Numéro du bulletin
VTB 95-5
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
Principale législation sur la taxe de vente adoptée par l'assemblée générale 1995
Sujet
Biens soumis à l'impôt
Date d'émission
06-23-1995
Principale législation sur la taxe de vente
Adopté par l'Assemblée générale 1995
L'assemblée générale 1995 a adopté plusieurs projets de loi qui modifient l'application de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation dans divers secteurs d'activité. Le présent bulletin résume certains des principaux changements, qui entreront tous en vigueur à partir de juillet 1, 1995. Les autres modifications sont résumées dans le résumé législatif du ministère. Ce bulletin remplace les bulletins fiscaux 93-7 et 94-7.
Industries de l'imprimerie et de la publicité
Le projet de loi du Sénat 648 (chapitre 171, 1995 Acts of Assembly) étend l'exonération prévue dans la loi sur la protection de l'environnement. Code de Virginie §58.1-609.6(4) pour le matériel imprimé (autre que les fournitures administratives) stocké pendant 12 mois ou moins en Virginie en vue d'être distribué dans d'autres États, à l'adresse suivante Virginie les agences de publicité. Sur le site 1994, l'exemption n'a été accordée qu'aux agences de publicité situées en dehors de l'État. Sont également exemptés par la législation les suppléments de journaux, lorsqu'ils sont achetés par des agences de publicité pour être placés dans des publications nationales ou étrangères.
Pour appliquer l'exemption relative à l'impression, les agences de publicité et les imprimeurs doivent suivre les lignes directrices énoncées dans le Virginia Regulation (VR) 630-10-86.
Le certificat d'exemption de la Virginie, le formulaire ST-10A, a été révisé pour refléter les exemptions de supplément d'impression et de publicité désormais disponibles pour les agences de la Virginie.
Détaillants - Transactions de cadeaux
Le projet de loi 2286 (chapitre 96, 1995 Acts of Assembly) exonère de la taxe sur les ventes au détail et de l'impôt sur l'utilisation les transactions de cadeaux effectuées par des tiers dans lesquelles un non-résident, par le biais d'un ordre d'achat par courrier ou par téléphone, demande à une entreprise de Virginie de livrer le bien personnel en tant que cadeau à un autre non-résident.
L'exonération est limitée aux cadeaux achetés par hors de l'État les résidents par téléphone ou par correspondance lorsqu'ils sont livrés à l'adresse suivante hors de l'État des destinataires. Les cadeaux livrés à des résidents de Virginie à la demande d'acheteurs situés en dehors de l'État et les cadeaux achetés par des résidents de Virginie pour être livrés à des destinataires situés en dehors de l'État restent imposables.
Bandes audiovisuelles/Production cinématographique
Le projet de loi du Sénat 721 et le projet de loi de la Chambre des représentants 1512 (chapitres 101 et 719, respectivement, 1995 Acts of Assembly) ont créé une exemption globale pour les entités engagées dans la production, l'utilisation, l'achat, la vente ou la location de bandes audiovisuelles pour l'octroi de licences, la distribution, la diffusion, l'exposition commerciale ou la reproduction ou l'utilisation dans la production d'une autre œuvre audiovisuelle exemptée. Ces entités comprennent, entre autres, les producteurs de programmes (c'est-à-dire les sociétés de radio, de télévision et de télévision par câble), les sociétés de production de films et de bandes audiovisuelles, les annonceurs et d'autres encore. En outre, dans la mesure où leurs œuvres, services ou produits sont utilisés dans des œuvres audiovisuelles exonérées, d'autres entités peuvent bénéficier de l'exonération. Il s'agit notamment, mais pas exclusivement, des prestataires de services (c'est-à-dire les scénaristes), des entrepreneurs (c'est-à-dire ceux qui construisent les décors utilisés dans la production d'œuvres exonérées), des photographes, des dresseurs d'animaux, des sociétés de services d'éclairage, etc.
Statut fiscal des différents types d'œuvres audiovisuelles
Exemples d'œuvres exonérées : films et programmes télévisés, longs métrages, documentaires destinés à être présentés, diffusés, distribués, etc. à des fins commerciales, spots publicitaires destinés à être vus par le public, programmes radiophoniques, autres œuvres destinées à être reproduites/utilisées dans une autre production.
Exemples de imposable Les œuvres audiovisuelles comprennent : les films de formation interne, les films de mariages, de réunions d'entreprise ou d'autres événements spéciaux, et les films destinés à des fins autres que la distribution, la radiodiffusion, l'exploitation commerciale, etc.
Services de production et biens meubles corporels accessoires
Les services de production ou de fabrication liés à la production d'une partie d'une œuvre audiovisuelle exonérée, ainsi que le transfert ou l'utilisation de biens meubles corporels liés à ces services ou à cette fabrication, sont également exonérés de la taxe. Les services de production exonérés comprennent, entre autres, la photographie, le son, la musique, les effets spéciaux, l'animation, l'adaptation, l'infographie ; les services de doublage, de mixage, de montage ou de découpage ; la garde-robe, l'interprétation, la composition, la réalisation ; la conception, l'ingénierie, la construction, la modification, la réparation et l'entretien de biens immobiliers ou personnels tels que les scènes, les accessoires et les maquettes ; et le traitement des films.
Les biens meubles corporels exonérés comprennent notamment : les scénarios, les partitions musicales, les story-boards, les œuvres d'art, les films, les cassettes ; les instruments d'écriture, les fournitures artistiques et de design ; les garde-robes/costumes (et les appareils utilisés pour les entretenir), les postiches, les chaussures, le maquillage ; les décors et les matériaux utilisés pour les construire, les accessoires (plantes, arbres) ; et les effets spéciaux (feu, explosifs, extincteurs, brouillard).
Les biens meubles corporels imposables comprennent, entre autres, le matériel et les fournitures de bureau, les cages utilisées par les soigneurs pour garder les animaux lorsqu'ils ne sont pas filmés, les chaises, etc. qui ne sont pas utilisées dans le cadre des services de production proprement dits (à des fins de commodité), les lieux de tournage (tentes, poubelles, toilettes), les polaroïds pour les prises de vue de tête.
Équipement, pièces et accessoires
L'exonération s'étend également aux équipements, pièces et accessoires utilisés ou destinés à être utilisés pour la production d'œuvres audiovisuelles exonérées. Le matériel exempté comprend, entre autres, les caméras et le matériel connexe, les ordinateurs pour le graphisme, l'animation et les images, le matériel d'éclairage, les ampoules, les lampes, les climatiseurs utilisés sur le plateau de tournage, les grues et les perches, le matériel de doublage, de montage et d'enregistrement sonore.
L'équipement imposable comprend, sans s'y limiter : la climatisation/le chauffage pour maintenir l'intégrité de l'équipement ; les ordinateurs et autres équipements utilisés à des fins administratives.
La taxe sur les équipements utilisés dans le cadre d'activités imposables et exonérées sera calculée au prorata.
Un nouveau certificat d'exemption, le formulaire ST-20A, a été élaboré pour cette exemption.
Pour plus d'informations : Contactez l'Office of Taxpayer Services, Virginia Department of Taxation, P.O. Box 1115, Richmond, Virginia 23208-1115, (804) 367-8037.
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