Numéro du bulletin
VTB 90-6
Type d'impôt
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu des employeurs
Description
Impact des modifications récentes des exigences fédérales en matière de retenue à la source
Sujet
Retenue d'impôt
Date d'émission
10-01-1990
90-6
Deux changements récents dans les exigences fédérales en matière de retenue et de dépôt auront un impact sur les employeurs de Virginia. La mise en conformité avec les modifications fédérales facilitera la gestion de la retenue de l'impôt sur le revenu par les employeurs en n'exigeant pas un ensemble distinct de registres de paie pour les besoins de la retenue en Virginia.
Conformément à l'Internal Revenue Code § 3401, et au Treasury Regulation § 31.3401(a)-2T, le traitement fiscal approprié des remboursements de frais professionnels des employés reçus après 1988 dépend de la question de savoir si les remboursements ont été reçus dans le cadre d'un plan avec ou sans obligation de rendre des comptes. Les remboursements effectués dans le cadre d'un régime sans obligation de rendre des comptes à partir du mois de juillet 1, 1990, pour des dépenses payées ou encourues après cette date, sont inclus dans les salaires et font l'objet de retenues à la source au moment de leur paiement.
Les paiements ou remboursements de frais professionnels du salarié soumis à la retenue peuvent être combinés avec le salaire normal du salarié pour une période de paie et la retenue calculée sur le montant total. L'employeur peut également retenir sur le montant du remboursement un taux fédéral forfaitaire de 20% , à condition que le remboursement soit payé par chèque séparé ou qu'il soit indiqué séparément sur le chèque de paie de l'employé.
La récente modification fédérale sera adoptée aux fins de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu de Virginia applicable aux paiements et remboursements de frais professionnels des employés payés ou encourus à partir du mois de juillet 1, 1990.
Dans les cas où les paiements de frais professionnels du salarié sont combinés avec le salaire normal du salarié à des fins fédérales, la retenue de l'impôt sur le revenu de Virginia sera calculée sur la même base. La retenue en Virginia sera calculée selon les tableaux de retenue sur le montant total des salaires réguliers et des paiements et remboursements de frais imposables. Par ailleurs, un taux forfaitaire 4% de retenue en Virginia, sans tenir compte des exemptions personnelles et sans référence à un paiement régulier de salaires, doit être utilisé lorsque le taux et la méthode de retenue fédérale 20% sont utilisés.
Pour les impôts de sécurité sociale et les impôts fédéraux sur le revenu retenus qui doivent être déposés après le mois de juillet 31, 1990, les employeurs actuellement soumis à une retenue au huitième mois devront déposer les impôts fédéraux sur le revenu retenus et les impôts FICA le premier jour ouvrable suivant tout jour où ils ont des retenues d'impôts fédéraux sur le revenu et des impôts FICA d'un montant égal ou supérieur à100,000 à déposer. Pour 1991, ils disposeront de deux jours bancaires pour effectuer le dépôt. Pour 1992, ils disposeront de 3 jours bancaires. Pour 1993 et 1994, ils disposeront d'un jour bancaire. Après 1994, les délais peuvent être fixés par voie réglementaire.
La proposition d'accord sur le sommet budgétaire fédéral de septembre 30, 1990 harmoniserait les exigences de dépôt pour 1991 et 1992 avec toutes les autres années en exigeant que les dépôts soient effectués dans un délai d'un jour bancaire après avoir accumulé au moins100,000 $ de retenues à la source fédérales et d'impôts FICA. Quelle que soit l'issue finale de cette dernière proposition fédérale, l'impact en Virginia sera le même.
Certains employeurs, dont la dette fiscale accumulée en Virginia s'élève à 500 ou plus, doivent effectuer la retenue à la source de l'impôt sur le revenu de Virginia dans les trois jours ouvrables suivant la clôture de l'exercice. tous période pour laquelle l'employeur est tenu d'effectuer des retenues à la source au niveau fédéral. Par conséquent, si un tel employeur de Virginia est tenu d'effectuer un paiement fédéral accéléré des impôts, il devra effectuer un paiement en Virginia dans un délai de trois jours bancaires à compter du jour où les retenues fédérales d'impôt sur le revenu et les impôts FICA atteignent 100,000.
L'IMPACT DES CHANGEMENTS RÉCENTS DANS LA LÉGISLATION FÉDÉRALE
EXIGENCES EN MATIÈRE DE RETENUE
EXIGENCES EN MATIÈRE DE RETENUE
Deux changements récents dans les exigences fédérales en matière de retenue et de dépôt auront un impact sur les employeurs de Virginia. La mise en conformité avec les modifications fédérales facilitera la gestion de la retenue de l'impôt sur le revenu par les employeurs en n'exigeant pas un ensemble distinct de registres de paie pour les besoins de la retenue en Virginia.
Retenue de l'impôt sur le revenu de Virginia sur les frais professionnels des employés
Remboursements après juillet 1, 1990
Droit fédéral
Conformément à l'Internal Revenue Code § 3401, et au Treasury Regulation § 31.3401(a)-2T, le traitement fiscal approprié des remboursements de frais professionnels des employés reçus après 1988 dépend de la question de savoir si les remboursements ont été reçus dans le cadre d'un plan avec ou sans obligation de rendre des comptes. Les remboursements effectués dans le cadre d'un régime sans obligation de rendre des comptes à partir du mois de juillet 1, 1990, pour des dépenses payées ou encourues après cette date, sont inclus dans les salaires et font l'objet de retenues à la source au moment de leur paiement.
Les paiements ou remboursements de frais professionnels du salarié soumis à la retenue peuvent être combinés avec le salaire normal du salarié pour une période de paie et la retenue calculée sur le montant total. L'employeur peut également retenir sur le montant du remboursement un taux fédéral forfaitaire de 20% , à condition que le remboursement soit payé par chèque séparé ou qu'il soit indiqué séparément sur le chèque de paie de l'employé.
Impact sur Virginia
La récente modification fédérale sera adoptée aux fins de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu de Virginia applicable aux paiements et remboursements de frais professionnels des employés payés ou encourus à partir du mois de juillet 1, 1990.
Dans les cas où les paiements de frais professionnels du salarié sont combinés avec le salaire normal du salarié à des fins fédérales, la retenue de l'impôt sur le revenu de Virginia sera calculée sur la même base. La retenue en Virginia sera calculée selon les tableaux de retenue sur le montant total des salaires réguliers et des paiements et remboursements de frais imposables. Par ailleurs, un taux forfaitaire 4% de retenue en Virginia, sans tenir compte des exemptions personnelles et sans référence à un paiement régulier de salaires, doit être utilisé lorsque le taux et la méthode de retenue fédérale 20% sont utilisés.
Accélération des retenues à la source : Retenues à la source à effectuer
Déposés après juillet 31, 1990
Droit fédéral
Pour les impôts de sécurité sociale et les impôts fédéraux sur le revenu retenus qui doivent être déposés après le mois de juillet 31, 1990, les employeurs actuellement soumis à une retenue au huitième mois devront déposer les impôts fédéraux sur le revenu retenus et les impôts FICA le premier jour ouvrable suivant tout jour où ils ont des retenues d'impôts fédéraux sur le revenu et des impôts FICA d'un montant égal ou supérieur à100,000 à déposer. Pour 1991, ils disposeront de deux jours bancaires pour effectuer le dépôt. Pour 1992, ils disposeront de 3 jours bancaires. Pour 1993 et 1994, ils disposeront d'un jour bancaire. Après 1994, les délais peuvent être fixés par voie réglementaire.
La proposition d'accord sur le sommet budgétaire fédéral de septembre 30, 1990 harmoniserait les exigences de dépôt pour 1991 et 1992 avec toutes les autres années en exigeant que les dépôts soient effectués dans un délai d'un jour bancaire après avoir accumulé au moins100,000 $ de retenues à la source fédérales et d'impôts FICA. Quelle que soit l'issue finale de cette dernière proposition fédérale, l'impact en Virginia sera le même.
Impact sur Virginia
Certains employeurs, dont la dette fiscale accumulée en Virginia s'élève à 500 ou plus, doivent effectuer la retenue à la source de l'impôt sur le revenu de Virginia dans les trois jours ouvrables suivant la clôture de l'exercice. tous période pour laquelle l'employeur est tenu d'effectuer des retenues à la source au niveau fédéral. Par conséquent, si un tel employeur de Virginia est tenu d'effectuer un paiement fédéral accéléré des impôts, il devra effectuer un paiement en Virginia dans un délai de trois jours bancaires à compter du jour où les retenues fédérales d'impôt sur le revenu et les impôts FICA atteignent 100,000.
Bulletins fiscaux