10-100 | Taxe de Virginie

Type d'impôt

Dispositions générales

Description

2010 Résumé législatif

Sujet

Rapports

Date d'émission

06-11-2010

2010
Législatif
RÉSUMÉ

Virginie
Département de la Fiscalité

Janie E. Bowen
Commissaire à la fiscalité

[Cette page est intentionnellement laissée en blanc]

Introduction

Le service Résumé législatif est publié par le Département de la fiscalité (TAX) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale étatique et locale promulguée par la session 2010 de l'Assemblée générale jusqu'à l'ajournement de la session reconvoquée le avril 21, 2010. Veuillez noter que toute législation promulguée après cette date est pas inclus. Les Résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :

les impôts d'État gérés par la TAX, et
Impôts locaux pour lesquels TAX contribue à l'administration ou pour lesquels TAX fournit une assistance consultative.

Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse suivante http://leg1.state.va.us/lis.htm. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.

Le service Résumé comprend également les études législatives auxquelles la TAX participe directement ou dans lesquelles elle joue un rôle de soutien technique. En général, cependant, la législation concernant les impôts administrés par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le programme. Résumé.

Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fournie qu'à titre d'information. Les Résumé ne se substitue pas à la législation nationale, aux ordonnances locales et aux réglementations TAX en vigueur. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts des États peuvent être obtenues auprès de TAX comme suit :

Téléphone:

Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
Voix/TDD (804) 367-8329

Chat en direct: Cliquez sur l'icône du site web de la TAX : www.tax.virginia.gov.

Courrier électronique: Des informations peuvent également être obtenues par courrier électronique comme suit :

TaxIndReturns@tax.virginia.gov (Questions fiscales personnelles)
TaxBusQuestions@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des entreprises)

- - - Les courriers électroniques envoyés à ces adresses ne sont pas cryptés et ne sont donc pas sécurisés. La TAX vous recommande vivement d'éviter d'inclure des informations confidentielles ou personnelles.

Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.

TABLE DES MATIÈRES

LÉGISLATION TAX NATIONALE 1
DISPOSITIONS GÉNÉRALES 2
Réduire le délai de prescription pour les actions de recouvrement 2
Département de la fiscalité Communications électroniques 2
Dépôt électronique de certaines déclarations 2
Rapports du gouverneur sur les estimations de recettes, les recouvrements et les prévisions d'activité économique 3
Programme de dossiers gratuits de Virginia 4
TAX SUR LE REVENU 5
Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code 5
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : les organisations caritatives peuvent en bénéficier 6
Frais de transfert du crédit pour la préservation des terres 7
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : réduction du montant demandé par an 8
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : vérification de la valeur de conservation 8
Soustraction pour les revenus des plus-values 8
Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises 10
Crédit d'impôt pour les propriétaires participants 10
Crédit d'impôt pour les emplois verts 12
Crédit d'impôt pour la production cinématographique 12
Exigences en matière de déclaration pour le crédit d'impôt à l'étranger 15
Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Définition des "personnes démunies". 15
Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées 16
Fonds de secours pour les familles des militaires de Virginia 16
Pénalités de retenue à la source pour les entités intermédiaires 17
CONTRIBUTIONS VOLONTAIRES DES REMBOURSEMENTS DE TAX SUR LE REVENU 18
Contribution volontaire pour la Virginia Capitol Preservation Foundation 18
Apparition de nouvelles cotisations dans la déclaration d'impôt 18
TAXES D'ENREGISTREMENT ET D'HOMOLOGATION 21
Augmentation de la taxe d'enregistrement 21
Frais en lieu et place de la taxe d'homologation 21
TAXES SUR LES PRODUITS AGRICOLES 22
Taxe d'accise sur les arachides 22
TAX SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAX D'UTILISATION 23
Taxe de vente accélérée 23
Suspension et réduction des remises accordées aux concessionnaires 24
Abrogation de la modification de 2009 concernant les déclarations et remises de certains concessionnaires 24
Modification du traitement des vendeurs et des installateurs de plans de travail 25
Extension de l'exonération pour les centres de données qualifiés 26
Abrogation du recensement triennal pour la répartition locale de l'impôt d'État 27
TAX SUR LES VENTES ET L'UTILISATION DES COMMUNICATIONS 28
Taxe sur les communications électroniques sans fil prépayées (911 ) 28
Distributions locales du fonds d'affectation spéciale de la taxe sur les ventes et l'utilisation des communications 29
TAXES SUR LES CIGARETTES ET AUTRES PRODUITS DU TABAC 30
Réduction et simplification des sanctions applicables aux cigarettes non estampillées 30
Modifications de la taxe sur les produits du tabac concernant le tabac à priser humide et le tabac en feuilles 31
Allongement de la durée d'apposition des timbres fiscaux sur les cigarettes 31
TAX SUR LES VENTES DE CARBURANT POUR VÉHICULES À MOTEUR 32
Divulgation d'informations 32
Définitions de "ventes brutes" et de "prix de vente" 33
LA LÉGISLATION TAX LOCALE 34
TAX SUR LES BIENS MEUBLES CORPORELS 35
Élargissement de la définition des véhicules éligibles à l'allègement de la taxe sur les véhicules 35
TAX FONCIÈRE 35
Référendum pour modifier la Constitution afin d'établir des limites de revenus ou de valeur financière pour l'allègement de la taxe foncière pour les personnes âgées ou handicapées 35
Référendum visant à modifier la Constitution afin d'exonérer d'impôts les biens immobiliers de certains anciens combattants 36
Limitation de l'impôt annuel prélevé sur les biens situés dans les districts de services 37
Modifications de la structure d'évaluation de l'impôt foncier 37
Modifications des procédures d'évaluation de l'impôt foncier 38
Création de catégories distinctes pour les équipements certifiés de fabrication d'énergie renouvelable 41
Districts agricoles et forestiers ; parcelles non contiguës 42
TAX SUR L'OCCUPATION TEMPORAIRE 43
Le comté d'Allegheny peut imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux plus élevé 43
Limites à l'imposition de la taxe sur l'occupation temporaire dans le comté de Fairfax 43
TAX SUR LES ENTREPRISES, LES PROFESSIONS LIBÉRALES & TAX SUR LES LICENCES PROFESSIONNELLES 44
Obligation pour les entrepreneurs d'obtenir une licence du Commonwealth avant d'obtenir une licence commerciale 44
Exclusion des recettes brutes des courtiers en valeurs mobilières de la taxe BPOL 45
Terrains de camping et établissements de chambres d'hôtes soumis à la taxe BPOL 46
TAXES LOCALES DIVERSES 46
Location à court terme 46
Divulgation des listes d'électeurs inscrits aux commissaires et aux trésoriers 47
ÉTUDES LÉGISLATIVES 48
Le JLARC va étudier l'efficacité des avantages fiscaux 49
Étude sur les entreprises de voyage en ligne 49
Rapport sur la préférence fiscale des entreprises 50
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : rapport du ministère de la conservation et des loisirs 51
[ÍÑDÉ~XÉS 52]
Numéro de facture 53
Numéro de chapitre 56
Numéro de section 59

LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT

DISPOSITIONS GÉNÉRALES

Réduire le délai de prescription pour les actions de recouvrement

Le projet de loi 17 (chapitre 30) réduit de vingt à dix ans, à compter de la date de l'évaluation, le délai de prescription pour que la TAX entreprenne ou engage une action de recouvrement.

Pour la plupart des impôts administrés par TAX, le délai de prescription pour l'établissement d'une cotisation par TAX est de trois ans à compter du dernier jour prescrit par la loi pour le dépôt de la déclaration dans les délais impartis. Dans le cas d'une déclaration fausse ou frauduleuse dans l'intention de se soustraire au paiement ou d'un défaut de dépôt d'une déclaration obligatoire, le délai de prescription de la TAX pour établir une cotisation est de six ans à compter du dernier jour prescrit par la loi pour le dépôt de la déclaration dans les délais impartis.

En ce qui concerne l'impôt sur le revenu, le délai de prescription pour l'établissement d'une cotisation par la TAX est de trois ans à compter du dernier jour prescrit par la loi pour le dépôt de la déclaration dans les délais impartis. Dans le cas d'une déclaration fausse ou frauduleuse dans l'intention de se soustraire au paiement ou d'une absence de déclaration obligatoire, il n'y a pas de délai de prescription pour que la TAX procède à une évaluation. La loi exige que la TAX prenne des mesures pour recouvrer toute cotisation dans un délai de dix ans à compter de la date de la cotisation.

- Efficace : Cotisations établies à partir de juillet 1, 2010
  Modifié : § 58.1-1802.1

Département de la fiscalité Communications électroniques

Le projet de loi 837 (chapitre 635) exige que TAX mette au point une méthode permettant à un contribuable de recevoir par voie électronique des bulletins, des publications ou d'autres informations fournies par TAX uniquement sur demande. Cela garantirait que les contribuables doivent accepter de recevoir des courriers électroniques de la part de la direction générale des impôts.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : §58.1-9

Dépôt électronique de certaines déclarations

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1045 (chapitre 36) et le projet de loi du Sénat 357 (chapitre 151) obligent les préparateurs de déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques à transmettre leurs déclarations par voie électronique s'ils ont préparé au moins 50 déclarations au cours de l'année précédente. La loi actuelle permet aux contribuables de ne pas opter pour le dépôt électronique de leur propre déclaration, et le préparateur peut demander une dérogation à l'obligation de dépôt en démontrant que le dépôt électronique entraînerait une contrainte excessive. La nouvelle exigence s'applique aux déclarations de l'exercice fiscal 2011 déposées à l'adresse 2012.

En outre, les employeurs qui fournissent plus de 150 W-2 déclarations pour l'année civile 2010 et 50 W-2 déclarations pour toute année civile ultérieure sont tenus de les transmettre par voie électronique. La loi actuelle permet à l'employeur de demander une dérogation à l'obligation de dépôt en démontrant que le dépôt électronique entraînerait une charge déraisonnable. La nouvelle exigence s'applique aux déclarations de l'année civile 2010 déposées à l'adresse 2011.

Enfin, les grands détaillants qui déposent des déclarations consolidées de taxe sur les ventes au détail et de taxe d'utilisation pour des magasins situés dans plus d'une localité sont tenus de déposer la déclaration consolidée par voie électronique. La nouvelle exigence s'applique à la déclaration de juillet 2010 qui doit être déposée en août 20, 2010. Cette obligation ne s'applique qu'aux détaillants qui sont tenus de payer leurs taxes par voie électronique parce qu'ils doivent s'acquitter d'une taxe sur les ventes mensuelle supérieure à20,000.

- Efficace : L'obligation de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique aux déclarations de l'exercice fiscal 2011 (déposées en 2012) et des exercices suivants.
  L'obligation de déposer des déclarations annuelles de salaires (W-2) s'applique aux déclarations de l'année fiscale 2010 (déposées à partir de 2011).
  L'obligation de déposer une déclaration consolidée de taxe sur les ventes s'applique à la déclaration de juillet 2010 (qui doit être déposée en août 20, 2010) et aux déclarations suivantes.
  Modifié : §§ 58.1-9, 58.1-478, et 58.1-615

Rapports du gouverneur sur les estimations de recettes, les recouvrements et les prévisions d'activité économique

Le projet de loi de la Chambre des représentants 944 (chapitre 422) codifie les dispositions actuellement contenues dans l'Appropriation Act, exigeant du gouverneur qu'il fournisse à l'Assemblée générale des rapports mensuels écrits sur les recettes perçues et des évaluations trimestrielles écrites sur les perspectives économiques du Commonwealth.

En vertu de la loi actuelle, le gouverneur est tenu de soumettre chaque année aux membres de l'Assemblée générale une estimation, pour une période prospective de six ans, des recettes prévues au titre du fonds général, une estimation des recettes prévues au titre du fonds des transports et une estimation des recettes prévues pour chacun des principaux fonds non généraux restants. Ces estimations sont basées sur des prévisions de l'activité économique en Virginia et doivent être examinées par le Conseil consultatif des économistes, un conseil non législatif 15composé d'économistes citoyens de Virginia qui ne sont pas rémunérés pour leurs services. Les estimations doivent également être examinées par le Conseil consultatif sur les estimations de recettes, qui comprend actuellement le président et le leader de la majorité de la Chambre des délégués, le président pro tempore et le leader de la majorité du Sénat, les présidents de la Commission des crédits de la Chambre, de la Commission des finances de la Chambre et de la Commission des finances du Sénat, ou leurs représentants, ainsi que des citoyens non législatifs représentant le secteur privé, nommés par le gouverneur. Tous les membres doivent être citoyens de Virginia.

Cette loi modifie également la structure du Conseil consultatif des économistes en exigeant que le Conseil soit présidé par le secrétaire aux finances et en ajoutant à ses membres le directeur du personnel de la commission des crédits de la Chambre des représentants et le directeur du personnel de la commission des finances du Sénat. La loi exige également que seuls 12 des membres non législatifs soient nommés par le gouverneur, dont au moins huit doivent être des citoyens du Commonwealth, et que 3 des membres non législatifs soient nommés par le Joint Rules Committee, dont au moins 2 doivent être des citoyens du Commonwealth.

En outre, cette loi modifie la structure du Conseil consultatif sur les estimations de recettes en ajoutant deux membres de la Chambre des délégués et deux membres du Sénat, et en imposant au gouverneur la fonction de président du Conseil.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : [§§ 2.2-1503, 2.2-1513]

Programme de déclaration de revenus gratuite de Virginia

Le projet de loi 1349 (chapitre 535) exige que la TAX établisse un programme de dossier gratuit en Virginie basé sur le programme de dossier gratuit de l'IRS d'ici au mois de décembre 31, 2010, avec effet pour la saison de dépôt 2010. Ce programme sera mis en place par le biais d'un accord non monétaire entre TAX et le Consortium "de Virginia" afin d'offrir des services gratuits de préparation et de dépôt des déclarations de revenus en ligne à 70 pour cent des contribuables de Virginia ayant les revenus les plus faibles.

L'accord exigera que le consortium fournisse des services fiscaux gratuits à certains contribuables qualifiés, sans frais pour le Commonwealth. En échange, TAX devra fournir un lien sur son site web vers les services fiscaux offerts par le consortium.

Le Virginia Free File Agreement doit être basé sur et soumis aux dispositions de l'accord entre l'IRS et la Free File Alliance. En outre, le Commonwealth devra coordonner ses efforts avec le programme Free File de l'IRS, la Free File Alliance et l'IRS afin de maximiser la connaissance du programme Free File de Virginia et la demande de crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné parmi les Virginiens éligibles.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : La loi ne modifie pas le code de la Virginia

TAX SUR LE REVENU

Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code

Les projets de loi 29 (chapitre 872) et 30 (chapitre 874) avancent la date de conformité de Virginia à l'Internal Revenue Code ("IRC") de décembre 31, 2008, à janvier 22, 2010, avec des exceptions limitées. Cela évite aux contribuables de devoir procéder à des ajustements pour tenir compte de la plupart des modifications fiscales fédérales adoptées à l'adresse 2009. L'avancement permet aux contribuables de Virginia de bénéficier des avantages des lois suivantes du Congrès ( 2009 ) :

- L'American Recovery and Reinvestment Act de 2009, qui prévoit diverses dispositions monétaires pour les États et les localités afin d'aider à améliorer l'économie, ainsi que des allègements fiscaux pour les particuliers et les familles.
  Législation prévoyant des déductions fiscales immédiates pour les contributions à des œuvres de bienfaisance en Haïti.

Virginia continue de refuser les déductions de l'impôt fédéral sur le revenu au titre de l'amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs et tout report en arrière sur cinq ans des déductions fédérales des pertes d'exploitation nettes. En outre, ces Actes se déconforment des dispositions suivantes en matière d'impôt fédéral sur le revenu :

- Annulation des revenus de la dette
  Pour les années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2009, Virginia ne se conformera pas au report de certains revenus d'annulation de dettes ("CODI") réalisés dans le cadre d'une nouvelle acquisition de dettes commerciales après le mois de décembre 31, 2008, et avant le mois de janvier 1, 2011. En vertu de l'article 108(i) de l'IRC, le revenu réalisé lors du rachat de certaines dettes commerciales au cours des années 2009 et 2010 peut être reporté et déclaré au cours des années d'imposition 2014 à 2018.
  Les contribuables devront ajouter à leur revenu imposable en Virginia tout CODI reporté dans leur déclaration fédérale. Toutefois, en ce qui concerne les CODI découlant de la dette rachetée au cours de l'exercice fiscal 2009, le contribuable peut choisir de déclarer l'ajout de CODI requis par la conformité en montants égaux au cours de trois exercices fiscaux : 2009 2010 et 2011. Dans tous les cas, les contribuables peuvent soustraire le CODI de leur revenu imposable en Virginia étant donné que les montants différés sont reconnus à des fins fédérales au cours des années d'imposition 2014 à 2018.
  Crédit d'impôt sur le revenu
  Pour les années d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 2010, Virginia ne se conformera pas à l'augmentation du crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné ("EITC") en vertu de l'IRC § 32(b)(3). Ainsi, les contribuables qui choisissent de baser le crédit de Virginia pour les contribuables à faibles revenus sur l'EITC fédéral doivent le baser sur l'EITC calculé en vertu de l'ancienne loi.
  Déduction pour production intérieure
  Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2010, la Virginie ne se conformera pas à l'augmentation prévue (de 6% à 9%) de la déduction fédérale autorisée en vertu de l'IRC § 199 pour certains revenus de la production nationale. Promulguée en 2004, la déduction fédérale a été introduite progressivement comme suit : 3% du revenu des activités de production qualifiées du contribuable au cours des années fiscales 2005 et 2006, 6% 2007 à 2009, et 9% à partir de 2010. La Virginie s'est conformée à cette disposition dans 2005. Toutefois, la Virginia ne se conformera pas à l'augmentation prévue de 9% à partir de 2010. Par conséquent, à partir de 2010, les contribuables devront réintégrer un tiers de la déduction fédérale.
  
  Efficace : Exercices fiscaux commençant le ou après le janvier 1, 2009, à l'exception des dispositions concernant la déduction pour production nationale et le crédit pour revenu gagné, qui s'appliquent aux exercices fiscaux commençant le ou après le janvier 1, 2010
  Modifié : §58.1-301

Crédit d'impôt pour la préservation des terres : les organisations caritatives peuvent en bénéficier

Le projet de loi 141 (chapitre 321) modifie la restriction du crédit d'impôt pour la préservation des terres qui empêche certaines organisations caritatives de bénéficier de ce crédit. La loi précise que seules les organisations détenant des servitudes de conservation acquises conformément à l'autorité conférée à un détenteur de "" en vertu de la loi sur les servitudes de conservation de Virginie (Virginia Conservation Easement Act) sont empêchées de bénéficier du crédit. Par conséquent, les organisations qui détiennent certains types de servitudes de conservation, mais pas en tant que "détenteurs" en vertu de la loi de Virginia, peuvent bénéficier du crédit.

Le crédit d'impôt pour la préservation des terres a été adopté à l'adresse 2002 et modifié à plusieurs reprises depuis lors. Actuellement, il est égal à 40 % de la juste valeur marchande d'un terrain ou d'un intérêt foncier situé en Virginia qui est cédé à des fins d'utilisation agricole et forestière, d'espace ouvert, de ressources naturelles et/ou de conservation de la biodiversité, ou de préservation des terres, de l'agriculture, des bassins versants et/ou de l'histoire, en tant que don inconditionnel par le contribuable à une agence de conservation publique ou privée.

Dans plusieurs cas, la loi autorisant le crédit d'impôt pour la préservation des terres renvoie à des dispositions de la loi sur les servitudes de conservation de Virginia. Parmi les références, on trouve le fait que les dons qualifiés dans le cadre du crédit d'impôt pour la préservation des terres ne comprennent pas la cession d'un intérêt en fief, ou d'un intérêt inférieur à un fief, dans un bien immobilier par une organisation caritative qui (i) répond à la définition de "holder" dans le cadre de la loi sur l'impôt sur le revenu. Va. Code § 10.1-1009 et (ii) détient une ou plusieurs servitudes de conservation.

La loi sur les servitudes de conservation de Virginia a été promulguée en 1988. Avant la création statutaire des servitudes de conservation en vertu de la loi, des actes créant des restrictions sur le développement de la propriété avaient été enregistrés. Les exigences de conservation d'un certain nombre de ces actes antérieurs à1988 sont encore applicables aujourd'hui. Les organisations qui détiennent le droit d'appliquer ces exigences de conservation en vertu d'actes antérieurs à1988 craignaient que la disposition refusant un crédit d'impôt à un "détenteur" ne les empêche de bénéficier d'un crédit d'impôt.

La loi clarifie la définition du terme "détenteur", qui désigne une organisation détenant des droits d'exécution sur une servitude de conservation créée conformément aux dispositions de la loi sur les servitudes de conservation de Virginie (Virginia Conservation Easement Act).

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : §58.1-512

Frais de transfert du crédit pour la préservation des terres

Les projets de loi de la Chambre des représentants 447 (chapitre 229) et du Sénat 264 (chapitre 248) suppriment le plafond de 10,000 de la redevance imposée lors du transfert des crédits d'impôt pour la préservation des terres et limitent les recettes utilisées pour recouvrer les coûts encourus par TAX et le département de la conservation et des loisirs pour l'administration du crédit à 50 pour cent des recettes totales générées par la redevance sur une base annuelle.

En outre, ces projets de loi prévoient également que le reste du montant généré par la redevance soit transféré au Virginia Land Conservation Fund pour être distribué aux agences ou organisations publiques ou privées chargées de mettre en œuvre les objectifs de conservation et de préservation des intérêts donnés. La Virginia Land Conservation Foundation est tenue de distribuer chaque année ces revenus proportionnellement à la moyenne sur trois ans du nombre d'intérêts donnés acceptés par les agences ou organisations de conservation publiques ou privées au cours de la période de trois ans qui précède immédiatement.

Tout contribuable détenant un crédit d'impôt pour la préservation des terres peut transférer le crédit non utilisé à un autre contribuable. Le contribuable qui transfère le crédit doit en informer l'administration fiscale. Le transfert de crédits est soumis à une taxe de 2 pour cent de la valeur de l'intérêt donné. La commission de transfert était auparavant plafonnée à10,000. Cette taxe est également appliquée lorsque des entités intermédiaires distribuent le crédit à des membres, des gestionnaires, des partenaires, des actionnaires ou des bénéficiaires. Les revenus générés par les taxes sont utilisés pour recouvrer les coûts encourus par la TAX et le Department of Conservation and Recreation pour l'administration du crédit d'impôt pour la préservation des terres.

- Efficace : Pour les ventes, distributions ou transferts de crédits résultant de donations de terres ou d'intérêts fonciers effectuées à partir du mois de juillet 1, 2010
  Modifié : §58.1-513

Crédit d'impôt pour la préservation des terres : réduction du montant demandé par an

Le projet de loi du Sénat 233 (chapitre 246) prolonge la limite de50,000 $ sur le montant des crédits d'impôt pour la préservation des terres qui peuvent être réclamés sur les déclarations d'impôt sur le revenu jusqu'à l'année imposable 2011. La période de report sera également prolongée d'un an pour les personnes concernées par cette limitation.

Pour les années d'imposition 2009 et 2010, le montant des crédits pour la préservation des terres qui peut être demandé dans les déclarations de revenus a été réduit de100,000 par contribuable à50,000 par contribuable. La période de report a été prolongée de deux ans pour les personnes concernées par la limitation.

- Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2011
  Modifié : §58.1-512

Crédit d'impôt pour la préservation des terres : vérification de la valeur de conservation

Le projet de loi du Sénat 661 (chapitre 265) exige qu'un contribuable demande au Department of Conservation and Recreation de vérifier la valeur de conservation de certains dons de terres ou d'intérêts fonciers si la demande de crédit d'impôt pour la préservation des terres se traduit par un crédit d'au moins250,000. Cette exigence ne s'applique que si le bien immobilier faisant l'objet de la donation a été divisé ou fait partie d'une autre parcelle de terrain et que toute autre partie de la parcelle d'origine a bénéficié d'un crédit d'impôt pour la préservation des terres ou a fait l'objet d'une demande de crédit d'impôt dans les 3 années précédant la donation.

Actuellement, la valeur de conservation d'un don doit être vérifiée par le Department of Conservation and Recreation uniquement si la demande du contribuable porte sur un crédit de1 millions de dollars ou plus. Si un crédit a été accordé pour toute autre partie de la parcelle enregistrée au cours des 11 années précédentes et que l'un des demandeurs est affilié ou membre de la famille immédiate du contribuable qui a précédemment bénéficié d'un crédit, la valeur de conservation du don doit être vérifiée lorsque le total de ces crédits est égal ou supérieur à1 millions de dollars.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : §58.1-512

Soustraction pour les revenus des plus-values

Le projet de loi de la Chambre des représentants 523 (chapitre 830) et le projet de loi du Sénat 428 (chapitre 802) autorisent une soustraction de l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour les revenus imposés aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu en tant que plus-value à long terme ou en tant que revenus d'intérêts d'une société de services d'investissement (également connus sous le nom de revenus d'intérêts d'une société de services d'investissement).

Presque tout ce qui est possédé et utilisé à des fins personnelles ou d'investissement est une immobilisation. Il peut s'agir, par exemple, d'une maison, de meubles, d'actions, d'obligations ou d'autres formes d'investissement. Lorsqu'une immobilisation est vendue, la différence entre ce que le contribuable a payé pour l'immobilisation (la "base") et le montant pour lequel elle est vendue constitue une plus-value ou une moins-value. Une plus-value est réalisée si le bien est vendu à un prix supérieur au montant de base, tandis qu'une moins-value est réalisée si le bien est vendu à un prix inférieur au montant de base.

Les plus-values et les moins-values sont classées comme étant à long terme ou à court terme. Si un bien est détenu pendant plus d'un an avant d'être vendu, la plus-value ou la moins-value est à long terme. On parle de plus-value à court terme lorsque l'actif est détenu pendant un an ou moins.

Si une plus-value nette est réalisée, aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, cette plus-value peut être imposée à un taux inférieur à celui de l'impôt ordinaire sur le revenu. La plus-value nette "" est l'excédent de la plus-value nette à long terme de l'année sur la somme de la moins-value nette à court terme et de la moins-value à long terme reportée de l'année précédente. Actuellement, les plus-values nettes sont généralement imposées à des taux ne dépassant pas 15% , bien que, pour 2008 à 2010, une partie ou la totalité des plus-values nettes puisse être imposée à 0% , alors qu'elle serait autrement imposée à des taux inférieurs. Virginia ne dispose actuellement d'aucun traitement fiscal préférentiel pour les plus-values.

Un "carried interest" est une part des bénéfices d'une société de personnes attribuée à son commandité ou à d'autres gestionnaires, tels que les gestionnaires de sociétés d'investissement, de fonds spéculatifs ou de fonds de capital-investissement, en échange de leurs services de gestion. Lorsqu'une part d'une société de personnes est achetée, l'acheteur reçoit une participation au capital, qui est la part de propriété achetée, et une participation aux bénéfices, qui est la part des bénéfices réalisés par la société de personnes. Un carried interest est donc généralement une participation aux bénéfices sans les intérêts en capital.

Étant donné que le gérant ou le commandité est rémunéré par une participation aux bénéfices, la majeure partie de ce revenu est imposée non pas comme une rémunération pour des services, mais comme un retour sur investissement. Comme les fonds concernés investissent généralement à plus long terme, ce revenu est souvent imposé comme une plus-value à long terme.

Ces lois n'autorisent la soustraction que lorsque le revenu est lié à des investissements dans des "entreprises qualifiées", telles que définies aux fins du crédit d'impôt sur les actions et les créances subordonnées qualifiées (Qualified Equity and Subordinated Debt Credit - QESDC), ou dans toute autre entreprise technologique approuvée par le secrétaire à la technologie, à condition que son siège social ou ses installations se trouvent dans le Commonwealth et que son chiffre d'affaires annuel soit inférieur à3 millions de dollars au cours de l'année fiscale précédant l'investissement. L'investissement applicable doit être effectué à partir du mois d'avril 1, 2010, mais avant le mois de juillet 1, 2013.

Ces lois prévoient également qu'un contribuable qui demande un crédit d'impôt pour un investissement dans une entreprise qualifiée dans le cadre de la SADQE ne pourra pas demander cette soustraction pour des investissements dans la même entreprise.

En vertu de ces lois, aucun investissement ne pourra bénéficier de cette soustraction si l'entreprise, par ailleurs qualifiée, effectue en Virginia des recherches sur des cellules ou des tissus humains provenant d'avortements provoqués ou de cellules souches obtenues à partir d'embryons humains. Toutefois, la soustraction sera applicable aux investissements dans des entreprises qualifiées qui mènent des recherches sur des cellules souches autres que des cellules souches embryonnaires.

- Efficace : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011
  Modifié : § 58.1-322 et 58.1-402

Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises

Les projets de loi de la Chambre des représentants 624 (chapitre 363) et du Sénat 472 (chapitre 469) réduisent de 100 à 50 le nombre d'emplois qualifiés à temps plein nécessaires pour bénéficier du crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises. Les lois réduisent également le nombre d'emplois qualifiés à temps plein nécessaires pour bénéficier du crédit d'impôt pour les grandes installations commerciales dans les zones économiquement défavorisées ou les zones d'entreprises de 50 à 25. Ces lois continueront également à permettre de demander le crédit sur deux ans au lieu de trois jusqu'en décembre 31, 2012.

Actuellement, les particuliers, les successions, les trusts, les sociétés, les banques et les compagnies d'assurance peuvent demander un crédit d'impôt en Virginia si le contribuable crée au moins 100 nouveaux emplois à temps plein dans le cadre de l'établissement ou de l'expansion d'une installation commerciale importante, et si la société est engagée dans un secteur d'activité admissible en Virginia. Si un contribuable est situé dans une zone d'entreprise ou dans une zone économiquement défavorisée (telle que définie par le Virginia Economic Development Partnership) ou une zone d'entreprise, le seuil est réduit de 100 à 50. Les crédits sont récupérés proportionnellement si l'emploi diminue au cours des cinq années suivant l'année de crédit initiale.

Le crédit non remboursable est égal à1,000 pour chaque nouvel emploi admissible dépassant le seuil d'emploi applicable. En vertu de la législation antérieure, les seuils applicables étaient les suivants : 50 pour les nouveaux emplois admissibles dans une zone d'entreprise ou une région économiquement défavorisée, et 100 pour les nouveaux emplois admissibles dans le reste de l'État de Virginia. La loi réduit ces seuils à 25 et 50, respectivement. Avant 2009, le crédit était demandé sur trois ans (333 par emploi et par an). Pour les exercices fiscaux commençant le 1er janvier 1, 2009, la période de réclamation du crédit a été temporairement réduite à deux ans (500 $ par emploi et par an). La loi prolonge la période de demande de deux ans jusqu'à 2012.

- Efficace : Applicable aux employés qualifiés à temps plein embauchés le ou après le
  1 janvier 2010
  Modifié : §58.1-439

Crédit d'impôt pour les propriétaires participants

Le projet de loi de la Chambre des représentants 764 (chapitre 520) et le projet de loi du Sénat 458 (chapitre 608) exigent que le ministère du logement et du développement communautaire ("DHCD") cesse d'approuver les crédits pour le logement des personnes à faibles revenus après le mois de juin 30, 2010, et créent un nouveau crédit, plafonné à450,000 par an, qui sera également administré par le DHCD.

Le crédit d'impôt pour les logements à faibles revenus a été adopté en 1989 et est entré en vigueur en 1998. Le crédit peut être déduit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur les successions, de l'impôt sur les fiducies, de l'impôt sur les sociétés, de l'impôt sur les franchises bancaires et de la taxe sur les recettes brutes des primes d'assurance. Le crédit peut être utilisé au cours des cinq années d'imposition au cours desquelles un crédit d'impôt fédéral pour le logement des personnes à faibles revenus est autorisé, et est égal à un pourcentage du crédit d'impôt fédéral pour le logement des personnes à faibles revenus utilisé par le contribuable dans sa déclaration de revenus fédérale. Le pourcentage est déterminé par le DHCD.

Actuellement, le montant maximum des crédits disponibles est limité à500,000 par an. Les contribuables sont autorisés à reporter tout crédit non utilisé sur les années imposables 5 ou jusqu'à ce que le crédit soit entièrement utilisé, selon la première éventualité. Pour bénéficier du crédit d'impôt pour le logement à loyer modéré, le contribuable doit demander l'approbation du DHCD. Une fois le crédit approuvé, le DHCD fournit à la personne une certification qui doit être jointe à la déclaration d'impôt sur le revenu du contribuable déposée auprès de TAX.

En vertu de ces lois, les propriétaires participants ont droit à un crédit d'impôt individuel ou corporatif égal à 10% de la juste valeur marchande du loyer pour chaque unité de logement qualifiée, calculée pour la partie de l'année fiscale au cours de laquelle l'unité a été louée à un locataire participant à un programme de bons d'achat de logement. Les crédits non utilisés pourront être reportés sur la période de l'année suivante. les cinq années imposables suivantes ou jusqu'à ce que le montant total du crédit d'impôt accordé ait été utilisé, si cela se produit plus tôt. Si le montant total des crédits d'impôt dépasse450,000 au cours d'une année fiscale, les crédits d'impôt seront répartis au prorata entre les demandeurs qualifiés.

Ces lois exigent que le DHCD détermine la juste valeur marchande de l'unité de logement sur la base du loyer équitable approuvé par le ministère américain du logement et du développement urbain comme base de l'aide au locataire fournie par le biais du programme de bons de choix du logement pour l'unité de logement qualifiée. Seuls les logements situés dans une zone de recensement de la région statistique métropolitaine de Richmond dans laquelle moins de 10 pour cent des résidents vivent en dessous du seuil de pauvreté pourront bénéficier de ce crédit.

Ces lois prévoient qu'un contribuable ne sera pas autorisé à demander ce crédit et le crédit d'impôt pour la réduction des loyers au cours de la même année d'imposition.

Pour bénéficier du crédit d'impôt, ces lois exigent que les propriétaires participants fassent une demande auprès du DHCD. Le DHCD délivre alors au propriétaire une attestation écrite indiquant le montant du crédit d'impôt. Cette attestation doit être jointe à la déclaration d'impôt sur le revenu du bailleur. Ces lois exigeront également que le DHCD établisse et publie des lignes directrices, exemptées de l'Administrative Process Act (loi sur le processus administratif), qui traitent des sujets suivants la répartition des crédits d'impôt entre les propriétaires participants qui demandent des crédits.

Enfin, ces lois prévoient que les crédits accordés à une société de personnes, à une société à responsabilité limitée ou à une petite société commerciale (S corporation) doivent être attribués aux partenaires individuels, aux membres ou aux actionnaires, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans ces entités commerciales.

- Efficace : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2010
  Modifié : §§ 36-55.63 et 58.1-435
  Ajouté : § 58.1-439.12:03 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).

Crédit d'impôt pour les emplois verts

Le projet de loi de la Chambre des représentants 803 (chapitre 727) et le projet de loi du Sénat 623 (chapitre 722) prévoient un crédit d'impôt sur le revenu des sociétés et des particuliers pour chaque nouvel "emploi vert" créé en Virginia. Le montant du crédit est de500 $ pour chaque emploi créé et dont le salaire annuel est égal ou supérieur à50,000. Le crédit d'impôt est accordé pour le premier exercice fiscal au cours duquel l'emploi a été occupé pendant au moins un an, et pour les quatre exercices fiscaux suivants au cours desquels l'emploi est occupé de manière continue. Le crédit d'impôt est accordé pour un maximum de 350 emplois verts par contribuable.

En vertu de ces lois, pour bénéficier du crédit d'impôt, le contribuable devra démontrer qu'il a créé l'emploi vert et que celui-ci a été pourvu au cours de l'année fiscale pour laquelle le crédit est demandé. Ces lois permettent de reporter les crédits non utilisés sur cinq années imposables. Tout contribuable bénéficiant d'un crédit d'impôt pour les emplois verts peut prétendre à des avantages dans le cadre du programme d'aide aux zones d'entreprises (Enterprise Zone Grant Program). En outre, les contribuables ne peuvent pas demander ce crédit et le MBFJTC ou un crédit d'impôt fédéral pour les investissements dans des installations de fabrication d'énergie propre qui favorisent la création d'emplois pour la création du même emploi.

Enfin, tout crédit accordé à une société de personnes, à une société à responsabilité limitée ou à une petite société commerciale (S Corporation) doit être attribué aux associés, membres ou actionnaires, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans ces entités commerciales.

- Efficace : Années fiscales commençant le ou après le janvier 1, 2010, mais avant le janvier 1, 2015
  Ajouté : § 58.1-439.12:03 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).

Crédit d'impôt pour la production cinématographique

Le projet de loi de la Chambre des représentants 861 (chapitre 419) et le projet de loi du Sénat 257 (chapitre 599) créent une série de crédits d'impôt remboursables sur les revenus des particuliers et des entreprises pour les sociétés de production cinématographique répondant à certains critères. Le premier crédit est égal à 15 pour cent des dépenses admissibles de la société de production, ou 20 pour cent de ces dépenses si la production est tournée dans une zone économiquement défavorisée du Commonwealth, pour toute société de production cinématographique dont les dépenses admissibles s'élèvent à au moins 250,000 en ce qui concerne une production cinématographique tournée en Virginia. Le crédit doit être calculé sur la base de toutes les dépenses admissibles encourues par le contribuable dans le cadre de la production.

"Dépenses admissibles" : la somme des montants suivants dépensés en Virginia par une société de production pour la production d'un film cinématographique ou d'une série télévisée épisodique tourné en Virginia :

- Biens et services loués ou achetés. Pour les biens et services dont le prix d'achat est égal ou supérieur à25,000, le montant inclus dans les dépenses admissibles est le prix d'achat moins la juste valeur marchande du bien au moment où la production est achevée.
  Rémunération et salaires. Si des rémunérations et des salaires directs ou indirects sont versés à une personne physique pour des services personnels concernant une production unique supérieure à1 millions de dollars, seule la première tranche de1 millions de dollars sera considérée comme une dépense admissible. Une personne est réputée recevoir une rémunération indirecte lorsqu'une société de production paie une société de services à la personne ou une société de location de personnel qui paie la personne.

Ces lois autorisent un crédit supplémentaire égal à 10 pour cent de la masse salariale totale des résidents de Virginia employés dans le cadre de la production d'un film en Virginia lorsque le total des coûts de production en Virginia est au moins égal à 250,000, mais ne dépasse pas 1 millions de dollars. Le crédit supplémentaire est égal à 20 pour cent de la masse salariale totale de ces résidents lorsque les coûts de production totaux en Virginia dépassent 1 millions de dollars.

Ces lois accordent également à la société de production un crédit supplémentaire égal à 10 pour cent de la masse salariale totale des résidents de Virginia employés pour la première fois en tant qu'acteur ou membre d'une équipe de production dans le cadre de la production d'un film en Virginia.

Le crédit n'est pas autorisé pour toute production qui :

- C'est de la publicité politique ;
  Il s'agit d'une production télévisée d'un programme d'information ou d'un événement sportif en direct ;
  contient du matériel obscène ; ou
  est une production de télé-réalité.

À compter de janvier 1, 2013, aux fins de l'admissibilité aux crédits d'impôt remboursables, une production cinématographique comprendra la production de médias numériques interactifs.

Le contribuable doit demander un crédit au Virginia Film Office avant le début de la production en Virginia. En outre, le contribuable est tenu de conclure un protocole d'accord avec le Virginia Film Office qui prévoit au minimum les conditions que le contribuable doit remplir pour bénéficier des crédits, y compris, mais sans s'y limiter, le montant estimé des fonds à dépenser en Virginia, le calendrier d'achèvement de la production en Virginia et le montant maximal des crédits alloués au contribuable.

L'octroi des crédits doit être conforme aux procédures, aux critères d'éligibilité et aux délais établis par le ministère et le Virginia Film Office. Les critères de qualification établis par le Virginia Film Office doivent prendre en compte le fait que la production implique une production physique dans le Commonwealth of Virginia, le nombre de résidents de Virginia qui seront employés dans la production et le niveau de leur rémunération, la mesure dans laquelle la production contribuera au soutien et à l'expansion des sociétés de production existantes en Virginia, la mesure dans laquelle la production aura un impact sur les entreprises locales existantes et l'économie locale, la mesure dans laquelle la production impliquera des sociétés existantes et nouvelles situées en Virginia, ainsi que d'autres considérations pertinentes.

Une fois que le contribuable a satisfait à toutes les exigences du protocole d'accord à la satisfaction du Virginia Film Office et qu'il a achevé la production en Virginia, le contribuable est autorisé à demander le montant applicable des crédits jusqu'à concurrence du montant alloué par le Virginia Film Office dans une déclaration déposée pour l'année fiscale au cours de laquelle les activités de production en Virginia ont été achevées.

Le montant de tout crédit attribuable à une société de personnes, à une petite société commerciale (S corporation) ou à une société à responsabilité limitée peut être attribué aux partenaires individuels, aux actionnaires ou aux membres, respectivement, au prorata de leur propriété ou de leur participation dans ces entités commerciales.

Le montant total de tous les crédits autorisés est plafonné à2.5 millions de dollars pour l'exercice biennal 2010-2012 et à5 millions de dollars pour chaque exercice biennal suivant.

Ces lois imposent à la TAX, en consultation avec le Virginia Film Office, de publier avant le mois de novembre de chaque année les informations suivantes, pour la période de 12mois précédente se terminant le mois de décembre précédent 31:

- La localisation des sites utilisés dans une production pour laquelle un crédit a été demandé.
  Les dépenses admissibles pour lesquelles un crédit a été demandé, classées selon qu'il s'agit de biens, de services ou de rémunérations payés par la société de production.
  Le nombre de personnes employées en Virginia en ce qui concerne les crédits demandés.
  Le coût total pour le Fonds général des crédits demandés.

Ces lois exigent également que la TAX établisse des lignes directrices pour la mise en œuvre des dispositions de ces crédits. Les lignes directrices sont exemptées de la loi sur la procédure administrative (Administrative Process Act).

Ces lois contiennent une clause de divisibilité qui stipule que les exigences relatives aux dépenses en Virginia et à l'emploi de résidents de Virginia font partie intégrante de l'objectif du crédit et ne sont pas divisibles.

- Efficace : 1 janvier 2011
  Ajouté : § 58.1-439.12:03 (tel que promulgué. La commission du Virginia Code peut renuméroter cette section pour éviter tout conflit avec d'autres lois).

Exigences en matière de déclaration pour le crédit d'impôt à l'étranger

Le projet de loi 384 (chapitre 228) prolonge le délai de prescription pour le dépôt de déclarations de revenus modifiées pour les résidents de Virginia qui font l'objet d'un contrôle et d'une évaluation de l'impôt sur le revenu par d'autres États.

En vertu de la loi actuelle, les résidents de Virginia peuvent bénéficier d'un crédit sur leur impôt sur le revenu lorsqu'ils paient l'impôt sur le revenu à un autre État. L'objectif de ce crédit est d'accorder aux résidents de Virginia un allègement dans les situations où ils sont imposés à la fois par Virginia et par un autre État sur le même revenu.

Avant 2006, lorsqu'un autre État établissait l'impôt après la période normale de trois ans pour le dépôt des déclarations modifiées de Virginia, le contribuable ne pouvait pas demander le crédit pour l'impôt de l'autre État. Si le contribuable n'a pas demandé dans les délais la prorogation du délai de prescription, il a perdu la possibilité de demander un crédit compensatoire dans sa déclaration de Virginia.

En 2006, l'Assemblée générale a adopté une législation (2006 Acts of Assembly, Chapter 234 Senate Bill 583) permettant aux résidents de Virginia qui ont demandé un crédit d'impôt hors de l'État dans leur déclaration initiale de produire des déclarations modifiées. Cette législation permettait aux contribuables qui avaient demandé un crédit pour des impôts payés à un autre État de déposer une déclaration modifiée en Virginia dans un délai d'un an à compter de la détermination finale d'une modification apportée par un autre État.

D'autres États ont audité et imposé une taxe aux résidents de Virginia qui n'avaient pas demandé de crédit d'impôt hors de l'État dans leur déclaration initiale en Virginia. De ce fait, un certain nombre de résidents de Virginia se sont vus refuser leur demande de remboursement.

Les dispositions de cette loi permettront donc à tous les contribuables de Virginia de demander le crédit pour les impôts payés à d'autres États, à condition qu'ils en informent TAX dans un délai d'un an à compter de l'action de l'autre État.

- Efficace : Déclarations modifiées déposées à partir de juillet 1, 2010
  Modifié : §58.1-1823

Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Définition des "personnes démunies".

Le projet de loi du Sénat 633 (chapitre 164) modifie la définition de "personnes démunies" pour les propositions d'éducation dans le cadre du programme de crédit d'impôt de la loi sur l'assistance aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credit), qui passe de personnes dont le revenu annuel familial s'élève à 180 pour cent des directives fédérales actuelles en matière de pauvreté à 200 pour cent des directives fédérales actuelles en matière de pauvreté. Pour les propositions autres que celles relatives à l'éducation, la définition continuera à s'appliquer aux personnes dont le revenu familial annuel n'excède pas 150 pour cent des directives fédérales actuelles en matière de pauvreté.

Le Virginia Neighborhood Assistance Act ("NAA") offre un crédit d'impôt sur le revenu aux entreprises et aux particuliers qui font des dons à des organisations de quartier pour des programmes approuvés en faveur des personnes démunies. Dans le cadre de la NAA, une organisation de quartier se voit attribuer un financement par le biais du Neighborhood Assistance Act Program (programme d'aide aux quartiers). Le Department of Social Services ("DSS") et le Département de l'éducation ("DOE") sont chargés d'approuver les programmes et d'allouer les crédits d'impôt aux organisations de quartier. Lorsqu'un particulier ou une entreprise fait un don à une organisation qualifiée d'organisation de quartier, il peut bénéficier d'un crédit d'impôt sur le revenu de la part de cette organisation de quartier.

En 2009, l'Assemblée générale (2009 Acts of Assembly, Chapter 851, Senate Bill 1325) a modifié la définition de "personnes démunies" pour désigner les personnes dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 180 pour cent des directives actuelles en matière de pauvreté pour les propositions d'éducation soumises au Superintendant de l'éducation. Instruction Publique demandant l'attribution de crédits d'impôts. Pour les activités autres que l'éducation Dans les propositions, les "personnes démunies" ont été définies comme des individus dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 150 pour cent du seuil de pauvreté actuel.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : § 58.1-439.18

Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées

Le projet de loi 30 (chapitre 874) augmente le montant plafonné du crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées, qui passe de3 millions de dollars à5 millions de dollars. Le crédit est actuellement plafonné à3 millions de dollars par an.

Sur le site 2009, l'Assemblée générale a adopté une loi qui exige que la moitié des3 millions de dollars soit réservée aux entreprises qualifiées créées pour commercialiser la recherche développée dans un établissement d'enseignement supérieur ou en partenariat avec un établissement d'enseignement supérieur. Toute partie de l'autorisation de3 millions de dollars qui n'est pas utilisée pour les "investissements de commercialisation" serait disponible pour toutes les autres entreprises qualifiées.

Le crédit d'impôt pour investissement en actions et dettes subordonnées qualifiées est limité aux personnes physiques ou morales qui investissent dans des entreprises liées à l'informatique avancée, aux matériaux avancés, à la fabrication avancée, aux technologies agricoles, à la biotechnologie, à la technologie des appareils électroniques, à l'énergie, à la technologie environnementale, à la technologie des appareils médicaux, à la nanotechnologie ou à tout autre domaine similaire lié à la technologie.

- Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2010
  Modifié : § 58.1-339.4

Fonds de secours pour les familles des militaires de Virginie

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1118 (chapitre 287) et le projet de loi du Sénat 619 (chapitre 391) sont des projets de loi "Section 1" déclarant que la politique du Commonwealth est d'exclure du revenu toute prestation versée par le Fonds de secours aux familles des militaires de Virginie dans la mesure où la prestation a été incluse dans le revenu brut ajusté fédéral.

Le Fonds de secours aux familles des militaires de Virginia (le Fonds) a été créé en 2006 en tant que fonds spécial non affecté, administré par le Bureau de l'adjudant général. Tous les fonds alloués par l'Assemblée générale ou reçus sous forme de dons privés, de subventions ou de donations versés au Fonds et les revenus reçus par le Commonwealth pour le Fonds par le biais de contributions volontaires sont versés au Trésor public et crédités au Fonds.

Les fonds du Fonds doivent être utilisés uniquement pour aider les membres de la Garde nationale de Virginia et les résidents de Virginia qui sont membres des réserves des forces armées des États-Unis et qui ont été appelés à un service actif prolongé pour des périodes supérieures à 90 jours, ainsi que leurs familles, à faire face aux frais de subsistance. Les frais de subsistance comprennent, sans s'y limiter, la nourriture, le logement, les services publics et les services médicaux.

Les prestations versées par le Fonds de secours pour les familles des militaires sont distribuées sous forme de subventions aux militaires qualifiés et à leurs familles. À l'heure actuelle, l'Internal Revenue Service n'a pas donné d'indications claires sur la question de savoir si les subventions accordées par le Fonds seraient incluses dans le revenu brut ajusté fédéral.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : Les lois ne modifient pas le code de la Virginia

Pénalités de retenue à la source pour les entités intermédiaires

Le projet de loi du Sénat 178 (chapitre 120) aligne les pénalités de retenue à la source pour les entités intermédiaires sur les pénalités applicables à d'autres impôts gérés par TAX.

Les entités intermédiaires qui sont tenues de payer la retenue à la source doivent verser le montant requis sur le formulaire 502, qui doit être envoyé le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l'année fiscale. Bien que le délai de dépôt du formulaire 502 puisse être prolongé jusqu'à six mois après la date d'échéance ou jusqu'à 30 jours après la date prolongée de dépôt de la déclaration fédérale, la date la plus tardive étant retenue, le délai de paiement du montant de la retenue à la source due n'est pas prolongé.

Si le contribuable paie l'impôt à la source dans le délai de prorogation mais qu'il a sous-estimé le solde de l'impôt au-delà de 10 pour cent de l'obligation fiscale réelle, une pénalité sera ajoutée à hauteur de deux pour cent par mois du solde de l'impôt dû pour chaque mois ou fraction de mois à compter de la date d'échéance initiale du dépôt de la déclaration d'impôt à la source jusqu'à la date du paiement.

Si un paiement n'est pas effectué en totalité à la date prévue, une pénalité de retard de six pour cent sera ajoutée au solde impayé de la taxe par mois ou fraction de mois pendant lequel le défaut de paiement s'est poursuivi, sans excéder 30 pour cent au total. Des intérêts seront également ajoutés à partir de la date à laquelle la taxe ou tout solde impayé de la taxe était initialement due jusqu'à ce qu'elle soit payée. Pour tout mois ou fraction de mois pour lequel l'entité intermédiaire est soumise à cette pénalité et à la pénalité pour dépôt tardif de200 $ par mois jusqu'à1,200, la plus élevée des deux pénalités s'appliquera. La pénalité pour dépôt tardif est actuellement imposée en plus de toute pénalité pour paiement tardif qui pourrait s'appliquer.

La pénalité de retard ne s'applique pas à l'impôt imputable aux revenus qui ont été inclus dans une déclaration unifiée d'impôt sur le revenu des personnes physiques non résidentes.

- Efficace : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2009
  Modifié : § 58.1-486.2
  Ajouté : § 58.1-486.3

CONTRIBUTIONS VOLONTAIRES DES REMBOURSEMENTS DE TAXE SUR LE REVENU

Contribution volontaire pour la Virginia Capitol Preservation Foundation

Le projet de loi du Sénat 669 (chapitre 690) ajoute la Virginia Capitol Preservation Foundation à la liste des contributions volontaires qui peuvent être ajoutées à la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers. Tous les fonds provenant de cette contribution volontaire seront versés à la Virginia Capitol Foundation. La Virginia Capitol Preservation Foundation est une organisation caritative qui soutient la restauration, la préservation et l'interprétation du Virginia Capitol et de la place du Capitole.

- Efficace : Juillet 1, 2010
  Modifié : § 58.1-344.3

Apparition de nouvelles cotisations sur la déclaration d'impôt

En 2004, l'Assemblée générale a limité à 25 le nombre d'organisations qualifiées pouvant figurer sur la déclaration d'impôt sur le revenu et a exigé que les organisations reçoivent au moins10,000 en contributions volontaires chaque année pendant au moins 3 années consécutives afin de continuer à figurer sur la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Une législation complémentaire sur 2005 a clarifié le processus d'ajout et de suppression des contributions volontaires.

À l'issue de ce processus statutaire, les nouvelles contributions volontaires seront ajoutées à la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'ordre dans lequel elles ont été adoptées, au fur et à mesure que de l'espace se libère sur la déclaration. Avec la législation de cette année, il y a maintenant huit contributions volontaires qui attendent d'être placées sur la déclaration. À l'heure actuelle, aucune organisation ne devrait être retirée de la liste des contributions volontaires figurant sur la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques ( 2010 ), car les données relatives aux déclarations traitées jusqu'à la fin de l'année ( 2009 ) indiquent que les organisations actuelles ont toutes atteint le seuil de10,000.

- Placement prévu dans les retours (dans la mesure des places disponibles)
  - - Fonds de conseil Medicare Part D ;
      Les fondations communautaires ;
      Virginia Foundation for Community College Education (Fondation de Virginie pour l'éducation dans les collèges communautaires) ;
      Autorité d'accès public à la baie de Chesapeake de la péninsule moyenne ;
      Fonds de prévention et de traitement du cancer du sein et du col de l'utérus ;
      L'aquarium de Virginia et le centre des sciences de la mer ; et
      Fondation pour la préservation du Capitole de Virginia.

Le tableau ci-dessous résume toutes les contributions volontaires qui ont été supprimées ou ajoutées à la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques depuis le 1er janvier 2007 (voir le tableau ci-dessous). Va. Code § 58.1-344.3 a été modifiée en 2004 et 2005 pour établir la procédure actuelle.