Numéro du bulletin
VTB 79-1
Type d'impôt
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Description
Clôtures, tapis, contre-fenêtres, contre-portes, armoires et auvents
Sujet
Biens soumis à l'impôt
Date d'émission
10-01-1979
DATE : octobre 1, 1979
OBJET : Clôtures, tapis, contre-fenêtres, contre-portes, armoires et auvents
Vous trouverez ci-joint une copie de la déclaration de politique générale relative à la taxe sur les ventes et l'utilisation 79-1. Veuillez lire attentivement ce qui suit qui explique le changement dans la manière dont la taxe sur les ventes et l'utilisation s'applique aux personnes qui vendent et installent des clôtures, des tapis, des contre-fenêtres, des contre-portes, des armoires et des auvents.
Vous trouverez ci-dessous les réponses aux questions que vous vous posez peut-être sur ce changement de politique :
Question 1: Où la réglementation de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation en Virginie stipule-t-elle que les personnes qui vendent et installent des clôtures, des tapis, des contre-fenêtres, des contre-portes, des armoires et des auvents sont des entrepreneurs aux fins de la taxe sur les ventes et l'utilisation ?
Réponse: Le § 1-27 est actuellement en cours de réécriture afin d'énoncer clairement cette politique.
Question 2: Je n'étais pas au courant de ce changement. Comment cela affectera-t-il mon activité depuis janvier 1, 1979 jusqu'à aujourd'hui ?
Réponse: Vous devez commencer immédiatement à collecter et à payer l'impôt selon la procédure décrite dans la déclaration de politique fiscale. Il ne sera pas nécessaire de procéder à ces modifications avec effet rétroactif au mois de janvier 1, 1979.
Question 3: Comment la taxe s'appliquera-t-elle aux travaux incomplets qui ont fait l'objet d'un contrat avant que je ne sois informé de cette modification ?
Réponse: La taxe doit être déclarée et payée sur la base de l'accord contractuel. Si vous vous traitez comme un entrepreneur, vous ne devez pas facturer de taxe à votre client, mais plutôt payer la taxe 4% sur le prix de revient des matériaux. Si vous vous considérez comme un détaillant, vous devez facturer à votre client la taxe sur le prix de vente des matériaux. Si vous avez agi en tant que détaillant, les matériaux vendus peuvent être achetés en franchise d'impôt.
Question 4: Comment la taxe s'applique-t-elle si je sous-traite l'installation du bien ?
Réponse: Lorsque vous vendez des clôtures, des tapis, etc., sur une base installée, vous devez payer la taxe sur le prix de revient des matériaux. Peu importe que vous installiez vous-même les matériaux ou que vous fassiez appel à un sous-traitant à cette fin.
Question 5: Je réaliserai des ventes avec et sans installation. Où dois-je déclarer la taxe sur les matériaux qui sont retirés de mon stock exonéré pour être installés ?
Réponse: Le prix de revient de ces matériaux doit être indiqué à la ligne 2 de la ST-9A Dealer's Worksheet par les concessionnaires de l'État.
Question 6: Un grand nombre de mes travaux (vente et installation) sont effectués avec des agences gouvernementales, des écoles à but non lucratif, etc. qui bénéficient d'une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Les matériaux utilisés pour ces travaux sont-ils exonérés d'impôts ?
Réponse: Non. En tant qu'entrepreneur, vous devez payer la taxe sur tous les matériaux utilisés dans l'exécution du contrat.
Question 7: Je vends des tapis, des armoires indépendantes, etc., qui sont simplement placés dans les locaux du client et ne sont en aucun cas attachés. Suis-je un contractant en ce qui concerne ces éléments ?
Réponse: Non. Vous êtes un détaillant et devez collecter la taxe sur les ventes auprès du client sur le prix de vente de l'article.
Question 8: Dans le cadre de cette nouvelle politique, j'opérerai strictement en tant qu'entrepreneur (vente sur une base installée uniquement). Dois-je conserver mon immatriculation de concessionnaire ?
Réponse: Non. Lorsque vous déposez votre prochaine déclaration de concessionnaire, cochez la case "Final Return" et envoyez-la au Virginia Department of Taxation avec votre certificat d'enregistrement. Rapport sur ce retour :
a. Le prix de revient des matériaux est versé à l'inventaire qui a été acheté en exonération d'impôt ; et
b. Toutes les ventes non déclarées pour lesquelles vous avez facturé la taxe sur les ventes au client.
Vous devez également informer vos fournisseurs que la taxe sur les ventes s'appliquera à tous les achats futurs. Si le fournisseur ne facture pas la taxe, vous devez la payer directement au ministère des impôts de Virginie sur le formulaire ST-7(Consumer's Use Tax Return). Des copies de cette déclaration seront fournies sur demande.
Question 9: Je vends des moquettes, des armoires, etc. exclusivement sur une base non installée. Comment dois-je facturer et payer la taxe ?
Réponse: Vous êtes un revendeur (détaillant) et vous devez acheter votre matériel pour le revendre en exonération de taxe. Vous devez percevoir la taxe sur le prix de vente des matériaux et la déclarer et la payer sur votre déclaration de concessionnaire. L'exemple suivant illustre la manière correcte de facturer vos clients :
Exemple a. - L'homme d'affaires A achète de la moquette à10.00 le mètre carré et vend 50 mètres carrés à un client pour12.00 le mètre carré.
50 sq. yds. de tapis @ $12.00/sq. yd. = $600
taxe sur les ventes [= 24]
Total en $624
Question 10: Je vends des tapis, des armoires, etc. exclusivement sur la base d'une installation. Comment dois-je facturer et payer la taxe ?
Réponse: Vous êtes un entrepreneur et devez payer la taxe sur vos matériaux au moment de l'achat. (La taxe doit être payée sur la déclaration de taxe d'utilisation du consommateur, formulaire ST-7, si les matériaux sont achetés auprès d'un fournisseur qui ne facture pas la taxe). Les exemples suivants illustrent la manière correcte de facturer vos clients, que ce soit sur la base d'une facture détaillée ou d'une somme forfaitaire :
Exemple a. - L'homme d'affaires B achète de la moquette à8.00 par mètre carré et vend 50 mètres carrés à un client installé pour10.00 par mètre carré plus1.50 par mètre carré pour l'installation. Les frais de matériel et de main-d'œuvre sont indiqués séparément.
50 sq. yds. de tapis @ $10.00/sq. yd. = $500
Installation - 50 sq. yds. @ $1.50 sq. yd. [= 75]
Total = $575
*Note : Ce prix est déterminé en ajoutant le coût du matériel ($8.00), taxe (4% x $3.00 = 32) et la majoration ($1.68).
Exemple b. - L'homme d'affaires C achète de la moquette à8.00 par mètre carré et vend 50 mètres carrés à un client installé pour un prix forfaitaire de575.00.
50 sq. yds. moquette installée [= $575]*
Total en $575
*Note : Ce prix est déterminé en ajoutant le coût du matériel ($8.00), taxe (4y x $8.00 32), la majoration et les frais d'installation.
Question 11: Je vends des tapis, des armoires, etc. sur une base installée ou non. Comment dois-je facturer la taxe ?
Réponse: Étant donné que vous opérez en tant que détaillant/entrepreneur, votre stock de matériaux peut être acheté en exonération de taxe. Lorsque les services d'installation ne sont pas fournis, vous devez facturer votre client comme indiqué dans l'exemple 9a et payer la taxe sur le prix de vente des matériaux.
Lorsque des services d'installation sont fournis, vous devez facturer votre client comme indiqué dans l'exemple 10a ou 10b et payer la taxe sur le prix de revient des matériaux. Cette obligation peut être déclarée à la ligne 2 de la feuille de calcul ST-9A par les concessionnaires de l'État.
Si vous avez des questions concernant ce changement, vous pouvez écrire au département à l'adresse suivante : P. 0. Box 6-L, Richmond, Virginia 23282 ou par téléphone (804) 786-3971.
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