Numéro du bulletin
VTB 86-10
Type d'impôt
Impôts locaux
Description
1986 Changements législatifs affectant les collectivités locales
Sujet
Pouvoir fiscal local
Date d'émission
06-01-1986
Bulletin Virginia Tax
Département de la fiscalité de Virginie
86-10
DATE : juin 1, 1986
OBJET : 1986 Changements législatifs affectant les collectivités locales
Pouvoirs des commissaires aux recettes
Le projet de loi 481 (chapitre 35) modifie les articles 58,1et3110 en limitant le pouvoir des commissaires aux recettes d'interroger les contribuables convoqués sur les obligations fiscales d'autres personnes en exigeant que le commissaire identifie spécifiquement dans la convocation tout contribuable dont l'obligation fiscale est en cause. Les commissaires du fisc ont désormais le pouvoir de citer le contribuable ou d'autres personnes à comparaître pour répondre sous serment à des questions portant sur l'obligation fiscale de tous les contribuables. Le projet de loi exige que "tous les contribuables" soient spécifiquement identifiés. Cette exigence prend effet à partir du mois de juillet 1, 1986.
Recouvrement des impôts locaux en souffrance
Le projet de loi 494 (chapitre 634) modifie le § 58.1-3919 afin d'autoriser le trésorier de la ville ou du comté ou son adjoint à comparaître devant le tribunal de district pour poursuivre les contribuables en retard de paiement à compter du mois de juillet 1, 1986. Un avis du procureur général ( 1974 ) a établi que les percepteurs d'impôts locaux qui ne sont pas avocats ne peuvent pas intenter ou poursuivre une action en recouvrement d'impôts ; ce chapitre élargit donc la capacité des trésoriers locaux à recouvrer les impôts par voie de détresse. Le projet de loi 483 (chapitre 267) modifie le § 58.1-353 pour prévoir que la procédure s'applique également au recouvrement des cotisations d'impôt sur le revenu des personnes physiques en souffrance à compter du mois de juillet 1, 1986.
Recouvrement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en retard de paiement
Le projet de loi 483 (chapitre 267) modifie l'article 58.1-353 afin de prévoir que le recouvrement des impôts sur le revenu des personnes physiques en souffrance peut être exécuté par les trésoriers locaux par voie judiciaire de la manière prévue à l'article 58.1-3919 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui prévoit que les impôts sur le revenu des personnes physiques en souffrance peuvent être recouvrés par les trésoriers locaux par voie judiciaire. Code de Virginie, à compter de juillet 1, 1986.
Pénalité pour l'impôt foncier local
Le projet de loi du Sénat 82 (chapitre 206) modifie l'article 58.1-3916 afin de prévoir que les localités qui imposent une pénalité de 10 pour défaut de déclaration de l'impôt foncier local ou de paiement d'un impôt local avec une pénalité minimale de10.00 peuvent continuer à le faire, mais la pénalité ne peut pas dépasser le montant de l'impôt lorsque l'impôt est inférieur à10.00. Cette restriction s'appliquera à tout retour ou paiement dû après le 30, 1986.
Le tableau suivant présente les sanctions qui peuvent être imposées en vertu de ce projet de loi :
Montant de la taxe Sanction
$ 0 - $ 10.00 100% de l'impôt
10 -100.00 $10
plus de $100.00 10% de l'impôt
Sanctions pénales pour défaut de déclaration fiscale
Le projet de loi 468 (chapitre 351) modifie le § 58.1-3916.1 pour prévoir que toute ordonnance exigeant le dépôt d'une déclaration aux fins de l'impôt local peut prescrire des sanctions pénales en cas d'omission ou de refus délibéré de déposer cette déclaration dans les délais impartis ou en cas de fausses déclarations sur ces déclarations dans l'intention de frauder, avec effet au mois de juillet 1, 1986. Ces pénalités n'excèdent pas celles prévues pour un délit de classe 3 si le montant de l'impôt légalement établi dans le cadre de la déclaration est inférieur ou égal à1,000. La peine maximale pour un délit de classe 3 est une amende pouvant aller jusqu'à500. Si cette taxe est égale ou supérieure à1,000, la sanction ne peut excéder celle prévue pour un délit de classe 1, qui peut être une amende allant jusqu'à1,000, et peut en outre être assortie d'une peine d'emprisonnement n'excédant pas douze mois.
La pénalité est similaire à celle prévue au § 58.1-1814 en cas de non-déclaration d'un impôt administré par le ministère des impôts.
Réédition des factures de taxe foncière
Le projet de loi 501 (chapitre 353) modifie les articles 58.1-3916 afin de permettre au trésorier d'invalider une facture de taxe foncière envoyée à un ancien propriétaire et d'émettre une nouvelle facture au nouveau propriétaire lorsqu'un transfert de propriété a lieu après le mois de janvier 1 et prévoit qu'aucune pénalité pour défaut de paiement n'est imposée si la taxe est payée dans les deux semaines suivant l'envoi de l'avis de paiement. Le projet de loi prévoit également que le trésorier détermine si le défaut de déclaration ou de paiement de l'impôt est imputable au contribuable. Les dispositions de ce projet de loi entrent en vigueur le 1, 1986.
Les pénalités pour défaut de déclaration des biens meubles corporels, du capital du commerçant et du matériel et de l'outillage sont imposées par le commissaire du revenu. Ce projet de loi permet au trésorier de renoncer aux pénalités imposées par le commissaire aux recettes ainsi qu'aux pénalités imposées par le trésorier.
Exonération fiscale pour les biens réhabilités
Le projet de loi 554 (chapitre 271) modifie les articles 58,1,3220 et 3221 afin d'autoriser les localités à permettre l'exonération des biens immobiliers résidentiels ou commerciaux réhabilités à compter de la date d'achèvement de la réhabilitation ou du mois de janvier 1 suivant la date d'achèvement. Cette modification entre en vigueur le 1er juillet 1, 1986. Avant la date d'entrée en vigueur du projet de loi, l'exonération sur les biens immobiliers réhabilités qualifiés ne pouvait commencer qu'à partir du mois de janvier 1 suivant l'achèvement de la réhabilitation.
Simulateurs de vol
Le projet de loi 744 (chapitre 195) modifie l'article 58.1-3506 en classant les simulateurs de vol dans une catégorie distincte de biens meubles corporels, ce qui leur permet d'être taxés à un taux différent de celui des autres biens meubles corporels à compter du mois de juillet 1, 1986. Les simulateurs de vol ne font actuellement pas l'objet d'une distinction dans la loi et sont donc soumis au taux d'imposition des biens meubles corporels en général. Ce projet de loi les classe dans la classification générale des aéronefs. Les localités peuvent adopter un taux d'imposition sur cette catégorie de biens qui n'est pas plus élevé que le taux d'imposition sur les biens meubles corporels.
Condominium - Terrain convertible
Le projet de loi 189 (chapitre 324) modifie les articles 55-79.42, 55-79.61, et 55-79.90 afin de préciser que les biens immobiliers convertibles ou retirables ne font pas partie des parties communes d'une unité de copropriété aux fins de l'évaluation et de l'imposition locales des biens immobiliers et de spécifier que le déclarant est seul responsable des impôts fonciers prélevés sur le terrain convertible et sur toute amélioration qui y est apportée. Ces dispositions entrent en vigueur le 1er juillet 1, 1986.
Les autres modifications apportées par ce projet de loi n'ont pas d'impact local.
Taxe locale d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz
Le projet de loi 289 (chapitre 58) modifie le § 58.1-3713 afin de prévoir que la taxe locale sur l'amélioration des routes de charbon et de gaz imposée par une ville ou un comté aux personnes exerçant une activité d'extraction de charbon ou de certains gaz de la terre peut être utilisée pour améliorer toute route dans la ville ou le comté, comme déterminé par l'organe directeur de la localité et le comité consultatif sur l'amélioration des routes de charbon et de gaz. Le présent projet de loi est en vigueur à compter de la date de son adoption, soit le 14, 1986. Depuis janvier 1986, les comtés de Buchanan, Dickenson, Russell, Tazewell et Wise imposent cette taxe.
Auparavant, la taxe était réservée à l'amélioration des routes et au transport du charbon.
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