenu des contribuables reflètent ce traitement. Le montant des revenus de la retraite de la police fédérale du district de Columbia semble être exclu des revenus de pension et de retraite déclarés sur les déclarations fiscales fédérales 2009 et 2010. En conséquence, le revenu exclu n'a pas été inclus dans le FAGI figurant sur les déclarations d'impôt sur le revenu des contribuables en Virginie.

Étant donné que le revenu de la retraite de la police fédérale du district de Columbia n'était pas inclus dans le FAGI, les contribuables n'avaient pas le droit de soustraire ce revenu dans leurs déclarations de Virginia. C'est donc à juste titre que le ministère a refusé la soustraction des revenus d'invalidité pour les années d'imposition en question.

Une facture actualisée sera envoyée sous peu au contribuable. Le solde doit être payé dans les 30 jours suivant la date de facturation afin d'éviter l'accumulation d'intérêts supplémentaires.

Le service Code de Virginie sont disponibles en ligne à l'adresse www.tax.virginia.gov dans la section Tax Policy Library du site web du ministère. Si vous avez des questions concernant cette décision, veuillez contacter le bureau de la politique fiscale, des appels et des décisions (Office of Tax Policy, Appeals and Rulings) à l'adresse suivante : *****.

- - - - Je vous prie d'agréer, Monsieur le Président, l'expression de mes sentiments distingués,

- - - - Craig M. Burns
        Commissaire à la fiscalité

AR/1-4973587879.D

Décisions du commissaire fiscal