11-185 | Taxe de Virginie

Type d'impôt

Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation

Description

Services de suivi des appels de communication

Sujet

Taxe de vente et d'utilisation sur les communications,

Exemptions

Date d'émission

11-09-2011

9 novembre 2011

Objet : Demande de décision : Taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation

Chère ***** :

Nous répondons à votre lettre dans laquelle vous demandez une décision concernant l'application de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation de la Virginie aux services de suivi des appels. Je vous prie de m'excuser pour le délai de réponse.

FAITS

L'entreprise A propose des services de suivi des appels aux détaillants et aux revendeurs. Le suivi des appels recueille des informations sur les clients qui appellent par l'intermédiaire de numéros gratuits. L'entreprise A obtient les numéros gratuits de l'entreprise B, qui est une entreprise située en dehors de l'État. Une fois que la société A a vendu les services de suivi des appels aux détaillants et aux revendeurs, tous les appels reçus par l'intermédiaire des numéros gratuits sont connectés aux serveurs de la société B, situés dans un autre État. Ces serveurs recueillent certaines informations sur l'appelant avant que celui-ci ne soit acheminé vers le détaillant ou le revendeur. Toutes les informations recueillies sont ensuite mises à la disposition du détaillant ou du revendeur par le biais d'Internet.

ARRÊT

Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation

Code de Virginie § 58.1-609.5 1 prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les services n'impliquant pas d'échange de biens meubles corporels qui fournissent un accès ou une utilisation de l'internet et de tout autre service de communication électronique connexe, y compris les logiciels, les données, le contenu et d'autres services d'information fournis par voie électronique via l'internet. Sur la base des informations fournies, les services de suivi des appels peuvent bénéficier de l'exonération prévue par la loi sur la protection des données. Va. Code § 58.1-609.5 1La taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation ne s'appliquent pas à ces services.

Taxe de vente et d'utilisation sur les communications

À partir de janvier 1, 2007, le projet de loi 568 (Actes de l'Assemblée 2006(chapitre 780) a remplacé un grand nombre de taxes et de redevances sur les communications au niveau des États et au niveau local par une taxe sur les ventes et l'utilisation des communications gérée de manière centralisée. Le novembre 1, 2006, le ministère de la fiscalité a publié des directives et des règles concernant les taxes sur les communications en Virginie afin de guider les contribuables et les autorités locales dans l'application de la nouvelle loi.

Code de Virginie § 58.1-648 A impose une taxe sur les ventes ou l'utilisation aux clients des services de communication "." Code de Virginie § 58.1-647 définit largement "les services de communication" comme :

- la transmission électronique, l'acheminement ou le routage de la voix, des données, de l'audio, de la vidéo ou de toute autre information ou signal, y compris les services par câble, vers un point ou entre des points, par ou à travers tout support ou méthode électronique, radio, satellite, câble, optique, micro-ondes ou autre, existant ou conçu ultérieurement, quel que soit le protocole utilisé pour la transmission ou l'acheminement.

Les lignes directrices (document public 06-138) établissent une liste non exclusive de services de communication répondant à cette définition, qui inclut les services 800. Étant donné que les services de suivi des appels offerts par l'entreprise A répondent à la définition des services de communication énoncée dans la Va. Code § 58.1-647, ils seraient soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications, à moins qu'une exemption ou une exclusion spécifique ne s'applique.

Transactions groupées (Va. Code § 58.1-650)

Une transaction groupée est une transaction qui inclut des services de communication soumis à la taxe sur les ventes de communications et qui consiste en des biens ou des services distincts et identifiables, ou les deux, vendus pour une charge non détaillée pour laquelle le traitement fiscal des biens et services distincts est différent. Si la taxe est imputable à des services imposables et à des services non imposables, la partie de la taxe imputable aux services non imposables sera soumise à la taxe, à moins que le prestataire ne puisse raisonnablement identifier la partie non imposable à partir de ses livres et registres tenus dans le cadre de l'exercice normal de ses activités et non créés et tenus à des fins fiscales.

Les livres et registres seront considérés comme étant tenus à des fins fiscales lorsque ces livres et registres identifient les parties imposables et non imposables du prix alors que d'autres livres et registres sont tenus pour identifier les différents prix attribuables aux produits distincts inclus dans la même transaction groupée. À titre d'exemple uniquement, les livres et registres tenus dans le cadre de l'activité normale de l'entreprise qui sont acceptables comprennent les états financiers, les grands livres, les systèmes de facturation et les rapports, ainsi que les tarifs et autres rapports réglementaires.

Cette décision est basée sur les faits présentés par le contribuable, tels qu'ils sont résumés dans la présente lettre. Toute modification des faits ou l'introduction de nouveaux faits peut conduire à un résultat différent.

Le service Code de Virginie ainsi que d'autres documents de référence, sont disponibles en ligne à l'adresse www.tax.virginia.gov dans la section Tax Policy Library du site web du ministère. Si vous avez des questions concernant cette réponse, vous pouvez contacter ***** au bureau de la politique fiscale, des appels et des décisions (Office of Tax Policy, Appeals and Rulings) du ministère, à l'adresse suivante : *****.

- - - - Je vous prie d'agréer, Monsieur le Président, l'expression de mes sentiments distingués,

- - - - Craig M. Burns
        Commissaire à la fiscalité

AR/1-4262537172.M

Décisions du commissaire fiscal