2024 Résumé législatif
Département des impôts de Virginie
Juillet 1, 2024
James J. Alex
Commissaire aux impôts
Commonwealth de Virginie
www.tax.virginia.gov
Introduction
Le résumé législatif est publié par le département des impôts ("Virginia Tax" ou "le département") en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale étatique et locale adoptée par la session 2024 de l'assemblée générale, y compris la reprise de la session d'avril 17, 2024 et la session spéciale I convoquée en mai 13, 2024. Veuillez noter que toute législation promulguée après le mois de mai 13, 2024 n'est pas incluse. Le résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :
- les impôts d'État administrés par le département ; et
- Impôts locaux pour lesquels le département contribue à l'administration ou pour lesquels le département fournit une assistance consultative.
Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse http://lis.virginia.gov. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.
En général, la législation concernant les taxes administrées par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le résumé.
Le résumé est destiné à fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fourni qu'à titre d'information. Le résumé ne remplace pas les lois de l'État, les ordonnances locales et les règlements ou lignes directrices du ministère. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues sur le site Internet du ministère à l'adresse suivante : www.tax.virginia.gov. Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.
Législation fiscale des États
Dispositions générales
Dépôt électronique du formulaire R-1
Le point 258 (U)(3) du 2024 Appropriation Act (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) exige que les entreprises qui s'enregistrent auprès du ministère à partir de juillet 1, 2024 déposent le formulaire R-1 de Virginia par voie électronique.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Validation des revenus pour le programme d'exonération des péages
Le point 441 (C)(5) de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) autorise le ministère à fournir au ministère des transports le revenu brut ajusté et toute information supplémentaire justifiant la validation du revenu des conducteurs éligibles pour participer à un programme d'allègement des péages. Avant toute communication d'informations fiscales, les parties doivent conclure un accord écrit conforme aux dispositions de la sous-section C du Va. Code § 58.1-3.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Clarification de la signification d'un effort de collecte
La troisième clause de promulgation de la 2024 Appropriation Act (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) et les points 3-5.30 du 2024 Amendments to the 2023 Special Session I Amendments to the 2023 Appropriation Act (House Bill 6002, Special Session I, Chapter 1) stipule que la participation du département, à quelque titre que ce soit, à une procédure administrative ou judiciaire, en cours ou à venir, dans laquelle la validité d'une évaluation fiscale est en cause, est considérée comme un effort de recouvrement aux fins de déterminer si le département a agi dans le délai applicable au recouvrement des évaluations. Ces actes précisent que cette disposition est déclarative du droit existant.
En vigueur : Mai 13, 2024
Dates d'expiration des crédits d'impôt sur le revenu et des exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation
Le point 3-5.13 de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) interdit à l'Assemblée générale d'avancer la date d'expiration applicable à tout crédit d'impôt ou à toute exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation au-delà du mois de juin 30, 2030. En outre, toute nouvelle exonération de la taxe sur les ventes ou tout nouveau crédit d'impôt sur le revenu adopté par l'Assemblée générale après la session législative ordinaire de 2019, mais avant la session législative ordinaire de 2029, doit avoir une date d'expiration ne dépassant pas le mois de juin 30, 2030. En vertu de la législation antérieure, ces dates de caducité devaient être fixées au plus tard au mois de juin 30, 2025.
Toutefois, cette exigence exclut les exonérations fiscales pour les entités à but non lucratif, les crédits d'impôt ou les exonérations dont la date d'expiration est postérieure à juin 30, 2022, tels qu'ils ont été adoptés ou avancés au cours de la session législative ordinaire 2016, le Virginia Housing Opportunity Tax Credit (crédit d'impôt pour l'accès au logement en Virginie) et le Motion Picture Production Tax Credit (crédit d'impôt pour la production cinématographique). Le ministère est tenu de fournir un rapport sur l'impact des recettes pour le mois de novembre 1, 2025, et tous les cinq ans par la suite, concernant les exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation et les crédits d'impôt qui expirent dans les deux ans suivant la publication de ce rapport.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Législation relative à l'impôt sur le revenu
Modifications du crédit d'impôt pour la recherche et le développement
Le projet de loi 1518 (chapitre 661) modifie les plafonds annuels globaux du crédit d'impôt pour les dépenses majeures de recherche et de développement et du crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement comme suit :
- Le plafond annuel global du crédit d'impôt pour dépenses importantes de recherche et de développement est réduit de8 millions de dollars (de24 millions de dollars à16 millions de dollars), et
- Le plafond annuel global du crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement est augmenté de8 millions de dollars (de7.77 millions de dollars à15.77 millions de dollars).
En outre, la loi apporte deux autres modifications au crédit d'impôt pour dépenses importantes de recherche et de développement :
- Introduit une structure de taux progressif, de sorte que le montant du crédit sera égal à :
- 10 des dépenses nettes admissibles pour les premiers1 millions de dollars de dépenses, et
- 5 pour cent des dépenses nettes admissibles pour les dépenses supérieures à1 millions de dollars.
- Introduction d'un plafond annuel par contribuable de300,000 en crédits (400,000 dans le cas de recherches menées en collaboration avec un établissement d'enseignement supérieur public ou privé du Commonwealth).
En vertu de la législation antérieure, le crédit d'impôt pour dépenses majeures de recherche et de développement était généralement égal à 10 pour cent des dépenses nettes admissibles, quel qu'en soit le montant, et il n'y avait pas de limite annuelle par contribuable. Comme sous la loi précédente, si un contribuable n'a pas payé ou encouru de dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginie au cours de l'une des trois années imposables précédant immédiatement l'année imposable pour laquelle le crédit est déterminé, le montant du crédit d'impôt pour dépenses majeures de recherche et de développement en vertu de cette loi continuera d'être 5 pour cent des dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginie payées ou encourues.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2023
Modifié : §§ 58.1-439.12:08 et 58.1-439.12:11
Modifications du crédit d'impôt pour les communautés d'accueil
Le projet de loi 1203 (chapitre 322) prolonge la date d'expiration du crédit d'impôt pour les communautés d'opportunité de janvier 1, 2025 à janvier 1, 2026 et augmente le montant maximum des crédits d'impôt qui peuvent être accordés de250,000 à500,000 chaque année fiscale commençant à partir de juillet 1, 2024. La loi réserve400,000 en crédits d'impôt pour les communautés d'opportunité aux propriétaires participants qui louent des unités de logement qualifiées dans des secteurs de recensement éligibles, définis comme des secteurs de recensement en Virginie dans lesquels moins de 10 pour cent des résidents vivent en dessous du niveau de pauvreté. Les $100,000 restants sont réservés aux propriétaires participants louant des unités de logement qualifiées dans des secteurs de recensement non métropolitains éligibles, définis comme des secteurs de recensement situés en dehors de la zone statistique métropolitaine de Richmond, de la zone statistique métropolitaine de Washington-Arlington-Alexandria et de la zone métropolitaine de Virginia Beach-Norfolk-Newport News, et dans lesquels moins de 40 pour cent des résidents vivent en dessous du seuil de pauvreté.
En vigueur : Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2024
Modifié : § 58.1-439.12:04
Extension du crédit d'impôt pour les dispositifs de sécurité des armes à feu
Le projet de loi 35 (chapitre 522) élargit la définition de "dispositif de sécurité pour armes à feu" aux fins du crédit d'impôt pour les dispositifs de sécurité pour armes à feu afin d'inclure tout dispositif qui, lorsqu'il est installé sur une arme à feu, est conçu pour empêcher l'utilisation de l'arme à feu sans que le dispositif ne soit d'abord désactivé. En vertu de la loi actuelle, le "dispositif de sécurité pour armes à feu" est défini comme incluant uniquement les dispositifs de stockage des armes à feu, tels que les coffres-forts pour armes à feu, les étuis pour armes à feu et les boîtes à serrure.
En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2024
Modifié : § 58.1-339.14
Modifications du crédit d'impôt pour la préservation historique
Le projet de loi de la Chambre des représentants 960 (chapitre 462), le projet de loi du Sénat 556 (chapitre 512) et les postes 3-5.17 de la loi de finances 2024 (projet de loi de la Chambre des représentants 6001, session spéciale I, chapitre 2) augmentent le montant maximum du crédit d'impôt pour la réhabilitation historique qu'un contribuable peut demander par année fiscale de5 millions de dollars à7.5 millions de dollars. Les contribuables dont les crédits d'impôt dépassent7.5 millions de dollars peuvent reporter les crédits excédentaires et les utiliser au cours d'un exercice fiscal ultérieur dans le cadre de la période de report de dix ans du crédit ou jusqu'à ce que le montant total du crédit soit utilisé, selon ce qui se produit en premier. La limite annuelle de7.5 millions de dollars s'applique à tous les Historic Rehabilitation Tax Credits demandés par un contribuable pour une année fiscale, y compris les montants reportés d'années fiscales antérieures.
En vigueur : Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2025
Modifié : § 58.1-339.2
Modifications du crédit d'impôt pour la préservation des terres : Plafond du crédit d'impôt
Le point 3-5.22 du 2024 Appropriation Act (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) impose une limite de20,000 $ sur le montant des crédits d'impôt pour la préservation des terres qu'un contribuable peut réclamer chaque année pour les années d'imposition 2024 et suivantes. Étant donné que les éléments contenus dans une loi de finances l'emportent généralement sur les dispositions contradictoires du Code of Virginia, la limitation annuelle par contribuable prévue par la loi (20,000 ) l'emporte sur la limitation (50,000 ) spécifiée dans le Va. Code § 58.1-512.
Comme dans la législation actuelle, le crédit d'impôt pour la préservation des terres continue d'être soumis à des conditions :
- Pour les années d'imposition 2017 à 2022, un plafond annuel par contribuable de20,000.
- Pour l'année d'imposition 2023, un plafond annuel par contribuable de50,000.
En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2017, mais avant le janvier 1, 2023, et années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2024
[Súpé~rséd~és: § 58.1-512]
Crédits d'impôt pour l'amélioration de l'éducation
La deuxième promulgation de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) prolonge la date d'expiration de certaines dispositions du programme de crédit d'impôt pour l'amélioration des bourses d'études liées au handicap de janvier 1, 2024 à janvier 1, 2028. Il s'agit notamment des dispositions suivantes :
- Augmentation du montant global des bourses pouvant être accordées par toutes les fondations de bourses admissibles à un étudiant handicapé admissible pour une année scolaire donnée, de 100 à 300 pour cent du montant par élève ;
- Élargissement de la définition de "eligible student with a disability" pour inclure tout enfant résidant en Virginie pour lequel un plan d'éducation individualisé a été rédigé et finalisé conformément à la loi fédérale sur l'éducation des personnes handicapées (Individuals with Disabilities Education Act) ;
- La suppression de l'exigence selon laquelle les "étudiants handicapés éligibles" doivent répondre à la définition du terme "étudiant" dans les articles et que le revenu du ménage de ces étudiants doit être supérieur à 400 pour cent des lignes directrices actuelles en matière de pauvreté ; et
- Une exigence selon laquelle un étudiant handicapé admissible ne peut recevoir le montant accru de la bourse que s'il fréquente une école pour étudiants handicapés qui répond à certains critères spécifiques.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole : prolongation de la date d'expiration
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1015 (chapitre 212) et le projet de loi du Sénat 297 (chapitre 233) prolongent la date d'expiration du crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole pour les particuliers et les entreprises de janvier 1, 2025 à janvier 1, 2030.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2025, mais avant le janvier 1, 2030
Modifié : §§ 58.1-339.3 et 58.1-439.5
Crédit d'impôt pour l'achat d'équipements de conservation du sol et d'agriculture de précision : Prolongation de la date d'expiration
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1015 (chapitre 212) et le projet de loi du Sénat 298 (chapitre 234) prolongent la date d'expiration du crédit d'impôt pour l'achat de matériel de conservation du sol et d'agriculture de précision pour les particuliers et les sociétés de janvier 1, 2026 à janvier 1, 2030.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : §§ 58.1-337 et 58.1-436
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Congé annuel pour la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation
Les projets de loi de la Chambre des représentants 25 (chapitre 628) et du Sénat 116 (chapitre 663) prolongent effectivement la date d'expiration applicable aux trois jours de vacances annuelles de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les fournitures et les vêtements scolaires, les produits Energy Star et WaterSense, et les produits de préparation aux ouragans de juillet 1, 2025 à juillet 1, 2030.
En vigueur : Juillet 1, 2025
Ajouté : § 58.1-639.1
Paiements erronés de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1508 (chapitre 113) et le projet de loi du Sénat 709 (chapitre 128) prévoient que, sur demande d'un contribuable, si le ministère détermine que le contribuable a versé par erreur des paiements de taxe sur les ventes au détail au ministère en ce qui concerne une transaction effectuée par un entrepreneur et pour laquelle le ministère a procédé à une évaluation de la taxe d'utilisation, et que ce contribuable n'a pas demandé à le faire, le ministère doit appliquer les produits de la taxe sur les ventes au détail versés par erreur à une évaluation de la taxe d'utilisation du contribuable pour les mêmes transactions. Pour être éligible, le contribuable doit fournir la preuve du montant de la taxe de vente au détail payée par erreur et collectée et versée pour chaque transaction. Un contribuable ne peut pas demander et obtenir un tel dégrèvement s'il a déjà demandé et obtenu un tel dégrèvement, ou en cas d'action fausse ou frauduleuse du contribuable dans l'intention de se soustraire à l'impôt.
La présente loi n'autorise aucun contribuable à obtenir le remboursement d'une taxe sur les ventes au détail versée par erreur, à moins ou jusqu'à ce que le contribuable puisse prouver que la taxe a été remboursée à l'acheteur ou portée au crédit de son compte.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-1812
Exonérations de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les entités à but non lucratif
Le projet de loi de la Chambre des représentants 464 (chapitre 287) augmente le seuil minimum de recettes annuelles brutes d'une entité à but non lucratif qui permet au ministère d'exiger qu'une telle entité fournisse un audit financier avant de bénéficier d'une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation, de1 millions de dollars à1.5 millions de dollars. Les entités dont le revenu annuel brut est supérieur à750,000 au cours de l'exercice fiscal précédent devront néanmoins fournir un examen financier réalisé par un expert-comptable.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-609.11
Exemption pour certains équipements de forage : Prolongation de la date d'expiration
Le point § 3-5.23 du 2024 Appropriation Act (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) prolonge la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation applicable aux matières premières, fournitures, machines et autres biens meubles corporels spécifiés utilisés directement dans le forage, l'extraction ou le traitement du gaz naturel ou du pétrole et la remise en état de la zone du puits de juillet 1, 2024 à juillet 1, 2025.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Remplacé : § 58.1-609.3
Droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes
Le point §3-5.24 du 2024 Appropriation Act (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) précise que les revenus auxquels une municipalité peut avoir droit dans le cadre du programme de droit aux équipements publics de Virginie sont limités aux revenus générés par le 2.025 pour cent de la taxe non restreinte sur les ventes et l'utilisation.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Législation sur la taxe sur le tabac
Enregistrement des détaillants de produits du tabac
Les projets de loi de la Chambre des représentants 790 (chapitre 821) et du Sénat 582 (chapitre 796) élargissent la définition de "détaillant" aux fins de la taxe sur les produits du tabac pour inclure également toute personne titulaire d'une certification approuvée d'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les cigarettes estampillées achetées pour la revente ou d'une licence de distributeur d'autres produits du tabac délivrée par le ministère.
Ces lois établissent également qu'aucun détaillant de tabac ne peut exploiter un établissement de vente au détail de tabac à moins d'avoir obtenu une licence pour chaque emplacement ou lieu d'activité auprès du ministère. Toutefois, tout détaillant qui détient un certificat approuvé d'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les cigarettes estampillées achetées pour la revente ou une licence de distributeur d'autres produits du tabac délivrée par le ministère n'est pas tenu d'obtenir une licence en vertu de ces lois.
Toute demande de licence de nicotine liquide et de produits de vapotage à base de nicotine doit comporter les informations spécifiées et être accompagnée de la redevance prescrite par le département. Dès réception de la demande, le département est tenu de procéder à une enquête sur les antécédents. Le département peut refuser de délivrer une licence ou de la suspendre, de la révoquer ou d'en refuser le renouvellement si les directeurs et les gérants de l'établissement soumis à licence du demandeur ont été condamnés pour des délits déterminés.
En outre, le département est tenu d'imposer des sanctions à :
- Tout établissement de vente au détail qui :
- vend de la nicotine liquide ou des produits de vapotage à base de nicotine à une personne qui n'a pas atteint l'âge légal pour cet achat, et
- effectue une vente sans être titulaire d'une licence valide pour la nicotine liquide et les produits de vapotage à base de nicotine ; et
- Tout revendeur au détail qui vend un produit du tabac au détail à une personne de moins de 21 ans qui n'a pas atteint l'âge légal.
Ces lois prévoient également que le ministère doit collaborer avec l'autorité de contrôle des boissons alcoolisées de Virginia et les autorités locales chargées de l'application de la loi pour faire respecter et gérer les taxes et les licences sur la nicotine liquide et les produits de vapotage à base de nicotine. Cela comprend la vérification de l'âge, la vérification des produits, les restrictions en matière de publicité, l'octroi de licences et la perception de la taxe. En outre, ces lois créent le Fonds de contrôle des ventes au détail de tabac ("le Fonds"). Les recettes générées par les sanctions susmentionnées doivent être versées au Fonds. Les fonds du fonds ne peuvent être utilisés que pour financer les coûts directs et indirects du programme d'administration et d'application des licences, ainsi que les coûts administratifs de l'éducation et de la formation, des inspections au détail et des contrôles de conformité inopinés.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : §§ 58.1-1021.01, 58.1-1021.02, 58.1-1021.04:1, 58.1-1021.04:5, 58.1-1021.04:10, et 58.1-1021.04:11
Ajouté : §§ 58.1-1021.06 par le biais de 58.1-1021.09, 59.1-293.12, 59.1-293.13, et 59.1-293.14.
Taxation de la nicotine liquide
Les postes 3-5.19 de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) augmentent le taux auquel la taxe sur les produits du tabac est imposée sur la nicotine liquide de0.066 par millilitre à0.11 par millilitre.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Remplace : § 58.1-1021.02
Nicotine liquide et produits de vapotage à base de nicotine : Sanctions
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1069 (chapitre 828) et le projet de loi du Sénat 550 (chapitre 793) exigent que toute personne qui reçoit, stocke, vend, manipule ou transporte de la nicotine liquide ou des produits de vapotage à base de nicotine conserve tous les documents relatifs à l'achat, à la vente, à l'échange, à la réception ou au transport de toute nicotine liquide ou de tout produit de vapotage à base de nicotine pendant une période de trois ans. Ces lois prévoient que tous ces registres sont soumis à un audit ou à une inspection à tout moment par tout représentant dûment autorisé du procureur général. Toute personne qui enfreint les dispositions de ces lois relatives à la tenue de registres se rend coupable d'un délit de classe 2.
Ces lois prévoient que le ministère, le procureur général, tout autre service répressif du Commonwealth ou tout service répressif fédéral menant une enquête criminelle sur le trafic de nicotine liquide ou de produits de vapotage à base de nicotine peuvent accéder à tout moment à ces registres. En outre, le ministère est tenu d'imposer une pénalité de1,000 pour chaque jour où une personne omet ou refuse d'autoriser ou de coopérer à un audit, une inspection ou une enquête sur l'ensemble des factures, livres, documents, chèques annulés ou autres documents relatifs à l'achat, à la vente, à l'échange, à la réception ou au transport de toute nicotine liquide ou de tout produit de vapotage à base de nicotine. Ces documents doivent être conservés pendant une période de trois ans. En vertu de ces lois, ces pénalités seront perçues comme d'autres impôts.
Ces lois permettent également au procureur général de demander une injonction au tribunal de circuit de la ville de Richmond lorsqu'une personne refuse de coopérer à un audit, une inspection ou une enquête.
En vigueur : Juillet 1, 2025
Ajouté : § 59.1-293.16
Taxation des produits du tabac chauffés
Le projet de loi 1099 (chapitre 611) redéfinit le terme "cigarette" aux fins de la taxe sur les cigarettes pour inclure tout produit contenant de la nicotine destiné à être brûlé ou chauffé dans des conditions normales d'utilisation. En vertu de cette loi, les cigarettes destinées à être chauffées sont soumises à la taxe sur les cigarettes au taux de 2.25 cents par bâtonnet pour chaque cigarette vendue, stockée ou reçue à partir du mois de juillet 1, 2024. Les autres cigarettes restent soumises à la taxe d'accise au taux de trois centimes par bâtonnet.
Cette loi précise également qu'une "cigarette destinée à être chauffée" est exclue de la définition de "produit du tabac chauffé" aux fins de la taxe sur les produits du tabac. Les produits du tabac chauffés autres que les cigarettes destinées à être chauffées restent soumis à la taxe sur les produits du tabac.
Le ministère est tenu, dans la mesure du possible, d'élaborer un timbre aux fins de la taxe prélevée sur les cigarettes destinées à être chauffées. Jusqu'à ce qu'un tel timbre soit mis au point, aucune cigarette destinée à être chauffée ne sera certifiée par le procureur général pour être vendue dans le Commonwealth.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : §§ 58.1-1000, 58.1-1001, et 58.1-1021.01
Autres législations fiscales nationales
Évaluation de la vente de soja
Le projet de loi 1377 (chapitre 149) clarifie la loi de Virginie en précisant que le montant de l'évaluation pour la recherche, l'éducation, la publicité et la promotion de la vente et de l'utilisation du soja est taxé à un taux d'un demi pour cent du prix net du marché par boisseau. En vertu de la législation antérieure de la Virginie, ce taux était fixé à0.02 par boisseau. Toutefois, cette loi est remplacée par la loi fédérale, qui fixe le taux d'un demi pour cent. En conséquence, cette loi aligne le droit de la Virginia sur le droit fédéral.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : §§ 3.2- 2307 et 3.2-2312
Enregistrement et impôts des cédants : Valeur de l'intérêt transmis ou valeur de l'intérêt
Le projet de loi 574 (chapitre 140) établit que, pour les besoins des taxes d'enregistrement, la "valeur du bien transmis" ou la "valeur de l'intérêt" signifie l'évaluation la plus récente de l'impôt foncier pour ce bien au moment où le bien est transmis. Cette loi prévoit également que cette disposition s'applique à toutes les taxes d'enregistrement prévues au chapitre 8 du titre 58.1.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-801
Législation fiscale locale
Impôt sur les biens immobiliers
Référendum visant à étendre l'exonération de la taxe foncière pour les conjoints survivants de soldats tués au combat
Le projet de loi du Sénat 4 (chapitre 395) prévoit un référendum lors des élections de novembre 2024, demandant aux électeurs s'ils souhaitent modifier l'article X, section 6-A de la Constitution de Virginie afin d'élargir l'exonération de l'impôt foncier pour les conjoints survivants de soldats tués au combat aux conjoints survivants de soldats décédés dans l'exercice de leurs fonctions. Si la majorité des votants aux élections de novembre 2024 se prononce en faveur de l'amendement, celui-ci entrera en vigueur le 1er janvier 1, 2025.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Exemption pour les conjoints survivants d'un membre des forces armées décédé dans l'exercice de ses fonctions
Le projet de loi du Sénat 240 (chapitre 583) modifie la norme requise pour qu'un conjoint survivant d'un membre des forces armées puisse bénéficier de l'exonération de l'impôt foncier sur son lieu de résidence principal, en exigeant une détermination du ministère de la défense des États-Unis concernant la ligne de service, plutôt qu'une détermination concernant la mort au combat.
Cette loi abroge également la capacité d'une localité à déclarer que les biens immobiliers détenus par le conjoint survivant d'un membre des forces armées ayant fait l'objet d'une décision du ministère américain de la défense concernant le service militaire, lorsque ce décès n'est pas le résultat d'un comportement criminel, constituent une catégorie distincte de biens aux fins de l'imposition locale des biens immobiliers. Si une majorité des votants au référendum lors des élections de novembre 5, 2024, approuvent un amendement à la Constitution de Virginie qui étendrait cette exonération de l'impôt foncier, il entrerait en vigueur le 1er janvier 1, 2025.
En vigueur : Janvier 1, 2025
Modifié : § 58.1-3219.9 et 58.1-3219.10
Abrogé : § 58.1-3228.2
Avis de modification de l'évaluation de l'impôt foncier
Le projet de loi de la Chambre des représentants 639 (chapitre 142) et le projet de loi du Sénat 677 (chapitre 14) exigent que, dans toute localité qui procède à une réévaluation annuelle ou bisannuelle des biens immobiliers ou si le taux d'imposition à appliquer à la nouvelle valeur imposable n'a pas été établi, si la valeur imposable totale des biens immobiliers dans la localité, à l'exclusion de certaines évaluations supplémentaires, entraînerait une augmentation d'un pour cent ou plus de l'impôt foncier total prélevé dans la localité, l'avis donné au contribuable doit indiquer le taux d'imposition qui permettrait de prélever le même montant d'impôt foncier que l'année précédente lorsqu'il est multiplié par la nouvelle valeur imposable totale des biens immobiliers, à l'exclusion des évaluations supplémentaires dues à une nouvelle construction ou à des améliorations apportées aux biens immobiliers.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-3330
Vente non judiciaire de biens immobiliers en souffrance dans les zones de réaménagement urbain ou de revitalisation
Le projet de loi 258 (chapitre 636) autorise la vente non judiciaire de biens immobiliers en souffrance évalués à plus de25,000 mais pas plus de40,000 si les impôts sont en souffrance depuis au moins trois ans, si le bien n'est pas soumis à une hypothèque enregistrée ou à un privilège de confiance, et si ce bien est.. :
- Non améliorée,
- une superficie d'un demi-hectare ou moins, et
- Situé dans une zone de redéveloppement urbain ou de revitalisation.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-3975
Département de l'évaluation des biens immobiliers dans le comté d'Orange
Le projet de loi du Sénat 9 (chapitre 570) autorise le comté d'Orange à créer un service d'évaluation immobilière et à conclure un accord avec un comté ou une ville contigu(ère) pour créer un service commun d'évaluation immobilière.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-3274
Impôt sur les biens personnels
Taxe sur les biens meubles corporels : équipements et machines agricoles intérieurs
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1429 (chapitre 87) et le projet de loi du Sénat 483 (chapitre 88) prévoient que les machines, équipements et outils agricoles (autres que les machines agricoles conçues uniquement pour la plantation, la production ou la récolte d'un seul produit ou d'une seule denrée) utilisés par une installation agricole commerciale intérieure, fermée et à environnement contrôlé constituent une catégorie de machines et d'outils agricoles qu'une localité peut exonérer de l'impôt sur les biens personnels.
Les machines agricoles, les équipements agricoles et les outils agricoles comprennent :
Composants ou matériaux internes, qu'ils soient ou non fixés à des biens immobiliers, de l'installation nécessaires (i) pour créer, soutenir et maintenir l'environnement de croissance nécessaire aux plantes, y compris les tours de culture, les moyens de transport pour déplacer ces tours, et l'isolation, les cloisons et le revêtement ; (ii) pour les systèmes d'éclairage ; (iii) pour les systèmes de chauffage, de refroidissement, d'humidification, de déshumidification et de circulation de l'air ; et (iv) pour les systèmes d'arrosage et de traitement des eaux ; et (v) pour les systèmes de chauffage, de refroidissement, d'humidification, de déshumidification et de circulation de l'air.
Composants, machines et équipements externes requis i) pour les systèmes de chauffage, de refroidissement, d'humidification, de déshumidification et de circulation de l'air ; ii) pour les améliorations des services publics et l'infrastructure de distribution connexe ; et iii) pour la création, le soutien et le maintien de l'environnement de croissance nécessaire aux plantes.
Les installations agricoles commerciales intérieures, fermées et à environnement contrôlé comprennent l'agriculture verticale intérieure ou les serres. Une localité est autorisée à exonérer partiellement ou totalement ces biens de son impôt sur les biens personnels ou à fixer un taux différent pour ces biens.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-3505
Taxe sur les biens meubles corporels ; classification : Certains véhicules
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1502 (chapitre 660) et du Sénat 194 (chapitre 665) suppriment la date d'expiration de janvier 1, 2025, de l'autorisation accordée aux localités d'appliquer un taux d'imposition ou d'évaluation différent du taux général applicable aux biens meubles corporels sur certaines automobiles, camions de tourisme, véhicules à moteur dotés d'un équipement spécialement conçu pour les personnes handicapées, motocyclettes, cyclomoteurs, véhicules tout-terrain et motocyclettes tout-terrain, camping-cars et autres véhicules de loisir.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Autres législations fiscales locales
Accords de paiement échelonné pour les impôts locaux omis
Le projet de loi 1503 (chapitre 488) permet à l'organe directeur d'une localité d'autoriser son trésorier ou tout autre fonctionnaire chargé de la collecte à conclure des accords de paiement échelonné avec les contribuables dont les impôts ont été omis, y compris les pénalités et les intérêts, sur une période pouvant aller jusqu'à 72 mois. Cette loi exige également que l'accord de paiement échelonné prévoie le paiement des obligations fiscales courantes, les paiements étant portés au crédit des obligations fiscales courantes au fur et à mesure qu'elles arrivent à échéance.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 58.1-3916
Zones communautaires centrées sur les militaires ; désignation locale
Le projet de loi de la Chambre des représentants 619 (chapitre 298) et le projet de loi du Sénat 343 (chapitre 350) autorisent les localités à créer des zones de "communautés centrées sur les militaires". Une zone de "communauté centrée sur les militaires" est une zone désignée par une localité comme contenant une présence significative de personnel militaire vivant ou travaillant, dont la présence significative entraîne, ou a le potentiel d'entraîner, une activité économique significative.
À l'intérieur de ces zones, les collectivités locales sont autorisées à accorder des incitations fiscales, telles que, mais sans s'y limiter, les suivantes
- Réduction des frais de permis ;
- Réduction des frais d'utilisation
- Nonobstant toute autre disposition légale, la réduction de tout type d'impôt sur les recettes brutes.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Ajouté : § 58.1-3853.1
Mesures d'incitation locales en faveur des installations de sports motorisés
Le projet de loi du Sénat 17 (chapitre 572) permet aux localités qui accueillent un centre de sports motorisés de proposer des mesures d'incitation locales visant à remédier aux conditions économiques et à stimuler l'amélioration des biens immobiliers, notamment une réduction des taxes sur les entreprises, les professions libérales et les licences professionnelles ou une exonération partielle de l'impôt sur les biens immobiliers ayant fait l'objet d'une remise en état substantielle.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Ajouté : § 59.1-542.1
Districts d'évaluation fiscale : Pétition des propriétaires de parcelles
Le projet de loi 1211 (chapitre 740) modifie la méthode de pétition des propriétaires fonciers pour la création de districts d'évaluation fiscale en exigeant la pétition des propriétaires des trois quarts des parcelles de terrain concernées. La loi antérieure exigeait une pétition des trois quarts des propriétaires fonciers concernés dans le district.
Les districts d'évaluation fiscale sont des districts à l'intérieur d'une localité dans lesquels la localité peut imposer des taxes ou des évaluations supplémentaires à l'intérieur du district dans le but de construire des améliorations locales telles que des trottoirs, des allées, des installations de gestion de l'eau, des murs de soutènement, des bordures, des caniveaux, des canalisations d'eau, des lampadaires, des auvents, des bancs et des poubelles.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Modifié : § 15.2-2405
Études/rapports législatifs
Sous-comité conjoint sur la politique fiscale
Le point 1 (N)(4) de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) charge le sous-comité conjoint sur la politique fiscale d'étudier les possibilités de moderniser les impôts sur le revenu, les ventes et les taxes d'utilisation du Commonwealth pendant l'intérim 2024. La sous-commission a été créée à l'adresse 2021 pour évaluer l'impact fiscal de certaines options de politique fiscale tout en tenant compte de l'équité, de la certitude, de la facilité de paiement, de l'économie de collecte, de la simplicité, de la neutralité et de l'efficacité économique des politiques fiscales du Commonwealth et de toute modification de celles-ci. Les buts et objectifs de la réunion intermédiaire du sous-comité ( 2024 ) sont les suivants :
- Évaluer les exonérations existantes de la taxe sur les ventes et l'utilisation ;
- Appliquer la taxe sur les ventes et l'utilisation aux biens et services numériques, y compris les transactions impliquant des entreprises ;
- l'évaluation des efforts visant à accroître la progressivité de l'impôt sur le revenu ; et
- Croissance des recettes à long terme pour maintenir les services publics de base.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Étude sur les allègements fiscaux dans les localités qualifiées de Virginie
Le projet de loi du Sénat 564 (chapitre 599) exige que le ministère et la Commission des collectivités locales, en collaboration avec les parties prenantes concernées, évaluent la nécessité d'un allègement de l'impôt sur le revenu dans les localités en double difficulté qui ont connu une perte de population importante depuis 2013. Le ministère et la Commission des collectivités locales sont tenus de communiquer les recommandations de l'évaluation au gouverneur et aux présidents de la commission des finances et des crédits du Sénat et de la commission des finances et des crédits de la Chambre des représentants avant le mois de novembre 1, 2024.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Évaluation du système d'exploitation du département
Le poste 257 (D) de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) poursuit les efforts de modernisation du système d'exploitation Integrated Revenue Management System ("IRMS") du ministère. Il s'agit notamment de créer un groupe de travail composé du secrétaire aux finances ou de son représentant, de membres des commissions des finances de la Chambre des représentants et du Sénat, du directeur du département de la planification et du budget et du directeur de l'information de la Virginia Information Technologies Agency.
Le groupe de travail est chargé d'examiner le plan de mise en œuvre d'un projet de modernisation de l'IRMS élaboré par le ministère sur la base des recommandations de l'évaluation de l'IRMS réalisée à l'adresse 2022 et requise par la loi de finances 2022 (House Bill 30, Special Session I, Chapter 2). Cet examen comprend :
- Prise en compte des méthodologies de remaniement et de remplacement ;
- la feuille de route et le calendrier du projet, les coûts et la structure de financement ; et
- La structure de gouvernance nécessaire à l'effort de modernisation.
En outre, le groupe de travail est tenu de superviser périodiquement la mise en œuvre du projet de modernisation de l'IRMS et de soumettre une mise à jour de ses conclusions et recommandations au gouverneur et aux présidents des commissions des finances de la Chambre et du Sénat d'ici à novembre 1, 2024, ainsi qu'un résumé annuel de l'activité provisoire de la mise en œuvre du projet d'ici à novembre 1 de chaque année suivante jusqu'à ce que la mise en œuvre d'un nouveau système soit terminée.
En vigueur : Juillet 1, 2024
Assurance des excédents
Le point 261(G) de la loi de finances 2024 (House Bill 6001, Special Session I, Chapter 2) charge le département du Trésor, en consultation avec le département, d'étudier l'impact de l'exemption des agences et autorités de l'État de la taxe sur la licence des primes d'assurance par les courtiers de la branche excédentaire pour les polices d'assurance obtenues. La loi exige que les conclusions de l'étude soient présentées dans un rapport aux présidents de la commission des crédits de la Chambre des représentants et de la commission des finances et des crédits du Sénat.
En vigueur : Juillet 1, 2024