Numéro du bulletin
VTB 85-14
Type d'impôt
Impôts locaux
Description
1985 Changements législatifs affectant les taxes administrées par les collectivités locales
Sujet
Rapports
Date d'émission
07-26-1985
Bulletin Virginia Tax
Département de la fiscalité de Virginie
85-14
DATE : juillet 26, 1985
OBJET : 1985 modifications législatives affectant les impôts gérés par les collectivités locales
La session 1985 de l'Assemblée générale a adopté plusieurs lois concernant la taxe d'enregistrement, la taxe sur les actes, la taxe sur les testaments et l'administration, la taxe locale sur les licences, la taxe locale sur l'occupation temporaire, la taxe sur le matériel roulant, l'évaluation des biens ferroviaires et l'impôt foncier local. Le présent bulletin a pour objet d'annoncer ces modifications qui entrent en vigueur le 1, 1985 sauf indication contraire.
Exemption de la taxe d'enregistrement: Le § 58.1-811(A)(12) a été modifié pour exempter de la taxe d'enregistrement imposée en vertu des §§ 58.1-801, 58.1-802, et 58.1-803 l'enregistrement de tout acte transmettant des biens immobiliers aux bénéficiaires initiaux d'un trust de la part des trustees détenant le titre de propriété en vertu d'un acte de trust. (Chapitre 134, Projet de loi 1697)
Exemption de l'impôt sur les ventes: § 37.1-67.6 a été modifiée afin d'exonérer de la taxe d'assignation l'appel d'une décision d'internement involontaire auprès d'une cour de circuit. (Chapitre 106, Projet de loi 1393)
Acceptation de l'écrit pour enregistrement: Le § 17-59 a été modifié pour permettre au greffier du tribunal de refuser d'accepter un écrit pour l'enregistrement à moins que :
1. le nom de famille de chaque individu est souligné ou écrit entièrement en majuscules lors de sa première apparition dans l'acte ;
2. chaque page de l'instrument ou de l'écrit est numérotée ; et
3. toute demande d'exonération de la taxe d'enregistrement est clairement indiquée au recto de l'écrit (chapitre 246, projet de loi de la Chambre des représentants 1637).
Exonération de la taxe sur les testaments et l'administration: § 58.1-1712 a été modifié pour augmenter de100 à500 la valeur de la succession d'un défunt exemptée de la taxe d'État imposée lors de la soumission d'un testament pour homologation ou de la demande d'une concession d'administration. (Chapitre 474, Projet de loi 1521)
Licence locale ; taxe sur les marchands en gros: § 58.1-3703 a été modifié pour permettre aux comtés, aux villes ou aux communes de délivrer une licence à un marchand en gros sur les achats, lorsque le titulaire de la licence est membre d'un groupe de sociétés affiliées et qu'il effectue ses achats auprès des membres du groupe affilié et ses ventes à des personnes, des entreprises ou des sociétés non affiliées. La loi définit également "les ventes effectuées par la société affiliée à une personne, une entreprise ou une société non affiliée" et limite les marchandises vendues par le grossiste aux marchandises fabriquées ou stockées dans le Commonwealth avant leur livraison à la société non affiliée. (Chapitre 531, Projet de loi du Sénat 603)
Licence locale ; taxe sur les hydrocarbures: § 53.1-3712.1 a été ajoutée au code, autorisant les comtés et les villes à imposer une taxe professionnelle locale sur l'extraction du pétrole. Le taux d'imposition est de 0,5 % des recettes brutes provenant de la vente de pétrole extrait dans le comté ou la ville. L'autorisation de prélever l'impôt expire le 1er juillet 1, 1992. (Chapitre 120, Projet de loi 1152)
Licence locale ; taxe d'amélioration de la route du charbon: Le deuxième texte du chapitre 646 des 1978 Acts of Assembly a été modifié afin de proroger de décembre 31, 1986, à décembre 31, 1992, la date d'expiration de la taxe locale d'amélioration des routes de charbon. (§ 58.1-3713, Chapitre 539, Projet de loi 1202)
Taxe locale sur l'occupation temporaire: § 58.1-3819 a été modifié pour autoriser tout comté à adopter une ordonnance imposant une taxe sur l'occupation temporaire des hôtels, des motels, des pensions et des terrains de camping. Une commission de trois à cinq pour cent peut être accordée aux entreprises tenues de collecter, de comptabiliser et de verser la taxe. (Chapitre 556, Projet de loi du Sénat 510)
Recettes provenant de la taxe d'État sur le matériel roulant des sociétés de chemins de fer et de wagons de marchandises: À partir de 1987, les recettes de la taxe sur le matériel roulant seront distribuées aux localités dans lesquelles les chemins de fer possèdent des biens. La moitié des recettes est répartie en fonction du rapport entre la valeur de la plate-forme et des voies d'une localité et la valeur de l'ensemble de la plate-forme et des voies de l'État ; l'autre moitié est répartie en fonction du rapport entre le nombre total de milles de voies d'une localité et le nombre total de milles de voies de l'État. En 1984, le revenu total provenant de cette source s'élevait à5.4 millions de dollars. (Chapitre 557, Projet de loi du Sénat 615)
Évaluation locale des biens hors exploitation des chemins de fer: Les biens immobiliers appartenant aux chemins de fer mais non utilisés dans le cadre des activités des transporteurs ferroviaires seront soumis à une évaluation locale à partir de 1986. Le département fournira à chaque localité une liste des propriétés non exploitées détenues par chaque chemin de fer dans cette localité particulière. Le département continuera d'évaluer annuellement les biens des transporteurs ferroviaires en vue de leur imposition au niveau de l'État et au niveau local. En cas de doute sur la classification d'un bien particulier en tant que bien d'exploitation ou de non exploitation, c'est le commissaire fiscal qui prend la décision finale. (Chapitre 30, Projet de loi 1130)
Biens meubles corporels: § 58.1-3503 a été modifié pour prévoir que les automobiles et les camions de moins de deux tonnes doivent désormais être évalués à l'aide d'un guide de prix reconnu. Ce n'est que lorsqu'un tel véhicule n'est pas répertorié dans un guide de prix reconnu qu'un pourcentage du coût d'origine peut être utilisé. (Chapitre 105, Projet de loi 1391)
§ 58.1-3506 a été modifié afin de prévoir que les bateaux de plaisance privés et les embarcations utilisées à des fins récréatives constituent désormais une catégorie distincte de biens meubles corporels à des fins d'imposition ; ils peuvent être imposés à un taux qui n'est pas plus élevé que celui appliqué à la catégorie générale des biens meubles corporels. (Chapitre 220, Projet de loi 1461)
§ 58.1-3912 a été modifié pour prévoir que l'organe directeur d'un comté, d'une ville ou d'une municipalité peut joindre ou envoyer avec toutes les factures de biens immobiliers et personnels des informations indiquant comment le taux d'imposition appliqué à ces biens et les recettes provenant de cet impôt sont répartis entre les différents services et fonctions gouvernementales fournis par la localité. (Chapitre 406, Projet de loi 1719)
§ 58.1-3516 a été modifié pour prévoir que lorsque le situs a été établi dans cet État pour l'imposition des véhicules appartenant à un transporteur interétatique commun, contractuel ou autre transporteur privé, mais que ce véhicule est soumis à l'impôt foncier dans un autre État sur la base d'une évaluation répartie, l'évaluation en Virginia sera alors répartie selon le même pourcentage que le nombre total de miles parcourus dans le Commonwealth par rapport au nombre total de miles parcourus par le véhicule en question. Les localités s'étaient précédemment vu refuser l'évaluation de ces véhicules. (Chapitre 156, Projet de loi du Sénat 614)
Impôts fonciers en souffrance: Les §§ 58.1-3928, 58.1-3930, 58.1-3937, et 58.1-3933 ont été modifiés pour prévoir que les privilèges des impôts fonciers en souffrance ne doivent pas être enregistrés dans le bureau du trésorier ; auparavant, ces privilèges étaient enregistrés dans le bureau du greffier. (Chapitre 131, Projet de loi 1524)
Le § 58.1-3968 a été modifié pour prévoir que deux ou plusieurs parcelles peuvent désormais être couvertes par un seul acte d'équité aux fins de la vente pour les impôts en souffrance, même si elles sont évaluées et détenues par des parties différentes, à condition que chaque parcelle soit évaluée à20,000 $ ou moins. (Chapitre 60, Projet de loi 1394)
Biens exonérés d'impôts: Les §§ 58.1-3906 et 58.1-3907 ont été modifiés pour accorder le statut d'exonération aux catégories et parcelles de biens qui étaient exonérées en vertu de la Constitution de 1902. L'Attorney General avait jugé qu'ils n'étaient pas exemptés en vertu de la Constitution de 1972. (Chapitre 495, Projet de loi 1121)
Examen de l'évaluation: Le projet de loi du Sénat 494 clarifie le § 58.1-3350 en incluant le fait que, dans certaines localités, les parties lésées sont tenues, en vertu d'une disposition de la charte, de demander réparation au conseil des évaluateurs ou au conseil d'égalisation avant de s'adresser à la cour de circuit. Dans les localités où le recours à la commission n'est pas une condition préalable, la partie lésée peut s'adresser directement à la cour de circuit pour obtenir réparation. (Chapitre 64, Projet de loi du Sénat 494)
Évaluation des espaces ouverts ou communs: § 58.1-3284.1 a été ajouté afin de prévoir que tous les biens immobiliers utilisés comme espaces ouverts ou communs dans les lotissements planifiés doivent être interprétés comme n'ayant aucune valeur en soi à des fins d'évaluation. Sa seule valeur réside dans la valeur attachée au bien qui a droit à son utilisation par servitude, convention ou autre intérêt. Les propriétés résidentielles ou commerciales du projet d'aménagement qui comprennent le droit d'utiliser l'espace ouvert ou commun sont évaluées à une valeur qui inclut la part proportionnelle de la valeur de cet espace ouvert ou commun. (Chapitre 550, Projet de loi 1591)
Réévaluation des biens immobiliers: § 58.1-3300 a été modifié afin de prévoir que la ou les personnes désignées par l'organe directeur pour procéder à la réévaluation annuelle ou bisannuelle des biens immobiliers sont autorisées à signer le livre foncier attestant des évaluations qu'il contient et qui résultent de la réévaluation. Auparavant, un dossier de réévaluation distinct était nécessaire. (Chapitre 221, Projet de loi 1475)
Remboursement des impôts: Le projet de loi du Sénat 184 aborde les questions d'annexion, d'immunité et de procédures de consolidation, dont l'une concerne le recouvrement des impôts de retard et des intérêts. § 58.1-3237 a été modifié pour prévoir que si un bien immobilier est annexé par une ville et bénéficie d'une évaluation et d'une taxation de la valeur d'usage, et que ce bien immobilier a bénéficié d'une taxation de la valeur d'usage par le comté avant l'annexion, la ville doit collecter les taxes et les intérêts et restituer au comté sa part, le cas échéant, de ces taxes et de ces intérêts. Cette part est proportionnelle à la durée de la période pendant laquelle les biens immobiliers ont été situés dans le comté. (Chapitre 478, Projet de loi du Sénat 184)
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