2011
Législatif
RÉSUMÉ
Virginie
Département de la Fiscalité
Craig M. Burns
Commissaire à la fiscalité
Introduction
Le service Résumé législatif est publié par le Département de la fiscalité (TAX) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale étatique et locale promulguée par la session 2011 de l'Assemblée générale jusqu'à l'ajournement de la session reconvoquée le avril 6, 2011. Veuillez noter que toute législation promulguée après cette date est pas inclus. Les Résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :
- les impôts d'État gérés par la TAX, et
- Impôts locaux pour lesquels TAX contribue à l'administration ou pour lesquels TAX fournit une assistance consultative.
Le service Résumé comprend également des études dirigées par le législateur dans lesquelles la TAX sera directement impliquée ou jouera un rôle de soutien technique. En général, cependant, la législation concernant les impôts administrés par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le programme. Résumé.
Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fournie qu'à titre d'information. Les Résumé ne se substitue pas à la législation de l'État, aux ordonnances locales et aux réglementations ou lignes directrices de la TAX. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts des États peuvent être obtenues auprès de TAX comme suit :
Téléphone:
Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
Voix/TDD (804) 367-8329
Chat en direct: Cliquez sur l'icône du site web de la TAX : www.tax.virginia.gov.
Courrier électronique: Des informations peuvent également être obtenues par courrier électronique comme suit :
TaxIndReturns@tax.virginia.gov (Questions fiscales personnelles)
TaxBusQuestions@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des entreprises)
-
-
-
- Les courriers électroniques envoyés à ces adresses ne sont pas cryptés et ne sont donc pas sécurisés. La TAX vous recommande vivement d'éviter d'inclure des informations confidentielles ou personnelles.
-
-
TABLE DES MATIÈRES
LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT
Dispositions générales
Admissibilité des documents fiscaux devant les tribunaux
Les services de livraison commerciale sont acceptés en temps voulu
Suppression des dispositions obsolètes du code des impôts
Formulaires à remplir
Formulaires à remplir - Programme de fichiers gratuits
Envoi des déclarations d'impôts
Dépôt électronique des déclarations de retenue à la source
- Impôt sur le revenu
Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code
Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole
Crédit d'impôt pour l'emploi et la production de charbon
Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le domaine des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : montant maximal du crédit et seconde évaluation
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : pas de réduction pour les montants de crédit non utilisés
Crédit d'impôt pour l'assurance soins de longue durée
Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - étendu aux trusts
Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - étendu à certains pharmaciens
Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Définition des "personnes démunies".
Crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - Prolongation de la date d'expiration
Port Barge & Crédit d'impôt ferroviaire
Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports
Crédits d'impôt pour les chargeurs portuaires
Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et développement
Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail
Crédit d'impôt pour les viticulteurs
Exemption de retenue pour certains propriétaires non-résidents
Affectation des recettes de l'Autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginia
Contributions volontaires des remboursements d'impôts sur le revenu
Contribution volontaire pour le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure
Taxe sur les primes d'assurance
Administration de la taxe sur les primes d'assurance
Crédit d'impôt pour frais de rétorsion
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
" Taxe de vente accélérée
Produits agricoles et œufs vendus sur les marchés de producteurs Exemption
L'auditeur des comptes publics va examiner la répartition de la taxe sur les ventes et l'utilisation
Les installateurs de systèmes de sécurité bancaire traités comme des détaillants
Extension de l'exonération des carburants pour les véhicules nautiques commerciaux
Prolongation de la date d'expiration de l'exonération relative au matériel de forage
Le droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes est étendu à certains hôtels
Les commissaires locaux peuvent enregistrer les contribuables pour la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation
Suppression de la date d'expiration de l'exemption relative aux installations spatiales
Projet de zone touristique - affectation des recettes
Taxe de recyclage des pneus à percevoir par certains installateurs de pneus
Taxe sur les produits du tabac
Rétablissement de la remise accordée aux concessionnaires
Taxe de vente et d'utilisation sur les aéronefs
Exemptions pour certains aéronefs
Taxe sur les ventes et l'utilisation des communications
Distributions locales de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications
Supplément pour les services électroniques sans fil (911 )
Transfert de la gestion de la surtaxe sur les communications électroniques sans fil (911 )
Définition de "Wireless E-911 Surcharge"
Distributions du fonds Wireless E-911
Taxe sur la location de véhicules à moteur
Transfert de l'administration de la taxe sur les véhicules de location
LA LÉGISLATION TAX LOCALE
DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Publication d'informations par les collectivités locales
Perception des impôts locaux
Recouvrement des impôts en souffrance par des agents de recouvrement privés
" TAX SUR LES ENTREPRISES, LES PROFESSIONS LIBÉRALES & TAX SUR LES LICENCES PROFESSIONNELLES
Option locale d'imposition basée sur le revenu imposable en Virginie
" Allégements fiscaux pour les entreprises s'installant dans une localité
Exemption pour les entreprises non rentables
Taxe sur l'occupation temporaire
Autorise le comté de Madison à percevoir une taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur les produits alimentaires et les boissons
Autorise certains comtés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux plus élevé
" énonce des règles supplémentaires pour les membres du comité du comité de marketing de destination de la région de Williamsburg Impôt sur les biens immobiliers
Autorise les localités à nommer deux membres suppléants du conseil de péréquation
États des revenus et des dépenses présentés devant les commissions de péréquation
Charge de la preuve et dossiers pour les appels d'évaluation
Exemption pour certains vétérans
Évaluation de l'utilisation des terres dans le comté de James City
Classification distincte de certains bâtiments historiques
Les localités qui proposent des exonérations partielles pour les structures situées dans des zones de redéveloppement sont tenues d'informer le propriétaire du montant de l'évaluation.
Autorise les localités à fixer des limites de revenu ou de valeur financière pour l'allégement de la taxe foncière en faveur des personnes âgées ou handicapées
Permet à l'évaluateur immobilier d'exiger que les logements locatifs abordables fournissent un état des revenus et des dépenses
Classification des améliorations à Poquoson
Taxes locales diverses
Autorise les collectivités locales à créer des "zones de production de défense".
Autorise les trésoriers des comtés et des villes à percevoir les impôts pour le compte de l'autre partie en vertu d'un accord de réciprocité
Autorise la ville de Coeburn à renoncer aux intérêts et aux pénalités sur certaines taxes
Autorise les collectivités locales à procéder à la vente judiciaire de certains biens immobiliers
ÉTUDES LÉGISLATIVES
Le JLARC va étudier l'impact de la restructuration de la taxe sur les licences professionnelles &.
Groupe de travail chargé d'examiner les politiques locales actuelles en matière d'application de la taxe sur les cigarettes
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : rapport du ministère de la conservation et des loisirs
Index par numéro de projet de loi
Index par numéro de chapitre
LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT
Dispositions générales
Admissibilité des documents fiscaux devant les tribunaux
Le projet de loi 2145 (chapitre 800) prévoit que les bulletins fiscaux, les lignes directrices et les autres documents publiés par la TAX doivent être pris en compte par les tribunaux. Selon la jurisprudence de Virginie, lorsqu'une question est notée judiciairement, elle est considérée comme vraie sans que la partie qui aurait dû normalement le faire ne présente de preuves, mais l'adversaire n'est pas empêché de contester la question. En vertu de la loi, cependant, un tribunal est tenu de soutenir un règlement à moins qu'il ne soit déraisonnable ou manifestement incompatible avec les dispositions légales applicables, tandis que les bulletins d'information fiscale, les lignes directrices et les autres documents ne font l'objet que d'un examen judiciaire. La loi impose également à la direction générale des impôts de publier tous les bulletins et lignes directrices en matière de fiscalité. La loi prévoit que la publication des documents sur le site web de la TAX est une méthode de publication autorisée au lieu d'exiger la distribution aux services fiscaux nationaux et d'État.
Sur le site 1980, le Code de Virginie a été modifiée afin d'obliger la TAX à publier ses règlements, décisions et autres documents. Depuis l'entrée en vigueur de la loi en 1980, la TAX a publié plus de 7,000 rulings et d'autres documents qui fournissent des orientations politiques.
-
Efficace : Procédures engagées à partir de juillet 1, 2011
Modifié : §§ 2.2-4031, 58.1-204, et 58.1-205
Le projet de loi du Sénat 1152 (chapitre 295) réduit le taux auquel les intérêts courent sur le passif restant des évaluations contestées pour la période commençant neuf mois après la date de l'évaluation jusqu'à ce que la TAX émette une détermination.
Les intérêts courent généralement sur le solde des cotisations contestées au taux prescrit par la loi sur les impôts. Va. Code § 58.1-15. Le taux d'intérêt sur les impôts et cotisations omis est le taux fédéral de sous-paiement établi conformément à l'IRC § 6621(a)(2), plus deux pour cent. Le taux d'intérêt sur les remboursements est le taux fédéral de paiement excédentaire pour les contribuables qui ne sont pas des sociétés, établi conformément à l'IRC § 6621(a)(1), majoré de deux pour cent.
Le taux de sous-paiement fédéral est égal au taux fédéral à court terme établi conformément à l'IRC § 6621(b) plus trois pour cent. Le taux de surpaiement fédéral pour les contribuables qui ne sont pas des sociétés est égal au taux fédéral à court terme majoré de 3 %. Le taux fédéral à court terme visé à l'article 6621(b) de l'IRC est déterminé par l'IRS pour le premier mois de chaque trimestre civil. Ce taux est basé sur le rendement moyen du marché au cours d'une période d'un mois sur les obligations négociables en circulation des États-Unis avec des périodes restantes jusqu'à l'échéance de trois ans ou moins, et est arrondi au pourcentage le plus proche.
Après qu'un contribuable a déposé une demande de correction d'une évaluation auprès de TAX, des intérêts commencent à courir sur la dette impayée au taux prescrit par la loi sur les impôts. Va. Code § 58.1-15. Cette loi prévoit que, à partir de neuf mois après la date de l'évaluation et jusqu'à ce que la TAX émette une détermination, les intérêts courent au taux fédéral à court terme établi conformément à l'article 6621(b) de l'IRC. Ainsi, les intérêts courront à un taux compris entre quatre et demi et cinq et demi pour cent de moins que le taux normal prescrit par la loi. Va. Code § 58.1-15, selon la manière dont le taux à court terme est arrondi lors du calcul du taux de sous-paiement fédéral.
Si TAX détermine qu'une partie de l'évaluation contestée est correcte, les intérêts recommenceront à courir au taux prescrit par la loi sur les impôts. Va. Code § 58.1-15 trente jours après la date de l'action en correction.
-
Efficace : Recours administratifs introduits à partir de juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-1822
Le projet de loi 2141 (chapitre 368) reconnaît que les déclarations d'impôts locaux et d'État ou les paiements d'impôts locaux et d'État remis par le biais d'un service de livraison commerciale dans une enveloppe ou un conteneur scellé sont déposés dans les délais, à condition que les documents portent une confirmation d'expédition datée au plus tard à minuit le jour où la déclaration ou le paiement est exigible. Avant la promulgation de cette loi, lorsqu'une déclaration d'impôt ou un paiement était envoyé par courrier, il était considéré comme déposé dans les délais uniquement si l'agence fiscale le recevait dans une enveloppe scellée portant un cachet de la poste du service postal des États-Unis au plus tard à minuit le jour où la déclaration devait être déposée ou le paiement devait être effectué.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-9
Le projet de loi du Sénat 1130 (chapitre 851) supprime plusieurs dispositions obsolètes et apporte plusieurs autres modifications techniques au code des impôts de Virginie concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des sociétés, les impôts estimés, les taxes sur les ventes et l'utilisation, et les impôts fonciers, comme indiqué ci-dessous.
Impôt sur le revenu des personnes physiques et des sociétés
-
- Opération Joint Endeavor: La loi fait référence à une soustraction pour la solde militaire gagnée en ex-Yougoslavie pendant l'opération Joint Endeavor, qui s'est terminée en décembre 1996, ce qui rend cette disposition obsolète.
Programme d'aide aux victimes du tabac: La loi fait référence au Tobacco Loss Assistance Program, qui a été abrogé par le Fair and Equitable Tobacco Reform Act de 2004; cette disposition est donc obsolète.
Programme de rachat des quotas de cacahuètes: La loi fait référence à ce programme qui prévoyait des paiements aux producteurs d'arachides jusqu'à 2007. Le programme ayant expiré, la soustraction pour la Virginie est obsolète.
Indemnités pour la grippe aviaire: Une importante épidémie de grippe aviaire en Virginie ( 2002 ) a incité l'Assemblée générale à adopter une soustraction pour les indemnités versées par le ministère américain de l'agriculture lorsqu'il exige que les volailles ayant contracté la grippe aviaire soient détruites. La soustraction a expiré.
Déduction forfaitaire individuelle: La référence au montant de la déduction forfaitaire avant son augmentation sur 2005 est supprimée car obsolète.
Déduction individuelle en fonction de l'âge: Les références au montant de la déduction pour âge disponible au fur et à mesure des révisions pour les années d'imposition 2004 et 2005 sont supprimées car obsolètes.
Programmes d'actionnariat salarié: Dans le passé, l'Internal Revenue Code ("IRC") permettait aux sociétés de bénéficier d'un crédit pour certaines contributions à un plan d'actionnariat salarié ("ESOP"). Les crédits non utilisés peuvent être reportés ou déduits en vertu de l'article 404(i) de l'IRC. La déduction étant liée à un crédit d'impôt fédéral, la loi de Virginia exigeait des sociétés qu'elles ajoutent toute déduction demandée au titre de l'IRC § 404(i). La loi de réforme fiscale de 1986 a abrogé le crédit ESOP et l'article 404(i) de l'IRC. La disposition de la Virginie est donc obsolète.
Cogénérateurs: Sur le site 1988, un crédit d'impôt sur le revenu pour les cogénérateurs utilisant du charbon a été promulgué, similaire à un crédit disponible pour les compagnies d'électricité utilisant du charbon. La législation adoptée à l'adresse 1999 soumet les compagnies d'électricité à l'impôt sur le revenu au lieu de la taxe de service public sur les recettes brutes. Dans le cadre de cette législation, le crédit charbon des services publics a été inclus dans le chapitre de l'impôt sur le revenu, mais une disposition a été incluse pour empêcher les cogénérateurs de bénéficier à la fois du crédit pour cogénérateurs et du crédit pour services publics pour la même tonne de charbon. Le crédit d'impôt pour la cogénération (§ 58.1-433) a expiré en 2001, de sorte que cette disposition est désormais obsolète.
Réductions de loyer: Le crédit d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les réductions de loyer a expiré en 1999 et a été remplacé par un autre crédit d'impôt pour les réductions de loyer en § 58.1-339.9.
- Opération Joint Endeavor: La loi fait référence à une soustraction pour la solde militaire gagnée en ex-Yougoslavie pendant l'opération Joint Endeavor, qui s'est terminée en décembre 1996, ce qui rend cette disposition obsolète.
-
- Cogénérateurs: Comme indiqué ci-dessus, le crédit d'impôt pour les cogénérateurs a expiré à l'adresse 2001, rendant ainsi la disposition obsolète.
Calendrier des crédits : Pour les quatre premières années, le crédit acquis au cours d'une année a été demandé au titre de deux années imposables différentes, comme indiqué dans un calendrier. La dernière année spécifiée dans cette grille étant 2008, cette partie de la grille est désormais obsolète. Pour les crédits obtenus après les quatre premières années, le crédit est demandé trois ans plus tard, bien que cela soit précisé dans un calendrier pour chaque année. Le calendrier annuel est remplacé par un texte précisant que le crédit est demandé au cours de la troisième année d'imposition suivant son obtention.
Estimation de l'impôt
Sur le site 1972, la définition du revenu pour l'estimation de l'impôt permet de prendre en compte les crédits éventuels. Sur le site 1987, il a été modifié pour énumérer trois crédits, qui étaient les seuls crédits dans le code à l'époque. La liste n'a jamais été modifiée pour tenir compte des crédits ajoutés au fil des ans.
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Référence aux baptistères: Sur le site 2003, le code de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation a été restructuré à la suite des changements apportés à la procédure d'exemption des organisations à but non lucratif. En conséquence, plusieurs exemptions ont été déplacées du § 58.1-609.8 to § 58.1-609.10. Ainsi, les renvois relatifs à l'exemption pour les baptistères qui était autrefois prévue aux § 58.1-609.8 sont techniquement incorrects.
Impôt sur les biens immobiliers
Réévaluation générale annuelle des biens immobiliers: Une disposition du Real Property Tax Code concernant les réévaluations générales annuelles des biens immobiliers et la péréquation des évaluations est modifiée de temps à autre et reste en vigueur. Cette section a été modifiée en dernier lieu à l'adresse suivante : 2003. Comme la loi ne reflète pas cette modification récente, elle est techniquement incorrecte.
Liste des taxes foncières municipales en souffrance: Les références croisées au § 58.1-3937 sont obsolètes, car cette section a été abrogée en 1998.
Efficace : Périodes d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 2011.
Modifié : §§ 58.1-322, 58.1-339.9, 58.1-402, 58.1-433.1, 58.1-439.2, 58.1-490, 58.1-610, 58.1-3260, 58.1-3607, et 58.1-3938
- Cogénérateurs: Comme indiqué ci-dessus, le crédit d'impôt pour les cogénérateurs a expiré à l'adresse 2001, rendant ainsi la disposition obsolète.
Le projet de loi du Sénat 1450 (chapitre 680) impose à TAX de mettre à disposition sur son site web tous les formulaires fiscaux de l'État au format PDF (Portable Document Format) pour les périodes commençant à partir de janvier 1, 2012, au plus tard en mars 1, 2013.
En vertu de cette loi, TAX est tenue de fournir tous les formulaires fiscaux de l'État sous forme de formulaires PDF à remplir sur son site web. TAX est tenue d'élaborer des lignes directrices pour l'utilisation des formulaires à remplir et de les publier sur son site web.
En plus de ces dispositions, il est interdit aux formulaires électroniques à remplir d'interférer avec les services du programme Virginia Free File. En 2010, l'Assemblée générale (2010 Acts of Assembly, Chapter 535, House Bill 1349) a demandé à TAX de mettre en place un programme Virginia Free File basé sur le programme Free File de l'IRS à partir de la saison de dépôt 2010. Cette loi (chapitre 680) précise que les formulaires à remplir fournis par TAX ne doivent pas remplacer, supplanter, modifier, dupliquer ou concurrencer le programme Virginia Free File dans sa fourniture de logiciels fiscaux interactifs en ligne et de produits et services de déclaration pour les contribuables de Virginie.
-
- Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de juillet 1, 2012
Ajouté : § 58.1-202.3
- Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de juillet 1, 2012
Le point n° 262 M de la loi HB 1500 (chapitre 890) exige que la TAXE d'accepter un formulaire à remplir par le biais du Virginia Free File Program. Le formulaire à remplir permettra aux résidents du Commonwealth de Virginie d'envoyer gratuitement leur déclaration d'impôt sur le revenu par voie électronique à TAX. Ce programme de formulaires à remplir sera disponible au plus tard le décembre 31, 2011. La TAX est également tenue de fournir un rapport aux présidents des commissions des finances de la Chambre des représentants et du Sénat au plus tard le septembre 1, 2011, sur l'état d'avancement de la mise en œuvre du programme de formulaires remplissables.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
L'article n° 262 L de la loi HB 1500 (chapitre 890) prévoit que TAX n'est pas tenue d'envoyer ses déclarations de revenus et ses instructions par la poste, sauf si le contribuable ou son représentant en fait la demande. Par conséquent, à partir de l'année d'imposition 2011, TAX n'enverra plus systématiquement de déclarations de revenus individuelles vierges aux contribuables, aux autorités fiscales locales, aux bibliothèques, etc. pour qu'ils les distribuent aux contribuables. Les formulaires sont envoyés par la poste lorsque le contribuable ou son représentant en fait la demande.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
L'article n° 262 K de la loi HB 1500 (chapitre 890) oblige la plupart des employeurs à déposer le rapport annuel exigé par la loi Va. Code § 58.1-478, et tous les formulaires requis par la loi Va. Code § 58.1-472, sur un support électronique dans un format prescrit par le commissaire aux impôts. L'obligation s'applique aux employeurs dont on peut raisonnablement s'attendre à ce que la responsabilité mensuelle moyenne soit égale ou supérieure à1,000 et dont le montant total à retenir dépasse500. Le commissaire fiscal peut accorder des dérogations uniquement si une demande écrite est soumise et que le commissaire fiscal estime que l'obligation de dépôt électronique crée une charge déraisonnable pour l'employeur.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1874 (chapitre 2) et le projet de loi du Sénat 1384 (chapitre 866) avancent la date de conformité de la Virginie à l'Internal Revenue Code ("IRC") de janvier 22, 2010, à décembre 31, 2010, avec des exceptions limitées. Cela évite aux contribuables de devoir procéder à des ajustements pour tenir compte de la plupart des modifications fiscales fédérales adoptées à l'adresse 2010. L'avancement permet aux contribuables de Virginie de bénéficier des mesures suivantes, adoptées par le Congrès depuis le mois de janvier 22, 2010:
-
- La loi de réconciliation (H.R. 4872), combinée à la loi sur la protection des patients et les soins abordables (H.R. 3590), qui étend la couverture des soins de santé et prévoit plusieurs exigences et incitations fiscales ;
La loi Hiring Incentives to Restore Employment Act (H.R. 2847), qui prolonge l'augmentation de l'amortissement de certains actifs amortissables des entreprises ;
Le Education Jobs and Medicaid Assistance Act (H.R. 1586), qui modifie certaines règles d'affiliation ;
La loi sur l'emploi et le crédit dans les petites entreprises (H.R. 5297) ; et
Le Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, and Job Creation Act de 2010, qui prolonge certaines dispositions fiscales devant expirer en 2010.
- La loi de réconciliation (H.R. 4872), combinée à la loi sur la protection des patients et les soins abordables (H.R. 3590), qui étend la couverture des soins de santé et prévoit plusieurs exigences et incitations fiscales ;
La Virginie continuera à refuser les déductions de l'impôt fédéral sur le revenu au titre de l'amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs et tout report en arrière sur cinq ans des déductions des pertes d'exploitation nettes fédérales générées au cours de l'exercice fiscal 2008 ou 2009. En outre, ces Actes se déconforment des dispositions suivantes en matière d'impôt fédéral sur le revenu :
Obligations à escompte à haut rendement applicables
Virginia continuera à refuser les déductions fiscales liées aux obligations d'escompte à haut rendement applicables en vertu de l'IRC § 163(e)(5)(F). L'American Recovery and Reinvestment Act ("ARRA") a établi une disposition qui suspend l'application des règles applicables aux titres de créance à haut rendement (AHYDO) pour certains titres de créance émis après septembre 30, 2008, et avant janvier 1, 2010. Virginia continuera à ne pas se conformer à cette disposition fiscale fédérale.
Annulation des revenus de la dette
Virginia continuera à refuser les exclusions de l'impôt sur le revenu liées à l'annulation des revenus de la dette réalisée dans le cadre d'un rachat de la dette d'une entreprise à un prix réduit après décembre 31, 2008, et avant janvier 1, 2011. En vertu de l'article 108(i) de l'IRC, le revenu réalisé lors du rachat de certaines dettes commerciales au cours des années 2009 et 2010 peut être reporté et déclaré au cours des années d'imposition 2014 à 2018.
Pour l'exercice fiscal 2009, un report partiel de certaines de ces exclusions sera autorisé pour les dettes spécifiées acquises à nouveau au cours de l'exercice fiscal 2009. Les contribuables qui reportent sur leur déclaration fédérale les revenus tirés de l'annulation de dettes dans le cadre d'opérations effectuées sur le site 2009 continueront à pouvoir choisir de déclarer l'addition requise par la conformité en montants égaux sur trois années imposables : 2009, 2010, et 2011.
Pour l'exercice fiscal 2010, la Virginie étendra le traitement du report de l'annulation de la dette aux transactions réalisées au plus tard le 21, 2010, car la modification du traitement de ces revenus en Virginie n'était pas entièrement connue avant l'approbation de la loi de finances par l'Assemblée générale lors de la reprise de sa session le 21, 2010. Les contribuables peuvent choisir de déclarer les revenus des transactions admissibles en montants égaux sur trois années imposables : 2010, 2011, et 2012.
Déduction pour production nationale
La Virginia continuera à se déconformer partiellement de la déduction pour production nationale autorisée par l'IRC § 199 pour les années d'imposition 2010 et suivantes. La déduction fédérale pour la production nationale est égale à 9 % du revenu des activités de production qualifiées du contribuable sur le site 2010 et par la suite. Au lieu de permettre le transfert du montant total de cette déduction, Virginia autorisera une déduction égale aux deux tiers de la déduction fédérale. Cela équivaut à autoriser une déduction de six pour cent du revenu admissible, comme cela avait été le cas pour les années d'imposition 2008 à 2010.
-
- Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2010
Modifié : §58.1-301
- Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2010
Le projet de loi du Sénat 974 (chapitre 352) modifie les crédits d'impôt sur le revenu des particuliers autorisés pour les meilleures pratiques de gestion agricole (BMPs) afin de permettre à un particulier de recevoir un remboursement pour 100 pour cent du montant du crédit qui excède sa dette fiscale en Virginia. TAX sera tenue d'effectuer le remboursement demandé dans les 90 jours suivant la date de dépôt de la déclaration demandant le remboursement.
En vertu de la loi actuelle, un particulier engagé dans la production agricole pour le marché ou qui possède des équidés qui créent des besoins de PGB agricoles pour réduire les polluants de sources non ponctuelles peut bénéficier d'un crédit d'impôt non remboursable sur l'impôt sur le revenu des particuliers d'un montant égal à 25 pour cent des premiers $70,000 dépensés pour les PGB, jusqu'à concurrence de $17,500. Le crédit est demandé au cours de l'année d'imposition où la pratique approuvée est achevée, et toute partie du crédit qui dépasse l'impôt à payer par le contribuable peut être reportée sur les cinq années d'imposition suivantes.
Cette loi permet également à une entité intermédiaire qui attribue des crédits d'impôt à des contribuables de désigner un associé général, un membre-gérant ou un actionnaire comme la personne à qui la TAX s'adresse en premier lieu pour le recouvrement des impôts dans le cas où le crédit d'impôt serait refusé à l'avenir.
Enfin, cette loi interdit que les coûts utilisés pour déterminer le montant du crédit pour les BMP soient utilisés pour demander un autre crédit d'impôt sur le revenu en Virginie. Actuellement, aucune restriction n'empêche d'utiliser ces coûts pour obtenir un autre crédit d'impôt en Virginie.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-339.3
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 1111 (chapitre 294) prolonge la date d'expiration de juillet 1, 2011, à juillet 1, 2016, pour le rachat ou le remboursement par une personne ayant un intérêt économique dans les crédits de charbon obtenus par un producteur d'électricité et qui lui sont attribués. Bien que les crédits de charbon obtenus par un producteur d'électricité après le 1, 2016, puissent encore être attribués à une personne ayant un intérêt économique dans le charbon, cette personne ne peut déduire les crédits attribués que de ses propres obligations fiscales.
Le Coal Employment and Production Incentive Tax Credit est un crédit d'impôt sur le revenu des sociétés égal à3 $ par tonne pour l'achat et la consommation de charbon extrait en Virginia par un producteur d'électricité dans le Commonwealth. Le crédit peut être réparti entre un producteur d'électricité et toute entité ayant un intérêt économique dans le charbon acheté et consommé par le producteur d'électricité. En vertu de la loi actuelle, le montant des crédits d'impôt obtenus à partir de janvier 1, 2006, et avant juillet 1, 2011, par une personne ayant un intérêt économique dans le charbon qui excède son obligation fiscale pour l'année applicable, peut être remboursé.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-433.1
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 1236 (chapitre 176) prolonge la date d'expiration du crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le domaine des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés de décembre 31, 2011, à décembre 31, 2014.
Le crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le secteur des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés permet à une société de demander un crédit d'impôt sur le revenu égal à700 pour chaque emploi créé lié à la fabrication et à la production de véhicules à carburant propre et à biocarburants cellulosiques avancés. Le crédit est accordé pour l'exercice fiscal au cours duquel l'emploi est créé et pour chacun des deux exercices suivants.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le domaine des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés doit expirer pour les exercices fiscaux commençant à partir du mois de janvier 1, 2015.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-439.1
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1820 (chapitre 212) et le projet de loi du Sénat 1232 (chapitre 296) augmentent le montant maximal des crédits d'impôt pour la préservation des terres qui peuvent être accordés au cours d'une année civile, à concurrence des montants de crédit qui ont été refusés ou invalidés par TAX. Ces lois précisent également que, si TAX exige une deuxième évaluation qualifiée dans les 30 jours suivant le dépôt d'une demande de crédit d'impôt, une demande de crédit pour la préservation des terres n'est pas considérée comme complète tant que la juste valeur marchande de la donation n'a pas été définitivement déterminée par le commissaire aux impôts.
Montant maximum du crédit
Le crédit d'impôt pour la préservation des terres a été adopté à l'adresse 2002 et a été modifié à plusieurs reprises depuis son adoption. Actuellement, le crédit est égal à 40 % de la juste valeur marchande d'un terrain ou d'un intérêt foncier situé en Virginie qui est cédé en tant que don inconditionnel par le contribuable à une agence de conservation publique ou privée pour un ou plusieurs des objectifs suivants : utilisation agricole et forestière ; conservation des espaces ouverts, des ressources naturelles et/ou de la biodiversité ; ou préservation des terres, de l'agriculture, des bassins versants et/ou de l'histoire.
À partir de l'année civile 2007, le montant total des crédits d'impôt pour la préservation des terres qui peuvent être accordés au cours d'une année donnée est soumis à un plafond. Pour 2007, le plafond était de100 millions de dollars. Depuis l'année civile 2008, le plafond de100 millions de dollars a été augmenté pour tenir compte de l'inflation. Pour 2011, le plafond est de $108,424,000.
Au cours des années précédentes, le montant plafonné incluait tous les crédits accordés, sans tenir compte des montants rejetés ou invalidés par la suite. Ces lois exigent que le plafond corrigé de l'inflation soit augmenté pour tenir compte des montants de crédit qui ont été refusés ou invalidés au cours de l'année civile précédente.
Deuxième évaluation qualifiée
Aucune disposition de ces lois ne limite l'autorité de la TAX qui existait avant leur adoption. En conséquence, ces lois n'ont pas d'incidence sur l'autorité de TAX en matière d'audit des crédits après leur émission, en vertu de la directive sur les crédits d'impôt. Va. Code § 58.1-512(D)(6) ou sur les procédures actuelles de contrôle administratif et judiciaire des évaluations contestées.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour la préservation des terres n'a pas de date d'expiration.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-512
Le projet de loi du Sénat 1153 (chapitre 377) prévoit que le crédit d'impôt pour la préservation des terres n'est pas réduit du montant du crédit inutilisé qui aurait pu être réclamé par le contribuable au cours d'une année antérieure, mais qui n'a pas été réclamé.
Le montant du crédit d'impôt pour la préservation des terres qui peut être demandé par chaque contribuable est limité à50,000 pour les années d'imposition 2009, 2010, et 2011, et à100,000 pour l'année d'imposition 2012 et pour chaque année d'imposition suivante. Toute partie inutilisée d'un crédit accordé à un contribuable peut être reportée sur une période maximale de 10 ans. Pour les contribuables concernés par la réduction du crédit pour les années d'imposition 2009, 2010, et 2011, toute partie inutilisée d'un crédit accordé à un contribuable peut être reportée sur un maximum de 13 ans.
Pour les contribuables auxquels un crédit a été transféré, toute partie non utilisée peut être reportée sur un maximum de 11 années après l'octroi initial du crédit. Pour les contribuables concernés par la réduction du crédit pour les années d'imposition 2009, 2010, et 2011, toute partie d'un crédit transféré peut être reportée pendant un maximum de 14 ans après l'octroi initial du crédit.
Cette loi renverse une politique expliquée dans le document public 99-48 (4/2/1999), qui permettait à un contribuable de réclamer le montant d'un crédit d'impôt pour le recyclage qui n'avait pas été réclamé au cours de l'année où il avait été gagné, mais exigeait que le contribuable réduise le montant reporté du montant du crédit qui aurait pu être réclamé au cours d'une année antérieure, mais qui n'avait pas été réclamé. Cette situation s'est produite parce que le crédit de recyclage et de nombreux autres crédits doivent être déclarés dans la déclaration de l'année au cours de laquelle le crédit a été obtenu afin d'établir l'existence d'un crédit à reporter sur d'autres années.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour la préservation des terres n'a pas de date d'expiration.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-512
Le projet de loi 1840 (chapitre 723) augmente le montant du crédit qu'une personne peut demander pour les primes d'assurance soins de longue durée de 15 à 30 pour cent du montant payé.
En vertu de la loi actuelle, un contribuable est autorisé à déduire de son impôt sur le revenu un crédit égal à 15 pour cent des primes d'assurance de soins de longue durée qualifiées qu'il a payées au cours de l'année d'imposition. Le total des crédits accordés pendant la durée d'une police d'assurance soins de longue durée ne peut dépasser 15 pour cent du montant des primes payées pour les premiers 12 mois de couverture.
Pour que cette loi prenne effet, ses dispositions devront être réadoptées par l'Assemblée générale lors de la session 2012.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour l'assurance soins de longue durée et le crédit d'impôt pour la préservation n'ont pas de date d'expiration.
-
Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2012, à condition que la loi soit réadoptée par l'Assemblée générale au cours de la session 2012.
Modifié : § 58.1-339.11
Le projet de loi 1950 (chapitre 365) permet à un entrepreneur agréé de bénéficier du crédit d'impôt pour une maison habitable s'il construit de nouvelles résidences ou rénove des résidences existantes afin de les rendre visitables ou d'en améliorer l'accessibilité. La loi fait passer le montant maximal du crédit de2,000 à5,000 pour l'achat ou la construction de chaque nouvelle structure ou unité résidentielle ou pour la rénovation d'une résidence existante, et fait passer la période de report de cinq à sept ans. Cette loi prévoit également que toute transaction ou opération entre entités affiliées ou tout paiement à la même personne ou à des personnes différentes pour le même projet de modernisation, de rénovation ou de construction, ou pour l'achat, la construction, la modernisation ou la rénovation d'un bien immobilier locatif résidentiel, n'ouvre pas droit au crédit élargi.
Le crédit d'impôt pour une maison habitable est actuellement offert aux contribuables qui achètent une nouvelle résidence ou qui rénovent ou engagent quelqu'un pour rénover une résidence existante afin d'en améliorer l'accessibilité et la visitabilité. En vertu de la loi actuelle, le montant maximal du crédit est égal à2,000 pour l'achat d'une nouvelle résidence, ou 50 pour cent des coûts de rénovation d'une résidence existante, jusqu'à concurrence de2,000, et la période de report est de cinq ans.
En plus de ces dispositions, la loi divise le plafond existant de1 millions de dollars pour les crédits acquis chaque année, en réservant une moitié à l'achat ou à la construction d'une nouvelle résidence et l'autre moitié à la rénovation d'une résidence existante. Toute portion du montant de500,000 réservé à une activité qui n'est pas utilisée sera attribuée au solde des crédits d'impôt autorisés pour l'autre activité. Si le montant total des crédits d'impôt demandés dépasse les montants alloués par le ministère du logement et du développement communautaire pour l'année fiscale, les crédits seront calculés au prorata et attribués aux contribuables sur une base proportionnelle.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour les maisons habitables n'a pas de date d'expiration.
-
Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2011
Modifié : § 58.1-339.7
Le projet de loi 2231 (chapitre 370) élargit les types d'entreprises éligibles aux crédits d'impôt en vertu de la loi sur l'aide aux quartiers ("Neighborhood Assistance Act") pour y inclure les trusts.
La NAA accorde un crédit d'impôt sur le revenu aux entreprises qui font des dons à des organisations de quartier pour des programmes approuvés en faveur des personnes démunies. Le montant du crédit pour les dons en espèces, en actions, en marchandises, en biens immobiliers ou la location d'une installation à une organisation agréée est égal à 40 pour cent de la contribution. La valeur de la contribution doit être d'au moins1,000, mais pas plus de437,500. Le montant du crédit pour les dons de services professionnels ou contractuels est égal au salaire de l'employé fournissant le service, et le montant du crédit pour les dons de services de soins de santé est égal au moindre des deux montants suivants : (i) le coût de services similaires fournis par d'autres prestataires ou (ii)125 par heure. En vertu de la NAA, une "entreprise commerciale" comprend actuellement toute société, société de personnes, petite entreprise éligible, société de type S, société à responsabilité limitée ou entreprise individuelle. Une organisation de quartier qualifiée est une organisation qui reçoit un financement dans le cadre du Neighborhood Assistance Act Program. Le Department of Social Services ("DSS") est chargé d'approuver les programmes et d'attribuer les crédits d'impôt aux organisations de quartier.
En vertu de cette loi, une fiducie qui fait un don à une organisation de quartier agréée pourra bénéficier d'un crédit d'impôt sur le revenu.
Date du coucher du soleil
Le Neighborhood Assistance Act Tax Credit doit expirer pour les crédits d'impôt autorisés après l'exercice fiscal du Commonwealth se terminant en juin 30, 2014.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §§ 58.1-439.18 et 58.1-439.21
Le projet de loi du Sénat 742 (chapitre 132) élargit les services de santé éligibles aux crédits d'impôt en vertu du Neighborhood Assistance Act ("NAA") pour inclure les pharmaciens qui donnent des services pharmaceutiques aux patients d'une clinique gratuite à but non lucratif lorsque les services sont fournis sous la direction d'une organisation de quartier approuvée qui a reçu une allocation de crédits d'impôt du Department of Social Services ("DSS"), quel que soit l'endroit où les services sont fournis.
En plus de l'argent et des biens, les contribuables peuvent faire don de services professionnels afin de bénéficier du crédit d'impôt NAA. Les "services professionnels" comprennent, sans s'y limiter, les services personnels rendus par les médecins, les dentistes, les architectes, les ingénieurs, les experts-comptables, les avocats et les vétérinaires. En outre, les services de soins de santé fournis par des médecins agréés, des chiropracteurs, des dentistes, des infirmières, des infirmières praticiennes, des assistants médicaux, des optométristes, des hygiénistes dentaires, des conseillers professionnels, des travailleurs sociaux cliniques, des psychologues cliniques, des thérapeutes conjugaux et familiaux, des kinésithérapeutes et des pharmaciens sont également éligibles au crédit d'impôt NAA. Ces services de santé sont éligibles au crédit d'impôt lorsqu'ils sont fournis aux patients de certaines cliniques de soins de santé gérées par une organisation qui a reçu une allocation de crédits du DSS, quel que soit le lieu où les services sont fournis.
Cette loi permettra aux pharmaciens qui fournissent des services aux patients d'une clinique gratuite gérée par une organisation à but non lucratif d'être éligibles au crédit d'impôt, quel que soit le lieu où les services sont fournis, à condition que l'organisation ait reçu une allocation de crédits d'impôt de la part du DSS.
Date du coucher du soleil
Le Neighborhood Assistance Act Tax Credit doit expirer pour les crédits d'impôt autorisés après l'exercice fiscal du Commonwealth se terminant en juin 30, 2014.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-439.22
Le projet de loi du Sénat 863 (chapitre 312) modifie la définition de "personnes appauvries" à toutes fins utiles dans le cadre du programme de crédit d'impôt de la loi sur l'assistance aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credit) pour y inclure les personnes dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 200 pour cent des directives fédérales actuelles en matière de pauvreté.
En 2010, l'Assemblée générale (2010 Acts of Assembly, Chapter 164, Senate Bill 633) a modifié la définition de "personnes démunies" pour désigner les personnes dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 200 pour cent des directives actuelles en matière de pauvreté pour les propositions d'éducation soumises au Superintendant de l'éducation. Instruction Publique demandant l'attribution de crédits d'impôts. Pour les propositions autres que l'éducation Dans les propositions de la Commission, les personnes démunies continuent de désigner les personnes dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 150 le seuil de pauvreté actuel.
Cette loi redéfinit la notion de "personnes démunies" de manière à ce que, pour les propositions relatives à l'éducation et les propositions autres que celles relatives à l'éducation, elle désigne les personnes dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 200 les directives actuelles en matière de pauvreté.
Date du coucher du soleil
Le Neighborhood Assistance Act Tax Credit doit expirer pour les crédits d'impôt autorisés après l'exercice fiscal du Commonwealth se terminant en juin 30, 2014.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-439.18
Le projet de loi du Sénat 1129 (chapitre 317) prolonge la date d'expiration de l'autorisation des crédits d'impôt autorisés en vertu de la loi sur l'aide aux quartiers ("Neighborhood Assistance Act") de juillet 1, 2011 à juillet 1, 2014.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-439.20
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2385 (chapitre 820) et le projet de loi du Sénat 1282 (chapitre 861) créent un crédit d'impôt sur le revenu pour le transport de conteneurs supplémentaires sur une barge ou par voie ferrée. Le montant du crédit pour toute installation de commerce international est égal à $25.00 par 20-foot equivalent unit (TEU) transporté par barge ou par rail plutôt que par des camions ou d'autres véhicules à moteur sur les routes de Virginie.
Le crédit peut être demandé par une "installation de commerce international", qui est définie aux fins de ce crédit comme une société qui fait des affaires en Virginie et qui est engagée dans des activités liées au port, y compris, mais sans s'y limiter, l'entreposage, la distribution, l'expédition et la manutention de fret, et le traitement des marchandises ; qui a la seule discrétion et autorité pour déplacer des marchandises dans des conteneurs en provenance ou à destination de la Virginie ; qui utilise des installations portuaires maritimes situées en Virginie ; et qui entreprend des activités qui se traduisent par l'utilisation d'une barge ou d'un rail pour déplacer des conteneurs de marchandises plutôt que d'utiliser des camions ou d'autres véhicules à moteur sur une route.
Le crédit peut être déduit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur les sociétés, de l'impôt sur les successions et les trusts, de la taxe sur les franchises bancaires, de l'impôt sur les primes d'assurance et de l'impôt sur les sociétés de service public. Tout montant de crédit attribuable à une société de personnes, à une société S ou à une société à responsabilité limitée doit être réparti entre les différents associés, actionnaires ou membres, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans l'entité commerciale.
Pour bénéficier de ce crédit, l'installation de commerce international doit introduire une demande auprès de la TAX. Un maximum de1.5 millions de dollars de crédits d'impôt peut être accordé au cours d'une année fiscale. Chaque année, la TAX déterminera le montant du crédit autorisé pour l'année d'imposition et fournira une certification écrite du montant alloué à chaque contribuable. Si les demandes de ce crédit dépassent le plafond de1.5 millions de dollars, TAX attribuera ces crédits au prorata. Tout montant de crédit non utilisé pour l'année d'imposition peut être reporté pendant cinq ans.
TAX publiera des lignes directrices concernant le calcul et le report de ce crédit, ainsi que les critères applicables aux installations de commerce international. Ces lignes directrices exigeront notamment qu'une augmentation du trafic maritime ou ferroviaire soit liée à une diminution du trafic routier, et qu'une installation de commerce international soit liée à la personne détenant un droit de propriété sur la cargaison qui contrôle le choix du mode de transport.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt Port Barge & Rail doit expirer pour les années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2015.
-
Efficace : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2011 mais avant le janvier 1, 2015
Ajouté : § 58.1-439.12:06 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2531 (chapitre 831) et le projet de loi du Sénat 1481 (chapitre 872) créent un crédit d'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour les contribuables engagés dans la fabrication de biens ou la distribution de biens manufacturés qui utilisent les installations portuaires de Virginie et augmentent le volume de fret portuaire par le biais de ces installations.
Pour bénéficier du crédit, un contribuable doit généralement augmenter son volume de fret portuaire dans les installations portuaires de Virginia au cours d'une seule année civile de 5 % par rapport à son volume de fret portuaire de l'année de référence. Le volume de fret portuaire de l'année de référence est égal à la quantité totale de tonnes nettes de fret non conteneurisé ou 20- unités équivalentes de pieds (EVP) de fret effectivement transportées par le biais d'un navire ou d'un véhicule par voie d'eau à travers une installation portuaire au cours de l'année civile 2010. Aux fins de ce crédit, une "installation portuaire" comprend toute installation publique ou privée située en Virginie, par laquelle des marchandises sont transportées au moyen d'un navire ou d'un véhicule à destination ou en provenance de l'extérieur de la Virginie et qui traite des marchandises appartenant à des tiers en plus des marchandises appartenant au propriétaire de l'installation portuaire.
Le volume de fret de l'année de référence d'un contribuable doit être d'au moins 75 tonnes nettes de fret non conteneurisé ou 10 EVP. Si un contribuable n'expédie pas ce montant au cours de l'année civile 2010, son volume de fret de base est mesuré par l'année civile initiale au cours de laquelle il satisfait aux exigences de 75 tonnes nettes de fret conteneurisé ou 10 EVP chargés. Le volume de fret portuaire de l'année de base doit être recalculé chaque année civile après l'année de base initiale. L'autorité portuaire de Virginie peut renoncer à l'exigence de volume de fret portuaire de l'année de base pour tout contribuable qui se qualifie comme installation majeure. Aux fins du crédit, une "grande installation" est définie comme une nouvelle installation située en Virginie qui, selon les prévisions, importera ou exportera des marchandises via un port pour un volume supérieur à 25,000 TEU au cours de sa première année civile.
Le montant du crédit est généralement égal à50 pour chaque EVP au-dessus du volume de fret portuaire de l'année de référence. Toutefois, une grande installation admissible peut demander un crédit égal à50 pour chaque EVP transporté par une installation portuaire au cours de la première année civile de la grande installation.
Tout contribuable demandant ce crédit doit d'abord soumettre une demande à l'autorité portuaire de Virginie avant le mois de mars 1 de l'année civile suivant l'année fiscale au cours de laquelle l'augmentation du volume de fret portuaire s'est produite. Le contribuable doit joindre une annexe à toute information demandée par l'autorité portuaire de Virginie ou TAX. Le contribuable peut demander le montant du crédit certifié par l'autorité portuaire de Virginia sur sa déclaration d'impôt sur le revenu. Si le montant du crédit dépasse l'impôt dû par le contribuable pour l'année d'imposition, l'excédent peut être reporté pendant cinq ans.
Le montant maximum des crédits d'impôt est plafonné à3.2 millions de dollars pour chaque année civile. Si, au 15 de chaque année, le montant cumulé des crédits d'impôt demandés par les contribuables éligibles pour l'année précédente dépasse3.2 millions de dollars, les crédits seront répartis au prorata entre les contribuables éligibles qui ont demandé le crédit. Un contribuable éligible ne peut généralement pas recevoir plus de $250,000 par année civile. Toutefois, si, au mois de mars 15 de chaque année, le montant du crédit de3.2 millions de dollars n'est pas entièrement réparti entre les contribuables admissibles, les contribuables qui ont déjà bénéficié d'un crédit au titre de l'année précédente ont droit à une part proportionnelle du montant restant du crédit.
Tout montant de crédit attribuable à une société de personnes, à une société S ou à une société à responsabilité limitée doit être réparti entre les différents associés, actionnaires ou membres, respectivement, au prorata de leur participation dans l'entité commerciale.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports doit expirer pour les années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2016.
-
Efficace : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2011 mais avant le janvier 1, 2016
Ajouté : § 58.1-439.12:06 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
Le projet de loi du Sénat 1136 (chapitre 49) crée un crédit d'impôt sur le revenu des particuliers et des entreprises pour les investissements en capital dans une installation de commerce international ou pour l'augmentation des emplois liés à une installation de commerce international.
Pour bénéficier du crédit, une entreprise doit exercer des activités liées au port, notamment l'entreposage, la distribution, l'expédition et la manutention de fret, ainsi que la transformation de marchandises. La société doit également utiliser des installations portuaires maritimes situées en Virginie et transporter au moins 10 pour cent de marchandises supplémentaires, mesurées en conteneurs maritimes équivalents à 20pieds ("TEU"), par le biais d'installations portuaires maritimes en Virginie au cours de l'année d'imposition, par rapport au transport effectué par la société par le biais de ces installations au cours de l'année d'imposition précédente.
Le montant du crédit est égal soit à3,000 par nouvel employé qualifié à temps plein qui résulte de l'augmentation des activités commerciales qualifiées du contribuable, soit à deux pour cent du montant de l'investissement en capital effectué par le contribuable pour faciliter l'augmentation des activités commerciales éligibles. Les contribuables peuvent choisir l'un ou l'autre crédit, mais ne peuvent pas demander les deux crédits au cours de la même année d'imposition. Le montant du crédit est limité à 50 pour cent de la dette fiscale du contribuable pour l'année d'imposition. Tout montant de crédit non utilisé peut être reporté sur 10 années.
Pour bénéficier d'un crédit au titre de la présente loi, les contribuables doivent d'abord en faire la demande auprès de TAX. Le montant des crédits d'impôt accordés au cours d'un exercice fiscal ne peut excéder250,000. Si le montant des crédits d'impôt demandés dépasse250,000, les crédits seront répartis proportionnellement entre tous les contribuables qualifiés. TAX déterminera le montant du crédit pour l'année d'imposition et fournira une attestation écrite à chaque contribuable.
Pour bénéficier de ce crédit, deux entreprises affiliées ou plus sont autorisées à cumuler le nombre d'emplois créés pour des salariés qualifiés à temps plein ou le montant des investissements en capital résultant de l'établissement ou de l'expansion par les entreprises individuelles.
Tout montant de crédit attribuable à une société de personnes, à une société S ou à une société à responsabilité limitée serait attribué aux associés, actionnaires ou membres individuels, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans ces entités commerciales.
Crédit d'impôt pour les investissements portuaires
Cette loi définit un "investissement en capital" comme le montant correctement imputable à un compte de capital pour des améliorations visant à réhabiliter ou à agrandir des biens immobiliers amortissables mis en service au cours de l'année fiscale et le coût des machines, outils et équipements utilisés par une installation de commerce international directement liée au mouvement des marchandises et mise en service le ou après le janvier 1, 2010. Les machines, outils et équipements ne comprennent pas les éléments suivants :
-
-
- Biens pour lesquels un crédit a été précédemment accordé ;
un bien précédemment mis en service par le contribuable, une partie liée ou un commerce ou une entreprise sous contrôle commun ; ou
Les biens précédemment mis en service en Virginie qui ont une base entre les mains de la personne qui les acquiert, déterminée par référence à la base du bien entre les mains de la personne qui l'a acquis.
- Biens pour lesquels un crédit a été précédemment accordé ;
-
Crédit d'impôt pour les emplois portuaires
Aux fins du crédit d'impôt pour les emplois portuaires, cette loi définit un "employé qualifié à temps plein" comme un employé occupant un nouveau poste permanent à temps plein dans une installation de commerce international en Virginie. Un "nouveau poste permanent à temps plein" est un emploi à durée indéterminée, créé par l'entreprise à la suite de l'établissement ou de l'expansion d'une installation de commerce international dans le Commonwealth, exigeant un minimum de 35 heures de travail par semaine pendant au moins 48 semaines au cours d'une année civile. Les postes suivants ne sont pas considérés comme de nouveaux postes permanents à temps plein :
-
- Postes saisonniers et temporaires ;
Les emplois créés par le transfert d'une fonction d'une autre région de la Virginie ; et
Postes annexes aux activités principales exercées par les employés des installations de commerce international
- Postes saisonniers et temporaires ;
Si un employé est employé en Virginie pendant moins de douze mois complets au cours de l'année de crédit, le montant du crédit est égal à $3,000 multiplié par une fraction dont le numérateur est le nombre de mois complets pendant lesquels l'employé qualifié à temps plein a travaillé pour l'installation de commerce international au cours de l'année, et dont le dénominateur est douze.
En vertu de cette loi, si le nombre de salariés qualifiés à temps plein au cours de l'une des cinq années suivant l'année de référence est inférieur au nombre moyen de salariés qualifiés à temps plein employés au cours de l'année de référence, le crédit sera récupéré en recalculant le crédit qui aurait été acquis pour l'année de référence initiale en utilisant le nombre réduit de salariés qualifiés à temps plein et en soustrayant le montant du crédit recalculé du montant du crédit acquis antérieurement. Si le nombre moyen de salariés à temps plein employés dans une installation de commerce international est inférieur au nombre de salariés employés par le contribuable avant de demander des crédits au cours de l'une des cinq années d'imposition suivant l'année de crédit, tous les crédits obtenus au titre de l'installation de commerce international doivent être récupérés. Toute récupération réduira d'abord les crédits acquis mais non encore autorisés et les crédits autorisés mais reportés avant d'augmenter la dette fiscale du contribuable.
Installations de commerce international situées dans des localités dépendantes du tabac
Pour les années d'imposition commençant avant janvier 1, 2013, le montant du crédit pour les installations situées dans des localités dépendantes du tabac est porté à6,000 par emploi créé ou à 4 % des dépenses d'investissement qualifiées, dans la mesure où des fonds sont disponibles dans le Tobacco-Dependent Localities Fund (Fonds pour les localités dépendantes du tabac). Si le montant des crédits accordés aux entreprises situées dans des localités dépendantes du tabac dépasse le montant déposé dans le Fonds, TAX attribuera les crédits au prorata.
Cette loi met à disposition des fonds du Tobacco-Dependent Localities Fund pour rembourser le fonds général pour l'octroi de ces crédits. Tous les fonds restants dans le Tobacco-Dependent Localities Fund seront reversés au Tobacco Indemnification and Community Revitalization Fund une fois que tous les crédits d'impôt éligibles auront été réclamés pour les années fiscales commençant avant le mois de janvier 1, 2013.
En vertu de cette loi, TAX promulguera des lignes directrices, exemptées de l'Administrative Process Act, afin d'établir des procédures pour (i) le calcul, le report et la récupération des crédits prévus par cette section ; (ii) l'établissement de critères pour (a) les installations de commerce international, (b) les employés qualifiés à temps plein dans ces installations, et (c) les investissements en capital ; et (iii) le calcul, le report, la récupération et le rachat du crédit par les sociétés affiliées..
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour les chargeurs portuaires doit expirer pour les exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2015.
-
Efficace : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2011 mais avant le janvier 1, 2015
Modifié : § 58.1-439.15
Ajouté : § 58.1-439.12:06 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1447 (chapitre 742) et le projet de loi du Sénat 1326 (chapitre 745) créent un crédit d'impôt sur le revenu remboursable pour les personnes physiques ou morales au titre des dépenses de recherche et de développement admissibles payées ou encourues au cours de l'année d'imposition. Le montant du crédit est égal à (i) 15 pour cent des premiers $167,000 de dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginie ; ou (ii) 20 pour cent des premiers $175,000 de dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginie ; ou (iii) , de dépenses de recherche et de développement qualifiées en Virginie. les dépenses de développement si la recherche a été menée en collaboration avec un collège ou une université publique de Virginie, dans la mesure où les dépenses dépassent le montant de base de Virginie pour le contribuable.
Le montant de base de Virginie aura la même signification que le "montant de base" défini au § 41 (c) de l'IRC, qui est la moyenne des dépenses de recherche qualifiées encourues au cours des quatre années précédant immédiatement l'année au cours de laquelle le crédit pour la recherche et le développement est demandé, mais concernera uniquement la recherche et le développement effectués en Virginie. Le montant du crédit d'impôt de Virginie sera déterminé en utilisant les dépenses supplémentaires pour la recherche et le développement effectués en Virginie qui dépassent les dépenses pour la recherche et le développement qui constituent le montant de base de la Virginie.
Pour que les dépenses de recherche et de développement en Virginia soient éligibles au crédit, le contribuable doit démontrer que la recherche et le développement effectués en Virginia répondent à la définition de l'article 41 (d) de l'IRC, tel qu'amendé. En général, il s'agit de recherches entreprises dans le but de découvrir des informations de nature technologique et dont l'application est censée être utile au développement d'une composante commerciale nouvelle ou améliorée du contribuable.
En vertu de ces lois, tout contribuable qui bénéficie d'un crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement ne peut pas utiliser les mêmes dépenses comme base pour demander un autre crédit d'impôt en Virginie.
Le montant total des crédits d'impôt disponibles pour tous les contribuables qui remplissent les conditions requises est limité à5 millions de dollars pour chaque année fiscale. Si le montant total des crédits d'impôt demandés dépasse le plafond de5 millions de dollars, TAX procédera à un calcul au prorata des crédits et les attribuera aux contribuables au prorata. Si le montant total des crédits d'impôt approuvés est inférieur à la limite de5 millions de dollars, TAX attribuera le montant restant aux contribuables déjà approuvés pour les crédits d'impôt pour l'année imposable pour 15 pour cent de la deuxième tranche de167,000 de dépenses de recherche qualifiées en Virginia ou 20 pour cent de la deuxième tranche de175,000 de dépenses de recherche qualifiées en Virginia si la recherche a été menée en collaboration avec un collège ou une université publique de Virginia, dans la mesure où les dépenses dépassent le montant de base de la Virginia, au prorata.
Les dépenses de recherche et de développement encourues ou payées pour la recherche et le développement menés en Virginie sur des cellules ou des tissus humains dérivés d'avortements provoqués ou de cellules souches obtenues à partir d'embryons humains n'entrent pas en ligne de compte pour le crédit. Toutefois, le crédit est autorisé pour les recherches menées sur des cellules souches autres que les cellules souches embryonnaires. Si le contribuable mène des activités de recherche et de développement en Virginia sur des cellules ou des tissus humains provenant d'avortements provoqués ou de cellules souches obtenues à partir d'embryons humains, le crédit pour les dépenses de recherche et de développement approuvées ne pourra pas être remboursé au contribuable.
Toute les crédits accordés à une société de personnes, à une société à responsabilité limitée ou à une petite société commerciale (S corporation) ayant fait le choix de l'impôt doivent être attribués aux partenaires individuels, aux membres ou aux actionnaires, respectivement, au prorata de leur participation dans les entités ou conformément à un accord écrit conclu par les partenaires individuels, les membres ou les actionnaires.
En vertu de ces lois, la TAX promulguera des lignes directrices, exemptées de l'Administrative Process Act, afin d'établir des procédures de demande de crédits d'impôt et des normes permettant de déterminer quand la recherche et le développement sont considérés comme ayant été menés en Virginie. Afin de déterminer si la recherche et le développement sont effectués en Virginia, TAX peut prendre en considération (i) le lieu où la recherche et le développement sont effectués ; (ii) la résidence ou le siège social du ou des contribuables effectuant la recherche et le développement ; (iii) le lieu où les fournitures utilisées dans la recherche et le développement sont consommées ; et (iv) tout autre facteur que TAX considère comme pertinent..
Enfin, le Virginia Economic Development Partnership devra inclure dans le rapport annuel sur les mesures d'incitation en faveur des entreprises, compilé par le Secretary of Commerce and Trade, (i) le nombre total de demandeurs dont la demande de crédit d'impôt pour dépenses de recherche et de développement a été approuvée au cours de l'exercice fiscal applicable, et (ii) le nombre total de crédits d'impôt pour dépenses de recherche et de développement approuvés au cours de l'exercice fiscal applicable.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement doit expirer pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2016.
-
Efficace : Années fiscales commençant le ou après le janvier 1, 2011, mais avant le janvier 1, 2016
Ajouté : § 58.1-439.12:06 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2197 (chapitre 409) et le projet de loi du Sénat 1335 (chapitre 417) créent un crédit d'impôt sur le revenu des particuliers et des entreprises pour les employeurs qui engagent des dépenses de télétravail éligibles ou qui procèdent à des évaluations du télétravail. Le montant du crédit pour les dépenses de télétravail sera égal au montant des dépenses encourues au cours des années civiles 2012 et 2013, sans dépasser50,000 par employeur. Le montant maximal des dépenses pouvant être utilisé pour déterminer le montant du crédit sera de1,200 par employé. Le montant maximum du crédit pour les employeurs qui effectuent des évaluations du télétravail sera égal aux coûts de préparation de l'évaluation, jusqu'à concurrence de20,000, et ne pourra être demandé qu'une seule fois par un employeur. Les critères d'éligibilité seront coordonnés avec le programme Telework!VA administré par le Department of Rail and Public Transportation.
Le montant total des crédits sera plafonné à1 millions de dollars par an pour les années d'imposition 2012 et 2013. Les contribuables devront demander les crédits au TAX entre septembre 1 et octobre 31 de l'année précédant l'année d'imposition pour laquelle le crédit d'impôt doit être obtenu. Si les demandes de crédit dépassent le plafond, les crédits seront attribués aux employeurs au prorata.
En vertu de ces lois, pour pouvoir bénéficier de l'un ou l'autre crédit, l'employeur ne doit pas déduire les dépenses admissibles au cours d'une année imposable ni utiliser les mêmes dépenses de télétravail comme base d'un autre crédit de Virginia.
Enfin, tout crédit attribuable à une société de personnes, à une petite société commerciale (S corporation) ou à une société à responsabilité limitée doit être réparti entre les associés, actionnaires ou membres, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans ces entités commerciales.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail doit expirer pour les années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2014.
-
- Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2012
Ajouté : § 58.1-439.12:06 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).
- Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2012
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1837 (chapitre 214) et le projet de loi du Sénat 1264 (chapitre 226) créent un crédit d'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour les exploitations viticoles et vinicoles de Virginie, égal à 25 pour cent du coût de toutes les dépenses d'investissement qualifiées effectuées dans le cadre de l'établissement de nouvelles exploitations viticoles et vinicoles de Virginie et des améliorations apportées aux exploitations viticoles et vinicoles de Virginie existantes.
Les dépenses d'investissement qui donnent droit à ce crédit comprennent toutes les dépenses effectuées par le contribuable pour l'achat et l'installation de fûts, de bacs, de matériel d'embouteillage, de matériel de capsulage, de boucheuses, de produits chimiques, de broyeurs et d'égrappoirs, de salissures, de fermenteurs ou d'autres dispositifs de fermentation reconnus, engrais et amendements, filtres, vendangeuses, plants de vigne, tuyaux, matériel d'irrigation, matériel d'étiquetage, poteaux, piquets, pressoirs, pompes, réfractomètres, matériel de réfrigération, semoirs, réservoirs, tracteurs, cuves, matériel de désherbage et de pulvérisation, et fil de fer. Toutefois, les contribuables ne sont pas autorisés à demander à la fois ce crédit et une déduction fédérale pour les mêmes dépenses en vertu de l'IRC § 179.
Le crédit peut être demandé par les exploitations vinicoles de Virginia qui sont autorisées à exercer en vertu de la loi sur la protection des consommateurs. Va. Code § 4.1-207 et les vignobles de Virginia. Aux fins du crédit, un "vignoble de Virginie" est défini comme des terres agricoles situées en Virginie, comprenant au moins un acre contigu consacré à la culture de raisins utilisés ou destinés à être utilisés dans la production de vin par une exploitation viticole de Virginie, ainsi que toutes les plantes ou autres améliorations qui s'y trouvent.
Tout montant de crédit attribuable à une société de personnes, à une société S ou à une société à responsabilité limitée doit être réparti entre les différents associés, actionnaires ou membres, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans l'entité commerciale.
Le montant total des crédits disponibles pour une année civile ne peut excéder250,000. Si les demandes de crédit dépassent250,000, la TAX attribuera les crédits au prorata. Tout montant de crédit qui dépasse la dette d'un contribuable pour une année d'imposition peut être reporté pendant dix ans.
Date du coucher du soleil
Le crédit d'impôt pour les établissements vinicoles n'a pas de date d'expiration.
-
Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2011
Ajouté : § 58.1-339.12
Le projet de loi 1611 (chapitre 766) révise les dispositions des lois sur les propriétaires-locataires et exempte également une personne non résidente qui fait partie d'une entité intermédiaire qui possède et loue quatre unités d'habitation ou moins de l'obligation de payer un impôt à la source sur la part du revenu imposable attribuable à la propriété. Pour bénéficier de l'exonération, la déclaration de l'entité intermédiaire doit indiquer le nom et le numéro d'identification du contribuable fédéral de tous les propriétaires.
La loi actuelle exige que les entités intermédiaires qui font des affaires en Virginie et qui ont un revenu imposable dérivé de sources de Virginie ou lié à celles-ci paient une retenue à la source égale à 5 % de la part de chaque propriétaire non-résident dans le revenu provenant de Virginie. Toutefois, la loi actuelle prévoit également certaines exceptions pour les sociétés et autres non-résidents qui sont exonérés de l'impôt sur le revenu en Virginie.
En vertu de cette loi, une autre exception sera ajoutée pour toute personne non résidente qui fait partie d'une entité intermédiaire dont le revenu imposable est imputable à la propriété et à la location de quatre unités d'habitation ou moins.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-486.2 (et de nombreuses sections non liées à la fiscalité)
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 1447 (chapitre 563) consacre à l'Autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginie ("Autorité") un montant estimé par TAX comme étant égal à la part des revenus nets générés par les sociétés qui est attribuable à la vente de vols spatiaux habités commerciaux et à la formation aux vols spatiaux commerciaux ou qui est liée à la vente de vols spatiaux habités commerciaux pour les années fiscales 2012 à 2015, à partir du mois de juillet 1, 2011. Le contrôleur financier transférera chaque trimestre à l'Autorité un montant provenant des recettes du fonds général égal à l'estimation.
Afin de fournir l'estimation du transfert de fonds généraux à l'Autorité chaque trimestre, la TAX peut exiger des sociétés engagées dans des vols spatiaux habités commerciaux ou dans l'entraînement aux vols spatiaux commerciaux qu'elles fournissent des rapports trimestriels à la TAX sur les revenus générés par la vente de vols spatiaux habités commerciaux et d'entraînement aux vols spatiaux commerciaux.
En vertu de la loi actuelle, les contribuables peuvent déduire de leur déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie tout montant de gain réalisé sur la vente de services de lancement à des participants à des vols spatiaux ou de services de lancement destinés à fournir à des personnes la formation ou l'expérience d'un lancement, sans effectuer de lancement réel, pour autant que les services de lancement soient effectués en Virginie ou proviennent d'un aéroport ou d'un port spatial de Virginie. Les contribuables peuvent également soustraire toute plus-value constatée à la suite de contrats de services de réapprovisionnement pour la livraison de charges utiles conclus avec la division Commercial Orbital Transportation Services de la National Aeronautics and Space Administration ou d'autres entités de vols spatiaux, pour autant que le lancement ait lieu à partir d'un aéroport ou d'un port spatial situé en Virginia.
-
Efficace : Pour les exercices fiscaux 2012 à 2015
Ajouté : §58.1-423
Contribution volontaire pour le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure
Le projet de loi 1773 (chapitre 780) crée le bureau du secrétaire aux affaires des anciens combattants et à la sécurité intérieure, qui est responsable devant le gouverneur des services aux anciens combattants et de la préparation et de la sécurité intérieure. Un certain nombre d'entités actuelles de l'État liées aux affaires des anciens combattants et à la préparation aux situations d'urgence seront placées sous l'autorité de ce nouveau secrétaire.
Cette loi ajoutera également l'Office of the Secretary of Veterans Affairs and Homeland Security à la liste des contributions volontaires qui, à l'avenir, pourront être ajoutées à la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers. Tous les fonds provenant de cette contribution volontaire seront versés au bureau du secrétaire aux affaires des anciens combattants et à la sécurité intérieure.
-
- Efficace : Avril 6, 2011 (Ce projet de loi contenait une clause d'urgence qui le rendait applicable dès son adoption.
Modifié : § 58.1-344.3
- Efficace : Avril 6, 2011 (Ce projet de loi contenait une clause d'urgence qui le rendait applicable dès son adoption.
En 2004, l'Assemblée générale a limité le nombre d'organisations admissibles à 25, et a exigé que les organisations reçoivent au moins10,000 $ de contributions volontaires par an pendant au moins trois années consécutives pour continuer à être incluses dans la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Une législation complémentaire sur 2005 a clarifié le processus d'ajout et de suppression des contributions volontaires.
À l'issue de ce processus statutaire, les nouvelles contributions volontaires seront ajoutées à la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'ordre dans lequel elles ont été adoptées, au fur et à mesure que de l'espace se libère sur la déclaration. Avec la législation de cette année, il y a maintenant huit contributions volontaires qui attendent d'être placées sur la déclaration. À l'heure actuelle, aucune organisation ne devrait être retirée de la liste des contributions volontaires figurant sur la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques ( 2011 ), car les données relatives aux déclarations traitées jusqu'à la fin de l'année ( 2010 ) indiquent que les organisations actuelles ont toutes atteint le seuil de10,000.
Placement prévu dans les retours (dans la mesure des places disponibles)
1) Medicare Part D Counseling Fund ;
2) Les fondations communautaires ;
3) Virginia Foundation for Community College Education (Fondation de Virginie pour l'éducation dans les collèges communautaires) ;
4) Autorité d'accès public à la baie de Chesapeake de la péninsule moyenne ;
5) Fonds de prévention et de traitement du cancer du sein et du col de l'utérus ;
6) Aquarium de Virginie et Centre des sciences de la mer ;
7) Fondation pour la préservation du Capitole de Virginie ; et
8) Le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure.
Le tableau ci-dessous résume toutes les contributions volontaires qui ont été supprimées ou ajoutées à la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques depuis le 1er janvier 2007 (voir le tableau ci-dessous). Va. Code § 58.1-344.3 a été modifiée en 2004 et 2005 pour établir la procédure actuelle.
|
Administration de la taxe sur les primes d'assurance
Le projet de loi du Sénat 1124 (chapitre 850) transfère l'administration de la taxe sur les primes d'assurance de la State Corporation Commission (SCC) à TAX.
Les responsabilités transférées à la TAX en vertu de cette loi comprennent le traitement des déclarations fiscales, le traitement des paiements et de la facturation, les fonctions de service à la clientèle et toutes les fonctions de recouvrement et d'audit. En outre, TAX gérera l'évaluation des coûts de rétorsion pour certaines compagnies d'assurance étrangères et supervisera le crédit d'impôt sur les coûts de rétorsion pour les compagnies d'assurance nationales. La TAX sera également chargée de soumettre un rapport annuel sur le différentiel de primes au département des services d'assistance médicale.
La CSC restera responsable de l'agrément des compagnies d'assurance. Si un contribuable ne paie pas la taxe sur les primes d'assurance, la SCC sera autorisée à suspendre ou à révoquer la licence de l'assureur sur notification de TAX. Le SCC continuera à gérer l'évaluation annuelle du fonds d'entretien, ainsi que les évaluations du Fonds de lutte contre les incendies, du Fonds d'aide à la sécurité des barrages, à la prévention des inondations et à la protection, du programme de réduction des pertes dues aux vols de véhicules à moteur et du programme de réduction des pertes dues à la fraude à l'assurance.
Pour se conformer à une loi fédérale récemment adoptée, cette loi exige que les courtiers en assurance excédentaire agréés effectuent des paiements sur la base des primes brutes directes perçues par les assurés de Virginie et que chaque courtier en assurance excédentaire déclare les primes brutes directes perçues par les assurés de Virginie avant le mois de mars 1 de chaque année. Une amende de50 $ par jour est imposée au courtier en assurance excédentaire qui ne dépose pas ce rapport et une pénalité de paiement égale à 10 pour cent de la taxe et des intérêts dus s'applique si la taxe n'est pas payée avant le mois de mars 1. Cette loi exige également que les courtiers en assurance excédentaire s'acquittent d'une cotisation annuelle au fonds de maintenance et de toutes les pénalités qui s'y rapportent.
L'échange d'informations entre la SCC et la TAX étant essentiel à la bonne gestion de la taxe sur les primes d'assurance, cette loi permet à la TAX et à la SCC d'échanger des informations.
-
Efficace : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2013; certaines dispositions relatives aux courtiers en assurance excédentaire entrent en vigueur le juillet 1, 2011
Modifié : §§ 32.1-352; 38.2-1026; 38.2-1611.1; 38.2-1709; 38.2-4809; 58.1-435; 58.1-2500; 58.1-2503 par le biais de 58.1-2508; 58.1-2510; 58.1-2520; 58.1-2521; 58.1-2522; 58.1-2525; 58.1-2526; 58.1-2528; 58.1-2531; et 59.1-280
Ajouté : §§ 38.2-4809.1; 38.2-4816; 58.1-2532; et 58.1-2533
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2335 (chapitre 817) et le projet de loi du Sénat 1359 (chapitre 863) augmentent le montant annuel maximum du remboursement du crédit d'impôt pour rétorsion pour certaines compagnies d'assurance et limitent le montant du crédit pour certaines autres compagnies d'assurance.
La Virginie accorde un crédit sur sa taxe sur les primes d'assurance pour les coûts de rétorsion imposés aux compagnies d'assurance de Virginie par d'autres États. Le crédit est généralement égal au montant des frais de rétorsion payés à d'autres États. Toutefois, le montant du crédit pour les entreprises qualifiées qui n'ont pas reçu de crédit pour l'année fiscale 2000 est limité à 60 pour cent des coûts de rétorsion payés à d'autres États.
Tout crédit non utilisé, y compris les crédits reportés des années précédentes, peut généralement être remboursé jusqu'à concurrence de800,000. Toutefois, ces lois augmentent le montant du remboursement pour les entreprises qualifiées qui ont bénéficié d'un crédit au cours de l'année d'imposition 2000 de $1.6 millions (fixé par les lois 2010, ch. 874, § 3-5.02) à7 millions de dollars pour les années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2011. Tous les remboursements seront effectués après le mois de juillet 1 suivant l'introduction de la demande de remboursement.
Ces lois permettent également aux contribuables de reporter tout crédit non utilisé jusqu'à ce que le montant total du crédit soit utilisé, plutôt que de permettre un report sur dix ans.
-
Efficace : juillet 1, 2011; toutefois
(i) l'augmentation du montant du remboursement est effective pour les années fiscales commençant à partir de janvier 1, 2011; et
(ii) la limitation du crédit à $800,000 pour les entreprises qualifiées qui n'ont pas reçu de crédit pour l'année fiscale 2000 est effective pour les années de licence commençant à partir de juillet 1, 2006 et pour les années fiscales se terminant à partir de décembre 31, 2006, conformément à une limitation similaire qui figure dans les § 3-5.02 des Appropriations Acts depuis 2006.
Modifié : §58.1-2510
Taxe de vente accélérée
Projet de loi de la Chambre des représentants 1500 (chapitre 890), article § 3-5.08 augmente le seuil annuel de paiement accéléré de la taxe sur les ventes pour les concessionnaires et les détenteurs de permis de paiement direct ("concessionnaires") de1 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables à5.4 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables. Les concessionnaires dont les ventes et/ou les achats taxables dépassent le seuil sont actuellement tenus d'effectuer en juin un paiement égal à 90 pour cent de la taxe sur les ventes au détail et la taxe à l'utilisation due pour le mois de juin de l'année précédente. Cette modification s'applique au paiement de la taxe qui serait versé au plus tard le 25, 2011, si le paiement est effectué autrement que par transfert électronique, et au plus tard le 30, 2011, si les paiements sont effectués par transfert électronique de fonds. Les concessionnaires concernés pourront bénéficier d'un crédit pour ce montant sur la déclaration du mois de juin de l'année en cours, qui doit être envoyée en juillet 20. La TAX informera tous les concessionnaires concernés et leur fournira des instructions de paiement ainsi qu'un bon de paiement pour le paiement supplémentaire.
Si le concessionnaire n'effectue pas le paiement intégral de la taxe sur les ventes accélérées dans les délais impartis, il sera soumis à une pénalité de six pour cent du montant de la taxe non payée. Aucune autre pénalité pour les déclarations ou les paiements en retard ne s'applique, sauf en cas de déclarations frauduleuses.
À l'exception des recettes attribuables à la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation imposée au taux de 1, toutes les recettes perçues au titre du paiement accéléré de la taxe sur les ventes seront considérées comme des recettes du fonds général. Si le gouverneur détermine, le 31 juillet de chaque année, que des fonds sont disponibles pour distribuer les recettes de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation de l'État conformément aux §§ 58.1-638 et 58.1-638.1, il ordonne au contrôleur financier de l'État de procéder à cette répartition.
-
Efficace : Pour le paiement accéléré de la taxe de vente dû en juin 2011
Le projet de loi 1942 (chapitre 466) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les produits agricoles et les œufs lorsque ces articles sont élevés et vendus par un particulier au détail sur les marchés de producteurs locaux et les stands en bord de route, à condition que le revenu annuel de ces ventes par le producteur agricole ou le producteur d'œufs n'excède pas1,000. La loi exonère également de la taxe sur les déchets les personnes qui bénéficient de cette exonération, à condition que le conteneur fourni par le producteur pour contenir les articles achetés ait déjà été utilisé.
En vertu de la législation actuelle, la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation s'applique généralement aux ventes régulières ou récurrentes de produits agricoles par des agriculteurs ou des colporteurs ou sur un marché public, un stand en bord de route, une ferme ou tout autre lieu. Les ventes en gros, y compris celles effectuées par les agriculteurs, sont exonérées. De même, la vente au détail d'œufs est soumise à la taxe sur les ventes en Virginie. Comme les autres détaillants, un agriculteur ou un producteur d'œufs qui vend régulièrement des biens meubles corporels au détail doit s'enregistrer en tant que négociant et collecter et reverser la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation due sur les ventes au détail.
Actuellement, la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation est imposée à un taux réduit de 2½ pour cent pour les aliments achetés pour la consommation à domicile. En règle générale, ce terme englobe la plupart des produits alimentaires de base et les aliments préparés froids conditionnés pour être distribués à domicile. Les marchés de producteurs, les supermarchés et les magasins spécialisés dans la vente de viande et de fruits et légumes font partie de la liste des détaillants qui sont généralement autorisés à appliquer le taux réduit de la taxe de vente sur les ventes d'aliments et de boissons éligibles.
La Virginie impose également une taxe d'accise sur les œufs achetés ou vendus pour être utilisés ou consommés en Virginie. La taxe d'accise est imposée au taux de 5 cents par 30-dozen case, ou, si les œufs sont achetés ou vendus sous une forme autre que la coquille, 11 cents par 100 livres d'œufs liquides ou d'équivalent liquide. La taxe d'accise n'est perçue qu'une seule fois. Une exemption est prévue pour toute personne vendant moins de 500 caisses de 30 douzaines d'œufs par an.
La Virginie impose également une taxe annuelle sur les litières aux fabricants, grossistes, distributeurs et détaillants de certains produits, y compris les "produits d'épicerie", à un taux de10 $ par établissement, à partir duquel l'activité est exercée. Une taxe supplémentaire sur la litière de15 $ par établissement est imposée aux fabricants, grossistes, distributeurs et détaillants de produits alimentaires, de boissons non alcoolisées, d'eaux gazeuses, de bière et d'autres boissons maltées. La TAX a interprété les produits d'épicerie comme incluant les produits agricoles et laitiers.
-
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §§ 58.1-609.2 et 58.1-1707
-
Le projet de loi du Sénat 1271 (chapitre 614) exige que l'auditeur des comptes publics procède à un examen de la collecte et de la distribution de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation, en se concentrant sur les taxes locales sur les ventes au détail et l'utilisation, dans le cadre de son audit annuel de la TAXE. L'auditeur doit ensuite remettre un rapport aux présidents de la commission des crédits de la Chambre, de la commission des finances de la Chambre, de la commission des finances du Sénat et au commissaire aux impôts. Plus précisément, la loi exige que, pour les exercices fiscaux se terminant en juin 30, 2011, et en juin 30, 2012, l'auditeur procède à un examen :
-
- Les politiques et procédures de la TAX pour la collecte et la distribution de la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation ;
les procédures employées par les autorités locales pour identifier les entités qui n'ont pas payé les taxes sur les ventes au détail et les taxes d'utilisation, et la manière dont la TAX pourrait coordonner, assister ou collaborer avec les autorités locales pour collecter et distribuer avec précision ces collectes ; et
TAX et travailler avec les fonctionnaires locaux pour déterminer comment, ensemble, ils peuvent améliorer le recouvrement et l'exactitude de la distribution des taxes locales sur les ventes au détail et sur l'utilisation.
- Les politiques et procédures de la TAX pour la collecte et la distribution de la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation ;
La loi prévoit également que l'auditeur recommande des critères annuels pour évaluer l'efficacité du processus de collecte et de distribution de la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation de TAX, à partir de l'exercice fiscal se terminant en juin 30, 2013, et qu'il transmette ces recommandations aux présidents des commissions des crédits et des finances de la Chambre des représentants et de la commission des finances du Sénat, ainsi qu'au commissaire aux impôts.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 30-133.2
Le projet de loi 1524 (chapitre 360) prévoit que les entreprises dont l'activité principale consiste à fournir et à installer des biens meubles corporels qui assurent la sécurité électronique ou physique des biens immobiliers utilisés par les institutions financières doivent être considérées comme des détaillants de ces biens aux fins de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des biens. En tant que détaillant, chaque entreprise est tenue de collecter la taxe auprès des acheteurs, plutôt que de payer la taxe lors de l'achat du matériel, même dans les cas où ce matériel est installé sur un bien immobilier qui n'est pas destiné à l'usage d'une institution financière. Les entreprises admissibles doivent donc remettre à leurs fournisseurs un certificat d'exemption de revente (formulaire ST-10) lorsqu'elles achètent des articles tels que des chambres fortes, des coffres-forts, des armoires fortes, des systèmes de sécurité électroniques, des systèmes vidéo numériques, des systèmes d'accès par carte et d'autres équipements similaires.
Actuellement, les vendeurs et les installateurs de biens meubles corporels qui deviennent des biens immobiliers après leur installation sont généralement considérés comme des entrepreneurs. À ce titre, ils paient la taxe sur leurs achats de biens meubles corporels, car ces achats sont réputés être destinés au consommateur final. Toutefois, la loi prévoit une exception pour les détaillants qui vendent et installent certains articles spécifiques, notamment les clôtures, les stores vénitiens, les stores de fenêtre, les auvents, les contre-fenêtres et les portes, les revêtements de sol, les armoires, les comptoirs, l'équipement de cuisine, les climatiseurs de fenêtre, ou d'autres articles similaires ou comparables. Ces vendeurs et installateurs sont considérés comme des détaillants et sont autorisés à percevoir la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation auprès de leurs clients sur la vente de ces articles, à condition qu'ils disposent d'un établissement de vente au détail ou en gros et d'un inventaire des articles susmentionnés, et qu'ils effectuent l'installation dans le cadre de la vente des articles en question ou accessoirement à celle-ci. Si l'entreprise ne remplit pas les trois conditions d'un détaillant, comme indiqué ci-dessus, elle est considérée comme un entrepreneur et doit payer la taxe sur les ventes de ces articles au moment de l'achat ou payer la taxe d'utilisation, même si elle vend des clôtures, des stores vénitiens ou l'un des articles identifiés séparément ci-dessus.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-610
Le projet de loi du Sénat 1137 (chapitre 165) élargit la définition de "bateau commercial" aux fins de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des carburants utilisés dans un bateau commercial. La loi stipule que "engins nautiques commerciaux" comprend les engins nautiques appartenant à une entreprise privée et utilisés dans la conduite de ses propres affaires ou opérations, y compris, mais sans s'y limiter, le transport de personnes ou de biens.
En vertu de la loi actuelle, ", un bateau commercial" est défini comme un bateau utilisé pour la pêche commerciale, le transport de personnes ou de biens contre rémunération ou location, ou tout autre commerce ou entreprise, sauf si le bateau est utilisé pour une activité généralement considérée comme un divertissement, une distraction ou une activité récréative.
La taxe sur les ventes au détail et l'utilisation est imposée sur chaque vente au détail de carburant, sauf si le carburant est soumis à la taxe sur les carburants de Virginie ou si une autre exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation s'applique. Le carburant et les carburants de substitution vendus pour être utilisés dans un bateau commercial sont exonérés de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation, même si la taxe sur les carburants de Virginie a été remboursée à l'acheteur.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §§ 58.1-609.1 et 58.1-2201
Le projet de loi du Sénat 1343 (chapitre 183) prolonge la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les machines, les outils et les équipements utilisés dans l'extraction du gaz naturel ou du pétrole de juillet 1, 2011 à juillet 1, 2016.
La Virginia prévoit une exonération de la Retail Sales and Use Tax pour les matières premières, le carburant, l'électricité, l'énergie, les fournitures, les machines ou les outils, les pièces de réparation ou les pièces de rechange utilisés directement pour le forage, l'extraction ou le traitement du gaz naturel ou du pétrole, ainsi que pour la remise en état de la zone du puits. La loi définit le "gaz naturel" comme le gaz, le gaz naturel et le gaz de méthane de houille. Cette exemption n'est possible que si la majeure partie de leur utilisation est directement liée au forage, à l'extraction, au raffinage ou au traitement du gaz naturel ou du pétrole pour la vente ou la revente, ou aux activités de remise en état des zones de puits exigées par la législation fédérale ou de l'État. L'exemption a été promulguée en 1994, avec une date d'expiration initiale fixée au mois de juin 30, 1996, qui a été prolongée à quatre reprises depuis.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-609.3
Le projet de loi 2419 (chapitre 274) élargit les types d'installations publiques admissibles pour lesquelles les municipalités désignées peuvent émettre des obligations pouvant être remboursées par certaines recettes de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation générées par ces installations. La définition est élargie pour inclure tout hôtel adjacent à un centre de congrès appartenant à une entité publique, lorsque le propriétaire de l'hôtel conclut un partenariat public-privé dans le cadre duquel la localité contribue à l'infrastructure, à la propriété immobilière ou à l'espace de conférence. La loi prolonge également la période pendant laquelle les obligations éligibles au remboursement peuvent être émises à partir de janvier 1, 2011, mais avant juillet 1, 2015. La loi vise à donner à la ville de Virginia Beach la souplesse nécessaire pour bénéficier de la désignation d'équipements publics, qu'elle a obtenue à l'origine dans le cadre de la législation 2009.
En vertu de la loi de Virginie, les recettes de la taxe sur les ventes attribuables aux ventes réalisées dans des installations publiques nouvelles ou ayant fait l'objet d'une rénovation ou d'une extension substantielle et significative peuvent être retransférées aux municipalités afin de payer les coûts des obligations émises pour financer ces installations. Les installations publiques éligibles comprennent les auditoriums, les colisées, les centres de congrès, les centres de conférences et certains hôtels et installations sportives situés dans les villes de Hampton, Newport News, Norfolk, Portsmouth, Richmond, Roanoke, Salem, Staunton ou Suffolk.
Les recettes de la taxe sur les ventes générées par toutes les transactions effectuées dans les installations publiques concernées, telles que les ventes des concessionnaires, des distributeurs automatiques et des marchandises, sont transférées à la municipalité. La localité a droit aux fonds pour payer les coûts des obligations pendant la durée de vie des obligations, mais pas au-delà de 35 ans, et ces revenus doivent être appliqués au remboursement des obligations. Aucun versement n'est effectué tant que la construction de l'installation n'est pas achevée.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-608.3
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2183 (chapitre 663) et le projet de loi du Sénat 1226 (chapitre 674) autorisent les commissaires locaux au revenu à choisir de permettre aux concessionnaires souhaitant s'enregistrer pour la taxe générale sur les ventes au détail et l'utilisation et aux entrepreneurs extérieurs à l'État qui sont soumis à la taxe spéciale sur l'utilisation en Virginia de s'enregistrer auprès du commissaire local au revenu, plutôt que de s'enregistrer auprès du commissaire aux impôts. Le commissaire local doit suivre les lignes directrices, les règles ou les procédures établies par le commissaire fiscal pour fournir ces services.
La loi permet aux commissaires locaux du revenu d'enregistrer les personnes qui souhaitent s'inscrire pour la taxe spéciale d'utilisation de l'État ainsi que pour la taxe générale sur les ventes au détail et l'utilisation. La taxe spéciale d'utilisation de l'État est imposée sur le stockage ou l'utilisation de tous les véhicules à moteur, machines, outils ou autres équipements introduits en Virginie pour être utilisés dans le cadre de contrats de construction. La taxe spéciale d'utilisation ne s'applique pas aux articles achetés dans un État qui n'impose pas de taxe similaire aux entrepreneurs de Virginie. La loi actuelle exige que le propriétaire ou le locataire de ces biens s'enregistre auprès du commissaire aux impôts avant que ces biens ne soient introduits en Virginie, et qu'il dépose ensuite des rapports trimestriels et verse les taxes dues.
Les demandes d'enregistrement pour la Retail Sales and Use Tax resteront les mêmes, qu'elles soient remplies auprès du commissaire local au revenu ou du commissaire à l'impôt, et devront indiquer le nom de l'entreprise, l'emplacement du ou des lieux d'activité, ainsi que toute autre information jugée nécessaire par le commissaire à l'impôt. Le fait d'exercer une activité de négociant en Virginie sans avoir obtenu de certificat d'enregistrement ou après la suspension ou la révocation d'un certificat d'enregistrement reste un délit de classe 2 en vertu de la loi.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §§ 58.1-604.2 et 58.1-613
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 965 (chapitre 286) supprime la date d'expiration de juillet 1, 2011 pour l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les installations spatiales, les systèmes de propulsion spatiale, les satellites, les véhicules spatiaux, les stations spatiales et les articles connexes utilisés pour mener des "activités de port spatial".
La loi de Virginie prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour la vente, la location, l'utilisation, le stockage, la consommation ou la distribution de divers types de biens meubles corporels utilisés pour les activités du port spatial. L'exonération porte sur les installations spatiales orbitales ou suborbitales, les systèmes de propulsion spatiale, les véhicules spatiaux, les satellites, les stations spatiales et les biens contenus dans ces installations, ainsi que sur le carburant, les machines et les équipements utilisés exclusivement pour les activités des ports spatiaux. La vente de biens et de services destinés à l'exploitation et à la maintenance des installations de lancement, des équipements de lancement, des installations de traitement des charges utiles et des équipements de traitement des charges utiles est également exonérée, à condition que ces articles soient utilisés pour mener des activités dans les ports spatiaux.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-609.3
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2285 et le projet de loi du Sénat 1193 (chapitres 814 et 646) consacrent 1 pour cent des recettes de la taxe de vente de l'État générées par un projet touristique autorisé à l'encours de la dette pour le projet si la localité affecte également des recettes fiscales locales au projet.
Une localité qui a établi un plan touristique conformément aux lignes directrices établies par l'Autorité touristique de Virginie et qui a un projet touristique autorisé peut diriger au moins 1 pour cent des recettes de la taxe de vente locale, ou un montant équivalent d'autres recettes fiscales locales, générées par des transactions ayant lieu sur les lieux du projet touristique. Le projet touristique autorisé doit avoir été adopté par ordonnance pour répondre à une carence identifiée dans le plan touristique. Les recettes doivent être affectées à l'encours de la dette utilisée pour construire et équiper le projet afin d'aider le promoteur à combler l'écart entre les coûts de développement prévus et les capitaux d'emprunt et les capitaux propres disponibles.
Si une telle ordonnance est adoptée par la localité, le projet est également autorisé à 1 pour cent des recettes de la taxe de vente de l'État générées par les transactions ayant lieu dans les locaux du projet touristique à partir des recettes discrétionnaires du fonds général à appliquer de la même manière jusqu'à ce que l'écart soit payé ou refinancé.
Avant de pouvoir bénéficier des recettes fiscales, le propriétaire du projet doit i) disposer d'un minimum de 80 pour cent du financement du projet sous forme de dettes ou de capitaux propres, ii) conclure un accord de performance avec l'autorité locale de développement économique ou une subdivision politique locale ou régionale similaire, et iii) conclure un accord de paiement d'une redevance d'accès. Le droit d'accès équivaudrait à 1 pour cent des recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation générées et reversées au projet. Les recettes provenant des droits d'accès et des taxes serviraient à payer le service de la dette nécessaire au financement du projet. Dans le cas où le droit à la taxe sur les ventes et les droits d'accès dépasseraient le service annuel de la dette nécessaire pour financer la construction du projet touristique, l'excédent serait conservé sur un compte dédié au projet jusqu'à ce que la dette soit entièrement remboursée.
En vertu de la loi actuelle, les localités sont autorisées à établir, par voie d'ordonnance, une ou plusieurs zones touristiques. Les localités peuvent offrir des incitations fiscales dans les zones touristiques pour une durée maximale de 20 ans, y compris, mais sans s'y limiter, 1) la réduction des frais de permis, 2) la réduction des frais d'utilisation et 3) la réduction de tout type d'impôt sur les recettes brutes. Les localités sont également autorisées à assouplir la réglementation dans les zones touristiques pour une durée maximale de dix ans, y compris, mais sans s'y limiter, 1) un zonage spécial, 2) une réforme du processus d'autorisation, 3) une exemption des ordonnances et 4) toute autre mesure incitative. La création d'une zone touristique n'empêche pas la zone d'être également désignée par l'État comme zone d'entreprise.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Ajouté : § 58.1-3851.1
Le projet de loi du Sénat 1431 (chapitre 649) impose la taxe de recyclage des pneus aux personnes qui effectuent l'installation de pneus en Virginie conformément à un accord avec une personne qui vend ces pneus au détail, mais ne perçoit pas la taxe. Ainsi, la loi s'applique aux installateurs de pneus de l'État qui ont des accords contractuels avec des détaillants de pneus hors de l'État qui n'ont pas de lien avec l'État de Virginie.
Tout détaillant de pneus en Virginie est soumis à la taxe de recyclage des pneus, au taux de1.00 pour chaque nouveau pneu vendu. Il est prévu que le taux soit ramené à0.50 par pneu à partir de juillet 1, 2011. On entend par "détaillant de pneus" toute personne exerçant une activité de vente au détail de pneus, qu'ils soient neufs ou usagés, en Virginie.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-640
Taxe sur les produits du tabac
Rétablissement de la remise accordée aux concessionnaires
Projet de loi de la Chambre des représentants 1500 (chapitre 890), article § 3-5.09 rétablit la compensation de deux pour cent pour la taxe sur les produits du tabac à partir de la déclaration de juin 2011 qui doit être déposée en juillet 20, 2011.
Lors de la session de l'Assemblée générale 2010, les remises accordées aux concessionnaires pour la taxe sur les pneus, la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications, la taxe sur les lignes terrestres électroniques911 et la taxe sur les produits du tabac ont été suspendues à compter de la déclaration de juin due en juillet 20, 2010. La remise accordée aux concessionnaires au titre de la taxe sur le chiffre d'affaires a également été suspendue pour les concessionnaires tenus de verser la taxe sur le chiffre d'affaires par transfert électronique de fonds, et réduite pour les autres concessionnaires. La taxe sur les produits du tabac est versée mensuellement par chaque distributeur à TAX lorsqu'il dépose son formulaire TT-8, Virginia Tobacco Products Tax Return (déclaration de la taxe sur les produits du tabac de Virginie).
-
Efficace : Pour la déclaration de juin 2011
Taxe de vente et d'utilisation sur les aéronefs
Exemptions pour certains aéronefs
Les projets de loi de la Chambre des représentants 2221 et du Sénat 1188 (chapitres 492 et 443) prévoient une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs pour les aéronefs vendus ou loués par certaines entreprises et étendent l'exonération aux aéronefs retirés du Commonwealth dans les 60 jours suivant leur achat.
Les lois prévoient une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs à partir de juillet 1, 2011 et jusqu'à décembre 31, 2014 pour tout aéronef vendu ou loué par une société qualifiée qui est une société liée à l'aviation, une société à responsabilité limitée, une société de personnes ou une combinaison de ces entités qui ont un intérêt commun dans la propriété. Pour pouvoir bénéficier de l'exonération, l'entreprise qualifiée doit i) avoir son siège social dans le Commonwealth, ii) effectuer un nouvel investissement en capital d'au moins4 millions de dollars dans des biens immobiliers liés à l'aviation et des améliorations immobilières dans le Commonwealth en rapport avec des aéroports à usage public entre janvier 1, 2010 et décembre 31, 2014, iii) créer au moins 50 nouveaux emplois entre janvier 1, 2010 et décembre 31, 2014 rémunérés au moins une fois et demie le salaire moyen en vigueur dans la localité où les emplois sont situés, et iv) posséder ou utiliser des aéronefs qui n'étaient pas soumis auparavant à la taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs en Virginia et qui sont principalement utilisés pour le commerce intra-étatique, interétatique ou étranger. L'investissement et les emplois doivent être réalisés conformément à un protocole d'accord conclu avec le Virginia Economic Development Partnership au plus tard le décembre 31, 2014. Les personnes bénéficiant de l'exonération ont également droit au remboursement de toute taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs payée entre janvier 1, 2011, et avant juillet 1, 2011.
En vertu de la loi actuelle, la taxe sur les ventes et l'utilisation d'aéronefs est généralement imposée au taux de 2 sur la vente au détail de tout aéronef vendu en Virginie et sur l'utilisation en Virginie de tout aéronef devant faire l'objet d'une licence délivrée par le ministère de l'aviation. Tous les aéronefs appartenant à des résidents du Commonwealth ou à des non-résidents, s'ils sont basés en Virginia plus de 60 jours au cours d'une période de 12mois, doivent être immatriculés. Les aéronefs vendus en Virginie mais enlevés dans les 60 jours ne sont pas soumis à l'obligation de licence ni à la taxe.
Les lois exemptent également les aéronefs vendus dans le Commonwealth et immatriculés en dehors du Commonwealth de la taxe sur les ventes et l'utilisation des aéronefs, à condition que l'aéronef soit retiré du Commonwealth dans les 60 jours suivant la date d'achat figurant sur l'acte de vente. Si l'aéronef est enlevé dans les 60 jours suivant la date d'achat, le temps écoulé entre la date d'achat et l'enlèvement de l'aéronef ne sera pas pris en compte pour déterminer si un aéronef doit faire l'objet d'une licence dans le Commonwealth.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-1505
Taxe sur les ventes et l'utilisation des communications
Distributions locales de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications
Le projet de loi 1941 (chapitre 364) augmente la distribution mensuelle du comté de Lancaster provenant du fonds fiduciaire de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications ("Fund") à partir de juillet 1, 2011, jusqu'à la distribution due au comté de Lancaster si, en plus des recettes que le comté de Lancaster a reçues des taxes sur les télécommunications et les câbles de télévision au cours de l'année fiscale 2006, il avait reçu270,497 $ en taxes locales sur les services publics de consommation sur les services de téléphone au cours de l'année fiscale 2006.
Sous 2006 Le projet de loi de la Chambre des représentants 568 (Actes de l'Assemblée 2006(Chapitre 780), les recettes provenant de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications, de la taxe sur les lignes terrestres électroniques (Landline E-911 ) et de la taxe sur les droits de passage de la télévision par câble (les "taxes sur les communications") sont collectées et remises mensuellement par les fournisseurs de services de communication à la TAX et déposées dans un fonds non renouvelable appelé "Communications Sales and Use Tax Trust Fund" (le "Fonds"). Après avoir transféré des fonds du Fonds à TAX pour payer les coûts directs de l'administration des taxes sur les communications, les fonds du Fonds sont alloués et distribués aux localités après paiement (1) au ministère des sourds et des malentendants pour financer le centre de service de relais téléphonique et (2) tout montant de redevance de franchise dû aux localités conformément à tout accord de franchise de télévision par câble en vigueur au mois de janvier 1, 2007.
En vertu de la loi actuelle, une localité peut demander à la TAX d'ajuster sa distribution du Fonds pour autant que la redistribution globale de toutes les autres localités n'excède pas100,000. Une localité est tenue de présenter à TAX la preuve qu'elle a perçu, au cours de l'exercice fiscal 2006, des fonds destinés aux télécommunications ou aux câbles de télévision provenant de taxes et de redevances abrogées sur les communications locales avant d'obtenir une décision de TAX.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-662
Supplément pour les services électroniques sans fil (911 )
Transfert de la gestion de la surtaxe sur les communications électroniques sans fil (911 )
Le projet de loi du Sénat 1123 (chapitre 162) transfère la perception de la surtaxe sur les services électroniques sans fil911 du Wireless E-911 Services Board ("Board") à la TAX. En vertu de la loi actuelle, chaque opérateur et revendeur de services sans fil doit percevoir une surtaxe de0.75 par mois sur chaque numéro de service sans fil de ses clients postpayés par le biais de sa facturation régulière et les recettes sont déposées dans le Wireless E-911 Fund. Les opérateurs de services sans fil et les revendeurs peuvent conserver un montant égal à trois pour cent du montant collecté à titre de compensation pour les concessionnaires.
La TAX gère la taxe sur les lignes terrestres E-911 payée par les opérateurs de lignes terrestres, qui est versée au moyen de la déclaration de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications. À partir du mois de janvier 1, 2011, une taxe sur les appels sans fil prépayés911 de0.50 est imposée sur chaque achat au détail d'un service d'appel sans fil prépayé. La taxe sur les services sans fil prépayés E-911 est gérée par la TAX et perçue par les commerçants de détail au point de vente et mentionnée séparément sur la facture ou le reçu ou communiquée d'une autre manière au client. Avant le mois de janvier 1, 2011, les services d'appel sans fil prépayés étaient soumis à la surtaxe E-911 perçue par les opérateurs et les revendeurs et reversée à la Commission.
Le conseil est chargé d'allouer les fonds E-911 sans fil et de gérer les fonds alloués aux services de télécommunications d'urgence dans les juridictions locales. Après avoir soustrait les fonds suffisants pour les divers crédits prévus dans la loi sur les crédits, la Commission verse des paiements aux fournisseurs de services sans fil sur la base de leurs coûts admissibles estimés pour les services sans fil E-911, distribue des revenus sur la base d'une formule aux localités pour les coûts des services sans fil E-911 de leurs opérateurs de points de réponse de sécurité publique, et supervise un programme de subventions.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 56-484.17
Le projet de loi 2184 (chapitre 120) impose aux opérateurs et revendeurs de services sans fil de facturer la surtaxe E-911 sans fil de0.75 par mois sur chaque appareil de service de télécommunication mobile capable d'assurer une communication vocale interactive bidirectionnelle de ses clients postpayés.
En vertu de la loi actuelle, les opérateurs de services sans fil et les revendeurs sont tenus de facturer la surtaxe E-911 sans fil de $0.75 par mois sur chaque numéro de service de télécommunications mobiles d'un client dont le lieu d'utilisation principal se situe en Virginie. La surtaxe est actuellement gérée par le Wireless E-911 Services Board ("Board"), et les recettes sont déposées dans le Wireless E-911 Fund. À compter du mois de juillet 1, 2011, la perception de la surtaxe sur les services électroniques sans fil911 sera transférée de la commission des services électroniques sans fil911 à la TAX.
La TAX gère la taxe sur les lignes terrestres E-911 payée par les opérateurs de lignes terrestres, qui est versée au moyen de la déclaration de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications. À partir du mois de janvier 1, 2011, une taxe sur les appels sans fil prépayés911 de0.50 est imposée sur chaque achat au détail d'un service d'appel sans fil prépayé. La taxe sur les services sans fil prépayés E-911 est gérée par la TAX et perçue par les commerçants de détail au point de vente et mentionnée séparément sur la facture ou le reçu ou communiquée d'une autre manière au client. Avant le mois de janvier 1, 2011, les services d'appel sans fil prépayés étaient soumis à la surtaxe E-911 perçue par les opérateurs et les revendeurs et reversée à la Commission.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 56-484.12
Le projet de loi du Sénat 788 (chapitre 630) exige que la commission des services sans fil E-911 ("Board") recalcule le pourcentage de distribution du fonds Wireless E-911 pour chaque centre de réception des appels de sécurité publique chaque année avant le début de chaque exercice fiscal, sur la base des données relatives aux coûts et à la charge d'appels d'un ou de plusieurs exercices fiscaux antérieurs. Actuellement, la commission calcule la formule de répartition chaque année en octobre sur la base des données de l'année précédente.
En vertu de la loi actuelle, les opérateurs de services sans fil et les revendeurs sont tenus de facturer la surtaxe E-911 sans fil de $0.75 par mois sur chaque numéro de service de télécommunications mobiles d'un client dont le lieu d'utilisation principal se situe en Virginie. La surtaxe est actuellement gérée par la Commission et les recettes sont déposées dans le fonds Wireless E-911. À compter du mois de juillet 1, 2011, la perception de la surtaxe sur les services électroniques sans fil911 sera transférée de la commission des services électroniques sans fil911 à la TAX.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 56-484.17
Taxe sur la location de véhicules à moteur
Transfert de l'administration de la taxe sur les véhicules de location
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1798 et du Sénat 1132 (chapitres 405 et 639) transfèrent l'administration et la perception de la taxe sur la location de véhicules à moteur du département des véhicules à moteur ("DMV") à la TAXE.
En vertu de la législation actuelle, le DMV gère les taxes et redevances sur la location de véhicules à moteur. La taxe sur la location de véhicules à moteur est imposée sur les véhicules à moteur dont le poids nominal brut ou le poids nominal brut combiné est inférieur ou égal à 26,000 livres, à un taux de 4 pour cent des recettes brutes. Une taxe supplémentaire sur la location de véhicules à moteur est imposée sur la location de tout véhicule à moteur, quel que soit son poids, à l'exception des motocyclettes et des maisons préfabriquées, à un taux de 4 pour cent des recettes brutes. Une taxe de location de 2 pour cent est également prélevée sur le produit brut de la location de véhicules à moteur, à l'exception des motocyclettes et des maisons préfabriquées. La plupart des véhicules de tourisme loués sont soumis à l'ensemble des taxes et redevances à un taux combiné de 10 pour cent du produit brut.
Les recettes de la taxe sur la location de véhicules de 4 pour cent qui est imposée aux véhicules à moteur dont le poids nominal brut ou le poids nominal brut combiné est inférieur ou égal à 26,000 livres, soit environ30 millions de dollars par an, sont affectées au Fonds d'amélioration des transports ferroviaires. Les recettes de la taxe supplémentaire sur la location de véhicules imposée sur la location de chaque véhicule à moteur au taux de 4, soit environ34 millions de dollars par an, sont distribuées trimestriellement à la ville ou au comté où le véhicule a été livré au locataire. Les recettes provenant de la taxe sur la location de véhicules ( 2 ), soit environ15 millions de dollars par an, sont versées au fonds général.
-
Efficace : Juillet 1, 2012
Modifié : §§ 33.1-221.1:1.1, 46.2-711, 46.2-755, 58.1-604.1, 58.1-2401 par le biais de 58.1-2404, 58.1-2411, 58.1-2419, 58.1-2420, 58.1-2421, 58.1-2424, 58.1-2425, et 58.1-3510
Ajouté : §§ 58.1-1734 à 58.1-1741
Abrogé : §§ 58.1-2407 à 58.1-2410 et 58.1-2412 à 58.1-2417
LA LÉGISLATION TAX LOCALE
DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Publication d'informations par les collectivités locales
Les projets de loi de la Chambre des représentants 2155 et du Sénat 844 (chapitres 485 et 597) autorisent les collectivités locales à publier certaines informations relatives aux mandats payés pour la localité par le trésorier local. En vertu des dispositions de ces lois, les collectivités locales seraient autorisées à publier des informations agrégées relatives aux mandats payés, classées par poste de dépense, par bénéficiaire, par date ou par décaissement. Il serait interdit aux localités de publier toute information protégée par la législation fédérale ou étatique, y compris, mais sans s'y limiter, les dossiers fiscaux confidentiels.
En vertu de la loi actuelle, les trésoriers locaux doivent tenir un registre de tous les mandats qui sont légalement tirés par les organes directeurs locaux et présentés pour paiement par le trésorier local. Chaque inscription contient le montant du mandat, le numéro du mandat, le nom du bénéficiaire du mandat et la date d'émission du mandat. Les mandats doivent être payés dans l'ordre où ils sont présentés, sur le fonds tiré. Les trésoriers locaux ne sont autorisés à divulguer les informations contenues dans les mandats que pour établir le statut d'une créance précédemment déclarée comme ayant été payée, lorsqu'une personne légalement habilitée à recevoir les fonds présente des preuves qu'une créance précédemment soumise n'a pas été payée.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3131
Perception des impôts locaux
Recouvrement des impôts en souffrance par des agents de recouvrement privés
Le projet de loi 1425 (chapitre 383) réduit de six à trois mois la période d'impayés avant laquelle un trésorier local peut faire appel à un agent de recouvrement privé pour recouvrer des impôts locaux impayés. Cette loi permet également aux trésoriers locaux de confier les impôts fonciers en souffrance à des agents de recouvrement privés.
En vertu de la loi actuelle, les trésoriers locaux, avec l'approbation de l'organe directeur local, peuvent recourir aux services d'agents de recouvrement privés pour les aider à recouvrer les impôts locaux, autres que les impôts fonciers, qui restent impayés pendant une période de six mois ou plus et pour lesquels le délai de prescription n'est pas encore écoulé. Cette loi réduit la période d'impayés requise de six à trois mois et permet aux trésoriers locaux de confier les impôts fonciers impayés à des agents de recouvrement privés, en plus des autres impôts locaux qui peuvent actuellement être confiés à des agents de recouvrement privés.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-3919.1
TAX SUR LES ENTREPRISES, LES PROFESSIONS LIBÉRALES & TAX SUR LES LICENCES PROFESSIONNELLES
Option locale d'imposition basée sur le revenu imposable en Virginie
Le projet de loi 1437 (chapitre 685) permet aux localités d'imposer la taxe sur les licences professionnelles et commerciales ("BPOL") sur les recettes brutes ou le revenu imposable en Virginie d'une entreprise, à l'exception de certaines sociétés de services publics. La taxe BPOL sur i) les compagnies de téléphone et de télégraphe, ii) les compagnies des eaux, et iii) les compagnies de chauffage, d'éclairage et d'électricité (à l'exception des fournisseurs d'électricité, des compagnies de gaz et des fournisseurs de gaz, et des compagnies de distribution de gazoducs) continuerait d'être imposée à un taux ne dépassant pas un demi pour cent des recettes brutes de ces compagnies provenant des ventes au consommateur final dans la localité.
La taxe sur les licences professionnelles (Business, Professional and Occupational License - BPOL) est une taxe prélevée sur les entreprises pour le privilège d'exercer leur activité dans un lieu d'implantation défini au sein d'une localité de Virginia. En vertu de la législation actuelle, la mesure ou l'assiette de l'impôt BPOL est généralement constituée par les recettes brutes de l'entreprise.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3702
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi 1587 (chapitre 25) précise que les localités peuvent, par ordonnance, accorder une exonération, un remboursement, une remise ou un autre allègement de la taxe sur les licences professionnelles ("BPOL") pour une période n'excédant pas 2 ans pour les entreprises qui s'installent pour la première fois dans une localité. Le projet de loi prévoit également qu'une entreprise ne sera pas considérée comme s'installant pour la première fois dans une localité sur la base d'une fusion, d'une acquisition, d'un regroupement d'entreprises similaire ou d'un changement de forme d'entreprise.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3703
Exemption pour les entreprises non rentables
Le projet de loi du Sénat 1408 (chapitre 188) autorise les localités, pour les années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2012, à exonérer, par ordonnance, la taxe ou les frais de licence professionnelle ("BPOL") de toute entreprise qui n'a pas de bénéfice après impôt pour l'année d'imposition. L'entreprise devra fournir sa déclaration d'impôt sur le revenu au commissaire local du revenu comme preuve. L'éligibilité est déterminée chaque année et il incombe au propriétaire de l'entreprise de soumettre la déclaration d'impôt sur le revenu applicable.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3703
Taxe sur l'occupation temporaire
Autorise le comté de Madison à percevoir une taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur les produits alimentaires et les boissons
Le projet de loi 1451 (chapitre 192) autorise le comté de Madison à percevoir une taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur la nourriture et les boissons sur l'ensemble des frais de chambres et de repas dans les établissements de type "bed and breakfast", à condition que ces frais ne soient pas indiqués séparément. En vertu de la loi, le comté de Madison peut imposer la taxe à un taux maximum de quatre pour cent du montant total facturé pour l'occupation de la chambre et pour la nourriture et les boissons. Le comté de Madison doit d'abord approuver une taxe sur les aliments et les boissons lors d'un référendum dans le comté.
Actuellement, les comtés peuvent imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 % sur les hôtels, les motels, les pensions de famille, les terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes, à moins que les chambres ne soient louées de façon continue par le même individu ou groupe pendant 30 ou plus de jours continus. Les comtés disposant d'une autorité statutaire spécifique peuvent imposer une taxe supplémentaire ou une taxe supérieure à deux pour cent.
Les comtés peuvent également prélever une taxe sur les aliments et les boissons vendus pour la consommation humaine à un taux maximum de quatre pour cent du montant facturé pour ces aliments et boissons. La taxe ne s'applique pas aux aliments et boissons vendus dans les distributeurs automatiques, par les cafétérias à but non lucratif des écoles publiques, par les maisons de retraite et par les hôpitaux. À l'exception de quelques comtés spécifiquement énumérés, les localités ne peuvent lever cette taxe que si elle est d'abord approuvée par référendum dans le comté.
Sur le site 1999, une loi a été adoptée qui autorise le comté de Rappahannock à permettre aux établissements de type "bed and breakfast" qui fournissent à la fois un hébergement temporaire et des repas et des boissons de combiner ces frais et d'appliquer la taxe sur l'occupation temporaire et la taxe sur les repas et les boissons aux frais combinés à un taux ne dépassant pas quatre pour cent. Avant la promulgation de cette loi, aucun autre comté que celui de Rappahannock n'était autorisé à percevoir cette taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur la nourriture et les boissons.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3842
- Efficace : Juillet 1, 2011
Deux lois autorisent certains comtés à imposer la taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent.
Le projet de loi 1452 (chapitre 385) ajoute les comtés d'Accomack, Brunswick, Madison et Washington à la liste des comtés qui sont actuellement autorisés à imposer la taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 5 %.
Le projet de loi du Sénat 984 (chapitre 606) ajoute les comtés de Brunswick et de Washington à la liste des comtés qui sont actuellement autorisés à imposer la taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent.
Les deux lois prévoient que les recettes provenant de la partie de la taxe excédant deux pour cent doivent être utilisées uniquement pour le tourisme ou la commercialisation du tourisme.
Actuellement, tout comté peut imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de deux pour cent après l'adoption d'une ordonnance sur les hôtels, les motels, les pensions de famille, les terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. La taxe s'applique aux chambres louées de manière continue par le même individu ou groupe pendant 30 ou plus de jours continus, et ne s'applique qu'aux chambres destinées ou adaptées à l'habitation et au sommeil. Les salles utilisées à d'autres fins, telles que les salles de banquet et de réunion, ne sont pas soumises à la taxe.
La loi de Virginie identifie actuellement 38 comtés qui peuvent imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent. Les recettes de la partie de la taxe dépassant 2 % doivent être affectées et dépensées uniquement pour le tourisme, la commercialisation du tourisme ou les initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité et génèrent des recettes touristiques dans la localité. Plusieurs autres comtés sont autorisés à imposer des taxes supplémentaires sur l'occupation temporaire, à des taux spécifiés séparément par la loi, dont les fonds sont alloués à la promotion du tourisme, des voyages d'affaires et d'autres projets spécifiques dans les comtés.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3819
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 1344 (chapitre 677) interdit à plus d'une personne du même gouvernement local, y compris l'organe directeur de la localité, de siéger en tant que membre du Williamsburg Area Destination Marketing Committee (comité de marketing de la destination de la région de Williamsburg), une organisation qui a pour but de promouvoir la région du Triangle historique en tant que destination touristique. La loi interdit également à un membre du comité qui devient par la suite soit membre de l'un des organes directeurs locaux du Triangle historique, soit employé de l'un des gouvernements locaux, de siéger en tant que membre du comité pendant la durée de son mandat au sein de l'organe directeur local ou du gouvernement local. Dans ce cas, l'organe qui a procédé à la sélection doit choisir un remplaçant pour siéger au comité.
Actuellement, les comtés de James City et de York sont autorisés à imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire au taux maximum de2 par chambre et par nuit, dont les recettes sont destinées à la publicité de la zone du Triangle historique, qui comprend toute la ville de Williamsburg et les comtés de James City et de York, en tant que destination touristique de nuit par les membres du comité de marketing de destination de la région de Williamsburg de la Chambre de commerce et de tourisme du Grand Williamsburg.
Le comité est composé de 10 membres choisis par les organes directeurs de la ville de Williamsburg, du comté de James City et du comté de York, ainsi que de diverses associations, fondations et alliances. L'un des membres est le président et directeur général de l'autorité touristique de Virginie, et siège d'office. En outre, le président de la chambre de commerce et de l'office des congrès et des visiteurs de la région de Williamsburg et le directeur exécutif de l'association des hôtels et motels de Williamsburg sont tous deux membres d'office, sans droit de vote. À l'exception des membres choisis par les organes directeurs de Williamsburg, du comté de James City et du comté de York, et des membres sans droit de vote, chacun de ces membres dispose d'une voix.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3823
- Efficace : Juillet 1, 2011
Impôt sur les biens immobiliers
Autorise les localités à nommer deux membres suppléants du conseil de péréquation
Le projet de loi 1470 (chapitre 10) autorise les cours de circuit à nommer jusqu'à deux membres suppléants pour siéger et voter au sein des conseils d'égalisation en cas d'absence ou d'abstention d'un membre du conseil. La loi permet au président du conseil d'administration de choisir l'un des suppléants nommés pour remplacer le membre absent ou s'abstenant et pour voter sur toute procédure dans laquelle un membre titulaire est absent ou s'abstient. Ces membres suppléants du conseil d'administration doivent posséder les mêmes qualifications et bénéficient des mêmes conditions et indemnités que les membres titulaires.
En vertu de la loi actuelle, les cours de circuit de chaque comté ou ville sont autorisées à nommer une commission d'égalisation composée de trois à cinq membres, dont l'objectif est d'entendre les plaintes concernant le manque d'uniformité des erreurs de superficie dans l'évaluation d'un bien immobilier et les plaintes selon lesquelles un bien immobilier est évalué à un prix supérieur à sa juste valeur marchande. La Commission peut par la suite augmenter, diminuer ou confirmer les évaluations sur la base de l'équité. Si la commission estime qu'une augmentation du montant de l'évaluation est nécessaire, elle doit en informer le propriétaire et lui donner la possibilité de s'opposer à cette augmentation avant qu'elle ne soit appliquée.
En vertu de la loi, le nombre de membres suppléants qu'une circuit court peut nommer diffère selon la forme de gouvernement sous laquelle la localité fonctionne, et la durée de leur mandat diffère selon que les suppléants sont nommés à une commission de péréquation permanente ou temporaire. Les localités qui fonctionnent selon un plan de gouvernement de type "county manager" ou "county executive" sont autorisées à nommer jusqu'à deux membres suppléants. Les localités dotées de commissions temporaires de péréquation (autres que celles qui fonctionnent sous la forme d'un gouvernement de type "county manager" ou "county executive") peuvent nommer un membre suppléant dans le cas d'une commission de trois membres et deux membres suppléants dans le cas d'une commission de cinq membres, pour siéger en l'absence d'un membre titulaire de la commission. Les localités dotées d'une commission permanente de péréquation peuvent nommer un membre suppléant pour un mandat de deux ans dans le cas d'une commission de trois membres, et deux membres suppléants (l'un pour un mandat d'un an, l'autre pour un mandat de deux ans) dans le cas d'une commission de cinq membres. Par la suite, les membres suppléants des conseils d'administration de cinq membres ont un mandat de trois ans.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §§ 58.1-3371, 58.1-3373, et 58.1-3374
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi 1526 (chapitre 200) précise que les états des revenus et des dépenses peuvent être utilisés dans le cadre d'une plainte déposée devant une commission d'égalisation, à condition que les états soient soumis à la commission d'égalisation au plus tard à la date limite de dépôt de l'appel par la commission.
Les cours de circuit de chaque comté ou ville sont autorisées à nommer une commission d'égalisation des évaluations immobilières, dont l'objectif est d'entendre les plaintes concernant un manque d'uniformité ou des erreurs de superficie dans l'évaluation d'un bien immobilier, ainsi que les plaintes selon lesquelles un bien immobilier est évalué à un prix supérieur à sa juste valeur marchande. Une fois que la Commission a pris connaissance de ces plaintes, elle est autorisée à augmenter ou à diminuer le montant des cotisations sur la base de l'équité.
En vertu de la loi actuelle, les évaluateurs peuvent exiger que les propriétaires de biens immobiliers productifs dans le comté ou la ville soumis à l'impôt local, à l'exception des biens locatifs ne comportant pas plus de quatre unités et des biens utilisés exclusivement en tant que propriété occupée par le propriétaire, fournissent à l'évaluateur des états des revenus et des dépenses imputables sur une période déterminée à chacune de ces parcelles de biens immobiliers. Le fait pour un propriétaire de ne pas fournir cette déclaration l'empêche d'apporter des preuves ou d'utiliser de toute autre manière les informations requises mais non fournies sur les revenus et les dépenses dans le cadre d'une action judiciaire visant à corriger une évaluation erronée.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3294
Le projet de loi 1532 (chapitre 688) abaisse le seuil de pourcentage des taxes et autres privilèges, ainsi que des pénalités et des intérêts accumulés, de 50 à 35 % de la valeur imposable de la parcelle pour les biens immobiliers situés dans les villes de Norfolk, Richmond, Hopewell, Newport News et Petersburg, afin qu'un commissaire spécial transfère la propriété à la localité au lieu d'une vente publique aux enchères. Le projet de loi prévoit également d'abaisser le seuil de pourcentage des taxes de 25 à 15 de la valeur imposable de la parcelle pour qu'un commissaire spécial puisse transférer des biens immobiliers dans les villes de Norfolk, Richmond, Hopewell, Newport News et Petersburg à la localité.
Les collectivités locales disposent d'un large éventail d'outils pour recouvrer les impôts en souffrance, notamment le prélèvement sur le compte bancaire du contribuable, son salaire, le remboursement de l'impôt sur le revenu, les poursuites à l'encontre du contribuable personnellement et la vente des biens immobiliers auxquels le privilège fiscal s'est attaché. Lorsque les impôts ne sont pas payés le dernier jour de l'année qui suit la date anniversaire des deux ans au cours desquels ces impôts étaient dus, les localités peuvent vendre les biens immobiliers dans le but de collecter tous les impôts non payés sur ces biens. Les localités peuvent vendre les biens déclarés dégradés au premier anniversaire de la date à laquelle les impôts en souffrance sont dus. Les biens immobiliers dont la valeur imposable est inférieure ou égale à100,000 sont soumis à une vente aux enchères publiques lorsque 1) les impôts ne sont pas payés le dernier jour de l'année suivant le premier anniversaire de la date à laquelle ces impôts étaient dus ou 2) il existe un privilège sur les biens immobiliers pour certaines raisons, qui reste impayé le dernier jour de l'année suivant le premier anniversaire de la date à laquelle ce privilège a été enregistré.
Les collectivités locales sont tenues de notifier les propriétaires et toutes les autres parties ayant un intérêt dans le bien immobilier, y compris tout fiduciaire en vertu d'un acte de fiducie ou tout créancier hypothécaire. Les propriétaires du bien peuvent le racheter à tout moment avant la date de la vente en payant tous les impôts en souffrance accumulés, les pénalités, les frais d'avocat raisonnables, les intérêts et les coûts et, dans certains cas, ils sont autorisés à conclure des accords de paiement échelonné avec le trésorier local pour une période maximale de 24 mois.
Dans certains cas, les localités peuvent demander à la cour de circuit de nommer un commissaire spécial chargé de transférer la propriété en souffrance à la localité au lieu de la vendre aux enchères publiques. Pour être éligible, la parcelle doit 1) avoir des impôts fonciers en souffrance ou avoir un privilège sur la parcelle pour l'enlèvement, la réparation ou la sécurisation d'un bâtiment ou d'une structure, l'enlèvement des ordures ou la tonte du gazon ; 2) avoir une valeur imposable de50,000 ou moins ; et 3) les impôts ou privilèges, avec les pénalités et les intérêts accumulés, doivent dépasser 50 pour cent de la valeur imposable de la parcelle, ou les impôts seuls doivent dépasser 25 pour cent de la valeur imposable de la parcelle. Afin d'engager la procédure de nomination d'un commissaire spécial ou de vente des biens immobiliers, la localité doit déposer un projet de loi en équité pour soumettre les biens immobiliers au privilège des impôts en souffrance.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-3970.1
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1588 et du Sénat 1350 (chapitres 232 et 184) prévoient qu'en appel, il incombe au contribuable de renverser la présomption selon laquelle l'évaluation déterminée par l'évaluateur est correcte et de démontrer par une prépondérance de preuves que le bien est évalué à une valeur supérieure à sa juste valeur marchande.
Les lois imposent également à l'évaluateur, en cas d'appel d'une évaluation par le propriétaire d'un bien immobilier contenant moins de quatre unités résidentielles, de fournir un avis écrit au propriétaire au moins 45 jours avant l'appel, l'informant de son droit d'examiner les dossiers d'évaluation et de demander à l'évaluateur de procéder à un examen physique de la propriété. L'évaluateur dispose de 15 jours à compter de la demande écrite du contribuable dans le cadre d'un recours pour fournir ces documents d'évaluation, faute de quoi il devra présenter à l'audience : i) des copies des documents, ii) un témoignage expliquant les méthodes utilisées pour déterminer la valeur imposable du bien, et iii) un témoignage attestant que la valeur imposable a été déterminée conformément aux pratiques d'évaluation généralement acceptées. En cas d'appel devant une cour de circuit, le contribuable serait tenu de demander par écrit les dossiers d'évaluation au plus tard 45 jours avant le procès, à moins que la cour n'en décide autrement.
En vertu de la législation actuelle, un propriétaire peut faire appel auprès d'une commission d'égalisation ou d'une cour de circuit pour obtenir réparation d'une évaluation immobilière erronée. Dans tous ces cas, il incombe au contribuable de prouver que le bien en question est évalué à une valeur supérieure à sa juste valeur marchande, que l'évaluation n'est pas uniforme dans son application ou que l'évaluation n'est pas égalisée pour d'autres raisons. Pour bénéficier d'un allègement, le contribuable doit produire des preuves substantielles que l'évaluation déterminée par l'évaluateur est erronée.
-
Efficace : Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2012
Modifié : §§ 58.1-3331, 58.1-3379, et 58.1-3984
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1645 et du Sénat 987 (chapitres 769 et 840) fournissent l'autorisation statutaire requise par l'amendement constitutionnel à l'article X, § 6 de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés. Constitution de la VirginieLa loi sur l'impôt sur le revenu, adoptée par les électeurs, autorise l'Assemblée générale à exonérer d'impôt, pour les années fiscales commençant le ou après le janvier 1, 2011, les biens immobiliers qui sont la résidence principale d'un ancien combattant (ou de la veuve ou du veuf d'un ancien combattant) si l'ancien combattant a été reconnu par le Département des affaires des anciens combattants des États-Unis ou par l'agence qui lui a succédé conformément à la loi fédérale comme souffrant d'une invalidité permanente et totale de 100 pour cent liée au service. En outre, le terrain, d'une superficie maximale d'un acre, sur lequel le logement est situé, serait également exonéré d'impôt. Toutefois, si la localité prévoit une exonération ou un report de l'impôt foncier de plus d'un acre pour les personnes âgées et handicapées, elle doit également prévoir une exonération du même nombre d'acres pour les anciens combattants et leurs conjoints survivants. Le conjoint survivant d'un ancien combattant peut bénéficier de l'exonération, à condition que le décès de l'ancien combattant ait lieu le ou après le 1, 2011, que le conjoint survivant ne se remarie pas et qu'il continue d'occuper le bien immobilier en tant que lieu principal de résidence.
Les lois prévoient également que le vétéran ou le conjoint survivant qui demande l'exonération doit déposer auprès du commissaire du revenu dans lequel le bien est situé, sur des formulaires fournis par la localité, une déclaration sous serment ou écrite indiquant le nom du vétéran et de son conjoint, le cas échéant, si le bien immobilier est détenu conjointement, et certifiant que le bien est occupé en tant que lieu de résidence principal du vétéran. L'ancien combattant doit également fournir des documents émanant du ministère américain des anciens combattants ou de l'organisme qui lui succède conformément à la loi fédérale, attestant qu'il souffre d'une invalidité permanente et totale liée au combat ( 100 ).
-
Efficace : En vigueur à partir du passage applicable, aux exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2011
Ajouté : §§ 58.1-3219.5 et 58.1-3219.6
Le projet de loi 1672 (chapitre 12) ajoute le comté de James City à la liste des localités autorisées à adopter une ordonnance visant à exclure de son programme d'évaluation de l'utilisation des sols les terrains situés dans des zones de développement planifié, industrielles ou commerciales établies avant le mois de janvier 1, 1981. La loi permet également au comté de James City de prévoir que les propriétés soumises à l'évaluation de l'utilisation des terres ne sont plus éligibles à l'évaluation de l'utilisation des terres et sont soumises à des taxes de retour au moment où le zonage est modifié, à la demande du propriétaire, en faveur d'une utilisation non agricole plus intensive. Toutefois, une propriété zonée agricole dont le zonage est ensuite modifié pour une utilisation plus intensive complémentaire à l'utilisation agricole ne perd pas son éligibilité, à condition que l'activité agricole continue d'être exercée sur la propriété et que celle-ci continue d'appartenir au même propriétaire.
En vertu de la législation actuelle, les comtés d'Albemarle, d'Arlington County, d'Augusta, de Loudoun et de Rockingham sont autorisés à adopter de telles dispositions concernant les classifications de zonage et les évaluations spéciales de l'utilisation des terres aux fins de l'impôt foncier.
L'évaluation et la taxation de l'utilisation des terres visent à encourager la conservation en accordant un allègement fiscal aux propriétaires de biens immobiliers consacrés exclusivement à l'agriculture, à l'horticulture, à la sylviculture ou à l'aménagement d'espaces ouverts. Dans le cadre des programmes de taxation de l'utilisation des terres, les terres dédiées à l'utilisation spéciale sont taxées à un taux inférieur à celui applicable aux autres biens immobiliers. En évaluant un terrain à sa valeur d'usage, l'agent évaluateur ne prend en compte que la valeur du bien immobilier en fonction de son utilisation actuelle. L'agent évaluateur ne tient pas compte de la juste valeur marchande du terrain dans son utilisation la plus rentable.
Les propriétaires de biens immobiliers situés dans une localité qui a adopté un plan d'occupation des sols et une ordonnance prévoyant l'évaluation de la valeur d'usage peuvent demander à leur agent d'évaluation local l'imposition de leurs biens immobiliers sur la base de la valeur d'usage. Ces propriétaires doivent consacrer un nombre minimum d'acres de biens immobiliers à l'agriculture, à l'horticulture, à la sylviculture ou à l'aménagement d'espaces ouverts.
Lorsque l'utilisation qualifiée d'un bien immobilier se transforme en une utilisation non qualifiée ou est zonée pour une utilisation plus intensive à la demande du propriétaire, l'impôt de retour s'applique au terrain. Les taxes de retour sont la différence entre les taxes foncières qui auraient été perçues si les biens immobiliers avaient été évalués à leur juste valeur marchande et les taxes foncières basées sur la valeur d'usage. La dette fiscale rétroactive est calculée en ajoutant le montant des impôts différés des cinq dernières années et des intérêts simples au taux applicable aux impôts en souffrance. Dans les localités qui ont adopté une ordonnance sur l'échelle mobile, la taxe de retour peut être imposée pour chacune des années fiscales écoulées depuis que la propriété a été soumise à l'impôt sur l'utilisation des terres. L'obligation de payer l'impôt de reversement n'est acquise et versée au trésorier que si le montant de l'impôt dû dépasse dix dollars.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-3237.1
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1851 et le projet de loi du Sénat 860 (chapitres 571 et 581) classent les bâtiments inscrits au registre des monuments historiques de Virginie, à l'exclusion des biens immobiliers ou des terrains sur lesquels ils sont situés, dans une catégorie de biens immobiliers distincte de tous les autres biens immobiliers et autorisent les localités à taxer ces biens à un taux inférieur à celui de la catégorie générale des biens immobiliers, à condition que le bâtiment soit maintenu dans un état tel qu'il conserve les caractéristiques pour lesquelles il a été inscrit sur le registre des monuments historiques de Virginie.
En vertu de la législation actuelle, tous les biens immobiliers sont généralement considérés comme une seule catégorie de biens soumis au même taux d'imposition. Toutefois, lors des sessions de l'assemblée générale 2002 et 2003, des classifications distinctes de biens immobiliers ont été créées pour les améliorations apportées aux biens immobiliers situés dans les villes de Fairfax et de Roanoke. Ces villes ont été autorisées à taxer les améliorations à un taux inférieur à celui applicable au terrain. La session de l'assemblée générale 2007 a créé des classifications distinctes des biens immobiliers pour les bâtiments économes en énergie et pour les biens immobiliers utilisés ou zonés pour permettre des utilisations commerciales ou industrielles dans les comtés et les villes englobés par l'autorité de transport de Virginie du Nord et entièrement englobés par l'organisation de planification métropolitaine de Hampton Roads.
Le Virginia Landmarks Register, créé en 1966 et géré par le Virginia Department of Historic Resources, est la liste officielle des biens importants pour l'histoire de la Virginie. Semblable au National Register of Historic Places géré par le National Park Service, le Virginia Landmarks register est conçu pour reconnaître les ressources de Virginia et encourager leur préservation continue. Les mêmes critères sont utilisés pour évaluer les ressources à inclure dans chaque registre. Les propriétaires de biens enregistrés peuvent faire don de servitudes de préservation historique (ce qui peut réduire les impôts fonciers) et bénéficier de crédits d'impôt pour la réhabilitation historique au niveau fédéral et de l'État.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Ajouté : § 58.1-3221.5
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1899 (chapitre 460) et le projet de loi du Sénat 785 (chapitre 423) exigent que l'organe directeur local d'une localité dans laquelle des exonérations partielles pour les structures situées dans des zones de redéveloppement ou de conservation ou dans des districts de réhabilitation sont disponibles, notifie par écrit au propriétaire le montant de l'évaluation de la propriété qui sera exonérée de l'impôt foncier et la période de cette exonération. Les lois précisent également que le montant exonéré est un engagement qui s'applique à la terre pendant la durée de l'exonération et interdisent aux autorités locales de réduire ce montant pendant la durée de l'exonération, sauf si le propriétaire a reçu une notification écrite de l'autorité locale ou de son représentant indiquant que le montant exonéré peut être réduit pendant la durée de l'exonération.
Ces lois s'appliquent également aux biens immobiliers dans toute localité où l'organe directeur a prévu l'exonération partielle de l'impôt sur les biens immobiliers sur lesquels toute structure ou autre amélioration datant d'au moins 15 ans a fait l'objet d'une réhabilitation, d'une rénovation ou d'un remplacement substantiel à des fins résidentielles.
En vertu de ces lois, les propriétaires n'ont pas droit au remboursement des taxes payées pour les années d'imposition commençant avant le mois de janvier 1, 2011. Ainsi, pour les exercices fiscaux commençant avant le mois de janvier 1, 2011, si un organe de gouvernement ou une personne désignée a réduit le montant de l'exonération partielle à un montant inférieur au montant initial de l'exonération partielle pendant la période d'exonération et n'a pas informé par écrit le propriétaire du bien que le montant exonéré pouvait être réduit pendant la période d'exonération, l'organe de gouvernement local ou la personne désignée est tenu de rétablir le montant exonéré initial pour les exercices fiscaux commençant à partir du mois de janvier 1, 2011, pour la durée restante de l'exonération.
-
- Efficace : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011
Modifié : §§ 58.1-3219.4 et 58.1-3220
- Efficace : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011
Autorise les localités à fixer des limites de revenu ou de valeur financière pour l'allégement de la taxe foncière en faveur des personnes âgées ou handicapées
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2278 (chapitre 496) et le projet de loi du Sénat 1073 (chapitre 438) fournissent l'autorisation statutaire requise par l'amendement constitutionnel à l'article X, § 6(b) de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés (LIP). Constitution de la VirginieLa loi sur l'impôt foncier, adoptée par les électeurs, autorise l'Assemblée générale à permettre aux gouvernements locaux d'établir leurs propres limites de revenus ou de valeur financière afin d'accorder un allègement de l'impôt foncier aux propriétaires âgés d'au moins 65 ans ou souffrant d'une invalidité permanente et totale.
Le novembre 2, 2010, les électeurs ont approuvé un amendement constitutionnel à l'article X, § 6 de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés. Constitution de la VirginieL'Assemblée générale autorise les localités à établir leurs propres limites de revenu ou de valeur financière afin d'accorder un allègement de l'impôt foncier aux propriétaires âgés d'au moins 65 ans ou souffrant d'une invalidité permanente et totale. Auparavant, le Constitution a limité l'autorité de l'Assemblée générale pour permettre aux localités d'accorder un tel allègement dans les situations où l'Assemblée générale considère que la personne supporte une charge fiscale extraordinaire sur la propriété par rapport à son revenu ou à sa valeur financière.
Aux termes de ces lois, si l'organe directeur fixe une limite de revenu annuel, le revenu annuel doit être calculé en additionnant le revenu total perçu au cours de l'année civile précédente, sans tenir compte du fait qu'une déclaration d'impôt est effectivement déposée par : 1) les propriétaires du logement qui l'utilisent comme résidence principale ; 2) les parents des propriétaires qui vivent dans le logement ; et 3) au choix de chaque localité, les personnes non apparentées au propriétaire qui vivent dans le logement, à l'exception des locataires de bonne foi ou des aides familiaux rémunérés de bonne foi du propriétaire. Les revenus sont limités aux seules sources de revenus soumises à l'impôt en vertu de la législation, de la réglementation, des règles ou des politiques fédérales en matière d'impôt sur le revenu.
Les lois prévoient également que si l'organe directeur fixe une limite à la valeur financière nette, celle-ci doit être calculée en additionnant la valeur financière nette totale, y compris la valeur actuelle de tous les intérêts équitables, au mois de décembre 31 de l'année civile précédente, des propriétaires et du conjoint de tout propriétaire du logement. En outre, les lois autorisent les localités qui accordent des exonérations ou des reports en vertu des lois à exonérer ou à reporter les impôts fonciers sur un maximum de dix acres du terrain sur lequel le logement admissible est situé.
En outre, les lois prévoient que toute ordonnance locale applicable qui est en vigueur à partir de janvier 1, 2011, y compris toute ordonnance adoptée en vertu de cette exemption et des lois de report en vigueur avant la promulgation de ce projet de loi, est valide. En outre, toute limitation des revenus ou de la valeur financière incluse dans cette ordonnance est réputée avoir été établie par l'organe directeur local conformément à l'autorisation accordée par l'Assemblée générale.
-
Efficace : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011.
Modifié : [§§ 15.2-936, 15.2-2407, 21-118.4, 58.1-3211.1; 58.1-3212, 58.1-3213, 58.1-3215]
Le projet de loi du Sénat 784 (chapitre 137) précise qu'un évaluateur immobilier peut exiger du propriétaire d'un bien immobilier comportant quatre unités résidentielles ou moins et exploité en tout ou en partie comme logement locatif abordable qu'il lui fournisse un état des revenus et des dépenses imputables à ce bien.
En général, les évaluateurs immobiliers peuvent demander aux propriétaires de tous les biens immobiliers productifs de fournir un état des revenus et des dépenses. Une exception à l'exigence générale est autorisée pour les biens produisant des revenus provenant uniquement de la location de quatre unités d'habitation au maximum. Toutefois, cette exception ne s'applique pas aux biens évalués en tant que logements locatifs abordables.
Les propriétaires de biens immobiliers exploités en tout ou en partie comme logements locatifs abordables sont généralement autorisés à demander à la localité dans laquelle le bien est situé de faire évaluer le bien immobilier selon des règles spéciales pour les logements abordables. La localité doit accepter la demande si 1) le propriétaire demande des loyers à des niveaux qui répondent à la définition du logement abordable de la localité et 2) le bien immobilier n'a pas d'infractions au code de la construction en cours au moment de la demande. En vertu de ces règles d'évaluation spéciales, afin de déterminer la juste valeur marchande d'un bien immobilier exploité en tant que logement locatif abordable, l'évaluateur immobilier doit prendre en compte : 1) le loyer contractuel et l'impact des restrictions de loyer applicables ; 2) les dépenses et frais d'exploitation réels et l'impact de ces dépenses ou frais supplémentaires ; et 3) les restrictions sur le transfert de titre ou d'autres restrictions sur l'aliénation du bien immobilier. L'évaluateur doit également prendre en compte les preuves présentées par le propriétaire concernant d'autres restrictions imposées par la loi qui ont un impact sur ces variables.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3295
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 957 (chapitre 146) reclasse les améliorations apportées aux biens immobiliers situés dans la ville de Poquoson en une catégorie distincte de biens immobiliers. En conséquence de cette reclassification, Poquoson serait autorisée à imposer une taxe foncière sur les améliorations apportées aux biens immobiliers à un taux différent du taux applicable à tous les autres biens immobiliers et qui n'est pas nul. La loi autorise Poquoson à prélever l'impôt foncier sur les améliorations après avoir publié un avis dans un journal à large diffusion dans la localité au moins sept jours avant le prélèvement et avoir donné aux citoyens la possibilité de se présenter devant l'organe directeur local et d'être entendus par lui à ce sujet.
Article X, § 1 de la Constitution de la Virginie autorise l'Assemblée générale à définir et à classer les matières imposables. Lors de la session de l'assemblée générale 2002, la ville de Fairfax a été autorisée à reclasser les améliorations apportées aux biens immobiliers situés dans la ville de Fairfax en tant que catégorie distincte de biens immobiliers, à compter du mois de juillet 1, 2003. Lors de la session de l'assemblée générale 2003, la ville de Roanoke s'est également vu accorder cette autorisation, avec effet au mois de juillet 1, 2004. En raison de cette reclassification, les organes directeurs de ces villes sont autorisés à prélever une taxe sur les améliorations apportées aux biens immobiliers à un taux différent de celui imposé à tous les autres biens immobiliers, à condition que le taux de la taxe sur les améliorations ne soit pas nul et que le taux soit égal ou inférieur au taux de la taxe sur tous les autres biens immobiliers.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-3221.1
Taxes locales diverses
Autorise les collectivités locales à créer des "zones de production de défense".
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1822 (chapitre 875) et du Sénat 999 (chapitre 877) créent une catégorie distincte de biens aux fins de la taxe sur les machines et les outils pour les machines et les outils conçus et utilisés directement dans la fabrication de matériaux et d'équipements destinés à la défense nationale. Les localités peuvent prélever une taxe sur cette catégorie distincte à un taux différent de celui prélevé sur les autres machines et outils, à condition que le taux ne dépasse pas le taux applicable à la catégorie générale des machines et outils.
En règle générale, les machines et outils utilisés dans l'industrie manufacturière, l'exploitation minière, le forage de puits d'eau, la transformation ou le retraitement, la radiodiffusion et la télédiffusion, les produits laitiers, le nettoyage à sec ou la blanchisserie sont considérés comme une catégorie distincte de biens meubles corporels et ne sont soumis qu'à l'impôt local.
En outre, ces lois autorisent les organes directeurs locaux à créer, par ordonnance, une ou plusieurs zones de production de défense, à l'intérieur desquelles les localités sont autorisées à accorder des incitations fiscales et à offrir une certaine souplesse réglementaire pour une période maximale de vingt ans. Parmi les mesures d'incitation autorisées par ce projet de loi, citons la réduction des droits de permis, des droits d'utilisation et de tout type de taxe sur les recettes brutes. En vertu de ces lois, les autorités locales peuvent également accepter de verser des subventions d'incitation au développement économique aux entreprises de production de défense situées dans les zones de production de défense, à condition que l'entreprise réalise certains investissements immobiliers ou en capital, crée et maintienne de nouveaux emplois, ou réalise ou atteigne d'autres objectifs de développement économique. L'étendue et la durée des propositions d'incitation doivent être conformes aux exigences des constitutions de la Virginia et des États-Unis.
Les lois autorisent également les localités à offrir une flexibilité réglementaire pour une période maximale de vingt ans dans les zones de production de défense, y compris un zonage spécial, une réforme de la procédure d'autorisation, une exemption des ordonnances et toute autre mesure incitative adoptée par ordonnance.
Enfin, les lois autorisent l'adoption d'un programme fiscal local de zone d'entreprise pour la zone de production de défense et rendent les lois applicables aux zones d'entreprise également applicables aux zones de production de défense. Un programme d'imposition pour le développement des zones d'entreprises locales permet d'allouer au fonds de développement des zones d'entreprises locales un pourcentage déterminé des recettes fiscales provenant de l'impôt sur les biens immobiliers et les machines et outils résultant de l'augmentation progressive de la valeur imposable des biens immobiliers et des machines et outils situés dans une zone d'entreprises. Ce fonds est utilisé pour des subventions visant à attirer des entreprises dans une zone d'entreprise ou à améliorer les services gouvernementaux au sein d'une zone d'entreprise. Les localités sont autorisées à adopter un programme de taxation pour le développement des zones d'entreprises locales pour une zone technologique désignée localement, que la zone technologique ait été ou non désignée comme zone d'entreprises.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : § 58.1-3245.12
Ajouté: § 58.1-3805.4 et 58.1-3853
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2019 (chapitre 475) et le projet de loi du Sénat 909 (chapitre 431) autorisent les trésoriers de comté et le trésorier de toute ville située dans ce comté à conclure des accords réciproques, avec l'approbation des organes directeurs respectifs, autorisant le trésorier de la ville à percevoir les impôts fonciers et personnels dus au comté, et le trésorier du comté à percevoir les impôts fonciers et personnels dus à la ville. Chaque trésorier doit rendre compte et verser le montant dû au comté ou à la ville concerné(e). Les lois définissent le "trésorier" comme le fonctionnaire ou l'employé de la ville investi de l'autorité par la charte, la loi ou l'organe directeur pour collecter les impôts locaux.
Les trésoriers des comtés, des villes et des communes doivent collecter les impôts fonciers et personnels et ont pour tâche principale de recevoir les revenus, les taxes et autres montants payables au trésor de la localité dans laquelle ils sont élus, et de débourser ces fonds conformément à la législation de l'État.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-3910
- Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi 2171 (chapitre 488) autorise la ville de Coeburn à renoncer aux intérêts et aux pénalités sur les impôts fonciers et personnels pour toute année fiscale commençant avant le mois de janvier 1, 2009, et à rembourser les pénalités et les intérêts payés pendant la période allant d'octobre 1, 2009 à décembre 31, 2011.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011
Autorise les collectivités locales à procéder à la vente judiciaire de certains biens immobiliers
Le projet de loi du Sénat 1478 (chapitre 324) autorise les localités à prévoir des procédures, par ordonnance, pour mener une vente judiciaire de certains biens immobiliers situés dans une autorité de développement communautaire ou sur une propriété contiguë au sein d'une autorité de développement communautaire lorsqu'une taxe spéciale ou une évaluation spéciale imposée sur la propriété est en souffrance au premier anniversaire de la date à laquelle la taxe ou l'évaluation est devenue exigible. Une autorité de développement communautaire est une forme de subdivision politique qui peut être créée par des comtés, des villes ou des communes en réponse à une pétition des propriétaires d'au moins 51 pour cent de la superficie ou de la valeur imposable des terres dans une zone contiguë, et qui peut émettre des obligations à revenus garantis par des sources de remboursement générées à l'intérieur du district. La loi interdit la vente d'un bien immobilier qui est une résidence unifamiliale ou une unité individuelle dans une structure à plusieurs unités si le propriétaire du bien ou de l'unité est le résident à la date du premier anniversaire. Comme pour toute autre procédure judiciaire de vente de biens immobiliers en souffrance, la loi exige que la localité notifie le propriétaire du bien et tout créancier privilégié au moins 30 jours avant d'engager une procédure.
En règle générale, les collectivités locales disposent de plusieurs moyens pour recouvrer les impôts en souffrance, notamment le prélèvement sur le compte bancaire du contribuable, son salaire, le remboursement de l'impôt sur le revenu, les poursuites contre le contribuable lui-même et la vente des biens immobiliers sur lesquels le privilège fiscal a été grevé. Lorsque les impôts ne sont pas payés le dernier jour de l'année qui suit la date anniversaire des deux ans au cours desquels ces impôts étaient dus, les localités peuvent vendre les biens immobiliers dans le but de collecter tous les impôts non payés sur ces biens, à condition d'en informer les propriétaires et toutes les autres parties qui ont un intérêt dans ces biens. Les propriétaires peuvent racheter la propriété à tout moment avant la date de la vente en payant tous les impôts en souffrance accumulés, les pénalités, les frais d'avocat raisonnables, les intérêts et les coûts.
Les localités peuvent également entamer une procédure de vente de biens immobiliers en souffrance au premier anniversaire de la date à laquelle les taxes sont devenues exigibles si les biens immobiliers contiennent des structures qui ont été condamnées par le responsable local de la construction : 1) des structures qui ont été condamnées par le responsable local de la construction ; 2) des structures qui constituent des nuisances ; 3) des bâtiments abandonnés ; ou 4) des structures qui ont été déclarées comme étant dégradées.
-
- Efficace : Juillet 1, 2011.
Ajouté : § 58.1-3965.2
- Efficace : Juillet 1, 2011.
ÉTUDES LÉGISLATIVES
Le JLARC va étudier l'impact de la restructuration de la taxe sur les licences professionnelles &.
L'article 30 du projet de loi de la Chambre des représentants 1500 (chapitre 890) demande à la Joint Legislative Audit and Review Commission ("JLARC") d'étudier l'impact sur les flux de revenus locaux d'une restructuration de la taxe locale sur les licences professionnelles ("BPOL") de sorte que la base de la taxe passe des recettes brutes au revenu net. La TAX aidera le JLARC, à sa demande, dans l'exercice de ses fonctions d'étude de la taxe locale BPOL.
Les autorités fiscales locales doivent fournir toute l'assistance requise par le JLARC au cours de l'étude. Les autorités fiscales locales sont autorisées à exiger de toute entreprise tenue d'obtenir une licence commerciale auprès de la localité au cours de l'année civile 2011, qu'elle calcule son revenu net et l'impôt sur la licence qui en résulte pour l'année de base utilisée pour calculer son impôt sur la licence au cours de l'année civile 2011 sur la base du revenu net, en plus de l'obligation pour cette entreprise de déposer et de déclarer tout impôt dû sur sa demande de licence ou sur sa déclaration BPOL pour l'année en question. L'entreprise doit déclarer cette base d'imposition et l'impôt dû à la localité au plus tard le mois d'octobre 1, 2012. Chaque localité doit consolider les données déclarées par chaque contribuable de la localité dans un format déterminé par le JLARC et transmettre ces données au JLARC pour le mois d'avril 1, 2013. Le JLARC doit achever l'étude et soumettre un rapport final pour le mois de novembre 1, 2013.
Groupe de travail chargé d'examiner les politiques locales actuelles en matière d'application de la taxe sur les cigarettes
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2038 et le projet de loi du Sénat 1085 (chapitres 366 et 293) exigent du commissaire aux impôts qu'il convoque un groupe de travail chargé d'examiner les politiques actuelles concernant i) les recours contre les pénalités liées à la taxe sur les cigarettes imposée aux grossistes et aux détaillants ; ii) l'opportunité d'avoir un seul timbre pour les taxes locales et d'État ; iii) les méthodes permettant de déterminer la validité des timbres fiscaux sur les cigarettes partiellement visibles ; et iv) d'autres questions liées à ce sujet. Le groupe de travail doit fournir un rapport et des recommandations aux présidents des commissions des finances du Sénat et de la Chambre des représentants au plus tard en décembre 1, 2011.
Le groupe de travail sera composé de représentants de l'association des grossistes et distributeurs de Virginie, de l'association des commerçants de détail de Virginie, de la Retail Alliance, de la Virginia Petroleum, Convenience and Grocery Association, du Northern Virginia Cigarette Tax Board, de la Virginia Municipal League, des comtés qui prélèvent une taxe locale sur les cigarettes et d'autres personnes jugées nécessaires.
Toutes les villes et communes dotées de pouvoirs fiscaux généraux sont actuellement autorisées à imposer une taxe sur les cigarettes sans limitation de taux. Selon Tax Rates 2010, Virginia's Cities, Counties, and Selected Towns, du Weldon Cooper Center for Public Policy, 30 cities et 48 towns déclarent actuellement imposer une taxe sur les cigarettes. Seuls deux comtés, Arlington et Fairfax, sont autorisés à imposer une taxe locale sur les cigarettes, qui est limitée au montant du taux de la taxe sur les cigarettes de l'État. Le taux de la taxe sur les cigarettes de l'État est actuellement de 30 cents par paquet de cigarettes 20. Les taxes locales sur les cigarettes sont généralement administrées et appliquées au niveau local. Le Northern Virginia Cigarette Tax Board gère et applique la taxe locale sur les cigarettes pour le compte de 16 juridictions de Virginie du Nord.
TAX a publié des lignes directrices et des règles détaillées relatives à l'application (août 13, 2010) afin de fournir des orientations aux contribuables concernant les pénalités civiles, la procédure d'appel et d'autres questions relatives à l'application de la taxe sur les cigarettes de l'État et a prévu des procédures pour la taxe sur les cigarettes de l'État afin de permettre aux détaillants qui ont été contrôlés par TAX et dont il a été constaté qu'ils possédaient des cigarettes non estampillées d'obtenir des déclarations sous serment de la part des agents d'estampillage indiquant que l'agent d'estampillage était la source des cigarettes non estampillées. Lorsqu'un agent d'estampillage a délivré une telle déclaration sous serment, la TAX envoie généralement une lettre d'avertissement ou une pénalité à l'agent d'estampillage plutôt qu'au détaillant. L'agent d'affranchissement peut alors déposer un recours ou une offre de compromis auprès de TAX et demander une réduction ou un abattement de la pénalité.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Le projet de loi du Sénat 979 (chapitre 672) exige que le ministère de la conservation et des loisirs, lors de la préparation de son rapport annuel sur les dons de crédits d'impôt pour la préservation des terres, fournisse des informations sur certaines zones tampons riveraines situées sur des terres éligibles aux crédits d'impôt.
Le ministère de la conservation et des loisirs est actuellement tenu de soumettre aux commissions des finances de la Chambre des représentants, de la Chambre des finances et du Sénat un rapport annuel sur les donations qualifiées d'intérêts inférieurs aux droits qui ont été acceptées par une agence de conservation au cours de l'année civile précédente. La législation en vigueur exige que ce rapport contienne des informations sur les terres bénéficiant de crédits utilisés pour l'agriculture et la sylviculture de production et dotées de meilleures pratiques de gestion opérationnelle sur site, conçues pour réduire la quantité de nutriments et de sédiments qui pénètrent dans les eaux publiques.
Cette loi exige que le rapport comprenne également les informations disponibles sur les zones tampons riveraines exigées par les restrictions imposées par les actes de propriété sur les terrains bénéficiant de crédits d'impôt pour la préservation des terres, afin de protéger la qualité de l'eau. Des informations sur les buggers végétalisés/forestiers et les zones tampons sans labour doivent être incluses.
-
Efficace : Juillet 1, 2011
Modifié : §58.1-512
HB 1425 383 Recouvrement des impôts en souffrance par des agents de recouvrement privés 45
HB 1437 685 Option locale d'imposition basée sur le revenu imposable en Virginie 46
HB 1447 742 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement 22
HB 1451 192 Autorise le comté de Madison à prélever une taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur les aliments et les boissons. 47
HB 1452 385 Autorise certains comtés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux plus élevé 48
HB 1470 10 Autorise les localités à nommer deux membres suppléants du conseil d'égalisation 49
HB 1500 890 Taxe de vente accélérée 32
HB 1500 890 Dépôt électronique des déclarations de retenue à la source 7
HB 1500 890 Formulaires à remplir - Programme de fichiers gratuits 6
HB 1500 890 JLARC pour étudier l'impact de la restructuration de la taxe sur les entreprises et les professions & professionnelles 63
HB 1500 890 Envoi des déclarations d'impôts 6
HB 1500 890 Rétablissement de la remise accordée aux revendeurs (taxe sur les produits du tabac) 38
HB 1524 360 Les installateurs de systèmes de sécurité bancaire traités comme des détaillants 34
HB 1526 200 États des revenus et des dépenses présentés aux commissions d'égalisation 51
HB 1532 688 Transfert de certains biens immobiliers délinquants à la localité 51
HB 1587 25 Allégement fiscal pour les entreprises s'installant dans une localité 46
HB 1588 232 Charge de la preuve et dossiers pour les appels d'évaluation 52
HB 1611 766 Exemption de retenue pour certains propriétaires non-résidents 24
HB 1645 769 Exemption pour certains vétérans 52
HB 1672 12 Évaluation de l'utilisation des terres dans le comté de James City 53
HB 1773 780 Voluntary Contribution for the Office of the Secretary of Veterans Affairs and Homeland Security (contribution volontaire pour le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure) 26
HB 1798 405 Transfert de l'administration de la taxe sur la location de véhicules à moteur 42
HB 1820 212 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : montant maximal du crédit et seconde évaluation 11
HB 1822 875 Autorise les localités à créer des "zones de production de défense". 58
HB 1837 214 Crédit d'impôt pour les établissements vinicoles 23
HB 1840 723 Crédit d'impôt pour l'assurance soins de longue durée 13
HB 1851 571 Classification distincte pour certains bâtiments historiques 54
HB 1874 2 Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code 8
HB 1899 460 Exige que les localités offrant des exonérations partielles pour les structures situées dans les zones de réaménagement notifient le montant de l'évaluation au propriétaire. 55
HB 1941 364 Distributions locales de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications 40
HB 1942 466 Exemption des produits agricoles et des œufs vendus sur les marchés de producteurs 32
HB 1950 365 Crédit d'impôt pour les maisons habitables 13
HB 2019 475 Autorise les trésoriers des comtés et des villes à collecter les impôts pour le compte de l'autre partie dans le cadre d'un accord de réciprocité. 59
HB 2038 366 Groupe de travail chargé d'examiner les politiques locales actuelles en matière d'application de la taxe sur les cigarettes 63
HB 2141 368 Services de livraison commerciale acceptés en temps opportun 3
HB 2145 800 Admissibilité des documents fiscaux devant les tribunaux 2
HB 2155 844 Publication d'informations par les gouvernements locaux 45
HB 2171 488 Autorise la ville de Coeburn à renoncer aux intérêts et aux pénalités sur certaines taxes 60
HB 2183 663 Les commissaires locaux peuvent enregistrer les contribuables pour la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation. 36
HB 2184 120 Définition de "Wireless E-911 Surcharge" 40
HB 2197 409 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 23
HB 2221 492 Exemptions pour certains aéronefs 39
HB 2231 370 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Expanded to Include Trusts (crédit d'impôt étendu aux trusts) 14
HB 2278 496 Autorise les localités à fixer des limites de revenu ou de valeur financière pour l'allégement de l'impôt foncier en faveur des personnes âgées ou handicapées. 56
HB 2285 814 Projet de zone touristique - affectation des recettes 37
HB 2335 817 Crédit d'impôt pour frais de rétorsion 31
HB 2385 820 Port Barge & Crédit d'impôt ferroviaire 16
HB 2419 274 Droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes étendu à certains hôtels 36
HB 2531 831 Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports 17
SB 0742 132 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Expanded to Include Certain Pharmacists (crédit d'impôt élargi à certains pharmaciens) 15
SB 0784 137 Permet à l'évaluateur immobilier d'exiger que les logements locatifs abordables fournissent un état des revenus et des dépenses. 57
SB 0785 423 Autorise les localités à fixer des limites de revenu ou de valeur financière pour l'allègement de l'impôt foncier en faveur des personnes âgées ou handicapées. 56
SB 0785 423 Exige que les localités offrant des exonérations partielles pour les structures situées dans les zones de réaménagement notifient le montant de l'évaluation au propriétaire. 55
SB 0788 630 Distributions du fonds Wireless E-911 42
SB 0844 597 Publication d'informations par les gouvernements locaux 45
SB 0860 581 Classification distincte pour certains bâtiments historiques 54
SB 0863 312 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Definition of "Impoverished People" (définition des personnes appauvries) 15
SB 0909 431 Autorise les trésoriers des comtés et des villes à percevoir les impôts pour le compte de l'autre partie dans le cadre d'un accord de réciprocité. 59
SB 0957 146 Classification des améliorations à Poquoson 57
SB 0965 286 Space Facilities Exemption Sunset Date Supprimée 37
SB 0979 672 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : rapport du ministère de la conservation et des loisirs 64
SB 0984 352 Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole 9
SB 0984 606 Autorise certains comtés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux plus élevé 48
SB 0987 840 Exemption pour certains vétérans 52
SB 0999 877 Autorise les localités à créer des "zones de production de défense". 58
SB 1085 293 Groupe de travail chargé d'examiner les politiques locales actuelles en matière d'application de la taxe sur les cigarettes 63
SB 1111 294 Crédit d'impôt pour l'emploi et la production de charbon 10
SB 1123 162 Transfert de l'administration de la surtaxe sur les communications électroniques sans fil911 41
SB 1124 850 Administration de la taxe sur les primes d'assurance 30
SB 1129 317 Neighborhood Assistance Act Tax Credits - Extended Sunset Date (en anglais) 16
SB 1130 851 Suppression des dispositions obsolètes du code des impôts 4
SB 1132 639 Transfert de l'administration de la taxe sur la location de véhicules à moteur 43
SB 1136 49 Crédits d'impôt pour les chargeurs portuaires 19
SB 1137 165 Extension de l'exemption de carburant pour les embarcations commerciales 35
SB 1152 295 Accumulation d'intérêts sur les évaluations contestées 2
SB 1153 377 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : pas de réduction pour les montants de crédit non utilisés 12
SB 1188 443 Exemptions pour certains aéronefs 39
SB 1193 646 Projet de zone touristique - affectation des recettes 37
SB 1226 674 Les commissaires locaux peuvent enregistrer les contribuables pour la taxe sur les ventes au détail et la taxe à l'utilisation. 35
SB 1232 296 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : montant maximal du crédit et seconde évaluation 11
SB 1236 176 Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le domaine des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés 10
SB 1263 858 Voluntary Contribution for the Office of the Secretary of Veterans Affairs and Homeland Security (contribution volontaire pour le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure) 25
SB 1264 226 Crédit d'impôt pour les établissements vinicoles 23
SB 1271 614 Auditor of Public Accounts to Review Sales and Use Tax Distribution (Vérificateur des comptes publics pour examiner la distribution de la taxe sur les ventes et l'utilisation) 33
SB 1326 745 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement 22
SB 1335 417 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 23
SB 1343 183 Exemption de l'équipement de forage Prolongation de la date d'expiration 35
SB 1344 677 Fixe des règles supplémentaires pour les membres du comité du Williamsburg Area Destination Marketing Committee 49
SB 1350 184 Charge de la preuve et dossiers pour les appels d'évaluation 52
SB 1359 863 Crédit d'impôt pour frais de rétorsion 31
SB 1384 866 Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec le code des impôts (Internal Revenue Code) 8
SB 1408 188 Exemption pour les entreprises non rentables 47
SB 1431 649 Taxe de recyclage des pneus perçue par certains installateurs de pneus 38
SB 1447 563 Virginia Commercial Space Flight Authority Revenue Dedication (affectation des recettes de l'autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginie) 25
SB 1450 680 Formulaires à remplir 6
SB 1478 324 Autorise les localités à procéder à la vente judiciaire de certains biens. 60
SB 1481 872 Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports 17
HB 1874 2 Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code 8
HB 1470 10 Autorise les localités à nommer deux membres suppléants du conseil d'égalisation 49
HB 1672 12 Évaluation de l'utilisation des terres dans le comté de James City 53
HB 1587 25 Allégement fiscal pour les entreprises s'installant dans une localité 46
SB 1136 49 Crédits d'impôt pour les chargeurs portuaires 19
HB 2184 120 Définition de "Wireless E-911 Surcharge" 40
SB 0742 132 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Expanded to Include Certain Pharmacists (crédit d'impôt élargi à certains pharmaciens) 15
SB 0784 137 Permet à l'évaluateur immobilier d'exiger que les logements locatifs abordables fournissent un état des revenus et des dépenses. 57
SB 0957 146 Classification des améliorations à Poquoson 57
SB1123 162 Transfert de l'administration de la surtaxe sur les communications électroniques sans fil911 41
SB 1137 165 Extension de l'exemption de carburant pour les embarcations commerciales 35
SB1236 176 Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le domaine des véhicules à carburant propre et des biocarburants cellulosiques avancés 10
SB 1343 183 Exemption de l'équipement de forage Prolongation de la date d'expiration 35
SB 1350 184 Charge de la preuve et dossiers pour les appels d'évaluation 52
SB 1408 188 Exemption pour les entreprises non rentables 47
HB 1451 192 Autorise le comté de Madison à prélever une taxe combinée sur l'occupation temporaire et sur les aliments et les boissons. 47
HB 1526 200 États des revenus et des dépenses présentés aux commissions d'égalisation 51
HB 1820 212 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : montant maximal du crédit et seconde évaluation 11
HB 1837 214 Crédit d'impôt pour les établissements vinicoles 24
SB 1264 226 Crédit d'impôt pour les établissements vinicoles 24
HB 1588 232 Charge de la preuve et dossiers pour les appels d'évaluation 52
HB 2419 274 Droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes étendu à certains hôtels 36
SB 0965 286 Space Facilities Exemption Sunset Date Supprimée 37
SB 1085 293 Groupe de travail chargé d'examiner les politiques locales actuelles en matière d'application de la taxe sur les cigarettes 63
SB 1111 294 Crédit d'impôt pour l'emploi et la production de charbon 10
SB 1152 295 Accumulation d'intérêts sur les évaluations contestées 2
SB 1232 296 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : montant maximal du crédit et seconde évaluation 11
SB 0863 312 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Definition of "Impoverished People" (définition des personnes appauvries) 15
SB 1129 317 Neighborhood Assistance Act Tax Credits - Extended Sunset Date (en anglais) 16
SB 1478 324 Autorise les localités à procéder à la vente judiciaire de certains biens. 60
SB 0984 352 Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole 9
HB 1524 360 Les installateurs de systèmes de sécurité bancaire traités comme des détaillants 34
HB 1941 364 Distributions locales de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications 40
HB 1950 365 Crédit d'impôt pour les maisons habitables 13
HB 2038 366 Groupe de travail chargé d'examiner les politiques locales actuelles en matière d'application de la taxe sur les cigarettes 63
HB 2141 368 Services de livraison commerciale acceptés en temps opportun 3
HB 2231 370 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Expanded to Include Trusts (crédit d'impôt étendu aux trusts) 14
SB 1153 377 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : pas de réduction pour les montants de crédit non utilisés 12
HB 1425 383 Recouvrement des impôts en souffrance par des agents de recouvrement privés 45
HB 1452 385 Autorise certains comtés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux plus élevé 48
HB 1798 405 Transfert de l'administration de la taxe sur la location de véhicules à moteur 42
HB 2197 409 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 23
SB 1335 417 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 23
SB 0785 423 Exige que les localités offrant des exonérations partielles pour les structures situées dans les zones de réaménagement notifient le montant de l'évaluation au propriétaire. 55
SB 0785 423 Autorise les localités à fixer des limites de revenu ou de valeur financière pour l'allègement de l'impôt foncier en faveur des personnes âgées ou handicapées. 56
SB 0909 431 Autorise les trésoriers des comtés et des villes à percevoir les impôts pour le compte de l'autre partie dans le cadre d'un accord de réciprocité. 59
SB 1188 443 Exemptions pour certains aéronefs 39
HB 1899 460 Exige que les localités offrant des exonérations partielles pour les structures situées dans les zones de réaménagement notifient le montant de l'évaluation au propriétaire. 55
HB 1942 466 Exemption des produits agricoles et des œufs vendus sur les marchés de producteurs 32
HB 2019 475 Autorise les trésoriers des comtés et des villes à collecter les impôts pour le compte de l'autre partie dans le cadre d'un accord de réciprocité. 59
HB 2171 488 Autorise la ville de Coeburn à renoncer aux intérêts et aux pénalités sur certaines taxes 60
HB 2221 492 Exemptions pour certains aéronefs 39
HB 2278 496 Autorise les localités à fixer des limites de revenu ou de valeur financière pour l'allégement de l'impôt foncier en faveur des personnes âgées ou handicapées. 56
SB 1447 563 Virginia Commercial Space Flight Authority Revenue Dedication (affectation des recettes de l'autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginie) 25
HB 1851 571 Classification distincte pour certains bâtiments historiques 54
SB 0860 581 Classification distincte pour certains bâtiments historiques 54
SB 0844 597 Publication d'informations par les gouvernements locaux 45
SB 0984 606 Autorise certains comtés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux plus élevé 48
SB 1271 614 Auditor of Public Accounts to Review Sales and Use Tax Distribution (Vérificateur des comptes publics pour examiner la distribution de la taxe sur les ventes et l'utilisation) 33
SB 0788 630 Distributions du fonds Wireless E-911 42
SB 1132 639 Transfert de l'administration de la taxe sur la location de véhicules à moteur 43
SB 1193 646 Projet de zone touristique - affectation des recettes 37
SB 1431 649 Taxe de recyclage des pneus perçue par certains installateurs de pneus 38
HB 2183 663 Les commissaires locaux peuvent enregistrer les contribuables pour la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation. 36
SB 0979 672 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : rapport du ministère de la conservation et des loisirs 64
SB 1226 674 Les commissaires locaux peuvent enregistrer les contribuables pour la taxe sur les ventes au détail et la taxe à l'utilisation. 35
SB 1344 677 Fixe des règles supplémentaires pour les membres du comité du Williamsburg Area Destination Marketing Committee 49
SB 1450 680 Formulaires à remplir 6
HB 1437 685 Option locale d'imposition basée sur le revenu imposable en Virginie 46
HB 1532 688 Transfert de certains biens immobiliers délinquants à la localité 51
HB 1840 723 Crédit d'impôt pour l'assurance soins de longue durée 13
HB 1447 742 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement 22
SB 1326 745 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement 22
HB 1611 766 Exemption de retenue pour certains propriétaires non-résidents 24
HB 1645 769 Exemption pour certains vétérans 52
HB 1773 780 Voluntary Contribution for the Office of the Secretary of Veterans Affairs and Homeland Security (contribution volontaire pour le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure) 26
HB 2145 800 Admissibilité des documents fiscaux devant les tribunaux 2
HB 2285 814 Projet de zone touristique - affectation des recettes 37
HB 2335 817 Crédit d'impôt pour frais de rétorsion 31
HB 2385 820 Port Barge & Crédit d'impôt ferroviaire 16
HB 2531 831 Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports 17
SB 0987 840 Exemption pour certains vétérans 52
HB 2155 844 Publication d'informations par les gouvernements locaux 45
SB 1124 850 Administration de la taxe sur les primes d'assurance 30
SB 1130 851 Suppression des dispositions obsolètes du code des impôts 4
SB 1263 858 Voluntary Contribution for the Office of the Secretary of Veterans Affairs and Homeland Security (contribution volontaire pour le bureau du secrétaire aux anciens combattants et à la sécurité intérieure) 25
SB 1359 863 Crédit d'impôt pour frais de rétorsion 31
SB 1384 866 Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec le code des impôts (Internal Revenue Code) 8
SB 1481 872 Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports 17
HB 1822 875 Autorise les localités à créer des "zones de production de défense". 58
SB 0999 877 Autorise les localités à créer des "zones de production de défense". 58
HB 1500 890 Taxe de vente accélérée 32
HB 1500 890 Rétablissement de la remise accordée aux revendeurs (taxe sur les produits du tabac) 38
HB 1500 890 JLARC pour étudier l'impact de la restructuration de la taxe sur les entreprises et les professions & professionnelles 63
HB 1500 890 Formulaires à remplir - Programme de fichiers gratuits 6
HB 1500 890 Envoi des déclarations d'impôts 6
HB 1500 890 Dépôt électronique des déclarations de retenue à la source 7