Numéro du bulletin
VTB 99-9
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
Nouvelles obligations déclaratives pour les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt
Sujet
Exemptions
Date d'émission
06-18-1999
LA TAX SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAX D'UTILISATION :
NOUVELLE OBLIGATION DE DÉPÔT POUR LES ORGANISATIONS À BUT NON LUCRATIF
EXONÉRÉS DE LA TAXE
L'Assemblée générale de 1999 a adopté une législation (Senate Bill 829, Chapter 762, 1999 Acts of Assembly et House Bill 1571, Chapter 776, 1999 Acts of Assembly) qui établit une nouvelle obligation de déclaration pour les organisations à but non lucratif exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Les églises sont exclues de cette nouvelle obligation. La législation fixe également une date d'expiration en juin 30, 2001, pour les exonérations des organisations à but non lucratif qui n'ont pas encore de date d'expiration.
Obligation de dépôt - Organisations à but non lucratif exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation
D'ici à juillet 1, 2000, toutes les organisations à but non lucratif qui ont bénéficié d'une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation, à l'exception des églises, sont tenues de soumettre au ministère de la fiscalité des informations actualisées concernant le fonctionnement et l'administration de l'organisation. L'Assemblée générale utilisera ces informations lorsqu'elle examinera s'il convient de prolonger les exonérations arrivant à expiration au cours d'une année donnée.
Informations à déposer auprès du département des impôts :
Une estimation des économies annuelles d'impôts locaux et d'État résultant de l'exonération ;
Bénéficiaires de l'exonération ;
Aide directe ou indirecte du gouvernement local, de l'État ou du gouvernement fédéral reçue par l'organisation ;
Mesure dans laquelle l'organisation est exonérée de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation dans d'autres États ;
Tout mandat statutaire, constitutionnel ou judiciaire externe en faveur de l'exemption ;
Autres impôts d'État auxquels l'organisation est assujettie ;
Organisations similaires qui n'ont pas droit à l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation ;
Autres critères, faits ou circonstances pouvant être pertinents pour la demande de dérogation ;
Vérification de l'exonération de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'article 501(c)(3) ou de l'article 501(c)(4) de l'Internal Revenue Code ;
L'objectif ou les objectifs pour lesquels l'entité est organisée et exploitée, et les fonctions et services caritatifs qu'elle offre aux citoyens de Virginia, ainsi qu'une explication de ces services ;
Preuve que pas plus de 40 % des recettes annuelles brutes de l'organisation, selon les principes comptables généralement acceptés, sont consacrées à l'administration générale et à la collecte de fonds (par exemple, le formulaire 990) ;
L'emplacement des documents financiers détaillés de l'organisation qui peuvent être consultés par le public et la certification que ces documents sont véridiques, exacts et complets. Salaires, y compris tous les avantages, des cinq employés les mieux rémunérés ;
la preuve du respect du chapitre 5 du titre 57 (relatif à la sollicitation de contributions) par les organisations qui y sont soumises ; et
Noms et adresses d'un conseil d'administration bénévole.
Questionnaire pour aider les organisations à but non lucratif à se conformer à l'obligation de dépôt
Le ministère prévoit d'élaborer un questionnaire et des instructions à l'intention des organisations à but non lucratif afin qu'elles puissent remplir cette nouvelle obligation de déclaration.
Après le dépôt initial en juillet 1,2000, le ministère des impôts délivrera un certificat d'exemption numéroté aux organisations qui ont satisfait aux exigences de dépôt mentionnées ci-dessus et dont l'exemption a été prolongée par l'Assemblée générale 2001. Le certificat d'exemption sera délivré avant le mois de juin 30, 2001. Les organisations qui remplissent les conditions requises communiqueront ensuite le numéro d'exemption aux vendeurs lorsqu'ils effectueront des achats exonérés de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Le certificat d'exemption expirera conformément au calendrier de dépôt ci-dessous, et le certificat d'exemption de chaque organisation sera renouvelé lorsque les informations mises à jour seront déposées et que la loi d'exemption sera prorogée par l'Assemblée générale.
Obligation de dépôt permanent
Après le dépôt initial de juillet 1, 2000, les organisations à but non lucratif exonérées devront déposer des informations mises à jour auprès du ministère des impôts selon un cycle de cinq ans, conformément au calendrier suivant :
Dépôt du dossier du groupe d'exemption Prochaine échéance de dépôt
Éducation (§ 58.1-609.4) Juillet 1, 2001 Juillet 1, 2006
Liées à la médecine (§ 58.1-609.7) Juillet 1, 2002 Juillet 1, 2007
Service civique et communautaire ( § 58.1-609.8, Sous-sections 1 - 80) Juillet 1, 2003 Juillet 1, 2008
Service civique et communautaire ( § 58.1 -609.8,
Sous-sections 81 et suivantes) juillet 1, 2004 juillet 1, 2009
Culturel (§ 58.1-609.9) et divers ( § 58.1-609.10) Juillet 1, 2005 Juillet 1, 2010
Non-respect de la nouvelle obligation de déclaration
La loi prévoit que le fait de ne pas fournir des informations complètes au ministère dans les délais impartis entraîne la perte de l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'organisation.
Si vous avez des questions concernant la nouvelle obligation de déclaration ou des questions connexes, veuillez contacter le bureau de la politique fiscale du ministère à l'adresse suivante : (804) 367-8010.
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