Numéro du bulletin
VTB 99-11
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation ; programme de réduction de la taxe sur les denrées alimentaires
Sujet
Biens soumis à l'impôt
Date d'émission
10-01-1999
Avis : Ce bulletin est distribué à tous les concessionnaires enregistrés parce que les déclarations de taxe sur les ventes et l'utilisation (formulaire ST-8 et formulaire ST-9) seront modifiées pour permettre la déclaration des ventes de produits alimentaires admissibles au taux réduit de la taxe sur les ventes. Ce changement a été annoncé dans les carnets de coupons envoyés aux concessionnaires pour la période allant de juillet à décembre 1999. Les distributeurs qui ne vendent pas de produits alimentaires éligibles doivent continuer à collecter et à déclarer la taxe sur leurs ventes taxables à l'adresse complète 4.5% sur les nouveaux formulaires. Un exemple de la présentation révisée du nouveau formulaire figure à la page 7 du présent bulletin.
Grâce à la législation adoptée par l'assemblée générale 1999, le programme de réduction de la taxe sur les produits alimentaires permettra de réduire le montant de la taxe sur les produits alimentaires de 1,5 million d'euros. État Le taux de la taxe de vente et d'utilisation sur les aliments achetés pour la consommation humaine. La modification de la loi n'est pas affecter l'imposition de la taxe locale de vente et d'utilisation 1% . Le État le taux de la taxe sur les ventes sera réduit de |1/2% chaque année pour une réduction totale de 2% sur une période de quatre ans. La première réduction de taux entrera en vigueur le 1er janvier 1, 2000. Le tableau suivant illustre la mise en œuvre du État réduction du taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation.
Date d'entrée en vigueur Taux d'imposition de l'État Taux d'imposition local Taux d'imposition total
Janvier 1, 2000 ........ 3.0% 1.0% 4.0%
Avril 1, 2001 .......... 2.5% 1.0% 3.5%
Avril 1, 2002 .......... 2.0% 1.0% 3.0%
Avril 1, 2003 .......... 1.5% 1.0% 2.5%
Réductions ultérieures des taux
Les réductions de taux prévues pour avril 1, 2001, 2002, 2003 sont conditionnées par les exigences de croissance des recettes prescrites dans la législation. Le département des impôts (TAX) saura au plus tard en décembre de chaque année si une réduction de taux prévue pour le mois d'avril suivant entrera en vigueur et émettra la notification appropriée aux concessionnaires et au public.
"Les denrées alimentaires achetées pour la consommation humaine sont les denrées alimentaires destinées à être consommées à domicile par des êtres humains, telles que définies dans la loi sur les timbres alimentaires (Food Stamp Act) de 1977, 7 U.S.C. § 2012. La définition inclut la plupart des produits alimentaires de base et les aliments préparés froids conditionnés pour la consommation à domicile. Sont spécifiquement exclus de la définition des aliments destinés à la consommation domestique les boissons alcoolisées, le tabac et les aliments chauds préparés vendus pour une consommation immédiate. Le taux réduit de la taxe sur les ventes et l'utilisation ne s'applique pas aux semences et aux plantes qui produisent des aliments destinés à la consommation humaine.
Les listes suivantes d'aliments et de boissons sont classées en fonction de leur éligibilité à la définition fédérale des bons d'alimentation. Les denrées alimentaires qui ne sont pas considérées comme "eligible food' dans le cadre du programme fédéral de coupons alimentaires continuent d'être entièrement imposables au taux de 4.5% . La TAX s'est appuyée sur les lignes directrices publiées par le ministère de l'agriculture des États-Unis (USDA) pour définir les denrées alimentaires pouvant bénéficier du taux réduit de la taxe sur les ventes. Les listes ci-dessous sont données à titre indicatif et ne sont pas exhaustives.
Produits alimentaires de base :
Haricots et pois, pain, conserves, céréales, produits laitiers (y compris le fromage, le lait et la crème glacée), courges comestibles, ovoproduits, produits à base de farine, aliments surgelés, fruits (y compris les fruits secs et les fruits enrobés de sucre), produits à base de céréales, viandes (y compris le poisson, les crustacés et la volaille), noix, citrouilles, produits à base de sucre et succédanés de sucre, et légumes.
Produits alimentaires accessoires :
Colorant alimentaire artificiel,1 l'eau potable en bouteille (de source, purifiée et stérilisée), les boissons gazeuses et non gazeuses (y compris les jus de fruits, les cristaux et mélanges de boissons gazeuses en poudre), les produits à base de cacao, les produits à base de café et les succédanés de café, les condiments, les extraits, les arômes, les herbes, les produits à base de guimauve, les crèmes non laitières, les assaisonnements et les épices, les soupes (conditionnées pour la consommation à domicile) et les produits à base de thé.
Les collations :
Boeuf séché, bonbons, bonbons et produits enrobés de chocolat, confiserie, chewing-gum, snacks extrudés (y compris les boules, les boucles, les snacks fourrés, les feuilletés et les torsades), snacks fabriqués (y compris les barres ou les carrés alimentaires, les gâteaux de céréales, et les snacks à base de pommes de terre), les snacks aromatisés aux fruits (roll-ups aux fruits et produits similaires), les barres de céréales, les menthes, les chips, les produits à base de maïs soufflé (y compris le maïs soufflé emballé pour la consommation domestique), et la gélatine et les puddings préemballés.
Produits de boulangerie :2
Bagels, brownies, gâteaux, biscuits, crackers, croissants, beignets, tartes et pâtisseries.
Ingrédients de cuisson :
Produits de boulangerie, beurre, huiles de cuisson et végétales, sprays de cuisson, vin de cuisson et vinaigre de vin, saindoux, margarine (oléo), shortening et pectine.
Produits de santé :
Produits laitiers à base d'acidophile, levure de bière, poudre de cynorrhodon utilisée pour la préparation du thé, graines de tournesol, germe de blé, autres produits alimentaires qui remplacent des aliments plus courants dans le régime alimentaire.
Aliments diététiques spécialisés :
Les aliments diabétiques ou diététiques et les produits alimentaires enrichis ou fortifiés destinés à remplacer en tout ou en partie les aliments d'un régime alimentaire ordinaire, tels que
Boost, boissons Carnation, Enfamil, Ensure, boissons Herbalife Slim and Trim, Metrecal, Ovaltine, Pediasure, Pedialyte, boissons et barres Shaklee, boissons, barres et pâtes alimentaires Slender, Slim Fast, boissons et puddings Sustecal, Sustegen, produits Weight Watchers et autres produits similaires.
Aliments préparés froids :
Les denrées alimentaires suivantes sont éligibles lorsqu'elles sont vendues en portions individuelles ou multiples et qu'elles sont effectivement conditionnées pour être consommées à domicile :
Les sandwichs froids, les salades froides et les aliments du bar à salades conditionnés pour la consommation à domicile. Cela inclut les sandwichs froids préemballés et les salades préemballées, quelle que soit leur taille. Sont également incluses les salades préparées par le client à partir d'une sélection d'articles sur un bar à salades froid et emballées dans un récipient à emporter avec un couvercle.
Aliments préparés froids conditionnés en un ou plusieurs repas et commercialisés pour la consommation à domicile. Les produits alimentaires sont généralement emballés individuellement dans des conteneurs fermés et mis en sachets ou en boîtes pour être emportés. Cela inclut les dîners froids à emporter.
Boissons froides en fontaine, boissons, jus de fruits dans des récipients munis d'un sceau, d'un couvercle ou d'une capsule.
Glaces, yaourts glacés, sorbets, milk-shakes distribués par des machines en libre-service dans des récipients munis d'un sceau, d'un couvercle ou d'une capsule.
Les aliments préparés chauds excédentaires en fin de journée et réfrigérés pendant la nuit pour être vendus le lendemain en tant qu'aliments froids. Les aliments froids doivent être conditionnés pour être consommés à domicile. Cela comprend le poulet frit, le poulet rôti, les ragoûts, les pizzas et les plats d'accompagnement.
Plateaux de charcuterie froide et plateaux de fête emballés dans des récipients munis d'un couvercle ou d'une coiffe.
Pizzas préparées non cuites, emballées dans des boîtes, des films plastiques ou d'autres contenants pour la consommation à domicile.
Divers :
Glace ; Préparations pour nourrissons ; Préparations pour cocktails sans alcool.
Repas éligibles "" :
Les repas chauds destinés à la consommation immédiate sont généralement exclus de la définition fédérale des bons d'alimentation, sauf dans les cas énumérés ci-dessous. Le taux réduit de la taxe de vente s'applique à la vente des repas achetés :
par les personnes âgées auprès de services de livraison de repas à but non lucratif, tels que Meals-On-Wheels, ou d'autres services de préparation de repas pour les personnes âgées ;
Par le biais de centres agréés de traitement et de réadaptation des toxicomanes et des alcooliques ;
Pour les résidents de certains groupes de vie certifiés à but non lucratif ;
Par le biais de refuges pour femmes et enfants battus ;
Pour les sans-abri, par l'intermédiaire d'établissements à but non lucratif agréés qui nourrissent les sans-abri et de restaurants autorisés à accepter les bons d'alimentation.
Le taux réduit de la taxe sur les ventes pour les repas chauds vendus dans les cas susmentionnés n'affecte pas l'application de l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation prévue par le code de Virginia § 58.1-609.8(3)(a). pour les aliments et les produits alimentaires vendus aux personnes âgées dans le cadre des programmes de nutrition administrés par le Virginia Department for the Aging. La même loi prévoit également une exemption pour les aliments et les produits alimentaires vendus dans le cadre de ces programmes aux personnes handicapées ou invalides de moins de 60 ans.
Les produits suivants ne sont pas considérés comme des produits alimentaires destinés à la consommation domestique et ne bénéficient pas du taux réduit de la taxe sur les ventes :
Boissons alcoolisées, conserves, produits de nettoyage, ustensiles de cuisine, cosmétiques et produits de beauté, sacs et récipients de congélation, produits de santé, articles ménagers, médicaments, minéraux, produits en papier, aliments et fournitures pour animaux, savons et détergents, produits du tabac, articles de toilette, toniques et vitamines.
Nourriture et repas servis par un traiteur.
Aliments et boissons chauds (y compris les repas chauds).
Aliments et boissons froids servis dans des récipients ouverts ou sur des assiettes, plateaux et plateaux pour une consommation immédiate.
Les denrées alimentaires commercialisées ou annoncées pour être réchauffées dans le magasin, qu'elles soient ou non chaudes au point de vente.
Sandwichs froids, salades froides et boissons froides vendus en combinaison avec des aliments chauds pour un prix unique.
Le présent n'est pas s'appliquent lorsque des aliments et des boissons chauds et froids sont vendus individuellement au cours d'une même transaction.
Le taux réduit de la taxe sur les ventes s'appliquera aux denrées alimentaires considérées comme éligibles selon la définition fédérale des bons d'alimentation, sans tenir compte de la nature du détaillant qui effectue la vente de la denrée ou de sa participation au programme fédéral de bons d'alimentation administré par l'USDA.
Les détaillants suivants doivent appliquer le taux réduit de la taxe sur les ventes d'aliments et de boissons éligibles : boulangeries, cafés, cafétérias, magasins de proximité, épiceries fines, grands magasins, dîners, beignets et pâtisseries, drogueries et magasins divers,3 marchés de producteurs, épiceries, glaciers,4 les comptoirs de restauration, les sociétés de vente par correspondance, les supermarchés, les sandwicheries, les snack-bars, les magasins spécialisés dans la viande et les fruits et légumes, les vidéoclubs et les établissements spécialisés dans l'amaigrissement.5
Exceptions
Certains vendeurs sont présumés vendre des denrées alimentaires destinées à la consommation immédiate et peuvent ne pas appliquer le taux réduit de la taxe sur les ventes aux ventes de denrées alimentaires éligibles. Toutes les ventes d'aliments et de boissons sont entièrement imposables au taux de 4.5% . Il s'agit notamment des traiteurs, des vendeurs de concessions, des installations de divertissement (parcs à thème, arènes sportives, stades), des vendeurs de foires et de carnavals, des boutiques de souvenirs, des stands de hamburgers et de hot-dogs, des vendeurs de snacks, des stands et camions de glaces, des vendeurs de nourriture ambulants, des cinémas, des kiosques à journaux et des vendeurs de distributeurs automatiques.
Établissements de restauration rapide/restaurants
En général
Pour la période débutant en janvier 2000, les déclarations de taxe sur les ventes et l'utilisation seront révisées afin de permettre la déclaration des ventes de produits alimentaires admissibles au taux réduit de la taxe sur les ventes. Les formulaires révisés seront envoyés aux concessionnaires en décembre et comprendront une ligne distincte pour la déclaration des ventes de denrées alimentaires taxables au taux réduit de la taxe sur les ventes. Les autres ventes imposables doivent être déclarées au taux plein de la taxe sur les ventes. Étant donné que le taux de l'impôt local de 1% ne changera pas, l'impôt local pour toutes les ventes taxables sera déclaré sur une seule ligne. Vous trouverez ci-dessous une copie du formulaire ST-9 révisé.
Remise des concessionnaires
Le calcul de l'escompte des concessionnaires, tel qu'il est défini dans le document Code de Virginie § 58.1-622 ne sera pas affecté. La réduction continuera à s'appliquer au montant total de la taxe de vente de l'État.
Échantillons et cadeaux
Les échantillons, les distributions gratuites et les cadeaux de produits alimentaires éligibles par les grossistes et les détaillants en alimentation sont soumis au taux réduit de la taxe sur les ventes et l'utilisation, à moins qu'ils ne soient autrement exonérés de la taxe. La taxe doit être calculée sur le prix de revient des denrées alimentaires et figurer sur la déclaration de taxe sur les ventes. Les échantillons, les distributions gratuites et les cadeaux de produits alimentaires non éligibles par les détaillants alimentaires restent entièrement taxables, à moins qu'ils ne soient autrement exonérés de la taxe.
Entreprises
Les établissements commerciaux sont tenus de payer la taxe d'utilisation des consommateurs sur les achats non taxés de biens meubles corporels destinés à être utilisés en Virginie et qui ne sont pas autrement exonérés de la taxe. Dans le cadre du programme de réduction de la taxe sur les produits alimentaires, les entreprises doivent payer le taux réduit de la taxe sur les ventes pour les achats non taxés de produits alimentaires éligibles. La taxe doit être calculée sur le prix de revient des achats de denrées alimentaires éligibles et figurer sur la déclaration appropriée. Les achats de produits alimentaires non éligibles et les achats de produits non alimentaires restent entièrement taxables.
Individus
Les particuliers doivent payer la taxe d'utilisation sur les biens meubles corporels achetés par courrier, par téléphone ou par téléachat auprès d'entreprises qui ne facturent pas la taxe de vente et d'utilisation de Virginie au moment de l'achat. Les particuliers sont tenus de payer la taxe sur le montant total de leurs achats (plus de100 $ au cours d'une année d'imposition), moins les frais d'expédition ou de livraison indiqués séparément. Dans le cadre du programme de réduction de la taxe sur les produits alimentaires, les particuliers doivent payer le taux réduit de la taxe sur les ventes pour les achats de produits alimentaires éligibles et déclarer cette taxe sur la déclaration appropriée. Les achats de produits alimentaires non éligibles et les achats de produits non alimentaires restent entièrement taxables.
Si vous avez des questions concernant la réduction de la taxe sur les ventes pour les produits alimentaires destinés à la consommation humaine ( "), veuillez contacter le bureau des services à la clientèle du ministère à l'adresse suivante : (804) 367-8037. Des informations sont également disponibles sur la page web de la TAX à l'adresse suivante [http~://www.t~áx.st~áté.v~á.ús/].
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Programme de réduction de la taxe alimentaire
Programme de réduction de la taxe alimentaire
Grâce à la législation adoptée par l'assemblée générale 1999, le programme de réduction de la taxe sur les produits alimentaires permettra de réduire le montant de la taxe sur les produits alimentaires de 1,5 million d'euros. État Le taux de la taxe de vente et d'utilisation sur les aliments achetés pour la consommation humaine. La modification de la loi n'est pas affecter l'imposition de la taxe locale de vente et d'utilisation 1% . Le État le taux de la taxe sur les ventes sera réduit de |1/2% chaque année pour une réduction totale de 2% sur une période de quatre ans. La première réduction de taux entrera en vigueur le 1er janvier 1, 2000. Le tableau suivant illustre la mise en œuvre du État réduction du taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation.
Date d'entrée en vigueur Taux d'imposition de l'État Taux d'imposition local Taux d'imposition total
Janvier 1, 2000 ........ 3.0% 1.0% 4.0%
Avril 1, 2001 .......... 2.5% 1.0% 3.5%
Avril 1, 2002 .......... 2.0% 1.0% 3.0%
Avril 1, 2003 .......... 1.5% 1.0% 2.5%
Réductions ultérieures des taux
Les réductions de taux prévues pour avril 1, 2001, 2002, 2003 sont conditionnées par les exigences de croissance des recettes prescrites dans la législation. Le département des impôts (TAX) saura au plus tard en décembre de chaque année si une réduction de taux prévue pour le mois d'avril suivant entrera en vigueur et émettra la notification appropriée aux concessionnaires et au public.
Définition de l'alimentation
"Les denrées alimentaires achetées pour la consommation humaine sont les denrées alimentaires destinées à être consommées à domicile par des êtres humains, telles que définies dans la loi sur les timbres alimentaires (Food Stamp Act) de 1977, 7 U.S.C. § 2012. La définition inclut la plupart des produits alimentaires de base et les aliments préparés froids conditionnés pour la consommation à domicile. Sont spécifiquement exclus de la définition des aliments destinés à la consommation domestique les boissons alcoolisées, le tabac et les aliments chauds préparés vendus pour une consommation immédiate. Le taux réduit de la taxe sur les ventes et l'utilisation ne s'applique pas aux semences et aux plantes qui produisent des aliments destinés à la consommation humaine.
Les listes suivantes d'aliments et de boissons sont classées en fonction de leur éligibilité à la définition fédérale des bons d'alimentation. Les denrées alimentaires qui ne sont pas considérées comme "eligible food' dans le cadre du programme fédéral de coupons alimentaires continuent d'être entièrement imposables au taux de 4.5% . La TAX s'est appuyée sur les lignes directrices publiées par le ministère de l'agriculture des États-Unis (USDA) pour définir les denrées alimentaires pouvant bénéficier du taux réduit de la taxe sur les ventes. Les listes ci-dessous sont données à titre indicatif et ne sont pas exhaustives.
Produits alimentaires et boissons éligibles
Produits alimentaires de base :
Haricots et pois, pain, conserves, céréales, produits laitiers (y compris le fromage, le lait et la crème glacée), courges comestibles, ovoproduits, produits à base de farine, aliments surgelés, fruits (y compris les fruits secs et les fruits enrobés de sucre), produits à base de céréales, viandes (y compris le poisson, les crustacés et la volaille), noix, citrouilles, produits à base de sucre et succédanés de sucre, et légumes.
Produits alimentaires accessoires :
Colorant alimentaire artificiel,1 l'eau potable en bouteille (de source, purifiée et stérilisée), les boissons gazeuses et non gazeuses (y compris les jus de fruits, les cristaux et mélanges de boissons gazeuses en poudre), les produits à base de cacao, les produits à base de café et les succédanés de café, les condiments, les extraits, les arômes, les herbes, les produits à base de guimauve, les crèmes non laitières, les assaisonnements et les épices, les soupes (conditionnées pour la consommation à domicile) et les produits à base de thé.
Les collations :
Boeuf séché, bonbons, bonbons et produits enrobés de chocolat, confiserie, chewing-gum, snacks extrudés (y compris les boules, les boucles, les snacks fourrés, les feuilletés et les torsades), snacks fabriqués (y compris les barres ou les carrés alimentaires, les gâteaux de céréales, et les snacks à base de pommes de terre), les snacks aromatisés aux fruits (roll-ups aux fruits et produits similaires), les barres de céréales, les menthes, les chips, les produits à base de maïs soufflé (y compris le maïs soufflé emballé pour la consommation domestique), et la gélatine et les puddings préemballés.
Produits de boulangerie :2
Bagels, brownies, gâteaux, biscuits, crackers, croissants, beignets, tartes et pâtisseries.
Ingrédients de cuisson :
Produits de boulangerie, beurre, huiles de cuisson et végétales, sprays de cuisson, vin de cuisson et vinaigre de vin, saindoux, margarine (oléo), shortening et pectine.
Produits de santé :
Produits laitiers à base d'acidophile, levure de bière, poudre de cynorrhodon utilisée pour la préparation du thé, graines de tournesol, germe de blé, autres produits alimentaires qui remplacent des aliments plus courants dans le régime alimentaire.
Aliments diététiques spécialisés :
Les aliments diabétiques ou diététiques et les produits alimentaires enrichis ou fortifiés destinés à remplacer en tout ou en partie les aliments d'un régime alimentaire ordinaire, tels que
Boost, boissons Carnation, Enfamil, Ensure, boissons Herbalife Slim and Trim, Metrecal, Ovaltine, Pediasure, Pedialyte, boissons et barres Shaklee, boissons, barres et pâtes alimentaires Slender, Slim Fast, boissons et puddings Sustecal, Sustegen, produits Weight Watchers et autres produits similaires.
Aliments préparés froids :
Les denrées alimentaires suivantes sont éligibles lorsqu'elles sont vendues en portions individuelles ou multiples et qu'elles sont effectivement conditionnées pour être consommées à domicile :
Les sandwichs froids, les salades froides et les aliments du bar à salades conditionnés pour la consommation à domicile. Cela inclut les sandwichs froids préemballés et les salades préemballées, quelle que soit leur taille. Sont également incluses les salades préparées par le client à partir d'une sélection d'articles sur un bar à salades froid et emballées dans un récipient à emporter avec un couvercle.
Aliments préparés froids conditionnés en un ou plusieurs repas et commercialisés pour la consommation à domicile. Les produits alimentaires sont généralement emballés individuellement dans des conteneurs fermés et mis en sachets ou en boîtes pour être emportés. Cela inclut les dîners froids à emporter.
Boissons froides en fontaine, boissons, jus de fruits dans des récipients munis d'un sceau, d'un couvercle ou d'une capsule.
Glaces, yaourts glacés, sorbets, milk-shakes distribués par des machines en libre-service dans des récipients munis d'un sceau, d'un couvercle ou d'une capsule.
Les aliments préparés chauds excédentaires en fin de journée et réfrigérés pendant la nuit pour être vendus le lendemain en tant qu'aliments froids. Les aliments froids doivent être conditionnés pour être consommés à domicile. Cela comprend le poulet frit, le poulet rôti, les ragoûts, les pizzas et les plats d'accompagnement.
Plateaux de charcuterie froide et plateaux de fête emballés dans des récipients munis d'un couvercle ou d'une coiffe.
Pizzas préparées non cuites, emballées dans des boîtes, des films plastiques ou d'autres contenants pour la consommation à domicile.
Divers :
Glace ; Préparations pour nourrissons ; Préparations pour cocktails sans alcool.
Repas éligibles "" :
Les repas chauds destinés à la consommation immédiate sont généralement exclus de la définition fédérale des bons d'alimentation, sauf dans les cas énumérés ci-dessous. Le taux réduit de la taxe de vente s'applique à la vente des repas achetés :
par les personnes âgées auprès de services de livraison de repas à but non lucratif, tels que Meals-On-Wheels, ou d'autres services de préparation de repas pour les personnes âgées ;
Par le biais de centres agréés de traitement et de réadaptation des toxicomanes et des alcooliques ;
Pour les résidents de certains groupes de vie certifiés à but non lucratif ;
Par le biais de refuges pour femmes et enfants battus ;
Pour les sans-abri, par l'intermédiaire d'établissements à but non lucratif agréés qui nourrissent les sans-abri et de restaurants autorisés à accepter les bons d'alimentation.
Le taux réduit de la taxe sur les ventes pour les repas chauds vendus dans les cas susmentionnés n'affecte pas l'application de l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation prévue par le code de Virginia § 58.1-609.8(3)(a). pour les aliments et les produits alimentaires vendus aux personnes âgées dans le cadre des programmes de nutrition administrés par le Virginia Department for the Aging. La même loi prévoit également une exemption pour les aliments et les produits alimentaires vendus dans le cadre de ces programmes aux personnes handicapées ou invalides de moins de 60 ans.
Aliments et boissons non éligibles
Les produits suivants ne sont pas considérés comme des produits alimentaires destinés à la consommation domestique et ne bénéficient pas du taux réduit de la taxe sur les ventes :
Boissons alcoolisées, conserves, produits de nettoyage, ustensiles de cuisine, cosmétiques et produits de beauté, sacs et récipients de congélation, produits de santé, articles ménagers, médicaments, minéraux, produits en papier, aliments et fournitures pour animaux, savons et détergents, produits du tabac, articles de toilette, toniques et vitamines.
Nourriture et repas servis par un traiteur.
Aliments et boissons chauds (y compris les repas chauds).
Aliments et boissons froids servis dans des récipients ouverts ou sur des assiettes, plateaux et plateaux pour une consommation immédiate.
- Exemple 1. Une épicerie vend des aliments préparés et propose un café. Un client commande un sandwich au barbecue, une salade de pommes de terre, une part de gâteau au fromage et une boisson en fontaine. La commande est servie sur un plateau et placée sur une tablette pour être consommée au café.
Exemple 2. Une épicerie fine dispose d'un coin salon pour que les clients puissent manger sur place. Le client commande un sandwich à la viande froide, une salade de pâtes et un cappuccino. La nourriture est servie dans une assiette pour être consommée sur place.
- Exemple 1. Un panier cadeau qui comprend des fruits emballés dans un panier ou un autre contenant et vendu à un prix unique.
Exemple 2. Un panier-cadeau spécialisé contenant de la viande, du fromage ou un autre aliment éligible, accompagné d'un animal en peluche ou d'une boisson alcoolisée et vendu à un prix unique.
Les denrées alimentaires commercialisées ou annoncées pour être réchauffées dans le magasin, qu'elles soient ou non chaudes au point de vente.
- Exemple. Une supérette met à disposition un four à micro-ondes et annonce que les clients peuvent y réchauffer des biscuits pour le petit-déjeuner, des danoises ou des tranches de pizza pour une consommation immédiate.
- Exemple. Poulet frit, côtes, macaronis au fromage et autres aliments chauds sous des lampes chauffantes ou d'autres sources de chaleur. Boissons chaudes dans des pots ou dans des distributeurs automatiques dotés d'une source de chaleur.
Sandwichs froids, salades froides et boissons froides vendus en combinaison avec des aliments chauds pour un prix unique.
- Exemple. Les repas combinés qui comprennent un plat principal chaud ou un sandwich chaud, un accompagnement chaud et une boisson fraîche, ou toute combinaison d'aliments et de boissons chauds et froids, et qui sont vendus à un prix unique.
Le présent n'est pas s'appliquent lorsque des aliments et des boissons chauds et froids sont vendus individuellement au cours d'une même transaction.
- Exemple. Un client achète dans un restaurant rapide un hamburger et une boisson froide avec couvercle, placés dans un sac ou un autre emballage à emporter. Le hamburger est un aliment non éligible qui est entièrement imposable. La boisson froide est considérée comme une denrée alimentaire éligible soumise au taux réduit de la taxe sur les ventes.
Classification des détaillants
Le taux réduit de la taxe sur les ventes s'appliquera aux denrées alimentaires considérées comme éligibles selon la définition fédérale des bons d'alimentation, sans tenir compte de la nature du détaillant qui effectue la vente de la denrée ou de sa participation au programme fédéral de bons d'alimentation administré par l'USDA.
Les détaillants suivants doivent appliquer le taux réduit de la taxe sur les ventes d'aliments et de boissons éligibles : boulangeries, cafés, cafétérias, magasins de proximité, épiceries fines, grands magasins, dîners, beignets et pâtisseries, drogueries et magasins divers,3 marchés de producteurs, épiceries, glaciers,4 les comptoirs de restauration, les sociétés de vente par correspondance, les supermarchés, les sandwicheries, les snack-bars, les magasins spécialisés dans la viande et les fruits et légumes, les vidéoclubs et les établissements spécialisés dans l'amaigrissement.5
Exceptions
Certains vendeurs sont présumés vendre des denrées alimentaires destinées à la consommation immédiate et peuvent ne pas appliquer le taux réduit de la taxe sur les ventes aux ventes de denrées alimentaires éligibles. Toutes les ventes d'aliments et de boissons sont entièrement imposables au taux de 4.5% . Il s'agit notamment des traiteurs, des vendeurs de concessions, des installations de divertissement (parcs à thème, arènes sportives, stades), des vendeurs de foires et de carnavals, des boutiques de souvenirs, des stands de hamburgers et de hot-dogs, des vendeurs de snacks, des stands et camions de glaces, des vendeurs de nourriture ambulants, des cinémas, des kiosques à journaux et des vendeurs de distributeurs automatiques.
Établissements de restauration rapide/restaurants
Exigences en matière de dépôt
Taxe sur les ventes au détail
Taxe sur les ventes au détail
En général
Pour la période débutant en janvier 2000, les déclarations de taxe sur les ventes et l'utilisation seront révisées afin de permettre la déclaration des ventes de produits alimentaires admissibles au taux réduit de la taxe sur les ventes. Les formulaires révisés seront envoyés aux concessionnaires en décembre et comprendront une ligne distincte pour la déclaration des ventes de denrées alimentaires taxables au taux réduit de la taxe sur les ventes. Les autres ventes imposables doivent être déclarées au taux plein de la taxe sur les ventes. Étant donné que le taux de l'impôt local de 1% ne changera pas, l'impôt local pour toutes les ventes taxables sera déclaré sur une seule ligne. Vous trouverez ci-dessous une copie du formulaire ST-9 révisé.
Remise des concessionnaires
Le calcul de l'escompte des concessionnaires, tel qu'il est défini dans le document Code de Virginie § 58.1-622 ne sera pas affecté. La réduction continuera à s'appliquer au montant total de la taxe de vente de l'État.
Échantillons et cadeaux
Les échantillons, les distributions gratuites et les cadeaux de produits alimentaires éligibles par les grossistes et les détaillants en alimentation sont soumis au taux réduit de la taxe sur les ventes et l'utilisation, à moins qu'ils ne soient autrement exonérés de la taxe. La taxe doit être calculée sur le prix de revient des denrées alimentaires et figurer sur la déclaration de taxe sur les ventes. Les échantillons, les distributions gratuites et les cadeaux de produits alimentaires non éligibles par les détaillants alimentaires restent entièrement taxables, à moins qu'ils ne soient autrement exonérés de la taxe.
Taxe d'utilisation des consommateurs
Entreprises
Les établissements commerciaux sont tenus de payer la taxe d'utilisation des consommateurs sur les achats non taxés de biens meubles corporels destinés à être utilisés en Virginie et qui ne sont pas autrement exonérés de la taxe. Dans le cadre du programme de réduction de la taxe sur les produits alimentaires, les entreprises doivent payer le taux réduit de la taxe sur les ventes pour les achats non taxés de produits alimentaires éligibles. La taxe doit être calculée sur le prix de revient des achats de denrées alimentaires éligibles et figurer sur la déclaration appropriée. Les achats de produits alimentaires non éligibles et les achats de produits non alimentaires restent entièrement taxables.
Individus
Les particuliers doivent payer la taxe d'utilisation sur les biens meubles corporels achetés par courrier, par téléphone ou par téléachat auprès d'entreprises qui ne facturent pas la taxe de vente et d'utilisation de Virginie au moment de l'achat. Les particuliers sont tenus de payer la taxe sur le montant total de leurs achats (plus de100 $ au cours d'une année d'imposition), moins les frais d'expédition ou de livraison indiqués séparément. Dans le cadre du programme de réduction de la taxe sur les produits alimentaires, les particuliers doivent payer le taux réduit de la taxe sur les ventes pour les achats de produits alimentaires éligibles et déclarer cette taxe sur la déclaration appropriée. Les achats de produits alimentaires non éligibles et les achats de produits non alimentaires restent entièrement taxables.
1 Les colorants alimentaires artificiels utilisés comme additifs ou ingrédients de cuisson peuvent bénéficier du taux réduit de la taxe sur les ventes. En revanche, les colorants décoratifs utilisés pour colorer les œufs durs ou d'autres aliments ne peuvent pas bénéficier du taux réduit de la taxe sur les ventes.
2 Les bagels, brownies, gâteaux, biscuits, crackers, croissants, beignets, tartes, pâtisseries et autres produits de boulangerie similaires vendus en toutes quantités peuvent bénéficier du taux réduit de la taxe sur les ventes lorsqu'ils sont conditionnés pour la consommation à domicile. Cela inclut les produits de boulangerie choisis dans une vitrine en libre-service. Les emballages destinés à la consommation domestique comprennent les sacs en papier ou autres, les emballages en plastique ou en cellophane, les cartons et les conteneurs en plastique ou en carton.
3 Tous les magasins de produits pharmaceutiques et divers ne sont pas considérés comme des vendeurs de denrées alimentaires. Toutefois, les pharmacies et magasins divers qui vendent des produits alimentaires pour la consommation à domicile doivent appliquer le taux réduit de la taxe sur les ventes de produits alimentaires éligibles.
4 Les glaciers sont considérés comme des vendeurs de denrées alimentaires pour la consommation à domicile s'ils vendent des produits glacés préemballés. Dans ce cas, le taux réduit de la taxe sur les ventes doit être appliqué aux ventes de produits de crème glacée préemballés. Dans le cas contraire, ces établissements sont considérés comme des vendeurs de produits glacés destinés à la consommation immédiate, à l'instar des stands et des camions de vente de glaces. Les ventes de glaces par ces vendeurs sont entièrement taxables au taux de 4.5% .
5 Les établissements de réduction du poids doivent appliquer le taux réduit de la taxe sur les ventes de produits alimentaires et de substituts de repas éligibles.
Si vous avez des questions concernant la réduction de la taxe sur les ventes pour les produits alimentaires destinés à la consommation humaine ( "), veuillez contacter le bureau des services à la clientèle du ministère à l'adresse suivante : (804) 367-8037. Des informations sont également disponibles sur la page web de la TAX à l'adresse suivante [http~://www.t~áx.st~áté.v~á.ús/].
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