BULLETIN TAX 23-4
Département des impôts de Virginia
Avril 21, 2023
TAX ADDITIONNELLE SUR LES VENTES ET L'UTILISATION DANS LE COMTÉ DE PITTSYLVANIE
À compter du mois de juillet 1, 2023, une nouvelle taxe supplémentaire d'un pour cent sur les ventes au détail et l'utilisation sera prélevée dans le comté de Pittsylvania (la "taxe locale supplémentaire"). La taxe sur les ventes et l'utilisation prélevée dans le comté de Pittsylvania s'élèvera au total à 6.3 pour cent, comprenant la taxe d'État 4.3 pour cent, la taxe d'option locale 1.0 pour cent, et la taxe locale supplémentaire 1.0 pour cent.
Contexte
La taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation sont imposées à un taux combiné total de 5.3 pour cent dans l'ensemble de l'État. La taxe se compose de la taxe d'État de 4.3 pour cent et de la taxe d'option locale de 1.0 pour cent.
Dans les régions de Virginie du Nord, de Hampton Roads et de Virginie centrale, une taxe régionale d'État de 0.7 pour cent est également imposée pour financer les transports, ce qui donne un taux combiné de 6.0 pour cent dans ces régions. Pour plus d'informations, consultez le bulletin fiscal 20-8 et le document public 13-103.
Une taxe supplémentaire d'un pour cent sur les ventes et l'utilisation est prélevée dans la ville de Williamsburg et dans les comtés de James City et de York (le "Triangle historique"). Le taux de la taxe dans ces trois localités s'élève au total à 7.0 pour cent, comprenant la taxe de l'État 4.3 pour cent, la taxe régionale de Hampton Roads 0.7 pour cent, la taxe d'option locale 1.0 pour cent, et la taxe supplémentaire du Triangle historique 1.0 pour cent. Pour plus d'informations, consultez les bulletins d'information fiscale 18-3.
Une taxe supplémentaire de 1 % sur les ventes et l'utilisation a été imposée dans le comté de Halifax à partir de juillet 1, 2020, dans le comté de Henry à partir d'avril 1, 2021, dans les comtés de Charlotte, Gloucester, Northampton et Patrick à partir de juillet 1, 2021, et dans la ville de Danville à partir de juillet 1, 2022, ce qui porte le taux total de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans ces comtés à 6.3 pour cent. Pour plus d'informations, consultez les bulletins fiscaux 20-6, 21-2, 21-6, et 22-7.
Nouvelle taxe additionnelle sur les options locales
Le chapitre 327 des 2020 Acts of Assembly a autorisé le comté de Pittsylvania à prélever une taxe supplémentaire sur les ventes et l'utilisation pouvant aller jusqu'à un pour cent. La localité a organisé un référendum qui a été couronné de succès et a ensuite adopté une ordonnance visant à prélever une taxe supplémentaire de 1 % à compter du mois de juillet 1, 2023. La taxe sur les ventes et l'utilisation prélevée dans le comté de Pittsylvania s'élèvera au total à 6.3 pour cent, composé de la taxe d'État 4.3 pour cent, de la taxe d'option locale 1.0 pour cent et de la taxe d'option locale 1.0 pour cent. pour cent de taxe locale supplémentaire.
Les ventes effectuées à partir du mois de juillet 1, 2023 seront soumises au nouveau taux d'imposition. Les articles livrés à un acheteur et payés à partir de juillet 1, 2023 seront taxés au taux de 6.3, quelle que soit la date à laquelle le bien a été commandé. Le taux majoré ne s'appliquera pas aux biens livrés avant le mois de juillet 1, 2023, mais payés à partir du mois de juillet 1, 2023. De même, le taux majoré ne s'appliquera pas lorsqu'une vente ou un paiement de location imposable est payé intégralement avant le mois de juillet 1, 2023, même si la livraison peut avoir lieu à partir du mois de juillet 1, 2023, ou lorsque le paiement de location intégral couvre une période de location commençant à partir du mois de juillet 1, 2023.
Lorsque des biens sont achetés auprès d'une entreprise qui ne perçoit pas la taxe sur les ventes ou que des biens sont achetés hors taxe en dehors de Virginia et introduits en Virginia, les biens sont généralement soumis à la taxe sur l'utilisation des biens de consommation, y compris la taxe locale supplémentaire.
Aliments achetés pour la consommation à domicile
Les aliments achetés pour la consommation domestique ne sont pas soumis à la taxe locale supplémentaire de 1 % dans le comté de Pittsylvania.
Produits d'hygiène personnelle essentiels
Les produits d'hygiène personnelle essentiels ne sont pas soumis à la taxe locale supplémentaire de 1 % dans le comté de Pittsylvania. Par "produits d'hygiène personnelle essentiels", on entend "les produits d'incontinence non durables tels que les couches, les sous-vêtements jetables, les serviettes hygiéniques et les draps de lit, ainsi que les coupes et serviettes menstruelles, les protège-slips, les serviettes hygiéniques, les tampons et autres produits utilisés pour absorber ou contenir le flux menstruel". Veuillez consulter les bulletins d'information fiscale 19-8 pour plus d'informations.
Règles d'approvisionnement
La taxe locale additionnelle du comté de Pittsylvania est calculée de la même manière que la taxe de vente et d'utilisation locale, les taxes régionales de Virginia du Nord, de Hampton Roads et de Virginia centrale, la taxe additionnelle du Triangle historique et la taxe locale additionnelle des comtés de Charlotte, Gloucester, Halifax, Henry, Northampton et Patrick et de la ville de Danville.
Pour les ventes à l'intérieur de l'État, la taxe sur les options locales de vente est généralement versée à la ville ou au comté où se trouve le lieu d'activité du distributeur qui perçoit la taxe. Les revendeurs de l'État doivent percevoir la taxe locale supplémentaire sur les ventes effectuées dans des établissements situés dans le comté de Pittsylvania, même si les marchandises sont livrées en dehors du comté. De même, les revendeurs de l'État qui ne sont pas situés dans le comté de Pittsylvania ne doivent pas percevoir la taxe supplémentaire, même si les marchandises sont livrées dans le comté.
1.Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté sur le lieu d'établissement du vendeur, la vente est liée à ce lieu d'établissement, même si les biens sont finalement livrés à l'acheteur en un autre lieu.
Exemple 1:
Le concessionnaire A effectue une vente à un client le 1 juillet, 2023 à son établissement situé dans le comté de Pittsylvania. La vente est attribuée au comté de Pittsylvania. Le concessionnaire A devrait percevoir 6.3 pour cent (4.3 ). pour cent, 1.0 pour cent, et 1.0 pour cent de taxe locale supplémentaire) sur l'achat.
Exemple 2:
Le concessionnaire B effectue une vente à un client le 1 juillet, 2023 à son établissement situé dans le comté de Pittsylvania. Le concessionnaire B fait expédier les marchandises au domicile du client dans la ville de Roanoke. La vente concerne le comté de Pittsylvania. Le concessionnaire B devrait percevoir 6.3 pour cent (4.3 pour cent, 1.0 pour cent, et 1.0 pour cent de taxe locale supplémentaire) sur l'achat.
2. Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté à distance (par téléphone, Internet ou par correspondance) auprès d'un revendeur de l'État ayant un établissement en Virginia, la vente a pour origine le lieu où la commande a été prise en premier lieu, même si les biens sont finalement livrés au client dans un autre lieu.
Exemple 3:
Le client C commande des marchandises auprès du concessionnaire D le 1 août, 2023 en appelant le magasin du concessionnaire D, situé dans le comté de Pittsylvania. Les marchandises seront expédiées au domicile du client C dans la ville de Charlottesville. La vente concerne le comté de Pittsylvania. Le concessionnaire D devrait collecter 6.3 pour cent (4.3 pour cent, 1.0 pour cent, et 1.0 pour cent de taxe locale supplémentaire) sur l'achat.
Exemple 4:
Le client E commande des marchandises auprès du concessionnaire F le 1 août, 2023 en appelant le magasin du concessionnaire F, situé dans le comté de Rockingham. Les marchandises seront expédiées au domicile du client E dans le comté de Pittsylvania. La vente concerne le comté de Rockingham. Le concessionnaire F devrait collecter 5.3 pour cent (4.3 pour cent et 1.0 pour cent de taxe locale) sur l'achat.
3. Conformément à 2019 Acts of Assembly, Chapters 815 et 816, les vendeurs à distance et les facilitateurs de places de marché qui effectuent ou facilitent des ventes d'un montant supérieur à 100,000 ou qui comptent au moins 200 transactions par an à des clients de Virginia sont tenus de s'enregistrer pour collecter la taxe sur les ventes et l'utilisation, y compris la taxe locale supplémentaire dans le comté de Pittsylvania. Les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché doivent consulter l'outil de recherche en ligne du ministère des impôts pour déterminer le taux d'imposition local correct. Pour plus d'informations, consultez les lignes directrices pour les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché ou la page du ministère des impôts sur le Nexus économique.
Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté à distance auprès d'un revendeur ou d'un facilitateur de marché extérieur à l'État qui est enregistré pour collecter la taxe sur les ventes en Virginia et qu'il n'est pas reçu par l'acheteur sur le lieu d'activité du revendeur, la source de la vente est la ville ou le comté de destination. (Voir 23 Virginia Administrative Code § 10-210-2070). De même, les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché qui acceptent et traitent les commandes de clients de Virginia par le biais d'un site web ou d'une application électronique peuvent également utiliser le sourçage à destination s'ils ne sont pas en mesure d'associer la commande à un établissement physique en Virginia. Pour plus d'informations, consultez les lignes directrices pour les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché.
Exemple 5:
Le client G commande des marchandises sur le site web du vendeur à distance Dealer H en août 1, 2023, qui possède un établissement et un entrepôt en Caroline du Nord. Le concessionnaire H a un lien économique avec Virginia parce qu'il a réalisé plus de 100,000 ventes à des clients de Virginia l'année dernière et il est donc tenu de s'enregistrer pour percevoir la taxe sur les ventes en Virginia. La facture indique que la marchandise sera expédiée au domicile du client G dans le comté de Pittsylvania. Étant donné que l'établissement et l'entrepôt du concessionnaire H sont situés en dehors de Virginia, la vente a pour origine le lieu de livraison de la marchandise, à savoir le comté de Pittsylvania. Le concessionnaire H devrait percevoir 6.3 pour cent (4.3 pourcentage de l'État, 1.0 pourcentage local, et 1.0 pour cent de taxe locale supplémentaire) sur l'achat.
Le résultat aurait été le même si le concessionnaire H avait un centre d'exécution ou un entrepôt en Virginia, mais avait accepté et traité la commande par l'intermédiaire de son site web et n'avait pas été en mesure d'associer la commande à un établissement physique en Virginia.
4. Lorsqu'un bien meuble corporel est loué auprès d'un bailleur établi dans l'État, la vente se fait à partir du lieu d'établissement du bailleur.
Exemple 6:
Le client I conclut un contrat de location avec un bailleur ayant un établissement dans le comté de Pittsylvania. L'équipement sera utilisé pour un projet de construction d'autoroute dans le comté de Fairfax. La vente se fait à partir du lieu d'activité du bailleur dans le comté de Pittsylvania. Le bailleur doit percevoir la taxe au taux de 6.3 pour cent (4.3 pour cent pour l'État, 1.0 pour cent pour l'administration locale et 1.0 pour cent pour l'impôt local supplémentaire).
Hébergement transitoire
La taxe locale supplémentaire dans le comté de Pittsylvania s'applique aux locations de logements à des personnes de passage à partir du mois de juillet 1, 2023. Les logements i) fournis à des personnes de passage à partir de juillet 1, 2023, et ii) payés à partir de juillet 1, 2023, sont imposés au taux de 6.3 dans le comté de Pittsylvania, quelle que soit la date à laquelle la location a été réservée. Le taux d'imposition majoré ne s'appliquera pas aux logements fournis aux personnes de passage avant le mois de juillet 1, 2023, mais payés à partir du mois de juillet 1, 2023; il ne s'appliquera pas non plus lorsque le logement est payé en totalité avant le mois de juillet 1, 2023, même si le logement n'est fourni à la personne de passage qu'à partir du mois de juillet 1, 2023.
Exemple 7:
Le client J réserve un séjour dans une maison de location d'été dans le comté de Pittsylvania pour la première semaine d'octobre 2023. Le client J effectue la réservation et le paiement intégral de l'hébergement le juin 15, 2023. Même si le logement ne sera fourni au client J qu'après le mois de juillet 1, 2023, étant donné que le logement est payé en totalité avant le mois de juillet 1, 2023, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au taux de 5.3 pour cent (4.3 pourcentage de l'état et 1.0 pour cent local). Le logement n'est pas soumis à la taxe locale additionnelle.
Exemple 8:
Le client K réserve un séjour dans une auberge avec petit déjeuner dans le comté de Pittsylvania pour la première semaine d'août 2023. Le client K effectue une réservation et verse des arrhes le juin 15, 2023. Le client K paie le montant restant à la fin de son séjour en août. Étant donné que le logement a été fourni au client K après le mois de juillet 1, 2023, et qu'il a été payé intégralement après le mois de juillet 1, 2023, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au taux majoré de 6.3 pour cent (4.3 pourcentage d'état, 1.0 pour cent local, et 1.0 pour cent de taxe locale supplémentaire).
Dépôt des déclarations
La taxe locale supplémentaire de juillet 1 sera déclarée sur les déclarations de taxe sur les ventes au détail et d'utilisation des concessionnaires et sur les déclarations de taxe sur l'utilisation des consommateurs des entreprises. Les déclarations de janvier à juin de 2023 ne sont pas affectées par la législation. Les déclarants mensuels et trimestriels doivent utiliser les nouvelles déclarations pour les périodes commençant au mois de juillet 2023.
Informations complémentaires
Ce bulletin fiscal et les documents publics du département sont disponibles en ligne dans la section Lois, règles & Décisions du site www.tax.virginia.gov. Si vous avez des questions concernant ce bulletin d'information fiscale, veuillez contacter le département à l'adresse suivante : (804) 367-8037.