Numéro du bulletin
VTB 94-9
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Taxe de vente et d'utilisation sur les bateaux
Description
Application de la taxe sur les ventes et l'utilisation des véhicules nautiques à la vente de moteurs de bateaux
Sujet
Biens soumis à l'impôt
Date d'émission
06-27-1994
APPLICATION DE LA TAX SUR LA VENTE ET L'UTILISATION DES BATEAUX
À LA VENTE DE MOTEURS DE BATEAUX
Le présent bulletin a pour objet d'informer les concessionnaires d'une modification de la loi sur la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux de plaisance de Virginia, qui entrera en vigueur le 1er juillet 1,1994. Cette notification concerne les concessionnaires qui vendent régulièrement des véhicules nautiques et tous les autres détaillants qui vendent des moteurs de bateaux.
Règle actuelle
En vertu de la loi Va. Code § 58.1-1402, la Watercraft Sales and Use Tax (taxe sur les bateaux) est imposée sur la vente de bateaux vendus en Virginia ou sur l'utilisation de bateaux en Virginia. Le taux de la taxe est de 2% avec une taxe maximale de2,000. Les bateaux soumis à la taxe sur les bateaux 2% ne sont pas soumis à la taxe sur les bateaux 4.5% Taxe sur les ventes au détail et l'utilisation (taxe sur les ventes au détail).
Une embarcation "" est définie comme : i) un bateau d'une longueur de 15 pieds ou plus, propulsé par un moteur d'une puissance supérieure à 25 chevaux, et ii) un voilier d'une longueur supérieure à 18 pieds.
En vertu de la législation actuelle, la vente d'un moteur, vendu séparément du bateau, est soumise à la taxe 4.5% Taxe de vente au détail.
Modification de la loi
À partir de juillet 1, 1994, tout moteur utilisé pour propulser un véhicule nautique tel que défini ci-dessus, et vendu séparément du véhicule nautique, est lui-même considéré comme un véhicule nautique. Par conséquent, un moteur vendu séparément du bateau peut être soumis à la taxe sur les véhicules nautiques ( 2% ) plutôt qu'à la taxe sur les bateaux de plaisance ( 4).5% Taxe de vente au détail.
Administration de la modification de la loi
Pour appliquer la nouvelle loi, le ministère classera les moteurs de bateaux en deux catégories : Les moteurs d'une puissance supérieure à 25 (grands moteurs) et les moteurs d'une puissance inférieure ou égale à 25 (petits moteurs).
Vente de gros moteurs (plus de 25 HP)
La vente d'un gros moteur est considérée comme la vente d'un bateau et est soumise à la taxe sur les bateaux 2% . Les concessionnaires qui vendent régulièrement des bateaux et qui ont convenu avec le ministère de collecter et de reverser la taxe sur les bateaux pour le compte de leurs clients sont invités à collecter la taxe sur les bateaux ( 2% ) sur la vente de gros moteurs.
Si un concessionnaire n'a pas convenu avec le ministère de percevoir et de verser la taxe sur les véhicules nautiques, il doit facturer la taxe sur les véhicules nautiques à 4.5% Taxe de vente au détail. Le département remboursera ensuite la différence 2.5% (entre 4.5% ). Retail Tax et 2% Watercraft Tax) directement au client sur demande de ce dernier auprès du département.
Vente de petits moteurs (25 HP et moins)
En vertu de la nouvelle loi, il est prévu que la plupart des ventes de petits moteurs continueront d'être classées comme vente de biens personnels corporels soumis à la loi 4.5% Taxe de vente au détail. Par exemple :
Exemple 1: Un client possède une barque de 17 et achète un moteur de 20 HP pour ce bateau. Étant donné que la combinaison d'un bateau de 17 pieds propulsé par un moteur de 20 HP n'est pas un véhicule nautique tel que défini ci-dessus, le 4.5% La taxe de vente au détail s'applique à la vente du moteur.
Par conséquent, dans la plupart des cas, il n'y a pas de changement dans la collection des distributeurs sur le site 4.5% Taxe de vente au détail sur la vente de petits moteurs.
Toutefois, dans certains cas, la vente d'un petit moteur peut être assimilée à la vente d'un véhicule nautique :
Exemple 2: Un client possède un voilier 19 (qui est un véhicule nautique tel que défini ci-dessus) et achète un moteur 10 HP pour l'utiliser sur le voilier en tant que puissance auxiliaire. Dans ce cas, le moteur 10 HP est un bateau.
Exemple 3: Un client est propriétaire d'un bass boat 20 équipé d'un moteur 50 HP (qui est un véhicule nautique tel que défini ci-dessus). En plus du gros moteur, le client souhaite également un petit moteur silencieux pour le bass boat et achète donc un moteur électrique de pêche à la traîne. Dans le cas présent, le moteur électrique de pêche à la traîne est un véhicule nautique.
Les concessionnaires qui ne sont pas enregistrés pour percevoir et verser la taxe sur les véhicules nautiques au nom de leurs clients doivent facturer la taxe sur les véhicules nautiques à l'adresse suivante : 4.5% Taxe de vente au détail sur leurs ventes de petits moteurs (comme ils le faisaient avant la modification de la loi). Dans les cas où le petit moteur est considéré comme un bateau (comme dans les exemples 2 et 3 ci-dessus), le département remboursera la différence 2.5% (entre le prix de l'essence et le prix de l'eau). 4.5% Retail Tax et 2% Watercraft Tax) directement au client sur demande de ce dernier auprès du département.
Les concessionnaires qui ont convenu avec le ministère de percevoir et de verser la taxe sur les véhicules nautiques pour le compte de leurs clients doivent également percevoir la taxe sur les véhicules nautiques à l'adresse suivante : 4.5% La taxe de vente au détail, sauf si le concessionnaire peut prouver que le petit moteur est considéré comme un bateau. Cette documentation doit comprendre : i) une déclaration écrite du client indiquant que le moteur sera utilisé sur un bateau (comme dans les exemples 2 et 3 ci-dessus) ; et ii) le numéro de titre délivré par le Virginia Department of Game and Inland Fisheries pour le bateau sur lequel le petit moteur sera utilisé.
Notification aux clients
Le département sollicite l'aide des concessionnaires pour informer les clients qu'ils peuvent bénéficier d'un remboursement partiel de la taxe payée sur les moteurs de bateaux. Les formulaires et les instructions à utiliser par le client pour demander le remboursement partiel seront mis à la disposition des concessionnaires, qui sont priés de les distribuer à leurs clients.
Pour de plus amples informations, veuillez contacter le département à l'adresse suivante : (804) 367-8037.
Bulletins fiscaux