Résumés législatifs

2021 Résumé législatif
Département des impôts de Virginia
Juin 22, 2021

Craig M. Burns
Commissaire à la fiscalité
www.tax.virginia.gov

Introduction

Le résumé législatif est publié par le département des impôts ("Virginia Tax" ou "le département") en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale locale et d'État adoptée par la session 2021 de l'assemblée générale, y compris la session spéciale I et la reprise de la session le 1er avril 7, 2021. Veuillez noter que toute législation promulguée après le mois de juillet 1, 2021 n'est pas incluse. Le résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :

• les impôts d'État administrés par le département, et
• Impôts locaux pour lesquels le département contribue à l'administration ou pour lesquels le département fournit une assistance consultative.

Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse http://lis.virginia.gov. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.

En général, la législation concernant les taxes administrées par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le résumé.

Le résumé est destiné à fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fourni qu'à titre d'information.  Le résumé ne remplace pas les lois de l'État, les ordonnances locales et les règlements ou lignes directrices du ministère. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues sur le site Internet du ministère à l'adresse suivante : www.tax.virginia.gov. Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.

Législation fiscale des États

Dispositions générales

Obligation de paiement électronique de certains impôts sur le revenu des personnes physiques

Le point 282 (K)(1)(f) de la loi de finances 2021 (House Bill 1800, Special Session I, Chapter 552) modifie l'obligation pour certains contribuables assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui effectuent des paiements estimés de l'impôt de déposer et de verser leurs paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par voie électronique. Cette exigence est désormais déclenchée à partir de seuils moins élevés.  Par conséquent, les contribuables concernés sont tenus d'effectuer tous les paiements d'impôt sur le revenu à partir du mois de juillet 1, 2021, par voie électronique pour toute année fiscale commençant à partir du mois de janvier 1, 2021: 

• Tout paiement échelonné de l'impôt estimé dépasse2,500; 
• Tout paiement effectué dans le cadre d'une déclaration ou d'une prorogation du délai de dépôt dépasse2,500; ou 
• Le montant total de l'impôt à payer par le contribuable excède ou devrait raisonnablement excéder10,000. 

Le département des impôts est tenu de fournir un préavis raisonnable aux contribuables concernés par cette exigence inférieure. Conformément au poste 282(K)(2)(a) de la loi de finances 2021, le commissaire aux impôts est habilité à renoncer à l'obligation de déposer ou de payer par voie électronique.

En vigueur : Paiements effectués à partir de juillet 1, 2021

Autorisation de divulguer certaines informations confidentielles concernant les contribuables pour faciliter l'adhésion à la couverture santé

Le projet de loi 1884 (session spéciale I, chapitre 162) exige que le ministère inclue un espace sur les déclarations d'impôt sur le revenu des particuliers pour qu'une personne fournisse volontairement certaines informations personnelles au Department of Medical Assistance Services ("DMAS"), au Department of Social Services ("DSS") et au Virginia Health Benefit Exchange ("l'Exchange"), et indique une méthode préférée pour que le DMAS, le DSS et l'Exchange contactent la personne aux fins d'une détermination d'éligibilité concernant des programmes de santé spécifiques de Virginia. Cette loi modifie la loi de Virginie concernant les informations confidentielles sur les contribuables afin d'élargir les informations que le ministère fournit au DMAS et de permettre que ces informations confidentielles sur les contribuables soient également partagées avec le DSS et l'Exchange. Le département n'est autorisé à fournir ces informations au DMAS, au DSS et à l'Exchange qu'après avoir conclu un accord écrit concernant le transfert de ces informations. Les informations confidentielles sur les contribuables obtenues en vertu de la présente loi ne peuvent pas être utilisées pour déterminer si une personne n'a pas droit à l'assistance médicale.

En vigueur : Années d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 2021 pour la communication de certaines informations personnelles au DMAS ; années d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 2022 pour la communication de certaines informations personnelles au DSS et d'informations supplémentaires au DMAS ; et années d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 2023 pour la communication de certaines informations personnelles à l'Exchange.

Modifié : §§ 38.2-6505, 58.1-3, et 58.1-341.1

Délai de recouvrement des dettes fiscales en souffrance et passation de contrats avec des agences de recouvrement externes

Le poste 282 (BB) de la loi de finances 2021 (House Bill 1800, Special Session I, Chapter 552) permet au ministère de nommer des percepteurs ou de passer des contrats avec des agences de recouvrement pour recouvrer les impôts en souffrance à tout moment, même si ces impôts d'État en souffrance n'ont pas été évalués au moins 90 jours auparavant. En vertu des lois antérieures, le département devait attendre au moins 90 jours avant de confier des dossiers à des agents de recouvrement ou de passer des contrats avec des agences de recouvrement pour recouvrer les impôts d'État en souffrance. 

En vigueur : Avril 7, 2021

Renonciation aux intérêts lorsque le gouverneur déclare l'état d'urgence

Le House Bill 1999 (Special Session I, Chapter 536) autorise le Tax Commissioner à renoncer aux intérêts pour toute catégorie de contribuables lorsqu'il estime, à sa discrétion, que l'imposition d'intérêts a causé, ou causerait, un préjudice injustifié à la catégorie de contribuables en raison d'une catastrophe naturelle ou d'une autre raison. Ce pouvoir de renoncer aux intérêts n'est disponible que dans la mesure où le gouverneur a déclaré l'état d'urgence dans le Commonwealth en raison d'une catastrophe naturelle ou d'une autre raison.

En vigueur : Avril 7, 2021
Modifié : § 58.1-112

Obligation de déposer les déclarations fiscales en souffrance

Le projet de loi 2059 (session spéciale I, chapitre 413) impose au ministère de demander aux contribuables de produire les déclarations en souffrance, à moins qu'il n'y ait des indications de fraude ou d'omission délibérée de produire. Les déclarations déposées doivent être exécutées conformément à certains facteurs garantissant la conformité et la bonne gestion du personnel et des autres ressources du département.  Ces facteurs comprennent, entre autres, les antécédents du contribuable en matière de non-respect de la loi, l'existence de revenus provenant de sources illégales, les effets sur le respect volontaire de la loi, les recettes escomptées et les possibilités de recouvrement, par rapport au temps et à l'effort nécessaires pour déterminer l'impôt dû. Le département est également tenu de prendre en considération toute circonstance particulière existant dans le cas d'un contribuable, d'une catégorie de contribuables ou d'un secteur d'activité donné, qui peut être propre à la catégorie d'impôt concernée.

Cette loi exige également que le département applique ses procédures d'impayés en ce qui concerne les déclarations d'impôt sur le revenu pendant une période maximale de six ans, à moins que le gestionnaire désigné par le commissaire aux impôts n'ait approuvé l'application de la loi pour une période supérieure à six ans et n'ait documenté les raisons de cette approbation.  Un contribuable peut volontairement déposer des déclarations pour des années d'imposition au-delà de la période établie sans l'approbation du gestionnaire désigné.

Cette loi exige que le ministère élabore des lignes directrices pour les procédures d'application. 

En vigueur : Juillet 1, 2021
Ajouté : § 58.1-1802.2

Appels en matière de fiscalité locale et d'État

Le projet de loi du Sénat 1261 (Session spéciale I, chapitre 489) prévoit que les affaires relatives aux impôts locaux et d'État qui font l'objet d'un litige devant le tribunal de circuit de Virginia peuvent faire l'objet d'un appel, de plein droit, devant la cour d'appel de Virginia. En vertu de la législation actuelle, les affaires relatives à la fiscalité locale et d'État jugées par le Circuit Court de Virginia ne peuvent faire l'objet d'un appel que devant la Cour suprême de Virginia, où le certiorari doit être accordé avant que l'appel ne soit examiné. La loi actuelle continuera à s'appliquer à toute affaire pour laquelle un avis de pourvoi en cassation a été déposé avant le mois de janvier 1, 2022. 

En vigueur : Affaires faisant l'objet d'un appel à compter du mois de janvier 1, 2022
Modifié : §§ 58.1-527, 58.1-1828, 58.1-2282, 58.1-3147, et 58.1-3992

 

Législation relative à l'impôt sur le revenu

Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia à l'Internal Revenue Code

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1935 (session spéciale I, chapitre 117) et le projet de loi du Sénat 1146 (session spéciale I, chapitre 118) avancent la date de conformité de la Virginie à l'IRC ("IRC") de décembre 31, 2019, à décembre 31, 2020. Ces lois permettent à Virginia de se conformer d'une manière générale à la loi sur l'aide, l'assistance et la sécurité économique (CARES) et à la loi sur les crédits consolidés (Consolidated Appropriations Act), 2021 ("CAA"). Toutefois, ces lois excluent spécifiquement Virginia de trois dispositions de la loi CARES qui assouplissent temporairement les limitations applicables à la déduction des pertes d'exploitation nettes, aux pertes commerciales excédentaires et à la déduction des intérêts commerciaux.  Ces lois s'écartent également de la disposition du CAA qui réduit de façon permanente le seuil de déduction des frais médicaux.

Ces lois sont conformes à l'exonération fiscale fédérale pour les remises de prêts accordées dans le cadre du programme de protection des salaires ("PPP") et pour certains financements reçus dans le cadre du programme de prêts pour les dommages économiques ("Economic Injury Disaster Loan").  Toutefois, ces lois s'écartent partiellement de la disposition du CAA qui permet aux contribuables de demander une déduction fédérale pour les dépenses d'entreprise financées par le produit d'un prêt PPP annulé.  Au lieu de cela, ces lois autorisent une déduction pour l'année d'imposition 2020 uniquement, jusqu'à concurrence de100,000 pour les dépenses d'entreprise financées par le produit d'un prêt PPP ayant fait l'objet d'une renonciation.  En outre, ces lois s'écartent totalement des dispositions du CAA qui permettent aux contribuables de demander une déduction fédérale pour les dépenses d'entreprise financées par le produit du financement de l'IEDL qui a fait l'objet d'une renonciation.

Ces lois prévoient une soustraction de l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour l'année fiscale 2020 uniquement, jusqu'à concurrence de100,000 de tous les fonds de subvention reçus par un contribuable dans le cadre du programme Rebuild Virginia.

Virginia continuera à se déconformer des dispositions suivantes de l'IRC :

• Amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs dans le cadre de l'impôt fédéral sur le revenu ;
• Le report en arrière sur cinq ans des NOLs est autorisé pour certaines NOLs générées au cours de l'année fiscale 2008 ou 2009; 
• Exclusions fiscales liées à l'annulation des revenus de la dette ;
• les déductions fiscales liées à l'application des règles applicables aux titres de créance à haut rendement ; et
• La suspension de la limitation globale des déductions détaillées (communément appelée limitation Pease).

En vigueur : Mars 15, 2021
Modifié : §§ 58.1-301, 58.1-322.02, 58.1-322.03, et 58.1-402

Crédit d'impôt pour l'achat de matériel de conservation du sol et d'agriculture de précision 

Le projet de loi du Sénat 1163 (Session spéciale I, chapitre 272) supprime les crédits d'impôt non remboursables sur le matériel de labour de conservation et sur le matériel d'application de pesticides et d'engrais et les remplace par un nouveau crédit remboursable pour les particuliers et les sociétés. Le crédit établi en vertu de cette loi est égal à 25 pour cent de toutes les dépenses effectuées pour l'achat d'équipements qui réduisent le compactage du sol, tels que "no-till" planter, semoir ou autre équipement, ou d'équipements qui permettent une application ou une injection plus précise de pesticides et d'engrais. Pour pouvoir bénéficier du nouveau crédit prévu par cette loi, un contribuable doit être engagé dans la production agricole pour le marché, avoir mis en place un plan de conservation des sols approuvé par le district local de conservation des sols et de l'eau, et mettre en œuvre un plan de gestion des éléments nutritifs élaboré par un planificateur certifié de gestion des éléments nutritifs. Le montant maximal du crédit est de17,500 par année d'imposition. Le crédit est soumis à une date d'expiration fixée à janvier 1, 2026.

En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-334, 58.1-337, 58.1-432, et 58.1-436 

Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1763 (Session spéciale I, chapitre 39) et le projet de loi du Sénat 1162 (chapitre 40) modifient le crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole de Virginia afin d'augmenter le montant qui peut être demandé et de fournir un crédit d'impôt amélioré pour les meilleures pratiques de gestion agricole à certains contribuables disposant d'un plan de gestion des ressources approuvé. 

Le montant du crédit renforcé prévu par la présente loi est de 50 pour cent de la première tranche de100,000 dépensée pour les meilleures pratiques de gestion agricole. Pour bénéficier du crédit majoré, le contribuable doit

• soit être engagé dans la production agricole pour le marché, soit avoir des équidés qui créent des besoins de meilleures pratiques de gestion agricole pour réduire les polluants de source non ponctuelle ; et 
• Disposer d'un plan de gestion des ressources approuvé par le district local de conservation des sols et de l'eau.

Le crédit renforcé n'est autorisé que pour les meilleures pratiques de gestion agricole mises en œuvre sur une superficie incluse dans le plan de gestion des ressources. 

Certains contribuables disposant de plans de conservation des sols approuvés sont autorisés à demander le crédit d'impôt existant pour les meilleures pratiques de gestion agricole. Le montant maximal de ce crédit passe de 25 % de la première tranche de70,000 consacrée aux meilleures pratiques de gestion agricole à 25 % de la première tranche de100,000 de ces dépenses.

Ces lois prévoient que le montant total du crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole et du nouveau crédit d'impôt amélioré pour les meilleures pratiques de gestion agricole demandé par un contribuable ne peut dépasser75,000 par année d'imposition. En vertu de la loi actuelle, le montant maximum du crédit existant qui peut être demandé est de17,500. En outre, ces lois imposent un plafond annuel de crédit de2 millions de dollars par exercice fiscal, applicable globalement à la fois au crédit existant et au nouveau crédit renforcé. Il est interdit aux contribuables de demander des crédits d'impôt pour la même pratique dans la même zone de gestion à la fois au titre du crédit existant et du crédit renforcé. Ces lois fixent la date d'expiration du crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole et du crédit d'impôt amélioré pour les meilleures pratiques de gestion agricole à la date du janvier 1, 2025.

En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-339.3 et 58.439.5

Crédits d'impôt pour la recherche et le développement : Extension des crédits à la taxe de franchise bancaire

Le House Bill 1916 (Special Session I, Chapter 47) et le Senate Bill 1112 (Special Session I, Chapter 48) permettent aux contribuables assujettis à la Bank Franchise Tax de bénéficier du crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement et du crédit d'impôt pour les dépenses majeures de recherche et de développement. En vertu de la législation précédente, ces crédits ne pouvaient être déduits que de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur le revenu des sociétés.

En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-439.12:08 et 58.1-439.12:11

Crédits d'impôt Virginia Tax : Prolongation des dates d'expiration

Le projet de loi du Sénat 1158 (Session spéciale I, chapitre 373) prolonge la date d'expiration du crédit d'impôt pour les installations de commerce international, du crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et des chemins de fer et du crédit d'impôt pour l'augmentation du volume portuaire de janvier 1, 2022 à janvier 1, 2025.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-439.12:06, 58.1-439.12:09, et 58.1-439.12:10

Abrogation des crédits d'impôt pour le charbon en Virginia

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1899 (session extraordinaire I, chapitre 553) et le projet de loi du Sénat 1252 (session extraordinaire I, chapitre 554) abrogent le crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les zones houillères, le crédit d'impôt pour l'incitation à l'emploi et à la production de charbon en Virginia qui peut être déduit de l'impôt sur les sociétés et le crédit d'impôt pour l'incitation à l'emploi et à la production de charbon en Virginia qui peut être déduit de la taxe sur les licences des sociétés de services publics.  

Les contribuables qui ont gagné des Virginia Coal Employment and Production Incentive Tax Credits qui peuvent être déduits de l'impôt sur les sociétés avant l'abrogation sont autorisés à réclamer ces crédits conformément à la période de report applicable. Ces lois limitent le montant de ces crédits qu'un contribuable peut réclamer par année imposable en vertu des périodes de report applicables, au total, à1 millions de dollars. Aucun contribuable n'est autorisé à modifier une déclaration d'impôt pour un exercice fiscal antérieur à janvier 1, 2022 pour demander un montant de crédits supérieur à celui qu'il a demandé dans sa déclaration avant cette modification.  

Ces lois exigent en outre que le ministère des mines, des minéraux et de l'énergie, en coordination avec l'autorité de développement économique du bassin minier de Virginia, l'autorité de partenariat pour le développement économique de Virginia, la commission de l'emploi de Virginia, le conseil de développement de la main-d'œuvre du sud-ouest de Virginia et le conseil de la justice environnementale, organise un processus de consultation des parties prenantes, qui comprend des réunions publiques et des possibilités de commentaires du public. Le département des mines, des minéraux et de l'énergie est tenu de fournir un rapport intérimaire à l'Assemblée générale au plus tard en septembre 1, 2021 et un rapport final en décembre 1, 2021, concernant les recommandations sur la manière dont le Commonwealth peut fournir un soutien à la transition économique à la région des bassins miniers, en mettant l'accent sur le redéveloppement de la main-d'œuvre, la diversification économique, la remise en état des terres affectées par le charbon et des friches industrielles, la revitalisation des communautés, l'amélioration des infrastructures et le développement de l'énergie propre. 

En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2022
Modifié : §§ 58.1-433.1, 58.1-439.2, et 58.1-2626.1

 

Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation

Exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les équipements de protection individuelle  

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2185 (Session spéciale I, chapitre 55) et le projet de loi du Sénat 1403 (Session spéciale I, chapitre 56) exonèrent temporairement de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation les équipements de protection individuelle ("EPI"), définis dans ces lois comme suit :

• Produits désinfectants approuvés pour une utilisation contre le SARS-CoV-2 et le COVID-19; 
• Combinaisons, combinaisons intégrales, blouses et gilets ;
• Des mesures d'ingénierie telles que la substitution, l'isolement, la ventilation et la modification de l'équipement pour réduire l'exposition aux risques liés aux maladies SARS-CoV-2 et COVID-19 sur le lieu de travail et aux tâches professionnelles ; les mesures d'ingénierie comprennent également des équipements d'assainissement UVC, des équipements de qualité de l'air intérieur tels que l'ionisation, la filtration HEPA et des barrières physiques ;
• Couvre-visage, écrans faciaux et masques respiratoires filtrants ;
• Gants ;
• Désinfectant pour les mains ;
• Installations pour se laver les mains ;
• CVC, essais et modifications physiques pour se conformer aux normes de l'American National Standards Institute (ANSI)/American Society of Heating, Refrigerating and Air-Conditioning Engineers (ASHRAE) 62.1 et 62.2 (ASHRAE 2019a, 2019b) ;
• Masques médicaux et non médicaux ;
• Barrières physiques et capteurs ou systèmes électroniques conçus pour maintenir ou contrôler la distance physique entre les employés et les autres employés, les autres personnes et le grand public, y compris les protections hygiéniques en acrylique, les murs permanents ou temporaires, les moniteurs électroniques pour les employés et les capteurs de proximité dans les badges des employés ;
• Équipement de protection respiratoire ;
• Lunettes de sécurité ;
• Signes liés à COVID-19;
• Dispositifs de contrôle de la température et moniteurs ; et
• Équipements d'essai et équipements connexes liés à COVID-19.  

L'exemption est accessible aux entreprises admissibles, définies comme "une entreprise qui a mis en place un protocole de sécurité COVID-19 ". Le ministère a publié des lignes directrices qui précisent quels équipements et quelles formations peuvent bénéficier de cette exemption.

Ces lois contiennent une clause d'urgence qui stipule qu'elles sont en vigueur dès leur adoption. Aucune exonération rétroactive ne peut être accordée ou revendiquée en vertu des dispositions de ces lois pour tout achat effectué avant la date d'entrée en vigueur. L'exonération de la taxe sur les ventes créée par ces lois expirera le premier jour suivant l'expiration du dernier décret émis par le gouverneur concernant la pandémie de COVID-19 et la fin de la norme temporaire d'urgence COVID-19 et de toute réglementation permanente COVID-19 adoptée par le Virginia Safety and Health Codes Board (Conseil des codes de sécurité et de santé de Virginie).

En vigueur : Mars 11, 2021
Ajouté : § 58.1-609.14

Exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les centres de données : Conditions d'éligibilité

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2273 (Session spéciale I, chapitre 367) et le projet de loi du Sénat 1423 (Session spéciale I, chapitre 368) réduisent de 25 à 10 le nombre d'emplois que doit créer tout centre de données situé dans une localité en difficulté pour pouvoir bénéficier de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour les centres de données. Ces lois réduisent l'exigence d'un investissement en capital de150 millions de dollars à70 millions de dollars pour les centres de données qui remplissent les conditions requises pour la réduction du nombre d'emplois. Ces lois modifient la définition de "localité en difficulté" pour y inclure :

• De juillet 1, 2021, à juillet 1, 2023, toute localité ayant (i) un taux de chômage annuel pour l'année civile 2019 supérieur au taux de chômage moyen final de l'État pour cette année civile et (ii) un taux de pauvreté pour l'année civile 2019 supérieur au taux de pauvreté moyen de l'État pour cette année, et (iii) un taux de pauvreté pour l'année civile supérieur au taux de pauvreté moyen de l'État pour cette année. 
• À partir de juillet 1, 2023, toute localité qui a (i) un taux de chômage annuel pour l'année civile la plus récente pour laquelle ces données sont disponibles qui est supérieur au taux de chômage moyen final de l'État pour cette année civile et (ii) un taux de pauvreté pour l'année civile la plus récente pour laquelle ces données sont disponibles qui dépasse le taux de pauvreté moyen de l'État pour cette année. 

La localité doit remplir les deux critères au moment de l'exécution du protocole d'accord signé avec la Virginia Economic Development Partnership Authority ("VEDP"). 

Ces lois précisent également que l'exonération s'applique à toute installation de centre de données située dans la même localité que le centre de données et qui est détenue en commun ou affiliée à l'opérateur du centre de données.

Ces lois exigent que tous les centres de données qui demandent à bénéficier de l'exemption communiquent chaque année certaines informations au VEDP. Ces informations comprennent les niveaux d'emploi, les investissements en capital, les salaires annuels moyens, les dépenses admissibles et les avantages fiscaux, ainsi que toute autre information jugée pertinente par VEDP. Les opérateurs de centres de données seront tenus de soumettre le rapport annuel au VEDP, quelle que soit la date à laquelle ils ont installé un nouveau centre de données dans le Commonwealth. Le ministère, en collaboration avec le VEDP, sera tenu de publier un rapport bisannuel sur l'exonération qui comprendra des informations globales sur les dépenses admissibles demandées au titre de cette exonération, la valeur totale de l'avantage fiscal, une analyse du retour sur investissement qui inclut les emplois directs et indirects créés par l'investissement dans les centres de données, les recettes fiscales étatiques et locales générées, ainsi que toute autre information que le ministère et le VEDP jugent appropriée pour démontrer les coûts et les avantages de l'exonération. Le rapport ne comprendra pas, et le département et le VEDP ne publieront pas ou ne divulgueront pas ces informations si elles ne sont pas agrégées ou si ce rapport ou cette publication peuvent être utilisés pour identifier une entreprise ou un individu. Le département publiera le rapport et le soumettra aux présidents de la commission des finances et des crédits du Sénat et de la commission des finances et des crédits de la Chambre des représentants.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 58.1-609.3

Taxes sur les ventes au détail et sur l'utilisation et taxes sur l'occupation temporaire des chambres louées

Le projet de loi du Sénat 1398 (Session spéciale I, chapitre 383) prévoit qu'à partir de septembre 1, 2021, les taxes sur les ventes au détail et les taxes sur l'occupation temporaire seront calculées sur la base du total des frais ou du prix total payé pour l'utilisation ou la possession de la chambre. Lorsqu'un fournisseur d'hébergement passe un contrat avec un intermédiaire pour faciliter la vente d'un hébergement temporaire et que l'intermédiaire facture au client la chambre ainsi que des frais d'hébergement, l'intermédiaire est considéré comme le négociant pour la transaction et doit mentionner séparément les taxes sur la facture et percevoir les taxes sur la totalité du montant payé pour l'utilisation ou la possession de la chambre. Lorsque l'hébergement se fait dans un hôtel, l'intermédiaire en hébergement doit reverser les taxes perçues sur les frais d'hébergement au département ou à la localité, selon le cas, et toute taxe restante à l'hôtel, qui doit ensuite reverser ce montant au département ou à la localité, selon le cas. Si l'hébergement n'est pas un hôtel, l'intermédiaire en hébergement doit verser la taxe sur les ventes perçue sur le montant total de la transaction au département et la taxe d'occupation perçue à la localité.
Un "intermédiaire en matière d'hébergement" comprend toute personne autre qu'un fournisseur d'hébergement qui facilite la vente d'un hébergement, facture le prix de la chambre au client et conserve ces frais en guise de rémunération pour avoir facilité la vente. La présente loi exclura de cette définition les intermédiaires :

1. Lorsque l'intermédiaire est propriétaire de la marque ou du nom commercial sous lequel le fournisseur d'hébergement exerce ses activités, ou 
2. Lorsque le prix payé par le client à cette personne est égal au prix payé par le facilitateur au fournisseur d'hébergement pour l'utilisation de la chambre et que la seule compensation reçue par le facilitateur est une commission que lui verse le fournisseur d'hébergement. 

Cette loi exige que le ministère élabore et rende publiques des lignes directrices au plus tard le 1, 2021, afin d'élaborer des processus et des procédures pour la mise en œuvre des dispositions de cette loi relatives à la taxe sur les ventes au détail et à l'utilisation. 

En vigueur : Juillet 1, 2021 et septembre 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-602, 58.1-603, 58.1-3819, 58.1-3819.1, 58.1-3823, 58.1-3824, 58.1-3825, 58.1-3825.2, 58.1-3825.3, 58.1-3826, 58.1-3842, et 58.1-3843
Ajouté : §§ 2.2-2320.2, 58.1-612.2, et 58.1-3818.8

 

Autres législations fiscales nationales

Centre d'appel de crise : Création d'un fonds pour le centre d'appel de crise

Le projet de loi du Sénat 1302 (Session spéciale I, chapitre 248) prévoit que le Virginia Crisis Call Center est désigné comme le 9-8-8 Crisis Hotline Center aux fins de participation à la National Suicide Prevention Lifeline. La présente loi crée le Fonds pour le centre d'appel de crise ("le Fonds") aux fins de la mise en place et de l'administration du centre d'appel de crise. Chaque vendeur de services de télécommunications mobiles prépayés aux consommateurs devra percevoir une taxe sur les services sans fil prépayés 988 de0.08 auprès des consommateurs pour chaque transaction au détail. 988 Chaque vendeur de services de télécommunications mobiles sera tenu de percevoir une redevance mensuelle de0.12 auprès de chacun de ses clients dont le lieu d'utilisation principal se situe dans le Commonwealth. Les vendeurs seront autorisés à combiner les frais 988 imposés en vertu de cette loi avec les frais E-911 prépayés et postpayés actuels dans un frais combiné collecté lors d'une transaction au détail et remis au département. Tout vendeur choisissant de combiner les frais sera tenu d'identifier les frais combinés comme "911/988 Frais" sur la facture, le reçu ou tout autre document similaire. Les taxes imposées par cette loi seront perçues par le ministère et toutes les recettes provenant des nouvelles taxes 866 reviennent au Fonds pour être utilisées aux fins identifiées dans la loi.

Cette loi fait également passer de0.75 à0.82 la surtaxe actuelle sur les communications électroniques sans fil911 et fait passer de0.50 à0.55 la redevance actuelle sur les communications électroniques sans fil prépayées911.

Auparavant, chaque opérateur et revendeur de services sans fil était tenu de percevoir une surtaxe de0.75 par mois sur chaque numéro de service sans fil de ses clients postpayés dans le cadre de sa facturation habituelle. En outre, une taxe de911 E-0.50 a été imposée sur chaque achat au détail d'un service d'appel sans fil prépayé et est perçue par les commerçants de détail au point de vente.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : §§ 37.2-311.1, 56-484.12, 56-484.17, et § 56-484.17:1
Ajouté : 37.2-311.2 par le biais de 37.2-311.6

Marijuana : Légalisation de la simple possession ; sanctions

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2312 (Session spéciale I, chapitre 551) et le projet de loi du Sénat 1406 (Session spéciale I, chapitre 550) établissent un cadre pour la légalisation de la marijuana à des fins non médicales, y compris un système de licence et de réglementation pour les installations de culture, les installations de fabrication de marijuana, les installations de test de la marijuana et les magasins de vente au détail de marijuana. 

Ces lois imposent une taxe sur la marijuana vendue au détail, les produits de marijuana vendus au détail et l'attirail de marijuana vendu par un magasin de marijuana au détail, ainsi que sur la marijuana non vendue au détail et les produits de marijuana non vendus au détail, à un taux de 21 et prévoient que les localités peuvent, par ordonnance, prélever une taxe de 3 % sur cette marijuana ou ces produits de marijuana. Cette taxe sera gérée par une nouvelle agence d'État, la Virginia Cannabis Control Authority ("l'Autorité"). Ces lois autorisent le ministère à fournir à l'autorité de contrôle du cannabis de Virginia, sur la base d'un accord écrit, les informations fiscales nécessaires pour faciliter la collecte des impôts locaux et d'État et l'administration des lois sur le contrôle du cannabis.

Ces lois prévoient que les bénéfices nets attribuables aux activités de régulation du conseil d'administration de l'Autorité seront affectés comme suit : 

• 40 pour cent aux programmes de pré-maternelle pour les enfants de trois et quatre ans à risque ; 
• 30 pour cent au Fonds de réinvestissement de l'équité dans le secteur du cannabis, établi par la loi ; 
• 25 pour cent aux programmes de prévention et de traitement des troubles liés à l'utilisation de substances ; et 
• 5 pour cent aux programmes de santé publique. 

Ces lois créent également le Cannabis Control Advisory Board, le Cannabis Equity Reinvestment Board et le Cannabis Public Health Advisory Council. 

La taxe d'accise proposée par ces lois entrera en vigueur le janvier 1, 2024.

En vigueur : Janvier 1, 2024, sauf indication contraire
Modifié : § 58.1-3
Ajouté : §§ 4.1-614 et 4.1-1003 à 4.1-1009

Taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs ; les aéronefs sans pilote sont exemptés de l'obligation d'immatriculation

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1851 (Session spéciale I, chapitre 45) et le projet de loi du Sénat 1098 (Session spéciale I, chapitre 46) précisent que les aéronefs sans pilote sont exemptés des exigences d'enregistrement du ministère de l'aviation et donc également de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 5.1-5

Immatriculation et délivrance de licences pour les aéronefs hors de l'État

Le projet de loi du Sénat 1144 (Session spéciale I, chapitre 372) prévoit que toute exigence d'immatriculation ou d'enregistrement d'un aéronef prévue par le ministère de l'aviation est considérée comme une exigence de licence aux fins de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs et du crédit d'impôt sur cette taxe.

Avant la modification de la loi, les exigences du ministère de l'aviation en matière d'immatriculation des aéronefs constituaient les exigences en matière de licence aux fins de l'application de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs, mais ces exigences en matière d'immatriculation ne régissaient pas l'application des crédits accordés au titre de la taxe.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 5.1-5

Taxe sur les arachides : Prolonge la date d'expiration de la taxe d'accise sur toutes les arachides cultivées en Virginia

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1751 (Session spéciale I, chapitre 120) et le projet de loi du Sénat 1411 (Session spéciale I, chapitre 121) prolongent de juillet 1, 2021, à juillet 1, 2026, la date d'expiration de la taxe d'accise sur toutes les arachides cultivées en Virginia et réduisent le taux d'imposition de $0.30 par 100 livres à $0.25 par 100 livres.  En vertu de la législation en vigueur, les recettes de la taxe sont affectées au Fonds de l'arachide, qui est un fonds spécial non réversible utilisé uniquement pour payer les coûts de collecte de la taxe prélevée sur les arachides et l'administration de l'Office de l'arachide de Virginia.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 3.2-1905

 

Législation fiscale locale

Dispositions générales

Taxe locale sur les cigarettes : Commissions régionales de la taxe sur les cigarettes

Le projet de loi du Sénat 1326 (Session spéciale I, chapitre 61) définit un conseil régional de taxation des cigarettes et énonce les fonctions de ce conseil régional de taxation des cigarettes. En vertu de cette loi, le Northern Virginia Cigarette Tax Board est considéré comme un conseil fiscal régional. Cette loi stipule que la politique du Commonwealth est d'encourager, dans la mesure du possible, l'estampillage des cigarettes et la perception des taxes au niveau local par l'intermédiaire de commissions régionales des taxes sur les cigarettes, sur le modèle de la commission des taxes sur les cigarettes de Northern Virginia. 

Cette loi exige que le ministère de la fiscalité crée un groupe de travail chargé d'élaborer des méthodes pour moderniser le système d'estampillage actuel et de fournir une assistance, le cas échéant, aux localités qui souhaitent créer de nouvelles commissions régionales de taxation des cigarettes. Le groupe de travail doit comprendre des représentants des autorités locales, des commissaires locaux aux recettes, des grossistes et des distributeurs de cigarettes, ainsi que des représentants du Northern Virginia Cigarette Tax Board (Conseil de la taxe sur les cigarettes de Virginie du Nord). Le groupe de travail doit soumettre ses recommandations à l'Assemblée générale de Virginia avant le mois de novembre 1, 2021.

Actuellement, une localité est autorisée à déléguer à une agence ou à une autorité son autorité administrative et d'exécution dans le cadre de son ordonnance relative à la taxe sur les cigarettes. La seule entité régionale de ce type actuellement en activité est le Northern Virginia Cigarette Tax Board, qui administre et applique les taxes locales sur les cigarettes pour le compte des juridictions 19.   

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 58.1-3830
Ajouté : § 58.1-3832.1

Installations souterraines de services publics ; comté de Fairfax

Le projet de loi du Sénat 1385 (Session spéciale I, chapitre 505) supprime la date d'expiration d'un programme pilote permettant à une localité qui a adopté la forme de gouvernement urbain du comté (Fairfax County) de demander à une compagnie d'électricité de placer des lignes de distribution électrique souterraines dans le cadre d'un projet d'amélioration de l'infrastructure de transport et modifie un certain nombre de dispositions du programme, notamment :

• L'élargissement du champ d'application aux coopératives électriques, aux fournisseurs de télécommunications, aux câblo-opérateurs et à d'autres services d'utilité publique ; 
• L'élargissement du champ d'application à toutes les installations souterraines ; 
• l'imposition de limites supplémentaires au prélèvement destiné à financer le projet et les types de projets pour lesquels il peut être imposé ; et 
• Autoriser la localité à obtenir les permis nécessaires au nom du service public ou du fournisseur.

En vertu de la législation de l'État, tout comté, toute ville ou tout village peut imposer une taxe aux consommateurs du ou des services publics fournis par toute société de distribution d'eau ou de chauffage, d'éclairage et d'électricité, moyennant certaines restrictions tarifaires. Cette loi permet au comté de Fairfax d'imposer une taxe supplémentaire aux consommateurs d'électricité du comté, à concurrence de1 dollars par mois pour les clients résidentiels et de 6.67 pour cent du montant mensuel facturé aux consommateurs non résidentiels du service d'utilité publique. Le produit initial de ce prélèvement doit être consacré à un projet incorporant un système de bus rapide sur une route du réseau routier national desservant une station Metrorail et une extension anticipée de Metrorail dans une zone de revitalisation désignée dans cette localité. Le fournisseur de services de facturation doit facturer la taxe à tous les utilisateurs qui sont assujettis à la taxe et auxquels il facture le service d'électricité, et verser cette taxe à la localité concernée.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 15.2-816.1 

Impôt sur les biens immobiliers

Vente de terrains en souffrance

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2165 (Session spéciale I, chapitre 116) prolonge jusqu'à 60 mois la période pendant laquelle un fonctionnaire fiscal local peut suspendre une action en vue de la vente d'un bien immobilier en souffrance. Cette loi autorise également un fonctionnaire à suspendre une action en vente si une personne qui n'est pas partie à l'action fait valoir des droits de propriété sur le bien en question dans le cadre d'une succession testamentaire ou ab intestat. Si un tribunal détermine que cette personne a des droits de propriété sur le bien, cette personne est autorisée à conclure un plan de paiement échelonné pour payer les impôts en souffrance sur une période raisonnable ne dépassant pas 60 mois.  

Cette loi prévoit également qu'une décision de justice définitive confirmant la vente d'un bien en souffrance ne peut être rendue avant la plus tardive des deux dates suivantes : i) 90 jours après que le fonctionnaire a notifié l'action, ou ii) 90 jours après que le fonctionnaire a reçu une notification d'une personne qui n'est pas partie à l'action et qui fait valoir des droits de propriété.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 58.1-3965

Administration des biens immobiliers dégradés et abandonnés dans certaines localités  

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1969 (Session spéciale I, chapitre 408) modifie la définition de "localité qualifiée" pour inclure toute localité ayant un score de 100 ou plus sur l'indice de stress fiscal, tel que publié par le ministère du logement et du développement communautaire en juillet 2020.  L'indice de stress fiscal 2020 répertorie les localités 72 qui entreraient dans cette catégorie.  

Auparavant, une localité qualifiée était une localité ayant un score de 107 ou plus sur l'indice de stress fiscal pour 2017. L'index pour l'année fiscale 2017 mentionne deux localités qui répondent à ce critère. Les localités qui remplissent les conditions requises peuvent (i) classer les biens immobiliers dégradés et abandonnés dans une catégorie distincte de biens imposables et les évaluer à un taux plus élevé et (ii) vendre les terrains en souffrance six mois après que la localité a engagé des coûts de réduction pour les bâtiments qui ont été condamnés, constituent une nuisance, sont des bâtiments abandonnés ou ont été déclarés dégradés. 

Cette loi étend également la liste des localités qui ont des exigences différentes en ce qui concerne la nomination d'un commissaire spécial chargé de transférer les biens immobiliers en souffrance à la localité en lieu et place d'une vente publique aux enchères.  La loi inclut toute localité ayant un score de 100 ou plus sur l'indice de stress fiscal, tel que publié par le ministère du logement et du développement communautaire en juillet 2020. Auparavant, les villes de Norfolk, Richmond, Hopewell, Newport News, Petersburg, Fredericksburg, Hampton et Martinsville étaient les seules localités à disposer de conditions différentes pour la nomination d'un commissaire spécial.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-3221.6 et 58.1-3970.1

Impôt sur les biens personnels

Classification de certains véhicules à moteur et remorques aux fins de l'impôt sur les biens personnels

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1774 (Session spéciale I, chapitre 347) élargit la catégorie des biens meubles corporels à des fins de tarification, qui englobe les véhicules à moteur, les remorques et les semi-remorques d'un poids total en charge de 10,000 livres ou plus, utilisés par un transporteur routier engagé dans le commerce interétatique pour le compte d'autrui, afin d'y inclure les véhicules utilisés pour le transport de passagers.  Dans le droit antérieur, cette catégorie de biens comprenait les véhicules à moteur utilisés pour transporter des biens pour le compte d'autrui par un transporteur routier engagé dans le commerce interétatique.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 58.1-3506

Exemption de l'impôt sur les biens personnels : Véhicules à moteur des anciens combattants invalides ( 100 )

Le projet de loi du Sénat 1130 (Session spéciale I, chapitre 156) prévoit qu'un véhicule à moteur, défini comme étant uniquement une voiture de tourisme ou une camionnette ou un camion immatriculé pour un usage personnel, d'un vétéran des forces armées des États-Unis ou de la garde nationale de Virginia, qui souffre d'une invalidité permanente et totale de 100 pour cent liée au service, est exonéré des taxes locales. Un véhicule à moteur appartenant à une personne mariée peut être pris en compte si l'un des conjoints est un ancien combattant dont l'invalidité est évaluée à 100 pour cent. L'exonération est applicable à partir de la date d'acquisition du véhicule à moteur ou du mois de janvier 1, 2021, la date la plus tardive étant retenue, mais pas pour une période antérieure au mois de janvier 1, 2021. L'exonération expire à la date du décès de l'ancien combattant handicapé et n'est pas disponible pour le conjoint survivant. Ce véhicule reste éligible à une correction de l'évaluation en cas d'appel auprès d'un fonctionnaire local chargé de l'évaluation.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Ajouté : § 58.1-3668

Exonérations fiscales et parts de recettes pour les systèmes de stockage d'énergie 

Les projets de loi de la Chambre des représentants 2006 (Session spéciale I, chapitre 49), 2269 (Session spéciale I, chapitre 429) et du Sénat 1201 (Session spéciale I, chapitre 50) autorisent les localités à adopter des ordonnances de partage des recettes sur les systèmes de stockage d'énergie jusqu'à concurrence de1,400 par mégawatt, la part maximale des revenus sur les systèmes de stockage ainsi que sur les projets solaires photovoltaïques augmentant de 10 % en juillet 1, 2026 et tous les cinq ans par la suite pour les projets approuvés par la localité à partir du mois de janvier 1, 2021.   

En outre, les projets de loi de la Chambre des représentants 2006 et du Sénat 1201 prévoient que l'exonération des équipements et installations certifiés de contrôle de la pollution pour les projets de plus de cinq mégawatts mais de moins de 150 mégawatts, et pour les projets de plus de cinq mégawatts lorsque la localité n'a pas adopté d'ordonnance de partage des recettes, est de 80 pour cent de la valeur imposable au cours des cinq premières années de service, de 70 pour cent de la sixième à la dixième année, et de 60 pour cent par la suite. L'exemption pour les projets de plus de 5 mégawatts est de 100 pour cent si la localité a imposé une part de revenus. Aucune exemption n'est accordée aux projets de plus de cinq mégawatts qui n'ont pas déposé de demande auprès de la localité avant le mois de juillet 1, 2030. Ces lois classent également les systèmes de stockage d'énergie comme des installations certifiées de contrôle de la pollution, que ces équipements aient été ou non certifiés au ministère des impôts par une autorité de certification de l'État.

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : §§ 58.1-2600, 58.1-2628, 58.1-2636, et 58.1-3660

 

Autres législations fiscales locales

Prolongation de la date d'expiration de l'impôt local sur le gaz

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2293 (Session spéciale I, chapitre 430) reporte la date d'expiration de la taxe sur l'amélioration des routes pour le gaz local de janvier 1, 2022 à janvier 1, 2024. En vertu de la législation antérieure, la taxe locale sur l'amélioration des routes à gaz imposée par la Virginia Coalfield Economic Development Authority ne pouvait pas être imposée à compter du mois de janvier 1, 2022. 

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 58.1-3713 

Taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur les aliments et les boissons

Le projet de loi du Sénat 1438 (Session spéciale I, chapitre 62) précise qu'aux fins de la taxe combinée sur l'occupation temporaire et la restauration autorisée dans les comtés de Rappahannock et de Madison, le taux limite de la taxe est le même que si les deux taxes étaient imposées séparément. Cette loi précise également qu'un référendum n'est pas nécessaire comme condition préalable à l'imposition de la partie de la taxe combinée sur les aliments et les boissons.  

En vigueur : Juillet 1, 2021
Modifié : § 58.1-3842

 

Études/rapports législatifs

Sous-comité conjoint sur la politique fiscale

Le poste 1 (AA) de la loi de finances 2021 (House Bill 1800, Special Session I, Chapter 552) établit un sous-comité conjoint sur la politique fiscale ("le sous-comité"). Le sous-comité est tenu de :

• Évaluer l'impact fiscal des modifications apportées aux tranches d'imposition, aux taux, aux crédits, aux déductions et aux exonérations ;
• Évaluer les facteurs permettant de rendre le système d'impôt sur le revenu des personnes physiques de Virginia plus juste et plus équitable ; 
• prendre en considération l'équité, la certitude, la commodité de paiement, l'économie de collecte, la simplicité, la neutralité et l'efficacité économique des politiques fiscales du Commonwealth et de toute modification qui y est apportée ; et
• Recommander à l'Assemblée générale de modifier ou non le Code de Virginia. 

La sous-commission doit être composée de douze membres : six membres de la commission des finances et des crédits du Sénat, trois membres de la commission des crédits de la Chambre des représentants et trois membres de la commission des finances de la Chambre des représentants. Chaque membre du sous-comité doit être nommé par le président du comité correspondant. 

Pour aider le sous-comité, toutes les agences du Commonwealth sont tenues de fournir une assistance technique à la demande du président du sous-comité. Le président de la sous-commission est autorisé à nommer un groupe de travail qui peut être composé du personnel de la commission des finances et des crédits du Sénat, de la commission des crédits de la Chambre des représentants et de la commission des finances de la Chambre des représentants, ainsi que de toute autre partie prenante jugée appropriée. 

En vigueur : Juillet 1, 2021

Groupe de travail chargé d'étudier la faisabilité de l'adoption du reporting combiné unitaire

La House Joint Resolution 563 (Special Session I) charge la Division of Legislative Services, en collaboration avec le Department of Taxation, d'établir un groupe de travail chargé d'évaluer la faisabilité de la transition vers un système de déclaration combinée unitaire aux fins de l'impôt sur le revenu des sociétés. Ce groupe de travail est chargé d'évaluer les éléments suivants en ce qui concerne l'adoption éventuelle par la Virginia d'un reporting combiné unitaire : 

• Faisabilité administrative ; 
• Impact sur les principales catégories de sociétés opérant en Virginia ; 
• Impact sur l'expansion des entreprises à l'intérieur et à l'extérieur de Virginia ; et 
• Impact prévu sur les recettes fiscales de Virginia.

Le groupe de travail doit également

• Identifier et formuler des recommandations sur toute législation nécessaire au passage de Virginia au reporting combiné unitaire ;
• Identifier les différentes autorités et exigences juridiques qui s'appliqueraient aux entreprises concernées ; 
• Identifier et solliciter la contribution des entreprises concernées ; et 
• Estimer l'impact fiscal pour la Virginia du passage au reporting combiné unitaire.

Le secrétaire aux finances, le secrétaire au commerce et les présidents de la commission des finances de la Chambre des représentants et de la commission des finances et des crédits du Sénat doivent être représentés au sein de ce groupe de travail et participer à la sélection de ses membres.

Le groupe de travail est tenu de soumettre un résumé de ses conclusions, de ses recommandations et un projet de législation recommandé aux présidents de la commission des finances de la Chambre des représentants et de la commission des finances et des crédits du Sénat au plus tard le novembre 1, 2021.

En vigueur : Juillet 1, 2021

Déclaration combinée unitaire Obligation de déclaration informative

La section 3-5.23 du 2021 Appropriation Act (House Bill 1800, Special Session I, Chapter 552) exige que les sociétés qui sont membres d'une entreprise unitaire déposent un rapport, de la manière prescrite par le commissaire aux impôts, pour le groupe unitaire combiné, contenant le revenu net unitaire combiné de ce groupe. La déclaration doit être basée sur les calculs de l'année d'imposition 2019 et doit inclure, au minimum, la différence entre l'impôt dû suite au dépôt d'une déclaration combinée unitaire et l'impôt dû en vertu des exigences de dépôt actuelles. Ce rapport doit être soumis au ministère au plus tard le 1, 2021, date qui ne peut être prorogée. Toute société tenue de présenter ce rapport qui ne le fait pas avant le mois de juillet 1, 2021, ou qui commet une omission ou une inexactitude importante dans le cadre de ce rapport, est passible d'une pénalité de10,000 $. Le commissaire peut renoncer à cette pénalité s'il est établi que cette exigence entraînerait une contrainte excessive. 

Aux fins du présent rapport, une entreprise unitaire est définie comme une entreprise économique unique composée soit de parties distinctes d'une entité commerciale unique, soit d'un groupe d'entités commerciales contrôlées en commun qui sont suffisamment interdépendantes, intégrées et liées par leurs activités pour produire une synergie et des avantages mutuels qui entraînent un partage ou un échange de valeur entre elles et un flux significatif de valeur vers les parties distinctes. Une entreprise unitaire comprend la partie de l'entreprise qui répond à cette définition et qui est exploitée par un contribuable par l'intermédiaire de sa participation dans une société de personnes, que cette participation soit détenue directement ou indirectement par l'intermédiaire d'une série de sociétés de personnes ou d'autres entités intermédiaires. Une entreprise unitaire ne comprend pas les personnes soumises ou qui seraient soumises, si elles exerçaient leur activité en Virginia, à l'Insurance Premiums License Tax ou à la Bank Franchise Tax.

Le commissaire aux impôts est tenu de soumettre un rapport concernant les informations fournies dans le cadre de cette obligation de rapport aux présidents de la commission des finances et des crédits du Sénat, de la commission des crédits de la Chambre des représentants et de la commission des finances de la Chambre des représentants pour le mois de décembre 1, 2021.

En vigueur : Juillet 1, 2021

Portail en ligne pour les fiscalistes : le ministère doit analyser les perspectives de création d'un portail en ligne pour les fiscalistes

Le projet de loi 2060 (session spéciale I, chapitre 414) exige que le ministère analyse la possibilité de créer un portail en ligne pour les fiscalistes qui possèdent un formulaire valide de procuration et de déclaration de représentant afin d'accéder aux informations relatives à leurs clients. Dans son analyse, le département est tenu d'évaluer les services comparables offerts par l'Internal Revenue Service ou d'autres États, ainsi que les problèmes de cybersécurité liés à la fourniture de ces services. 

Cette loi impose au ministère d'identifier les coûts estimés liés à la création d'un tel portail et de faire part de ses conclusions et recommandations aux présidents de la commission des crédits de la Chambre des représentants, de la commission des finances de la Chambre des représentants et de la commission des finances et des crédits du Sénat, au plus tard le 31 décembre 1, 2021. 

En vigueur : Juillet 1, 2021 

Le JLARC va étudier l'amélioration de la progressivité du système d'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginia

La House Joint Resolution 567 (Special Session I) demande à la Joint Legislative Audit and Review Commission (JLARC) d'étudier l'augmentation de la progressivité du système d'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginia. Le JLARC est tenu d'évaluer l'impact fiscal des modifications apportées aux tranches d'imposition, aux taux d'imposition, aux crédits, aux déductions et aux exonérations, ainsi qu'à tout autre facteur qu'il juge pertinent pour rendre le système d'impôt sur le revenu des personnes physiques de Virginia plus progressif et plus équitable en réponse à la dynamique économique. Le JLARC est tenu de recommander à l'Assemblée générale de modifier le code de Virginia ou les règlements administratifs du ministère de la fiscalité et de faire toute autre recommandation appropriée.

Le département est tenu de fournir une assistance technique au JLARC. Le JLARC est tenu de consulter le personnel de la commission des finances de la Chambre des représentants, de la commission des crédits de la Chambre des représentants, de la commission des finances et des crédits du Sénat, ainsi que toute autre partie prenante jugée appropriée. Toutes les agences du Commonwealth sont tenues de fournir une assistance au JLARC pour cette étude, sur demande. 

Le JLARC est tenu de terminer ses réunions avant le mois de novembre 30, 2022, et de soumettre un résumé de ses conclusions et recommandations à la division des systèmes automatisés législatifs au plus tard le premier jour de la session ordinaire de l'assemblée générale 2023. Le résumé doit indiquer si le JLARC a l'intention de soumettre à l'Assemblée générale et au gouverneur un rapport de ses conclusions et recommandations pour publication en tant que document de la Chambre ou du Sénat.

En vigueur : Juillet 1, 2021 

Résumés législatifs